Entrega Final Trabajo Colaborativo Contabilidad ACTUALIZADO

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MARCO CONCEPTUAL TÉCNICO Y NORMATIVO DE LA CONTABILIDAD

EN COLOMBIA
Rivera Useche Heydi Julieth (no trabajó)

Roa Pinzón José Manuel
Rodríguez Lizarazo Brayan David
Rodríguez Molina Myriam Yaneth
Rodríguez Monroy Wendy Jhoana (no trabajó)
Escuela Contaduría Pública, Politécnico Grancolombiano

Contabilidad Subgrupo 24
Sonia Patricia Rojas Álvarez

de abril 2022
INDÍCE
2
Contenido
Contenido.......................................................................................................................................... 2
1)INTRODUCCIÓN................................................................................................................... 3,4,5
OBJETIVO GENERAL:................................................................................................................... 6
2.1) OBJETIVOS ESPECIFICOS:................................................................................................ 6
Elaboración del balance de prueba, estado de situación financiera y estado de
resultados………………………………………………………………………………………………………..7,8,9,10,11,12,13,14
CONCLUSIÓN............................................................................................................................... 15
BIBLIOGRAFIA……………………………………………………………………………………………………………………..……….16
1) INTRODUCCIÓN
3
La siguiente entrega tiene como finalidad dar a conocer la elaboración del balance
de prueba, el estado de situación financiera y estado de resultados con base en los saldos
finales de la empresa Comercializadora Poli Ltda. Por medio de la presente, nos dirigimos
a ustedes con el fin de mostrar y enseñar la serie de procesos que se pueden llevar a cabo al
momento de realizar los balances de prueba para comprobar resultados y saber en qué
estado se encuentra una empresa y todo con base en los saldos finales que haya. Dicho
esto, los estados financieros son la base para evaluar la capacidad y desempeño que la
empresa u compañía tiene, también mostrar los resultados de la gestión que los
administradores han hecho de los recursos y como generar el efectivo necesario para tomar
decisiones oportunas y así mismo futuras.
Consiguiente a esto, teniendo ya una serie de costos, gastos cuentas por pagar,
saldos finales y/o ingresos, podemos empezar a desarrollar y ordenar lo que sería el
balance contable. Como bien sabemos, todos estos tipos de balances se realizan en tablas
especificas las cuales se dividen en tres, en este caso (Cuenta, Debito, Crédito) es el tipo de
balance a realizar. Ahora bien, para empezar este proceso ubicamos las cuentas contables
en la tabla, ya conociendo el valor o saldo finales, clasificamos estas cuentas en Débito y
Crédito, para conocer su clasificación e identificar qué valor va en cada uno, realizamos la
suma correspondiente a los valores clasificados en Débito y Crédito, nos tiene que dar un
valor igual en ambas partes para que la clasificación sea correcta.
Por otra parte, luego de cerciorarse que la clasificación se haya hecho de la mejor
forma y de que haya dado un mismo valor tanto para Débito como para Crédito, es decir la
suma total, ahora debemos elaborar el estado de resultados con la presentación exigida con
la normatividad colombiana. Este proceso se hace mediante otro cuadro que nos representa
todos los gastos y costos que se tienen normalmente en la empresa, se clasifica de la misma
forma que el primero (Débito y Crédito) solo que en este cuadro debemos calcular un
subtotal el cual utilizaremos para medir la utilidad y perdida antes del impuesto, luego con
4
ese subtotal calibramos el impuesto de renta y por ultimo con ese otro resultado
computamos una utilidad de perdida, esta serie de subtotales completamente diferentes la
utilizamos para la realización del estado de situación financiera con la presentación exigida
en la normatividad colombiana.
Teniendo en cuenta esto, realizamos un cuadro semejante a los anteriores el cual
nos representa (Activo, Pasivo y Patrimonio), ya con la representación de cada uno de
estos adecuamos los valores correspondientes en la denominada “Ecuación Contable”, y la
suma de todos sus valores sería el total final.
Por último, se calcula la provisión del impuesto a la renta del 31% y se representa
en los estados financieros correspondientes, ubicando la utilidad del periodo con el subtotal
de la utilidad y perdidas antes del impuesto, además, añadiendo el impuesto de renta
perteneciente al código (5405).
En resumen, la utilidad y el fin de este trabajo es ofrecer información al lector, con
el fin de que puedan comprender la importancia de la contabilidad financiera y lo sencillo
que puede llegar a ser con solo un poco de práctica, atención y dedicación. Ya que que hoy
por hoy, es de vital importancia saber identificar las diferencias de balances contables y
reconocer su clasificación.
Por otra parte, reconocemos que muchos de los lectores o personas no tienen una
idea sólida y concreta en cuanto a clasificaciones de bases contables y pueden llegar a
confundirlas entre sí, entonces queremos que se empapen de este tema y tipo de
conocimientos, además, que se incentiven y motiven para querer aprender más sobre las
diferencias de los balances contables, de prueba y todos los que podemos llegar a
encontrar.
Con respecto a la información anterior, surge la siguiente pregunta problema.

5
¿Basándonos en las cuentas contables y algunos valores numéricos, podríamos
elaborar de forma adecuada un balance de prueba para verificar el estado actual de una
empresa?
OBJETIVO GENERAL:
 Identificar y analizar de forma clara y concisa los elementos financieros
pautados, para una adecuada clasificación en el trabajo planteado ya que con
ello adquiriremos unos conocimientos básicos pero concisos, por ende, tenemos
que definir los elementos patrimoniales y las relaciones que se establecen entre
los mismos, para adquirir una visión de conjunto y así saber la forma de
registrar las operaciones de contenido económico y financiero que genera la

6
comercializadora.
Adquirir conocimientos que nos permitan entender los fundamentos de la
contabilidad general y la operativa contable que se practica en las empresas, con
vistas a la adquisición de una competencia básica en la interpretación de los
estados contables que caracterizan la dinámica económica de una empresa.
OBJETIVOS ESPECFICOS:
 Realizar el balance de pruebas con los saldos finales de la comercializadora.
 Trabajar con las diferentes cuentas como los son el activo, pasivo y
patrimonio, y cuentas por pagar entre otras.
 Conocer que es la cuenta de resultados, los conceptos asociados y los
elementos que la componen, y entender la cuenta de resultados como el
desglose de motivos por las que la empresa obtiene su beneficio o perdida.
 Conocer y comprender el significado de la utilidad/perdida antes de
impuesto, así como la utilidad de periodo y el impuesto de renta.
Elaboración del balance de prueba, estado de situación financiera y estado de
resultados Con base en los saldos finales de la empresa Comercializadora Poli Ltda.
Cuenta contable Valor
Proveedores 8.000.000
Vehículos 30.000.000
Maquinaria 21.000.000
Obligaciones financieras con bancos 32.200.000
nacionales
Bonos y papeles comerciales por pagar 25.000.000

7
Anticipo Retención en la fuente 3.000.000
Anticipos y avances recibidos de clientes 5.000.000
Bancos 43.700.000
Caja 300.000
Ingresos por Ventas 89.800.000
Gastos de Nómina 23.500.000
Cuentas por pagar 2.300.000
IVA por pagar 2.700.000
Cuentas por cobrar a clientes 11.900.000
mpuesto de Industria y Comercio por 1.700.000
pagar
Gastos de viaje-gerente de ventas 2.000.000
Intereses sobre cesantías por pagar 2.600.000
Arrendamientos recibidos por 3.300.000
anticipado
Construcciones y edificaciones 23.400.000
Inversiones en certificados corto plazo 10.000.000
Gastos por Intereses pagados por 1.100.000
préstamos bancarios
Gastos Honorarios asesoría jurídica 1.000.000
Inventario de mercancías 12.000.000
Equipo de computación y comunicación 8.600.000
Gastos Reparaciones locativas oficinas 300.000
de administración
Depreciación acumulada 2.500.000
Capital Social 170.500.000

8
Costo de ventas 22.000.000
Terrenos 30.700.000
Fondos de Inversión a largo plazo 100.000.000
Gastos por Multas sanciones y litigios 300.000
Gastos Combustibles y lubricantes, 800.000
vehículos gerencia general
Paso 1
Cuentas Debito Crédito
Obligaciones financieras 32.200.000
con bancos nacionales
Bonos y papeles 25.000.000
comerciales por pagar
Anticipo Retención en la 3.000.000
fuente
Anticipos y avances 5.000.000
recibidos de clientes
Bancos 43.700.000
Caja 300.000
Ingresos por Ventas 89.800.000
Gastos de Nómina 23.500.000

9
Cuentas por cobrar a 11.900.000
clientes
mpuesto de Industria y 1.700.000
Comercio por pagar
Gastos de viaje-gerente de 2.000.000
ventas
Intereses sobre cesantías 2.600.000
por pagar
Arrendamientos recibidos 3.300.000
por anticipado
Construcciones y 23.400.000
edificaciones
Inversiones en 10.000.000
certificados corto plazo
Gastos por Intereses 1.100.000
pagados por préstamos
bancarios
Gastos Honorarios 1.000.000
asesoría jurídica
Equipo de computación y 8.600.000
comunicación
Gastos Reparaciones 300.000
locativas oficinas de
administración

10
Capital Social 170.500.000
Terrenos 30.700.000
Fondos de Inversión a 100.000.000
largo plazo
Gastos por Multas 300.000
sanciones y litigios
Gastos Combustibles y 800.000
lubricantes, vehículos
gerencia general
Sumas Iguales 345.600.000 345.600.000
Paso 2
Ingreso por ventas 89.800.000
89.800.000
Gastos de nomina 23.500.000
Gastos de viaje-gerente de 2.000.000
ventas
Construcciones y 23.400.000
edificaciones
Gastos por intereses 1.100.000
pagados por préstamos
bancarios
Gastos Honorarios 1.000.000
asesoría jurídica
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Gastos Reparaciones 300.000
locativas oficinas de
administración
Gastos por multas 300.000
sanciones y litigios
Gastos combustibles y 800.000
lubricantes, vehículos
gerencia general
74.400.00.
Utilidad/Perdida antes de 15.400.000
impuesto
(5405) Impuesto de Renta 4.774.000
Utilidad/Perdida 10.626.000
Paso 3
Activo
Anticipo Retención en la fuente 3.000.000
Bancos 43.700.000
Caja 300.000
Cuentas por cobrar a clientes 11.900.000
Inversiones en certificados corto plazo 10.000.000

12
Equipo de cómputo y comunicación 8.600.000
Terrenos 30.700.000
Fondos de inversión a largo plazo 100.000.000
268.700.000
Pasivo
Obligaciones financieras con bancos 32.200.000
nacionales
(2404) Impuesto de renta por pagar 4.774.000
Bonos y papeles comerciales por pagar 25.000.000
Anticipos y avances recibidos de clientes 5.000.000
Impuesto de industria y comercio por 1.700.000
pagar
Intereses sobre cesantías por pagar 2.600.000
Arrendamientos recibidos por 3.300.000
anticipado
87.574.000
Patrimonio
Capital social 170.500.000
Utilidad del periodo 10.626.000

13
181.126.000
Ecuación Contable
Activo= Pasivo+ Patrimonio -
Paso 4
Utilidad del periodo 15.400.000
Impuesto de renta de 31% 4.774.000

14
CONCLUSIÓN
Este trabajo nos permitió identificar y ampliar los conocimientos relacionados con
la contabilidad general ,a lo largo de su elaboración aprendimos las siguientes temáticas; el
marco conceptual, técnico y normativo de la contabilidad en Colombia, la clasificación de
los elementos del estado de situación financiera y estado de resultados, y por último la
elaboración del balance de prueba, estado de situación financiera y estado de resultados, lo
cual nos ayudó a entender e interpretar de una mejor manera estas temáticas para
posteriormente poderlas aplicar en nuestro diario vivir, después de todo podemos decir
satisfactoriamente que el balance de prueba nos sirve como instrumento para establecer un
resumen del estado financiero y de las operaciones realizadas durante el ejercicio
correspondiente a esta última entrega, para la empresa comercializadora Poli, con la cual
aprendimos que para este balance utilizamos la suma del debe y del haber de las
correspondientes cuentas. Este trabajo u ejercicio fue de gran ayuda porque nos ayudó a
comprender que este tipo de balances nos sirven para comprobar todos los saldos que
empleamos durante la realización de este ejercicio económico para la empresa en cuestión,
también nos sirvió para entender como calcular un resultado final, para ello determinamos
los factores de utilidad/perdida y utilidad/perdida antes de impuesto, así mismo su utilidad
de periodo y el impuesto de renta entre muchos más.

15
Bibliografía
https://poli.instructure.com/courses/43037
file:///C:/Users/jrp-2/Downloads/YBBO43TcpAAGNdzB_IoVF_3AJGS4WTHUG-
lectura-fundamental-4.pdf
file:///C:/Users/jrp-2/Downloads/KC-MVJcn1CHr-LDd_uRbqWq6_2vgS_qTu-
Lectura%20fundamental%205.pdf
file:///C:/Users/jrp-2/Downloads/bWvkno3dO0Sg_r2H_A4djUkYFFaEWxI1X-
file:///C:/Users/jrp-2/Downloads/4yYEo3hrmL9W0VXY_629uBOgYfXCb7rOc-
lectura-20-fundamental-203.pdf
file:///C:/Users/jrp-2/Downloads/849LRyuqvA_EITDi_AIM7yR2UZ1ZE3I1N-
file:///C:/Users/jrp-2/Downloads/u4Ns1dcAUVzNH6O__P11NwneiYefSdsCH-lectura-20-
fundamental-201.pdf
file:///C:/Users/jrp-2/Downloads/dr2pzzcDdycCvnEK_2bpJ5tw46khkuMlP-lectura-20-
fundamental-207.pdf
file:///C:/Users/jrp-2/Downloads/hCJO0OlJ0zpZ2e0w_KdVkZvK0hpg-Ud_J-lectura-
20-fundamental-208.pdf

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MARCO CONCEPTUAL TÉCNICO Y NORMATIVO DE LA CONTABILIDAD

Rivera Useche Heydi Julieth (no trabajó)

Escuela Contaduría Pública, Politécnico Grancolombiano

Sonia Patricia Rojas Álvarez

decisiones oportunas y así mismo futuras.

en la tabla, ya conociendo el valor o saldo finales, clasificamos estas cuentas en Débito y

valor igual en ambas partes para que la clasificación sea correcta.

computamos una utilidad de perdida, esta serie de subtotales completamente diferentes la

Teniendo en cuenta esto, realizamos un cuadro semejante a los anteriores el cual

nos representa (Activo, Pasivo y Patrimonio), ya con la representación de cada uno de

estos adecuamos los valores correspondientes en la denominada “Ecuación Contable”, y la

suma de todos sus valores sería el total final.

de la utilidad y perdidas antes del impuesto, además, añadiendo el impuesto de renta

perteneciente al código (5405).

En resumen, la utilidad y el fin de este trabajo es ofrecer información al lector, con

el fin de que puedan comprender la importancia de la contabilidad financiera y lo sencillo

idea sólida y concreta en cuanto a clasificaciones de bases contables y pueden llegar a

Con respecto a la información anterior, surge la siguiente pregunta problema.

¿Basándonos en las cuentas contables y algunos valores numéricos, podríamos

 Identificar y analizar de forma clara y concisa los elementos financieros

pautados, para una adecuada clasificación en el trabajo planteado ya que con

registrar las operaciones de contenido económico y financiero que genera la

Adquirir conocimientos que nos permitan entender los fundamentos de la

contabilidad general y la operativa contable que se practica en las empresas, con

vistas a la adquisición de una competencia básica en la interpretación de los

estados contables que caracterizan la dinámica económica de una empresa.

 Realizar el balance de pruebas con los saldos finales de la comercializadora.

patrimonio, y cuentas por pagar entre otras.

 Conocer que es la cuenta de resultados, los conceptos asociados y los

elementos que la componen, y entender la cuenta de resultados como el

desglose de motivos por las que la empresa obtiene su beneficio o perdida.

 Conocer y comprender el significado de la utilidad/perdida antes de

impuesto, así como la utilidad de periodo y el impuesto de renta.

Elaboración del balance de prueba, estado de situación financiera y estado de

Cuenta contable Valor

Obligaciones financieras con bancos 32.200.000

Bonos y papeles comerciales por pagar 25.000.000

Anticipo Retención en la fuente 3.000.000

Anticipos y avances recibidos de clientes 5.000.000

Ingresos por Ventas 89.800.000

Gastos de Nómina 23.500.000

Cuentas por pagar 2.300.000

IVA por pagar 2.700.000

Cuentas por cobrar a clientes 11.900.000

mpuesto de Industria y Comercio por 1.700.000

Gastos de viaje-gerente de ventas 2.000.000

Intereses sobre cesantías por pagar 2.600.000

Arrendamientos recibidos por 3.300.000

Construcciones y edificaciones 23.400.000

Inversiones en certificados corto plazo 10.000.000

Gastos por Intereses pagados por 1.100.000

Gastos Honorarios asesoría jurídica 1.000.000

Inventario de mercancías 12.000.000

Equipo de computación y comunicación 8.600.000

Gastos Reparaciones locativas oficinas 300.000

Depreciación acumulada 2.500.000

Capital Social 170.500.000

Costo de ventas 22.000.000

Fondos de Inversión a largo plazo 100.000.000

Gastos por Multas sanciones y litigios 300.000

Gastos Combustibles y lubricantes, 800.000

vehículos gerencia general