MEMORANDO DE PRUEBAS PRELIMINARES – COMPOSICIÓN DE SALDOS Y DE

PRÁCTICAS CONTABLES

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CORPORACIÓN HOTELERA METOR S.A. A/T 31.12.2016

Visita: 30 de noviembre de 2016
Fecha: 26 de diciembre de 2016

Objetivo. –

1. Revisar la composición de los saldos a nivel de cuentas.

2. Verificar la política contable de efectivo y equivalente a efectivo
3. Verificar la realización de arqueos de caja.
4. Verificar que las conciliaciones bancarias estén firmadas por las personas encargadas de la
preparación y la revisión de las mismas.
5. Verificar los documentos de soporte de depósitos a plazos
6. Verificar los documentos de soporte de los fondos sujetos a restricción

Procedimientos realizados. –

AG-9-1 (1/3)
1. La composición de los saldos de efectivo y equivalente a efectivos es la siguiente:

Saldo al
31.10.201 Variació
Cuenta % 31.12.2015 % Nota
6 n (%)
10157000 Caja, Mon. Locl. 67,455 0% 68,055 0% 1%
10157002 Caja ,Recepción 30,890 0% 30,890 0% 0%
10157005 Caja, Restaurante 1,555 0% 1,200 0% (23)%
10157008 Caja, Aparcamiento 350 0% 350 0% 0%
10157011 Caj. Depart.Varios 784 0% 184 0% (77)%
10157013 Caja, Administración - 0% - 0% 0%
10410000 Definitivo BCP-3181 (258,627) -1% 2.292,075 8% 0%
10410005 Otr.Cob BCP, 3181 - 0% (164,423) (1)% 0%
10410010 Definitivo BCP-3181 - 0% 8,875,535 31% 0%
10410015 Otr.Cob BCP, 3181 - 0% (1,933) 0% 0%
26,131,16 (2,240,719
10411130 Definitivo CIT-2002 87% (8)% (109)% a
2 )
10412840 Definitivo BBV-6290 112,128 0% 10,007,773 0% 8825% b
10412845 Definitivo BBV-6290 (5,997) 0% 1,439 35% (124)%
10412849 Definitivo BBV-6290 8,356 0% - 0% 0%
10412850 Definitivo BBV-6304 93,364 0% 6,121,421 0% 6457%
10412855 Definitivo BBV-6304 (38,022) 0% (10,924) 22% (71)%
10412900 Definitivo BBV-4183 - 0% 38,917 0% 0%
10413430 Definitivo BBV-7980 29,269 0% 119.143 0% (100)%
10413435 Definitivo BBV-7980 - 0% - 0% 0%
10415720 Bancos Dif. Cambio 3,694,299 0% 3,141,726 0% (15)% c
10415910 Definitivo NAC-5664 37,237 12% 148,825 11% 300%
10415915 Definitivo NAC-5664 (1,008) 0% (5,025) 1% 399%
29,903,19 100 100
Total 28,423,509 (5)%
6 % %

2. Las políticas contables de la compañía es la siguiente:

Para propósitos del estado de flujos de efectivo, el efectivo y equivalente de efectivo

comprenden el efectivo disponible y depósitos en cuentas corrientes bancarias, el cual se tiene
para propósitos de inversión o similares y para cumplir los compromisos de pago.

3. La Compañía realiza arqueos de caja de a siguiente manera:

AG-9-1 (2/3)
 Los arqueos de caja de la Compañía son realizados todos los días por el departamento de
auditoría interna durante las visitas programadas, según el plan de auditoría anual; sin
embargo, los administradores de la compañía realizan la conciliación del efectivo al cambio de
turno y, al final del día.

4. Las conciliaciones son realizadas por Selma Merino (manualmente) y son revisados por la
analista (Victoria Villegas), el antiguamiento de partidas como: cheques girados y no cobrados,
ingresos y egresos no contabilizados y a la vez no encontrados en bancos.

5. Al cierre de la revisión preliminar de auditoría 30.11.2016 la compañía no mantiene depósitos a

plazos.

6. La compañía, a la fecha de revisión preliminar de auditoría no mantiene fondos sujetos a

restricción, por lo que no se realizó pruebas alternativas.

Conclusiones. -

La Compañía no mantiene saldos relevantes con antigüedad mayor a 180 días.

La Compañía no mantiene saldos por concepto de fondos sujetos a restricción, por lo tanto, no
mantiene temas legales ni partidas que afecten a los bancos.

De acuerdo a los procedimientos de auditoria realizados, podemos concluir que los saldos
mostrados por la compañía se encuentran razonablemente presentado, en todos sus aspectos
significativos.

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