Aud. para Efectos de Imss e Infonavit PDF

AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT
SEMINARIO:
Auditora: Dictamen IMSS e INFONAVIT
LA REPERCUSIN EN LAS CUOTAS OBRERO PATRONALES
DEL MANEJO DE PERSONAL POR OUTSORCING,
EN UNA EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS.
TRABAJO FINAL
Que para obtener el Ttulo de:
CONTADOR PBLICO
Pres entan:
JOS ANTONIO GALINDO MARTNEZ

LAURA ATENAS MORALES MONTERDE
MIGUEL ANGEL MURGUA RODRGUEZ
GUADALUPE PINEDA VALDEZ
LIZETH SEGOVIANO SOLORZANO
Conductor: C.P. Mara de la Cruz Silvia Moreno May

Mxico, D.F.
Abril 2009
AGRADECIMIENTO:
AGRADECIENDO SU APOYO Y DEDICACION A NUESTRA TUTORA, EN ESTE TIEMPO EN

QUE HEMOS CONVIVIDO, GRACIAS AL COMPARTIRNOS SUS CONOCIMIENTOS NOS HA
FORJADO DEL CARCTER PARA NO DEJAR NUESTRAS METAS A MEDIAS O SIN
CONCLUIR, ADEMAS QUERER SEGUIR ADELANTE AUN QUE EL CAMINO ESTE LLENO
DE AMBIGEDADES U OBSTACULOS, BUSCANDO EN TODO MOMENTO NUESTRO
APRENDIZAJE
HASTA LLEGAR A LA PERFECCION.
POR TODO LO QUE NOS HA ENSEADO GRACIAS.
C.P. MARIA DE LA CRUZ SILVIA MORENO MAY
INTRODUCCION
UNIDAD I. DISPOSICIONES GENERALES DEL DICTAMEN PARA EFECTOS DEL SEGURO
SOCIAL
UNIDAD
1
CONCEPTO
PGINA
Regulacin de la Fundamentacin Legal del Dictamen

Para efectos de la Ley del Seguro Social.
1.1
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos
1.2.
Cdigo Fiscal de la Federacin...
1.3
Ley del Seguro Social
1.3.1
Antecedentes.......
1.3.2
Objetivo del Instituto Mexicano del Seguro Social
1.3.3.
Facultades y Atribuciones del Instituto Mexicano del

Seguro Social
1.3.4.
Principales Obligaciones Patronales....
1.3.4.1
Servicio Social a los Trabajadores y Beneficiarios...
10
1.3.4.2
Salario Base de Cotizacin..
15
1.3.4.3
Su Integracin.....
15
1.3.4.4
Cuotas Obrero Patronales
16
1.4.
Dictamen del Contador Pblico Autorizado.......
18
1.4.1
Registro de Contadores Pblicos.........
18
1.4.2
Requisitos....
22
UNIDAD
CONCEPTO
PGINA
1.4.3
Obligaciones.
22
1.4.4
Impedimentos...
23
1.4.5
Sustitucin........
25
1.4.6
Cumplimiento de las Normas de Auditoria

Generalmente Aceptadas..
26
1.5
Obligatoriedad u Opcionalidad de Dictaminarse....
27
1.5.1
Antecedentes del Dictamen......
27
1.5.1.1
Dictamen para Efectos Fiscales..
28
1.5.1.2
Dictamen para efectos del Seguro Social.
32
1.5.2
Obligatoriedad..
34
1.5.3
Opcionalidad.
35
1.5.3.1
Otros casos de Opcionalidad...
35
1.5.4
Beneficios..
36
1.5.5
Opinin del Auditor.....
38
1.6
Avisos para Efectos del Dictamen de la Ley del

Seguro Social
40
1.6.1
Tipos de Avisos
40
1.6.2
Plazos..
40
1.6.2.1
Para presentar el Aviso del Dictamen
40
1.6.2.2
Para la Presentacin del Dictamen.
41
UNIDAD
CONCEPTO
PGINA
1.6.2.3
Para la Sustitucin del Contador Pblico Autorizado..
43
1.6.2.4
Para la Aceptacin del Aviso a Dictaminarse..
43
1.6.2.4.1
Cuando no Surte efectos el aviso de Dictamen..
44
1.6.2.5
Para Prorroga
44
1.7
Situaciones Practicas a las que se enfrenta el

Dictaminador, al realizar la Presentacin del Dictamen...
45
Facultades de Revisin de la Autoridad para efectos

Del Dictamen de la Ley del Seguro Social....
45
Tipos de Sanciones para el Contador Pblico

Autorizado y para el Patrn......
46
Llenado de Formatos, Dictamen y Anexos, en base al

Instructivo y criterios Normativos de la Autoridad.......
50
1.8.1
DICPS y sus instructivos.....
50
1.8.2
Modelos de Opinin del Dictamen..
65
1.8.2.1
Opinin Limpia.
65
1.8.2.2
Opinin sin Salvedades.
67
1.8.2.3
Opinin con Salvedades.......
69
1.8.2.4
Con Abstencin de Opinin.....
72
1.8.2.5
Opinin Negativa.
73
1.8.3
Anexos...
75
1.8.3.1
Para Patrones con un Registro Patronal..
75
1.7.1
1.7.2
1.8
UNIDAD
CONCEPTO
PGINA
1.8.3.2
Para Patrones con varios Registros Patronales....
105
1.8.3.3
Para Patrones de la Industria de la Construccin.
142
UNIDAD II. PLANEACION DE LA AUDITORIA PARA EFECTOS DEL DICTAMEN DE LA LEY

DEL SEGURO SOCIAL
2
Trabajo de Auditoria para la Revisin de las Cuotas Obrero

Patronales.
151
2.1
Normas y Procedimientos de Auditoria
151
2.1.1
Tcnicas de Auditoria
153
2.1.2
Programa de Auditoria..
156
2.1.3
Estudio y Evaluacin de Control Interno.
157
2.1.3.1
Metodologa del Control Interno........
158
2.1.3.2
Mtodos de Valuacin......
158
2.1.3.3
Cuestionario de Control Interno Aplicable al rea de Nomina

Y Cuotas Obrero Patronales
160
Cuestionario de Auditoria para la Revisin de aspectos bsicos

Para el Dictamen sobre el cumplimiento de las Obligaciones
de la ley del Seguro Social y sus Reglamentos que imponen a
los Patrones y dems Sujetos Obligados
164
2.1.5
Papeles de Trabajo
179
2.1.6
Anlisis de Resultados.
184
2.1.4
UNIDAD III. CASO PRCTICO DEL DICTAMEN PARA EFECTOS DE LA LEY

DEL SEGURO SOCIAL
UNIDAD
CONCEPTO
PGINA
Solicitud para el Registro de Contadores Pblicos, DICP O1
190
3.1
Planteamiento del Problema..
191
3.2
Cuestionario Preliminar..
192
3.3
Carta Propuesta de Servicios Profesionales y Aceptacin..
194
3.4
Requerimiento de Documentacin.........
199
3.5
Memorndum del Personal de la Firma del Despacho que va a

Intervenir en la Auditoria
202
3.6
Cuestionario y estudio de Evaluacin del Control Interno.
203
3.7
Cuestionario base IMSS....
212
3.8
Conocimiento del Negocio e Identificacin del rea de Riesgo
224
3.9
Planeacin de la Auditoria.
230
3.10
Programa de papeles de trabajo Dictamen del Seguro Social
233
3.11
Control de Tiempos.....
236
3.12
ndices
237
3.13
Cedula de Marcas.
241
3.14
Base para el clculo de las Cuotas Obrero Patronales

(Mes prueba)..
242
3.14.1
Concentrado de Nomina.
243
3.14.2
Resumen Pagos y liquidaciones COP y RCV...
244
UNIDAD
CONCEPTO
PGINA
3.15
Cedulas de Auditoria.
246
3.15.1
Tabla de SMG vigentes en el ejercicio Auditado
247
3.15.2
Extracto del Acta Constitutiva.
248
3.15.3
Extracto de Contrato Individual de Trabajo.
249
3.15.4
Anlisis de Percepciones indicando si se acumulan al SBC.
250
3.15.5
Sumaria de Nominas......
251
3.15.6
Cedula Analtica de Percepciones (mes Prueba)...
252
3.15.7
Factores de Integracin.
257
3.15.8
Anlisis de movimientos afiliatorios,.......
258
3.15.9
Analtica de Gastos.
269
3.15.10
Conciliacin Nomina & Registros Contables..
270
3.15.11
Determinacin de Cuotas Obrero Patronales por Dictamen..
271
3.15.12
Cedula de Avisos Afiliatorios por Dictamen
277
3.15.13
Relacin de Personal durante el Ejercicio Auditado
278
3.16
Documentacin Proporcionada por el Cliente
307
3.16.1
Acta Constitutiva.
308
3.16.2
Contrato Individual de Trabajo por Tiempo Indeterminado....
317
3.16.3
Avisos de alta de SHCP, IMSS u otros......
319
3.16.4
Balanza de Comprobacin
325
UNIDAD
CONCEPTO
PGINA
3.16.5
Liquidaciones Pagadas por el Patrn.
326
3.16.6
Nomina (mes prueba)..
328
UNIDAD IV. CASO PRCTICO DEL DICTAMEN PARA EFECTOS DE LA LEY DEL SEGURO
SOCIAL
4.
Opinin del Contador Pblico Autorizado
331
4.1
Aviso para Dictaminar DICP-02...
334
4.2
Carta de Presentacin DICP-04
335
4.3
Dictamen........
336
4.3.1
Anexo I
337
4.3.2
Anexo II...
339
4.3.3
Anexo III..
342
4.3.4
Anexo IV..
355
4.3.5
Anexo V
360
UNIDAD V. CONCLUSION DEL CASO PRCTICO

5.1
Cartas de Observaciones y Sugerencias
363
5.2
Carta de la Gerencia.
367
5.3
Conclusin del Caso Practico...
372
Abreviaturas
374
Glosario
375
Bibliografas
376
INTRODUCCION
El Instituto Mexicano del Seguro Social esta constituido como un Organismo Fiscal Autnomo,
Publico y Descentralizado, el cual se mantiene de las aportaciones tanto obligatorias de los
patrones, de los trabajadores y del estado, lo que deriva al cumplimiento de su principal objetivo
que es garantizar el Derecho Humano a la Salud.
En virtud de lo anterior y como principal auxiliar surge la auditoria que es el examen que realiza
el Contador Publico Autorizado para verificar el cumplimiento de las obligaciones y
disposiciones de la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos, conforme a las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas y a las Normas de Informacin Financiera.
As el auditor asume la responsabilidad de ser parte importante en la fiscalizacin y contribuir
por una parte con su cliente y por otra la autoridad.
Por lo tanto se tiene como una de las obligaciones de los patrones ante el seguro social es el de
dictaminarse a travs de contador publico autorizado, presentando su Dictamen conforme a lo
establecido en la LSS, sus Reglamentos y dems disposiciones fiscales.
Nuestro trabajo de Investigacin en su primera parte comenzara con las generalidades del
Dictamen para efectos del Seguro Social, el marco legal, y los aspectos principales que el
contador pblico autorizado debe considerar al practicar su auditoria conforme a la LSS.
En su segunda parte se llevara acabo el caso practico de anlisis y revisin a la documentacin
que nos proporcionara la empresa LOQUAY, S.A. a fin de verificar el buen cumplimiento de
sus obligaciones ante la LSS y as llevar acabo el llenado de los Anexos y Documentacin que
integran el cuadernillo del dictamen.
Se realizara la presentacin del caso prctico donde se dar a conocer los documentos y
papeles de trabajo que se utilizan en el desarrollo de la auditoria, terminando con la elaboracin
del cuadernillo a presentar ante la Unidad Administrativa del IMSS.
INSTITUTO POILITECNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACION
UNIDAD I.
DISPOSICIONES GENERALES DEL

DICTAMEN PARA EFECTOS DEL
SEGURO SOCIAL
1.-REGULACION DE LA FUNDAMENTACION LEGAL DEL

DICTAMEN PARA EFECTOS DE LA LEY DEL SEGURO
SOCIAL.
En la actualidad el estado ha realizado un esfuerzo tratando de cuidar al pueblo mexicano, de
los patrones, que abusan de las necesidades de la clase trabajadora, creando para ello una
instancia denominada en la actualidad Instituto Mexicano Del Seguro Social, el cual se encarga
proteger a los trabajadores y ofrecer la integridad de la salud, y bienestar, al mismo tiempo
regulando que las empresas cumplan con inscribir a los trabajadores para poder
proporcionarles esta atencin.
El Instituto est facultado como un organismo fiscal autnomo para poder realizar las revisiones
necesarias que el crea conveniente, para poder comprobar que los patrones den de alta a los
trabajadores en este organismo, y apoya en terceras personas para realizar estas revisiones,
siendo el profesionista idneo el Contador Pblico Independiente.
Este profesionista por medio de su opinin, da al Instituto, cmo el patrn est cumpliendo con
sus obligaciones la cual es denominado Dictamen para efectos del la Ley del Seguro Social,
basado en los lineamientos que establece la propia ley y sus Reglamentos as como de las
normas de auditora generalmente aceptadas.
1.1.
CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS.
Constitucionalmente los derechos correspondientes a la relacin laboral del patrn y el

trabajador subordinado regulados, por el Congreso de la Unin el cual se encarga de los
aspectos de esta relacin laboral, fijando los tiempo de las jornadas de trabajo, los das de
descanso, los tipos de salarios regidos por la actividad y la zona geogrfica de la realizacin del
trabajo, cuidando en este aspecto que los salarios mnimos alcancen a un jefe de familia para la
alimentacin de la familia, educacin de sus hijos, etc.
As mismo los patrones, debern responsabilizarse de los accidentes de trabajo y
enfermedades que sufran los trabajadores a su cargo,
por lo que se asignan las
indemnizaciones que deber pagar el patrn al trabajador dependiendo del tipo de riesgo que
haya sufrido el mismo, por la realizacin de las actividades encomendadas por el patrn y as
se crea con base constitucional una ley que regule esta relacin, denominada Ley del Seguro
Social la cual cuidara los aspectos relacionados a seguros de invalidez, de vejez, de vida, de
descanso involuntario del trabajo, enfermedades y accidentes, de servicios de guardera y
cualquier otro con respecto de la salud y desarrollo de los trabajadores y sus familias.
(Art. 123 CPEUM)
1.2.
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.
Las personas fsicas y morales estn obligadas a contribuir con el gasto pblico de la nacin en
forma de: (Art. 2 CFF)
Las contribuciones de seguridad social que son recaudadas por la federacin se hacen atreves
del Instituto Mexicano del Seguro Social, este est facultado por sus propia ley y sus
reglamento para poder recaudarlas.
1.3.
LEY DEL SEGURO SOCIAL.
La ley del Seguro Social es la que regula la seguridad social, establecido como un servicio
pblico de carcter nacional, sin perjuicios de los sistemas instituidos por otros ordenamientos.
(Art. 1 LSS)
1.3.1. ANTECEDENTES.
El tema de la relacin entre el patrn y el trabajador empez a raz de que se tena el
pensamiento de que cuando una persona llegaba a la vejez era la etapa mas difcil ya que las
enfermedades atacan y ya no se tiene la misma capacidad para poder desarrollar un trabajo
AO
EVENTO
ACONTECIMIENTO
1861
El
Presidente
Benito
Jurez decret la creacin
de la Direccin General de
Beneficencia
Centralizacin
de
los
servicios
hospitalarios y para organizar, organizar
y coordinar los servicios de beneficencia
pblica.
1877
En el porfiriato
Creacin de Beneficencia Pblica.
1904
Ley de Beneficencia
En esta ley por primera vez se le obliga
Privada para el Distrito a
tener
obligaciones
con
sus
Federal
y
Territorios trabajadores.
Federales.
1904
Ley de Accidentes
Trabajo del estado
Mxico.
1906
La Ley de Accidentes de
Trabajo del estado de
Nuevo Len.
1915
Se formulo un proyecto de En la que se estipula que las

ley de Accidentes
indemnizaciones y pensiones son a
cargo de los patrones.
1917
La promulgacin de la Establece
en
su
art.
123
la
constitucin poltica de responsabilidad de los patrones por sus
Mexicana
trabajadores.
1940
Discurso de toma de Primer discurso en el que se habla de la

posicin del presidente seguridad social de los mexicanos a
Manuel vila Camacho
nivel nacional.
de En esta ley por primera vez se le obliga

de a
tener
obligaciones
con
sus
trabajadores
AO
EVENTO
ACONTECIMIENTO
1943
Nacimiento del
Mexicano
del
Social.
Instituto Con una composicin tripartita formada

Seguro de manera igual por representante de
los trabajadores, patrones y gobierno
federal (realizo la primera aportacin).
1995
Surgimiento de la nueva La creacin de las cuentas individuales

Ley del Seguro Social.
para el retiro de los trabajadores
(AFORES).
2001
Nuevas reformas a la- Ley Se

realizaron
varias
reformas
del Seguro Social.
provocando que el instituto adquiriera
ms fuerza y los pensionados un poco
mas de ingresos en las mismas
pensiones.
2004
Reformas a la Nueva Ley Reformas al los art. 277D y 286 K sobre

del Seguro social.
el destino de los recursos para el
cumplimiento de obligaciones laborales.
1.3.2. OBJETIVO DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL.

El Instituto Mexicano del Seguro Social es un rgano fiscal autnomo que ejerce las
atribuciones que la ley le confiere de manera ejecutiva, con autonoma de gestin y tcnica, el
cual tiene como objetivo regular la seguridad de la poblacin mexicana en la salud, con la
asistencia mdica, proteccin de los medios de subsistencia y servicios para el bienestar de los
trabajadores, con el otorgamiento de pensiones a los mismos. (Art.2 271 LSS)
1.3.3. FACULTADES Y ATRIBUCIONES DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO

SOCIAL.
El Instituto como rgano independiente de la Federacin tiene como facultades para hacer
cumplir las obligaciones a los patrones las siguientes:( Art. 251 LSS)
Administrar todos los seguros que tiene el instituto y prestar los servicios de beneficio
colectivos por medio de prestaciones en dinero y en especie que establece la ley.
Establecer unidades mdicas, guarderas infantiles, farmacias, velatorios as como

centros de capacitacin, deportivos, culturales, vacacionales y de seguridad social para
sus afiliados.
Registrar a los patrones y dems sujetos obligados, inscribir a los trabajadores
asalariados y precisar el salario base de cotizacin. Esto no libera a los obligados de su
responsabilidad.
Dar de baja del rgimen obligatorio a los patrones, sujetos obligados y a los
trabajadores, cuando el mismo haya verificado la separacin.
Recaudar las cuotas de los seguros de riesgo de trabajo, enfermedad y maternidad,
invalidez y vida, guarderas y prestaciones para la familia de los afiliados.
Establecer los procedimientos para la inscripcin, cobro de cuotas y otorgamiento de
pensiones.
Determinas los crditos a favor del instituto y las bases para su liquidacin de las cuotas
y recargos, as como sus accesorios.
Rectifica la clase de prima de riesgo de trabajo de las empresas.
Realizar visitas domiciliarias y requerir la informacin contable para la comprobacin de
la informacin.
Practicar la investigacin en caso de sustitucin patronal y responsabilidad solidaria.
Revisar los dictmenes elaborados por contadores pblicos independientes.
Emitir y notificar las cedulas de determinacin de las cuotas obrero-patronales.
Rectificar errores aritmticos, omisiones u otros errores que aparezcan en las
solicitudes, avisos o cedulas de determinacin presentada por los patrones.
Autorizar el registro de los contadores pblicos para poder realizar el dictamen de las
obligaciones de las cuotas obrero-patronales.
Aprobar las normas y bases para cancelar los adeudos a terceros y a favor del mismo.
Celebrar convenios de reconocimiento de adeudos y facilidades de pago de las cuotas
obrero-patronales, capitales constitutivos, actualizaciones y recargos.
Declarar la prescripcin de la obligacin patronal de enterar las cuotas obrero-patronales
y los capitales constitutivos cuando lo soliciten los patrones y dems sujetos obligados.
1.3.4. PRINCIPALES OBLIGACIONES PATRONALES.

Debido a que en las relaciones laborales patrn-trabajador el patrn es beneficiado, por las
labores de los trabajadores, est obligado a realizar actividades en relacin a la seguridad
social a favor de los trabajadores, tales como: (Art 15 LSS)
Inscribirse e inscribir a los trabajadores y dar aviso de bajas y modificaciones de
salarios.
Llevar listas de raya o nominas en las que se asienta los das laborados y salarios
percibidos, conservndolos por un periodo de cinco aos.
9
Determinar las cuotas obrero-patronales y enterarlas al Instituto.

Proporcionar al Instituto toda la informacin para verificar las cuotas a su cargo.
Permitir las visitas domiciliarias que practique el Instituto de conformidad a la ley y sus
reglamentos.
Entregar constancias por escritos a los trabajadores de construccin.
Dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones por contador pblico autorizado, cuando
cuente con un promedio anual de 300 o ms trabajadores a su servicio en el ejercicio
inmediato anterior.
Entregar constancias a los trabajadores que estn en el ramo de la construccin y del
campo, los das laborados y de los sueldos percibidos.
1.3.4.1.
SERVICIO SOCIAL A LOS TRABAJADORES Y BENEFICIARIOS.
La ley del Impuesto Sobre la Renta nos tiene como definicin de previsin social como las
erogaciones efectuadas por los patrones a favor de los trabajadores que tengan por objeto
satisfacer contingencias o necesidades presentes o futuras, as como el otorgar beneficios a
favor de dichos trabajadores, tendientes a su superacin fsica, social, econmica o cultural,
que les permitan el mejoramiento en su calidad de la vida y en la de la familia. (Art 8 4 prrafo LISR)
La ley del
siguientes:
ISR seala algunos conceptos que se consideran como previsin social los
Fondo de ahorro.
Primas de seguros de vida otorgados 2en beneficios de los trabajadores.
Fondos de pensiones y jubilaciones.
Gastos mdicos.
Subsidio por incapacidad.
Becas educativas para los trabajadores o sus hijos.
Guarderas infantiles.
Actividades culturales y deportivas.
10
El instituto tiene la finalidad de prestar servicio social a los afiliados para una mejor calidad de
vida el cual se divide en:
El
Instituto proporcionara este servicio social institucional por medio de programas que fortalezcan
la medicina preventiva, el auto cuidado de la salud y mejoramiento de la economa e integracin
familia, algunos de los programas son:
Difusin de los conocimientos necesarios atreves de cursos directos, conferencias y
conferencias de cultura y deporte.
Educacin higinica, materno infantil, sanitarias y de primeros auxilios.
Esperanza de estrategias para la mejor calidad de vida.
Impulso del desarrollo de actividades deportivas y culturales.
Capacitacin a los trabajadores para un mejor desempeo laboral y as mismo la
obtencin de mejores recursos econmicos.
Centros vacacionales.
11
Capacitacin para el mejor aprovechamiento de los recursos econmicos.

Administracin y elaboracin de velatorios.
Por otra parte tambin apoyara las prestaciones de Solidaridad Social por medio de unidades
mdicas que proporcionaran exclusivamente a favor de los ncleos de poblacin. (Art.215)
El patrn est obligado de manera mensual y bimestral al pago de la siguientes cuotas a cargo
del trabajador y del mismo. (Art. 11 LSS)
Riesgo de trabajo. (Art.41 al 83 LSS)

Son los accidentes y enfermedades que puede sufrir el trabajador en la realizacin de las
labores encomendadas por el patrn.
Accidente: Es toda lesin orgnica o perturbacin funcional, producida repentinamente en el
ejercicio de las labores incluso ocasionndole la muerte en cualquier lugar y tiempo que las
presente el trabajador.
Enfermedad: Es el estado patolgico derivado de la accin cotidiana de realizar algunas
actividades de trabajo.
Enfermedad y maternidad. (Art.84 al 111 LSS)

En este ramo de seguridad social tendrn derecho los asegurados o pensionados, las
esposas o a falta de ello la concubina (5 aos de antigedad) o con quien haya procreado
hijos el asegurado o pensionado, tambin tienen derecho los hijos menores de 17 aos o en
unos casos de que los hijos no tengan la capacidad mental, enfermedad crnica que les
impida valerse por s mismos, el padre y madre de asegurado o pensionado.
Invalidez y vida. (Art.112 al 151 LSS)

Invalidez: Es cuando el trabajador quede imposibilitado para seguir realizando un trabajo
igual derivado de un accidente o enfermedad, la cual est dividida en:
Pensin temporal
Pensin definitiva
Es la que otorga el instituto al asegurado, Es la que otorga el instituto al asegurado

por periodos renovables en los casos de cuando el instituto considere que es
existe probabilidades de recuperacin.
definitiva la incapacidad para desempear
su trabajo antes de la enfermedad o
accidente.
12
VIDA
Debemos considerar que en el ramo de vida dan las siguientes prestaciones:
Retiro, cesanta en edad avanzada y vejez. (Art.152 al 200 LSS)
13
Se proporciona esta prestacin cuando el asegurado cumple sesenta aos para el seguro de
cesanta, sesenta y cinco para el de vejez y con un mnimo 1250 cotizaciones semanales, y se
le otorgaran las siguientes prestaciones.
El asegurado podr dispones de de su cuenta con el objeto de disfrutar de una pensin con
dos modalidades.
a) Contratar a una institucin de seguros.
b) Mantener el saldo en la cuenta y efectuar retiros programados.
Guarderas. (Art.201 al 217 LSS)

El ramo de guarderas se encarga de cuidar a los hijos de los asegurados durante las jornadas
de trabajo, el cual se encarga de asignar varios centros de guarderas con el fin de proporcionar
los cuidados necesarios, estos servicios se prestan en el tuno matutino para los nios que se
encuentran en las primeras edades.
Los cuidados que proporcionan las guarderas son de aseo, alimentacin los cuales van
encaminados al fortalecimiento de la salud, un buen desarrollo para el futuro, una mejor
integracin familiar y social del nio, tambin es importante para los prestadores de estos
servicios integrar a los nios principios higinicos, sana convivencia y cooperacin con los
dems.
L.as guarderas solo tendrn solo podrn sus servicios a los nios con una edad de 43 das y
hasta que cumplan cuatro aos de edad.
Existen diferentes tipos de guarderas como:
INTITUCIONAL: Este tipo de servicio es proporcionado por el Instituto Mexicano del
Seguro Social, en el cual el patrn aportara el 1% del SBC de los trabajadores. (Art. 171
LFT).
PARTICIPATIVA: Es la que se otorga mediante convenio con agrupaciones patronales u
obreras, a fin de beneficiar a determinados gremios.
VECINAL COMUNITARIA: Es mediante convenios a una sociedad civil con carcter
lucrativo, supervisado por el Instituto.
PATRONAL: Es cuando el patrn otorga este beneficio directamente a sus trabajadores.
14
1.3.4.2.
SALARIO BASE DE COTIZACON.
Es la remuneracin que el patrn debe pagar al trabajador por sus servicios subordinado, el
cual se integra por pagos en efectivo, gratificaciones, percepciones, alimentacin, habitacin,
primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra, cantidad, el rango del salario no
ser menor al salario mnimo del distrito federal y no mayor de 25 veces. (Art. 82 y 84 LFT, 5-A
Prrafo XVIII y 28 LSS)
1.3.4.3.
SU INTEGRACION.
El patrn deber pagar el salario base de cotizacin al trabajador basndose en una mecnica
que busca obtener un salario diario integrado y aplicar en este cada da de trabajado. (Art. 30
LSS)
El salario est integrado por dos tipos de elementos:

A.- Con elementos fijos como son las percepciones conocidas como:
Sueldos y salario.
Tiempo Extra Fijo.
Compensacin Fija.
Vacaciones
Prima Vacacional.
Aguinaldo o gratificacin anual.
Justificacin de faltas
Alimentacin (aumento del salario en un 25%)
Habitacin (aumento del salario en un 25%)
B.- Con elementos variables que se componen del resultado de dividirlos, entre el nmero de
das del salario devengado en el mismo bimestre. (Art. 289 LFT, 29 LSS)
Salario por unidad de tiempo, unidad de obra, comisin, a precio alzado, etc.
Prima Dominical.
Comisiones.
Tiempo Extra Doble y Triple.
Das Festivos Trabajados.
Das de Descanso Trabajado.
Premios Por Asistencia y Puntualidad.
Aportaciones de la Empresa al Fondo de Ahorro.
Despensa en efectivo y Vales.
Ayuda para la Renta
15
Ayuda para Transporte.

Vales de y Gasolina.
Ayuda por Fallecimiento
Reembolso de Gastos Mdicos.
Becas para los Trabajadores o sus Hijos.
En los casos en el que el salario tenga elementos Fijos y Variables se considerara como salario
mixto por lo que se sumaran estos elementos.
1.3.4.4.
CUOTAS OBRERO PATRONALES.
Debemos recodar que una de las obligaciones de los patrones pagar las cuotas al Instituto, de
la siguiente forma:
El patrn deber efectuar las retenciones correspondientes a los trabajadores y
enterarlas al Instituto.
El patrn tiene carcter de retenedor de las cuotas que descuenta a los trabajadores.
Las cuotas se causan mensualmente y el patrn est obligado a determinarlas en
formatos impresos o medios magnticos que el Instituto determine.
El patrn presentara al Instituto las cedulas de determinacin de las cuotas y realizara el
pago correspondiente a mas tardar el da 17 del mes inmediato.
Las cuotas que se le reportan al Instituto se forman de los de los siguientes seguros:
Seguro de riesgo de trabajo.
Esta cuota solamente es a cargo del patrn y se determina en relacin con la cuanta del
SBC y con los riesgos inherentes a la actividad del negocio de que se trate. (Art. 71 LSS)
Para la determinacin de esta cuota el patrn deber calcular sus primas, multiplicando la
siniestralidad de la empresa por un factor de prima y al resultado se le sumara el 0.005, y se
podr aplicar la siguiente frmula (Art. 72):
Prima = [ ( S/365) + V* (I + D) ]* ( F/N)+ M
Donde:
V= 28 aos (duracin promedio de vida active de un individuo que no haya sido vctima de un
accidente mortal o de incapacidad permanente total).
F= Factor de prima (2.3.).
N= Trabajadores promedio expuestos al riesgo.
16
S= Das subsidiados a causa de incapacidad temporal.

I= Suma de los porcientos de las incapacidades permanentes, parciales y totales, divididos
entre cien.
D= Defunciones.
M= Prima mnima de riesgo.
Seguro de enfermedad y maternidad.
Para el ejercicio 2008 las cuotas de debern cubrir de la siguiente manera:
Seguro de enfermedad
y maternidad
Cuotas del patron
Cuotas del
Trabajador
Prestaciones en especie :
Cuota fija
20.40% del
SMGVDF
gerencia del SBC y

tres SMGVDF
0.40% sobre la
didiferencia del
SBC y
tres SMGVDF
1.05% del SBC
0.375% del
SBC
Cuota adicional
Prestaciones en especie
(pensionados y sus
beneficiarios
Prestaciones en dinero
0.00%
1.10% sobre la di-
0.70% del SBC
0.25% del SBC
Seguro de invalidez y vida.

Las cuotas obrero-patronales en este ramo se debern cubrir por los patrones y los
trabajadores de la siguiente manera:(Art. 147 LSS)
Invalidez y vida
Cuotas del
patron
1.75% del SBC
17
Cuota del
trabajador
0.625% del SBC
Seguro de retiro, cesanta en edad avanzada y vejez.

Estas cuotas son cubiertas por los patrones y los trabajadores de la siguiente manera
(Art. 168 LSS).
Retiro
]\]\/09]l Cesanta en edad
avanzada y vejez
Cuotas del
patron
2.00% del SBC
Cuota del
trabajador
0.00% del SBC
3.150% del SBC
1.125% del SBC
Seguro de guarderas y prestaciones sociales.

Las cuotas de este ramo son cubiertas nicamente por los patrones a la tasa del 1.00%
del SBC de cada trabajador. (Art. 211 y 212 LSS). (Artculo 173, frac. I, II, III del RACERF)
1.4. DICTAMEN DEL CONTADOR PBLICO AUTORIZADO

El dictamen del Contador Pblico Autorizado forma parte de un paquete de informes relativos a
la presentacin de las obligaciones patronales durante el periodo de un ao ante el Instituto
Mexicano del Seguro Social contando con todos los requisitos establecidos por la ley del
seguro social y de los reglamentos habiendo enterando y pagando las cuotas durante el
periodo de la revisin con la cual es posible determinar el nivel de cumplimiento o
incumplimiento parcial o total de dichas obligaciones.
1.4.1 REGISTRO DE CONTADORES PBLICOS (Art. 153 RACERF)

Para el desarrollo de este tema el registro del Contador Pblico Independiente en el instituto se
tomara en cuenta lo siguiente.
El contador pblico independiente deber sujetarse a lo establecido por la autoridad
competente, la que dar a conocer las disposiciones y reglamentos urgentes en la ley del
seguro social.
En temas mencionarme que el instituto tiene la facultad de coordinar y mantener el registro de
los Contadores Pblicos Autorizados as como poder requerir y revisar la informacin necesaria,
que el incumplimiento de estas disposiciones en ocasiones es resultado en variaciones que en
si lo amerite.
-identificacin con fotografa y firma del solicitante en original y copia, para ser conjunto su
registro federal de contribuyentes y la clave nica de registro de la poblacin
18
-cedula profesional o titulo en original y copia simple. -constancia de membreca del colegio
profesional al que pertenece, con fecha de expedicin dentro de los dos meses anteriores a la
presentacin a la solicitud
-Tres fotografas resientes, tamao infantil de frente blanco y negro o color

-orden
de visita: Fecha de notificacin, instruccin/requerimiento: fecha de emisin, solicitud

patronal por correccin: fecha de autorizacin de la correccin.
Asistencia en el momento que se presenta se debe entregar la siguiente dictaminacion.
1.- primer dictamen
a) copia simple del acta constitutiva y notificaciones a la misma
b) copia simple del formato
2.- dictamen subsecuente
Instructivo para el llenado del aviso de dictamen para efectos del Seguro Social
(DICP-02).
A. Instrucciones Generales
1. El aviso deber requisitarse en computadora, en mquina de escribir o con bolgrafo a tinta
azul o negra, en original y dos copias,
Sin utilizar abreviaturas y sin omitir alguno de los datos solicitados, firmando el patrn o
representante legal y el contador pblico autorizado, en forma autgrafa.
2. El aviso deber presentarse en el Departamento de Auditoria a Patrones de la Unidad
Administrativa (Subdelegacin) en cuya circunscripcin territorial se encuentre el domicilio fiscal
del patrn. De igual manera proceder cuando cuente con Registro Patronal nico.
3. Se deber presentar un aviso de dictamen por ejercicio o periodo.
4. Para los patrones que cuenten con ms de un registro patronal, presentar adems del aviso
de dictamen, el Anexo 1 (formato DICP-02 A1), en tantas hojas como sea necesario; en la
columna correspondiente al domicilio del centro de trabajo, anotar el domicilio de cada registro
patronal; en la columna No. de trabajadores, se anotar el total que resulte de sumar los que
prestaron sus servicios en cada uno de los meses por centro de trabajo; la actividad
desarrollada en cada centro de trabajo y en la columna de antecedente, deber indicar el que
corresponda: orden de visita, invitacin/requerimiento o solicitud patronal por correccin, as
como el nmero de folio y la fecha de emisin.
19
5. Para los patrones con Registro Patronal nico, presentar adems del aviso de dictamen, el
Anexo 2 (formato DICP-02 A2), en tantas hojas como sea necesario, sealando el Nombre,
Denominacin o Razn Social, el Registro Patronal nico asignado, as como la fecha de inicio
de ste; la clase- fraccin y prima del ejercicio o periodo a dictaminar, los registros patronales
sustituidos (asociados) y el domicilio de cada uno de ellos, as mismo en la columna
correspondiente al nmero de trabajadores se anotar el total que resulte de sumar los que
prestaron sus servicios en cada uno de los meses por centro de trabajo, y en la columna de
antecedente, deber indicar el que corresponda: orden de visita, invitacin/requerimiento o
solicitud patronal por correccin, as como el nmero de folio y la fecha de emisin.
6. Cuando el patrn solicite sustitucin de contador pblico autorizado, utilizar este formato, en
los mismos trminos que el inicial (uno por cada ejercicio), sealando con una marca X en el
crculo Sustitucin de Contador Pblico Autorizado, anotando la
Fecha en que fue presentado por primera ocasin el aviso para dictaminar.
7
B. Instrucciones especficas
Anotar el nombre de la Unidad Administrativa (Subdelegacin) que corresponda al domicilio
fiscal del patrn. Para el llenado de los ttulos deber considerar:
a) Indicar con una X en el crculo que corresponda: Obligatorio, Voluntario Espontneo o
Voluntario Inducido. Este ltimo cuando exista: Visita domiciliaria, solicitud patronal, invitacin
del Instituto a la correccin o medie alguno de los requerimientos sealados
En el segundo prrafo de la fraccin XXVIII del artculo 251 de la Ley del Seguro Social.
b) Cuando el patrn cuente con antecedentes, anotar con una marca X en el crculo que
corresponda, as mismo el nmero de folio asignado por el Instituto y la fecha de emisin.
I. Datos del patrn, anotar:
a) El registro patronal como aparece en el aviso de inscripcin patronal, si el patrn contara con
ms de un registro patronal, se anotar el que corresponda al domicilio fiscal.
b) El Registro Federal de Contribuyentes.
c) Identificar con una marca X en el crculo que corresponda, cuando se trata de Registro
Patronal nico o cuando cuenta con ms de un registro patronal.
d) Nombre o Razn Social y domicilio fiscal completos.
e) Anotar la actividad del ejercicio o periodo dictaminado, correspondiente al registro patronal
del domicilio fiscal. Tratndose de patrones de la industria de la construccin que deseen
dictaminar una de sus obras, anotar la ubicacin de la obra y el periodo completo de ejecucin
de la misma. Ejemplo; 15 06 2002 al 15 11 2003.
20
II. Ejercicio o periodo a dictaminar.

a) Anotar la fecha de inicio y trmino. Ejemplo: 01 01 2002 al 31 12 2002.
b) Anotar el nmero de trabajadores promedio conforme lo establece el artculo 152 del
Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliacin, Clasificacin de Empresas,
Recaudacin y Fiscalizacin. Nombre y firma del patrn o representante legal y del contador
pblico autorizado, anotando el nmero de registro otorgado por el
Instituto. Lugar y fecha de elaboracin.
C. Anexos
Se deber anexar al aviso la siguiente documentacin:
1. Primer dictamen
a) Copia simple del acta constitutiva y modificaciones a la misma.
b) Copia simple del formato de inscripcin patronal o de la tarjeta de identificacin patronal de
cada uno de los registros o de la carta de aceptacin tratndose de Registro Patronal nico.
c) Copia simple del poder general para pleitos y cobranzas del representante legal, as como de
la identificacin oficial (credencial para votar, cartilla del servicio militar nacional o pasaporte)
del patrn o representante legal.
d) Copia de la credencial expedida por el Instituto al contador pblico autorizado y original para
su confronta.
2. Dictamen subsecuente o sustitucin de contador pblico autorizado
a) Si existiera cambio de representante legal, copia simple del poder general para pleitos y
cobranzas del actual representante
Legal, as como de su identificacin oficial (credencial para votar; cartilla del servicio militar
nacional o pasaporte vigente).
b) Copia de la credencial expedida por el Instituto al contador pblico autorizado y original para
su confronta.
En dicho registro se podr inscribir el contador pblico para comprobar que cuenta con los
conocimientos suficientes para emitir dictmenes sobre el cumplimiento de las obligaciones
derivadas por la ley. Su registro se realizara presentando la solicitud para registro de
contadores pblicos formato DICP 01 a travs de la direccin de la direccin de la
corporacin y recaudacin del seguro social en la unidad de fiscalizacin y cobranza en la
coordinacin de correccin y dictamen en la unidad administrativa (subdelegacin) en cuya
21
circunscripcin territorial se encuentra su domicilio fiscal. Este trmite es personal, as como la

entrega de la credencial que es expedida por el instituto
La solicitud debe acompaarse de la siguiente documentacin la cual debe contener los datos
del contador pblico como su RFC, CURP, domicilio fiscal. As como del despacho al que
pertenece RFC y registro del mismo ante las oficinas del servicio de administracin tributaria y
la asociacin o colegio de contadores al que pertenece.
1.4.2
REQUISITOS
Los requisitos con que debe cumplir el contador pblico son los siguientes:
Titulo de contador pblico, obtenido por el grado de estudios al que estuvo sometido en
una institucin educativa ya sea pblica o privada contando con la aprobacin de la SEP
y cedula profesional expedida con la misma institucin
Nacionalidad mexicana
Acreditar una evaluacin ante el colegio o asociacin de la profesin contable a la que
pertenezca.
Contar con los conocimientos suficientes para emitir un dictamen sobre el cumplimiento
de de las obligaciones derivadas de la ley
1.4.3 OBLIGACIONES
El contador pblico autorizado deber cumplir con las siguientes obligaciones:
Informar de cualquier cambio con los datos de su solicitud de registro a mas tardar en
los 10 das hbiles despus de la fecha de presentacin
Por lo cual debe utilizar el formato DICP 01 en el apartado donde se indique el rubro a
modificar con una marca x y seala la modificacin.
Ejemplo:
Rubro I. Datos del contador pblico
Por cambio del domicilio fiscal del C.P.A. o despacho o cambio de razn social, proporcionara
copia del formato autorizado por el SAT (SAT R2)
Rubro II. Datos del despacho al que pertenece
Deber proporcionar copia del formato autorizado por el SAT (SAT 38-1)
22
Rubro III. Datos del colegio profesional de contadores pblicos al que pertenece
Deber proporcionar constancia de membreca expedida por el nuevo organismo con fecha de
expedicin dentro de los 10 das hbiles autorizados a la presentacin de la solicitud.
Comprobar , iniciando cada ao que tenga la permanencia en el colegio de contadores

pblicos o de profesionales de contadura publica
Acreditar una evaluacin o examen sobre el tema ante el colegio de profesionales en
contadura publica
Debe dar aviso sobre su cancelacin de registro ante el instituto en un plazo no mayor a
5 das despus de la notificacin que le extiende el instituto
1.4.4
IMPEDIMENTOS (Art. 154 RCERF)
No obstante aunque el contador pblico autorizado cuente con el registro, no podr emitir
ningn dictamen si cae en los siguientes supuestos:
Siendo el patrn a dictaminarse como persona fsica o moral , socio o asociado,
empleado interno del mismo negocio o que intervenga directamente en la administracin
del mismo
23
No debe tener relacin marital o ser cnyuge, pariente consanguneo directo dentro del
cuarto grado o por afinidad del patrn o dueo de la empresa que se encuentre
dictaminando
Que haya prestado servicios durante el periodo dictaminado o durante el ao anterior a

este en forma de subordinado o filial o que tenga nexos de econmicos o administrativos
con el patrn al menos que sea comisario de la sociedad no est limitado a presentar el
dictamen
24
Ser agente de bolsa o corredor activo de la sociedad
O que tenga cualquier relacin que incurra en la falta de imparcialidad en el ejercicio de

la elaboracin del dictamen no tendr facultades para realizarlo
1.4.5 SUSTITUCIN (Art. 155 160 RACERF)

Cuando el patrn considere y as lo decida puede sustituir al C.P.A. , que haya elegido
para la elaboracin del dictamen
Cuando sea el caso en que el C.P.A. durante el transcurso de la auditoria sufra alguna
incapacidad fsica o impedimento legal que sea comprobable
25
1.4.6 CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE

ACEPTADAS
Toda auditoria se basa en la aplicacin de una responsabilidad del dictaminador ante la
sociedad con el profesionalismo en razn del desarrollo a nivel de satisfaccin total con cuidado
y diligencia para lograr la calidad buscada por todas aquellas personas que solicitan de los
servicios de los profesionales en el mbito de la auditoria.
El cumplimiento de las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas con forme a la ley

del Seguro Social
26
Normas Personales.
Su registro se encuentre vigente ante el instituto y cuente con los requisitos necesarios
mencionados en la ley del seguro social
No tenga impedimento fsico o legal que tenga comprendido el contenido de las normas
Normas de ejecucin del trabajo.
La plantacin del trabajo y supervisin de sus auxiliares le permitan allegarse a sus
fundamentos en el dictamen aplicando cada una de las normas especificas
El estudio y evaluacin del sistema de control interno del patrn le permita el alcance y
naturaleza de los procedimientos de auditoria
Los elementos probatorios e informacin contenida en los registros contables del patrn
Normas de Informacin.
Emisin de opinin a travs del texto autorizado por la autoridad fiscalizadora el
dictamen para efectos de la ley del seguro social debe considerar la relacin de la
informacin financiera relativa a las aportaciones de seguridad social y la opinin que emite
el C.P.A. que puede ser limpio, sin salvedades, abstencin de opinin o negativa normando
as los tipos de opinin.
1.5 OBLIGATORIEDAD U OPCIONALIDAD DE DICTAMINARSE.

La presentacin del dictamen ante el Instituto podr ser obligatoria o voluntaria y estar sujeta a
lo establecido por la Ley del Seguro Social y su Reglamento, con la finalidad de verificar que se
haya llevado a cabo el cumplimiento de las obligaciones del contribuyente.
1.5.1 ANTECEDENTES DEL DICTAMEN.

Dictamen. Es el documento que suscribe el contador pblico conforme a las normas de su
profesin, y en el que expresa su opinin relativa a la naturaleza, alcance y resultado del
examen realizado sobre estados financieros de la entidad de que se trate.
27
1.5.1.1 DICTAMEN PARA EFECTOS FISCALES.

ANTECEDENTES.
El SAT (Antiguamente la subsecretara de ingresos de la SHCP) entorno a su operacin

siempre ha sido de suma importancia la recepcin del dictamen fiscal, ya que esta informacin
se convierte en una herramienta de fiscalizacin que permite a la autoridad supervisar y
conocer mejor a las empresas que se sujetan a este rgimen. Es relevante tambin la
importancia que tiene el contador pblico registrado (CPR) como generador responsable del
dictamen fiscal por lo que estas tres partes (Contribuyente, Dictamen Fiscal y CPR) se integran
ante el SAT como una sola entidad.
AO
CRONOLOGIA
EVENTO
ACONTECIMIENTO
1959
Decreto presidencial
Se cre la Direccin de Auditora Fiscal

Federal y se estableci l registr de
contadores pblicos para la dictaminacion
1991
Decreto
Autoriza la presentacin del dictamen fiscal en

dispositivo magntico.
1992
Toma el carcter de obligatoria
1996
El dictamen se presento apoyndose en hojas

electrnicas de clculo, ocasionando que la
integracin de informacin presentara
algunas
deficiencias
al
convertir
la
informacin del formato de hoja de clculo a
un formato de base de datos para su
explotacin interna en la SHCP.
1997
1997
SIPRED
Se propone el uso del SIPRED el cual es

aceptado hasta el siguiente ejercicio fiscal
Se propone el uso de un sistema
automatizado de informacin de uso
especfico para capturar, editar, y presentar el
dictamen fiscal a la SHCP.
28
Mediante decreto presidencial del 21 de abril de 1959 se cre la Direccin de

Auditora Fiscal Federal y se estableci l registr de contadores pblicos para la
dictaminacion de estados financieros para efectos fiscales y as, utilizarlo como un
instrumento de fiscalizacin indirecto.
Las ventajas atribuidas desde un principio del Dictamen Fiscal para las partes involucradas en
el mismo, es decir Fisco, contadores pblicos y contribuyentes, se sintetizan como sigue:
Para el Fisco: Un medio indirecto

de fiscalizacin, que beneficia la
recaudacin y que orienta y
concientiza a los contribuyentes en

el cumplimiento de sus
obligaciones tributarias.
VentajasdelDictamen
Para el Contribuyente: Es un medio de

seguridad fiscal que le produce
tranquilidad y confianza y una
manifestacin
objetiva
de
su
disposicin de cumplir adecuadamente
con sus obligaciones tributarias.
Fiscal
Para los Contadores Pblicos: Un punto de oportunidad

profesional de gran importancia, lo que a consecuencia de
la creacin del Dictamen Fiscal se reflejo inmediatamente
en el crecimiento de las membrecas de las instituciones
profesionales de contadores pblicos.
El dictamen fiscal fue concebido desde un principio como una extensin o derivacin de la
auditora de estados financieros, lo que implica:
Que para emitir un dictamen fiscal es necesario practicar una auditora de los estados
financieros del contribuyente, conforme a las normas de auditora generalmente
aceptadas.
29
Que la auditora practicada sirve de base para emitir el informe sobre la situacin fiscal
del contribuyente y para verificar la razonabilidad de la informacin que el propio
contribuyente debe presentar conjuntamente con el dictamen fiscal.
EVOLUCIN DE SU MARCO LEGAL.

En la primera etapa de funcionamiento del dictamen fiscal la direccin de auditora fiscal federal
(DAFF), emiti una serie de instructivos de carcter interno, que se difundieron entre los
contadores pblicos con el propsito exclusivo de orientar y uniformar la presentacin y el
cumplimiento de las disposiciones referentes al dictamen fiscal.
- 10.1 Dictamen fiscal de los estados financieros.

- 10.2 Solicitud de entrega o exhibicin de papeles de trabajo.
- 10.3 Requisitos de presentacin de dictmenes para efectos fiscales en
trminos del artculo 85 del Cdigo Fiscal de la Federacin.
los
- 10.4 Reglas de carcter general relacionadas con las solicitudes y presentacin

de los estados financieros dictaminados con fines fiscales por el contador pblico.
- 10.5 Dictamen fiscal en caso de varios ejercicios sucesivos.
INSTRUCTIVOS DE
LA SERIE DIEZ
- 10.6 Casos en los que como resultado del dictamen de contador pblico
registrado los causantes presentaran declaraciones complementarias de
impuestos.
- 10.7 El dictamen fiscal de los estados financieros en relacin a causantes que
son personas fsicas.
- 10.8 El dictamen fiscal nugatorio y la negacin de opinin sobre los estados
financieros dictaminados por el contador pblico.
- 10.9 Pruebas fsicas selectivas en inventarios, as como la circulacin
obligatoria.
- 10.10 Deseable uniformidad en la presentacin e integracin del informe y
anexos relativos a los estados financieros dictaminados por el contador pblico
para efectos fiscales.
- 10.11 Falta de observancia de la Fraccin II del Art. 85 del CFF.
30
En la medida en que creci la prctica del dictamen fiscal, las autoridades consideraron
necesario fortalecer su marco jurdico, el cual ha tenido una evolucin importante.
El 1 de abril de 1967.- Entro en vigor un nuevo cdigo fiscal de la federacin que contena su
artculo 85 los requisitos fundamentales del dictamen fiscal, as como las sanciones para el
contador pblico que no cumpla con los mismos; derogndose en esta misma fecha el decreto
del 21 de abril de 1959, es conveniente destacar que dentro de los citados requisitos se
estableci que el dictamen debe formularse de acuerdo con las normas de auditora, lo cual
constituyo un reconocimiento explcito en el cdigo fiscal de la federacin de las normas de
actuacin profesional que la contadura pblica afiliada al Instituto Mexicano de Contadores
Pblicos se haba auto impuesto previamente.
El 9 de abril de 1980.- Se public el reglamento del CFF en su Art. 85, que regula algunos
procedimientos del contenido y funcionamiento del dictamen fiscal.
El 1 de enero de 1983.- Se reformo el CFF, en cuyo Art. 52 se establece la trascendencia legal
del dictamen fiscal, as como los requisitos generales para su validez y las sanciones para el
contador pblico que no cumpla con las disposiciones relativas.
El 29 de febrero de 1984.- Se emiti el reglamento del CFF establecindose dentro del captulo
III todo lo relacionado con los dictmenes de los contadores pblicos.
El 1 de enero de 1991.- Entran en vigor las disposiciones del Art. 32-A del cdigo fiscal de la
federacin donde se establece la obligatoriedad de dictaminar fiscalmente sus estados
financieros, las cuales surtieron efecto a partir de los estados financieros del ejercicio de 1990.
El 31 de marzo de 1992.- Se reforma el artculo 55 del RCFF, estableciendo que en la revisin
del dictamen fiscal, las autoridades fiscales podrn requerir indistintamente al contador pblico,
al contribuyente o a terceros la informacin y documentacin necesaria para verificar el
dictamen fiscal; y eliminar, as el denominado "Procedimiento de revisin secuencial".
El 29 de junio de 1992.- Se publicaron las reglas generales de integracin y presentacin en "
Disco magntico flexible" de la informacin de los dictmenes fiscales.
El 22 de diciembre de 1993, se publica en el DOF, la modificacin a la fraccin I del Art. 52 del
CFF, para establecer en su inciso B que tambin pueden dictaminar las personas de
nacionalidad extranjera conforme a los tratados internaciones de que Mxico sea parte. Esta
reforma entra en vigor el 1 de enero de 1996, a la fecha no se han dado a conocer por parte de
las autoridades las formalidades y requisitos para esta disposicin.
31
El 15 de diciembre de 1995, en el DOF se publicaron diversas reformas fiscales relacionadas

con el dictamen fiscal en el CFF en Art. 23, cuya vigencia es a partir del 1 de enero de 1996;
dentro de las cuales se encuentran las siguientes:
A los dictaminados se les permite compensar los impuestos federales de cualquier tipo
que tenga a su favor contra impuestos sobre la renta o IVA a su cargo, no queda
comprendido en este beneficio el IVA a cargo con operaciones de comercio exterior.
Incorporan como obligadas al dictamen fiscal, a las entidades que formen parte de la
administracin pblica estatal o municipal (Art. 32-A-IV).
Como parte de los dictmenes formulados por contadores pblicos sujetos a revisin por
las autoridades fiscales, se incluyen los relativos a enajenacin de acciones.
Dictamen e Informe para efectos Fiscales.
Una de las aplicaciones ms frecuentes del dictamen es su utilizacin por parte de las
autoridades fiscales, para verificar la correcta determinacin y pago de los impuestos federales
de los contribuyentes obligados a dictaminar sus estados financieros o que optan por ello.
Si bien el dictamen que los contribuyentes entregan para efectos fiscales es el mismo que se
emite para efectos financieros, ste adopta ciertas caractersticas de presentacin, derivadas
de las disposiciones del Cdigo Fiscal de la Federacin y su Reglamento, entre las cuales estn
las siguientes:
a) El dictamen se emite en primera persona y se firma anotando el nmero de registro del
Contador Pblico ante la Administracin General de Auditora Fiscal Federal.
b) Toda vez que los estados financieros se presentan y clasifican de acuerdo a formatos
diseados por las autoridades fiscales, se deber limitar su utilizacin exclusivamente para los
fines que fueron preparados.
1.5.1.2 DICTAMEN PARA EFECTOS DEL SEGURO SOCIAL

En el IMSS el dictamen surgi como un medio de regularizacin voluntaria y actualmente
comprende en diversas modalidades que se explicaran en el desarrollo del tema.
Definicin del Dictamen para efectos del Seguro Social
Es la opinin emitida por un Contador Pblico Independiente, autorizado por el Instituto para
estos efectos, respecto al cumplimiento de las obligaciones que les impone la Ley del Seguro
Social a los Patrones.
32
Antecedentes
La correcta determinacin de las cuotas obrero patronales que son enteradas al Instituto
Mexicano del Seguro Social (IMSS) es producto de una adecuada administracin de los
recursos humanos, mediante la implementacin de controles internos robustos, sistemas de
informacin adecuados y profesionales especialistas en la materia, que sean capaces de darle
cabal cumplimiento a las regulaciones fiscales que emanan de una nmina, tales como ISR
sobre sueldos, IMSS, INFONAVIT, etc.
En este sentido, las auditorias sirven de apoyo a la administracin para dale mayor credibilidad,
ante terceros, de que los resultados que se generan como producto de su operacin,
expresados en trminos monetarios a travs de los sistemas de informacin, son
razonablemente correctos.
A partir del ao 2003 los patrones, que de conformidad con el reglamento de la Ley del Seguro
Social cuenten con un promedio anual de trescientos o ms trabajadores en el ejercicio fiscal
inmediato anterior, estarn obligados a dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones ante el
Instituto Mexicano del Seguro Social por Contador Pblico autorizado.
La elaboracin de una auditoria siempre trae consigo la incertidumbre de si los resultados
obtenidos sern satisfactorios, o bien, si derivado de ella se detectaran puntos de oportunidad
que coadyuven a la optimizacin de los recursos, procesos, controles internos, etc.
Para efectos del dictamen del Seguro Social, la oportunidad de su elaboracin puede ser
definitiva y puede repercutir directamente en evitar contingencias para la empresa. En este
sentido, los errores u omisiones detectados en la auditoria para efectos de seguridad social
pueden generar diferencias tanto a favor como a cargo de la compaa, las cuales variaran,
entre otros factores, dependiendo de la actividad de la empresa, nmero de empleados,
complejidad de prestaciones, oportunidad en la presentacin de incidencias y cantidad de
registros patronales.
Mediante Diario Oficial de la Federacin se presentaron Acuerdos para la presentacin del
dictamen para efectos del Seguro Social los cuales se enlistan a continuacin.
33
CRONOLOGIA
AO
EVENTO
ACONTECIMIENTOS
1985
Acuerdo 128/85
Es la aprobacin del instructivo para la

dictaminacion sobre el cumplimiento de
las obligaciones que la ley impone a los
patrones.
1992
Acuerdo 397/92
Es la publicacin del intrusivo para la

presentacin del dictamen por contador
pblico autorizado y los formatos de
llenado para presentarlo
1998
Acuerdo 534/97
La publicacin de las diferentes

opiniones que puede realizar el contador
pblico de la revisin de la auditoria,
instructivo para el llenado de la solicitud
del registro de contadores pblicos,
presentacin del dictamen, etc.
2001
DOF 20-dic.-2001
Nuevas reformas a la Ley del Seguro

Social, que provocan que el Instituto
adquiera mayor fuerza para ejercer sus
facultades y se otorguen mayores
ingresos en las pensiones
2004
Acuerdo 464/2003
Dejar sin efectos el acuerdo 543/97 y la

aprobacin de los nuevos formatos para
el dictamen de efectos del seguro social.
1.5.2. Obligatoriedad
Los patrones que como lo muestra el cuadro que a continuacin se ilustra, cuenten con
un promedio anual de 300 o ms trabajadores, en el caso de un solo registro patronal,
dicho promedio ser calculado de la suma de trabajadores de cada mes del ejercicio
fiscal inmediato anterior entre 12.
34
Cuando se tengan ms de un registro patronal se obtendr el promedio de la siguiente

forma:
X) 1,200 de trabajadores de Enero a Diciembre / 12 Guanajuato = 100
y) 600 de trabajadores de Enero a Diciembre / 12 Mxico
= 50
z) 1,800 de trabajadores de Enero a Diciembre / 12 Cancn
= 150
Promedio Total
300
1.5.3. Opcionalidad
En esta modalidad los patrones que no se encuentren obligados a dictaminarse podrn
optar por dictaminarse voluntariamente, para regularizarse adems de adquirir los
beneficios por ser patrn dictaminado.
La presentacin del dictamen tambin podr llevarse a cabo

de manera inducida derivada de una invitacin por parte del
Instituto al patrn a corregirse en los casos de errores
aritmticos, omisiones, o cedulas de determinacin; en este
caso ser obligatoria la correccin por 2 aos.
1.5.3.1 Otros casos
de Opcionalidad
Cuando exista orden de visita domiciliaria y no se haya
iniciado la revisin de la documentacin se podr optar por
corregirse y se estar a juicio del Instituto aceptar o no la
correccin, la cual se har por los ltimos ejercicios.
35
En virtud de lo anterior se muestra el siguiente cuadro:

Patrones que en el ejercicio fiscal inmediato
Anterior registren un promedio anual de 300 o
Obligatorio
Ms trabajadores (art. 16 de la LSS y 152 del RACRF)
Patrones que cuenten con 299 trabajadores o

Menos y optan por dictaminarse (art. 16,
Tipos de
Dictamen
Opcionalidad
Segundo prrafo de la LSS)

Deriva de las acciones de fiscalizacin del
Instituto:
Por solicitud patronal o invitacin del IMSS
A la correccin
Otros casos de
Opcionalidad.
Al ser sujeto de una revisin de gabinete

De ser notificada una orden de visita domiciliaria (artculos
251, fraccin XXVIII de la LSS y 159 del RACERF
1.5.4 BENEFICIOS
Cuando el patrn presente dictamen mediante C.P.A. para los efectos del Seguro Social
contara con distintos beneficios, los cuales se enumeran a continuacin:
No se le
practicaran visitas
domiciliarias
Admisin de la
aclaracin y pago
de cedulas de
liquidacin en el
proceso del
dictamen
No emisin de
cedulas de
liquidacin por el
Aplica solo por el ejercicio o ejercicios dictaminados

El beneficio ser inaplicable si se presenta algunos de
los supuestos siguientes:
o Existe denuncia expresa de algn trabajador
o El Instituto detecta irregularidades en la revisin
del dictamen que al no ser aclaradas por el patrn
y el dictaminador, lo obligue a ejercer sus
facultades de comprobacin
El CPA deber considerarlas como parte de su revisin en
la determinacin de diferencias que resulten de su
auditoria en forma especfica para los trabajadores y por
los periodos que se hubieren emitido
El beneficio se conceder siempre que se rena lo siguiente:

El CPA termine y presente el dictamen
36
Los avisos de alta, modificaciones de salario y bajas,

derivados del dictamen estn presentados en los medios
autorizados para ello; esto es, con avisos individuales
impresos o dispositivo magntico.
Estn pagadas en su totalidad las cuotas obreropatronales, derivadas de la revisin, o se haya celebrado
convenio para el pago en 12 parcialidades y las mismas
estn cubiertas, tratndose del dictamen para efectos de
la ley del Seguro Social.
ejercicio
dictaminado
En el caso de les
emitan SIVEPAS ,
el IMSS deber
cancelarlos
No se impondrn
multas a los
patrones que se
dictaminen en el
plazo legal
establecido
Lo anterior no ser aplicable bajo ninguna circunstancia a los

crditos que deriven del Seguro de Retiro, Cesanta en Edad
Avanzada y Vejez.
Lo anterior ser aplicable si el patrn decide presentar el
Dictamen para efectos del Seguro Social
Si el patrn presenta en forma normal el dictamen para efectos

de Seguro Social, no ser acreedor a multas.
(Artculo 173, fracc. I, II, III del RACERF)
37
1.5.5 OPINION DEL AUDITOR

ANEXOS
En la presentacin del dictamen se integraran los anexos que se detallan a continuacin para
mejor interpretacin de la informacin revisada y consistirn en: (Art.166, fracc. I, II, III, IV, V; del
RACERF).
Anexo V
Anexo IV
"Reporte de la actividad o actividades,

clasificacin y grado de riesgo de la empresa
dictaminada"
Conciliacin del total de percepciones de

trabajadores en registros contables contra la
base de salarios manifestados para el
instituto; as como contra lo declarado para
efectos del Impuesto Sobre la Renta.

Se adjuntara copia de la declaracin anual
del ISR, declaracin anual de pagos y
retenciones, balanza de comprobacin,
cuentas de balance de sueldos y salarios,
as como el importe total de salarios tope
segn marca la ley.
Anexo III
Anexo II
Anexo I
"Anlisis de los conceptos de percepcin por

grupos o categoras de trabajadores, indicando
si estos se acumularon o no al salario base de
cotizacin y revisin a los pagos efectuados a
personas fsicas"
"Cuadro Analtico de las cuotas obrero
patronales omitidas y determinadas en el
dictamen
"Informe
de
dictaminado"
la
situacin
del
patrn
Las cuotas omitidas que resulten de la revisin se determinaran y pagaran con actualizacin y
recargos correspondientes, antes de la presentacin del dictamen o hasta en doce
mensualidades anexando a la solicitud de pago la garanta de inters fiscal, en ese momento el
38
Instituto otorgara la autorizacin y se integrara al dictamen la copia de la solicitud recibida por el

mismo Instituto. (Art. 165, 126 y 149 RACERF).
Si derivado de la revisin se determinan irregularidades a cargo del patrn, este deber
elaborar y presentar los avisos afiliatorios as como sus modificaciones salariales, ante el
Instituto, previa comprobacin de la veracidad de dichos movimientos por el mismo; lo anterior
derivado de que el patrn tiene la obligacin de registrarse e inscribir a sus trabajadores ante el
Instituto, dar conocimiento de sus altas y bajas, modificaciones de su salario en un plazo de 5
das hbiles. (Art. 50,174 del RACERF y 15 Fracc. I de la LSS)
En el supuesto de que se enteren cuotas sin justificacin legal el Instituto deber devolverlas,
actualizadas aplicando la el factor de actualizacin a las cantidades que se deban actualizar,
dicho factor se obtendr dividiendo el ndice Nacional de Precios al Consumidor del mes
anterior al ms reciente del periodo entre el citado ndice correspondiente; las devoluciones a
cargo del fisco federal no se actualizarn por fracciones de mes correspondiente al mes anterior
al ms antiguo de dicho periodo; considerando que las devoluciones a cargo del fisco federal,
no se actualizarn por fracciones de mes. (Art. 299 LSS y Art. 17-A CFF)
CEDULAS DE LA CONTRUCCIN
Los patrones que se dediquen a la industria de la construccin que se dictaminen por ejercicio
fiscal o por obra presentaran adems de los anexos antes previstos las siguientes cedulas en el
dictamen. (Art. 167, fracc. I, II y III del RACERF)
Descriptiva I
Analtica II
Descriptiva III
Cdula descriptiva de la ubicacin de la obra u

obras ejecutadas en el ejercicio o periodo
Dictaminado;
Cdula analtica del total de pagos por
remuneraciones a trabajadores por cada una de
las obras iniciadas, en proceso, suspendidas,
canceladas o terminadas en el ejercicio o periodo
Dictaminado y relativas al registro patronal que se
dictamine,
Cdula descriptiva de subcontratistas personas
fsicas y morales, sealando su nmero de
Registro patronal por cada una de las obras del
ejercicio o periodo dictaminado, relativas al
Registro patronal que se dictamine.
39
1.6. AVISOS PARA EFECTOS DEL DICTAMEN DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL.
El Instituto, a travs de la Direccin de la Incorporacin y Recaudacin del Seguro Social y de la
unidad de fiscalizacin y cobranza, ha autorizado instructivos as como los formatos
correspondientes para los patrones con un solo registro patronal, como para patrones con
varios registros patronales y para patrones de la industria de la construccin.
1.6.1 TIPOS DE AVISOS
De esta manera encontramos el siguiente aviso:
DICP 02 aviso de dictamen para efectos del seguro social
DICP 02 A1 para patrones con ms de un registro patronal
DICP 02 A2 para patrones con registro patronal nico
Uso: para dar conocimiento al instituto de que ser dictaminado y para avisar a este de una
sustitucin de CPA.
Los patrones con actividad de la industria de la construccin podran presentarlo de acuerdo a
los formatos anteriormente mencionados, dependiendo, segn sea el caso, por cada una de sus
obras, o el aviso abarcara el periodo completo del ejercicio a dictaminar.
Se firmara por el Patrn, o Represntate Legal y por el C.P.A.; se presentar en el
Departamento de Auditoria a Patrones en la Unidad Administrativa (Subdelegacin) que le
corresponda en cuya circunscripcin territorial se encuentre el domicilio fiscal, se presentara por
ejercicio o periodo a dictaminar.
En los casos en que se presente un aviso de dictaminar por algunas de las siguientes opciones;
proporcionando la informacin correspondiente y deben llenarse en el apartado dependiendo
del antecedente al que corresponda, fecha, folio, segn sea el caso.
1.6.2 PLAZOS
En este tema desarrollaremos los plazos, que segn sea el caso de la Ley del Seguro Social
establece para su trmite.
1.6.2.1. PARA PRESENTAR EL AVISO DEL DICTAMEN

Patrones obligados:
El dictamen en materia de seguridad social es obligatorio para los patrones que en el ejercicio
fiscal inmediato anterior hubieran tenido un promedio anual de 300 o ms trabajadores.
El aviso deber ser suscrito por el patrn o su representante legal y el contador pblico que
vaya a dictaminar y slo ser vlido para que se pueda dictaminar el ejercicio fiscal (es)
40
que en el mismo se indique(n), as mismo deber incluir la totalidad de los registros

patronales vigentes en el ejercicio a dictaminar. (Art. 156 RACERF)
Se aplicara el mismo plazo para patrones que opten dictaminarse ya que a partir de ese
momento adquieren los mismos beneficios que el patrn eligi.
AVISO
Cuatro meses siguientes a la

terminacin del ejercicio
fiscal inmediato anterior
Art. 156
RACERF
1.6.2.2 PARA LA PRESENTACION DEL DICTAMEN

El dictamen del cumplimiento de obligaciones derivadas de la Ley, que consigna la
opinin sobre el cumplimiento de las obligaciones del patrn ante el Instituto, deber ser
especfico e independiente de cualquier otro respecto del mismo patrn y rendirse por CPA,
presentndolo a ms tardar el da 30 de septiembre, siguiente al trmino del ejercicio fiscal
inmediato anterior.
Orden con visita: fecha de notificacin, instruccin/requerimiento: fecha de emisin, solicitud
patronal por correccin: fecha de autorizacin de la correccin.
Asistencia en el momento que se presenta se debe entregar la siguiente dictaminacion.
1.- Primer dictamen
a) Copia simple del acta constitutiva y notificaciones a la misma.
b) Copiasimple del formato.
41
2.- Dictamen subsecuente

El plazo para la presentacin del dictamen obligatorio, voluntario e inducido son los siguientes:
PRESENTACION
A ms tardar el 30 de
septiembre siguiente al del
ejercicio fiscal inmediato
Art. 161
RACERF
OBLIGATORIO
Amstardarel30deseptiembre
siguientealejercicioinmediato
anterior
VOLUNTARIO
INDUCIDO
Encualquierfechacuandose
dictaminanperiodosanteriores,
salvoqueelinstitutosealelo
contrario
Encualquierfecha,demanera
inmediataalaceptarelmediode
revisin
En el cuadro siguiente se muestran los requisitos: (Art. 157 RACERF)

REQUISITOS PARA LA
PRESENTACION DEL
DICTAMEN
4. Se considerara como
aceptada si en 15 das
hbiles contados no real
en notificacin
1. Ser suscrito por el

patrn y el
dictaminador
2. Ser valido solo por el

ejercicio, periodo y
registros patronales que
suscriban
3. Se presentara en la
unidad administrativa que
le corresponda
42
1.6.2.3 PARA LA SUSTITUCIN DEL CONTADOR PBLICO AUTORIZADO

La Subdelegacin deber aceptar la sustitucin de contador pblico, sin ninguna justificacin o
comprobacin del motivo por el que se produzca, siempre y cuando la solicitud se realice dentro
de los tres meses siguientes a la presentacin del aviso inicial y el registro del contador pblico
propuesto se encuentre vigente.
Cuando el contador pblico autorizado no pueda formular el dictamen por incapacidad fsica o
impedimento legal comprobados, el aviso para sustituirlo se podr presentar en cualquier
tiempo, antes de que concluya el plazo para presentar el dictamen. La Subdelegacin deber
revisar que el registro del contador pblico propuesto se encuentre vigente.
La Subdelegacin deber notificar en el domicilio fiscal del patrn, dentro de los 15 das hbiles
siguientes, contados a partir del da siguiente a la fecha de presentacin de la solicitud de
sustitucin, la aceptacin o rechazo de la misma.
Cuando exista sustitucin del contador pblico autorizado, la Subdelegacin podr otorgar una
prrroga para que el dictamen sea presentado dentro de los dos meses siguientes al plazo
original de presentacin, previa solicitud por escrito del patrn. (Art. 160 RACERF)
SUSTITUCION
Dentro de los tres meses siguientes a la

presentacin del aviso; cuando el
contador pblico autorizado no pueda
formular el dictamen por incapacidad
fsica o impedimento legal comprobados.
Art.160 RACERF
1.6.2.4 PARA LA ACEPTACION DEL AVISO A DICTAMINARSE

Se entender por aceptado el aviso y podr emitirse el dictamen, si en un plazo de 15 das
hbiles contados a partir del da siguiente a la fecha de su presentacin, no recibe notificacin
del instituto al respecto. (Art. 157 RACERF)
43
1.6.2.4.1 CUANDO NO SURTE EFECTOS EL AVISO DE DICTAMEN
NO SURTE EFECTOS
Cuando: Se incumpla con alguno de los requisitos

establecidos, el plazo; cuando el registro del
Contador Publico Autorizado este suspendido o
cancelado; cuando se haya notificado una orden
de visita con anterioridad a la presentacin del
i o
Art. 158 RACERF
El aviso para dictaminar, no surtir efectos, cuando:

a. Se incumpla con el Reglamento de la LSS en Materia de Afiliacin, Clasificacin de
Empresas, Recaudacin y Fiscalizacin.
b. El registro de contador pblico se encuentre suspendido o cancelado.
c. Haya sido notificada una orden de visita domiciliaria con anterioridad a la presentacin del
aviso, que incluya el ejercicio o anteriores a aqul a que se refiere el aviso o periodo a
dictaminar, con excepcin de lo sealado en el artculo 159 del Reglamento en cita (cuando
tenga algn antecedente).
d.
Exista impedimento del contador pblico que lo suscriba.
e. No haya sido presentado dentro del plazo legal y ante la unidad administrativa competente;
f.
No haya sido presentado en los formatos autorizados por el Instituto;
g.
No comprenda la totalidad de los registros patronales a dictaminar;
(Art. 157 RACERF)
1.6.2.5 PARA PRORROGA

La Subdelegacin, previo anlisis, podr conceder prrroga hasta por cuarenta das hbiles
para la presentacin del dictamen, nicamente por caso fortuito o fuerza mayor, o bien,
limitaciones de carcter fsico o legal debidamente comprobadas que impidan su entrega en
plazo.
44
El motivo documentado de la prrroga otorgada deber integrarse al expediente del patrn.Se

entender por caso fortuito o fuerza mayor, los acontecimientos que provengan de sucesos de
la naturaleza, de hechos del hombre o de actos de la autoridad, que provoquen la
Imposibilidad fsica para cumplir la obligacin de presentacin y formulacin del dictamen de
contador pblico.
Se considerar autorizada la prrroga para la presentacin del dictamen, si dentro de los 15
das hbiles siguientes a la fecha de la presentacin de la solicitud, la Subdelegacin no notifica
conforme a derecho la correspondiente resolucin de rechazo.(Art. 162 RACERF)
1.7. SITUACIONES PRACTICAS A LAS QUE SE ENFRENTA EL DICTAMINADOR,

AL REALIZAR LA PRESENTACION DEL DICTAMEN.
La Autoridad competente tendr diversas facultades en la revisin del dictamen a lo que el
contador pblico autorizado en caso de cometer falta en alguno de los supuestos establecidos
se har acreedor a diferentes sanciones dependiendo de la gravedad del incumplimiento que se
encuentre.
1.7.1 FACULTADES DE REVISION DE LA AUTORIDAD PARA EFECTOS DEL

DICTAMEN DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL.
El dictamen presentado por contador pblico autorizado ante el Instituto se presumir vlido,
salvo prueba en contrario. Las opiniones, interpretaciones o determinaciones contenidas en el
dictamen no obligan al Instituto a acreditarlo, motivo por el cual en cualquier momento, podr
ejercer sus facultades de revisin o comprobacin para determinar y fijar en cantidad lquida las
cuotas obrero patronal con base en los datos con que cuente.
Lo anterior de acuerdo a lo siguiente:
En el caso en que el patrn

o sujeto obligado no cubra
oportunamente el importe de las
cuotas obrero patronales o lo
haga en forma incorrecta, el
Instituto podr determinarlas
presuntivamente y
fijarlas en cantidad lquida, con
base en los datos con que
cuente o con apoyo en los
hechos que conozca con motivo
del ejercicio de las facultades de
comprobacin de que goza como
autoridad fiscal.. Art.39C,LSS
Las cdulas de liquidacin

emitidas
por el Instituto, debern ser
pagadas dentro de los quince das
hbiles siguientes a aqul en que
surta efectos su notificacin, as
como la actualizacin y los
recargos, que en su caso
procedan.
Art.127,RACERF
45
Registrar a los patrones, inscribir a los trabajadores y precisar su base de cotizacin aun
sin previa gestin de los interesados y a los trabajadores independientes a su solicitud,
sin que ello libere a los obligados de las responsabilidades y sanciones por infracciones
en que hubiesen incurrido;
Revisar los dictmenes formulados por contadores pblicos sobre el cumplimiento de la
obligacin, as como imponer en su caso, las sanciones o multas correspondientes.
Autorizar el registro a los contadores pblicos, para dictaminar (Art. 251 de la LSS)
Coordinar y mantener actualizado el registro de contadores pblicos autorizados a
dictaminar para efectos del Seguro Social; autorizar el registro de dichos contadores;
requerir la documentacin e informacin necesaria para comprobar que cumplan con los
requisitos exigidos para dictaminar, as como imponer a dichos contadores pblicos, en
su caso, las sanciones administrativas establecidas en el Reglamento de la Ley del
Seguro Social en Materia de Afiliacin, Clasificacin de Empresas, Recaudacin y
Fiscalizacin; (Artculo 73 Fracc. II, del RIIMSS)
Si a juicio del Instituto, el dictamen no satisface los requisitos necesarios, lo har del
conocimiento del patrn y del contador pblico autorizado, quienes contarn con un plazo de
quince das hbiles a partir de su notificacin para manifestar lo que a su derecho convenga.
Transcurrido dicho plazo, el Instituto emitir la resolucin que corresponda y proceder, en su
caso, a ejercer las facultades de comprobacin que le otorga la Ley.(Articulo 172 del RACERF)
1.7.2. TIPOS DE SANCIONES PARA EL CONTADOR PBLICO AUTORIZADO Y

PARA EL PATRON
En caso de que el contador pblico autorizado cometa algn tipo de irregularidad en el
procedimiento o proceso del dictamen el instituto tendr la facultad de sancionarlo como a
continuacin se indica.
Contador pblico autorizado
Patrn dictaminado
(Articulo 176 del RACERF)
Amonestacin, cuando:
(Artculos 304-b, 305, 307, y 308 de la LSS)
Multa
Presente el dictamen incompleto, sin algn

anexo o documento que debi incluir
No informe al Instituto de algn cambio

en los datos de su solicitud de registro
como dictaminador, dentro de 10 das
hbiles, contados a partir de la fecha en
46
De 20 a 350 veces el salario mnimo

general diario vigente en el DF por no
presentar
el
dictamen,
estando
obligado,
o
hacerlo
de
manera
extempornea; es decir, entre $1,051.80 a
$18,406.50, considerando que el salario
vigente asciende a $52.59, de acuerdo con
los artculos 304-A, fraccin XX y 304-B,

que suceda
fraccin I de la LSS
No compruebe ser socio activo de algn
colegio de profesionales de la contadura De 20 a 75 veces el SMGDVDF al omitir
publica
o presentar extemporneamente el
dictamen voluntario; entre $1,051.80 a
Al no acreditar o cubrir el puntaje
$3,944.25, segn establecen los artculos
requerido de la evaluacin del CPA por
304-A, fraccin XX y 304-B, fraccin I de la
el Seguro Social (ECPASS) ante el
LSS
colegio o asociacin a la que pertenezca
Querella y pena corporal
Suspensin
Un ao:
Al acumular tres amonestaciones en
cuatro aos consecutivos
Dos aos, cuando:
No formule el dictamen y los anexos
No atienda los requerimientos del
Instituto al presentar el dictamen
incompleto
No presente la informacin aclaratoria en
el plazo sealado
Tres aos
Si el IMSS resuelve que el dictamen no
cumple con los requisitos antes
mencionados
de
la
LSS,
sus
reglamentos y las normas de auditoria
Indefinida
Cuando se presuma que cometi delito
de carcter fiscal que merezca pena
corporal, hasta en tanto se resuelva.
Cancelacin de su registro ante el
Instituto, cuando:
La suspensin indefinida sea

condenatoria
Acumule tres suspensiones al reincidir
en violar la formulacin del dictamen y
dems informacin para efectos de la
Ley de Seguro Social y el RACERF
Deje de ser socio activo del colegio al
que pertenezca
Establezca relacin laboral con el
Instituto
No informe de algn impedimento para
dictaminar
Al no informar al patrn que dictamina
sobre la suspensin o cancelacin de su
47
Al detectar que el patrn o sus

representantes cometieron delito de
defraudacin a los regmenes del Seguro
Social por:
Omitir el pago total o parcial de cuotas a
base de engaos o aprovechamiento de
errores,
obtenindose
un
beneficio
indebido con perjuicio al IMSS o a los
trabajadores
Alterar
los
programas
informticos
autorizados por el instituto
Simular uno o ms actos o contratos para
obtener un beneficio indebido
Omitir avisos de inscripcin o proporcionar
informacin falsa evadiendo reduciendo el
importe de las cuotas, en un 25% o ms
de la obligacin
Proporcionar informacin falsa respecto de
las obligaciones a su cargo
El cmputo de las infracciones sealadas anteriormente, donde se le amonestara al Contador

Pblico Autorizado y/o se le suspender el registro ante el instituto, se har por ejercicio fiscal,
periodo o patrn, aun cuando cuente con diferentes registros patronales y que el contador
pblico est dictaminando el cumplimiento de las obligaciones patronales o derivado del
incumplimiento a los requisitos que le establece el Instituto para la vigencia y actualizacin de
su registro de contador pblico autorizado.
DENTRO DE LAS FACULTADES DEL INSTITUTO, ESTE HAR VALER LAS SANCIONES
ANTES MENCIONADAS EFECTUANDO EL SIGUIENTE PROCEDIMIENTO:
Una vez establecida la irregularidad, sta se har del conocimiento del contador pblico
autorizado por escrito, para que en un plazo mximo de quince das hbiles, manifieste lo que a
su derecho convenga y presente las pruebas documentales que desvirten los hechos, en el
momento en que se tengan los elementos necesarios, el Instituto emitir la resolucin que
proceda y dar aviso por escrito a la organizacin profesional a la que pertenezca el contador
pblico autorizado y ser cancelado o suspendido del registro que se lleva en el instituto
mexicano del seguro social. (Articulo 177 del RACERF)
CUADRO SOBRE EL PROCESO DEL DICTAMEN PARA EFECTOS DEL SEGURO SOCIAL
INTRODUCCION.
A continuacin se muestra detalladamente los pasos que debe seguir el contador pblico
autorizado para llevar a cabo el dictamen para efectos del seguro social dando hincapi en las
posibles caminos a tomar segn se va desarrollando el proceso y los plazos que asigna para la
correccin el instituto mexicano de seguro social en el caso de existir incongruencias o faltas.
48
Contador PblicoAutorizado
Patrn dictaminado
IMSS
(Auditoria a patrones)
Presenta
Recibe
Cuadernillo
Cuadernillo
Del dictamen
Del dictamen
Recibir
Anexos omitidos
Del dictamen
Copia del
Requerir al CPA con copia para el patrn
Informacin
Requerimiento
Adicional
5 das
Notificado
Omitida
Al CPA
Enva copia
Del
El patrn entregara la
Requerimiento
Papeles de
Informacin, adems
Trabajo de la
Cuando al CPA
Auditoria
No presenta el
Informacin de
Soporte de las
De lo siguiente:
Requerir
Partidas sujetas
15 das
Partidas sujetas
Sistemas y registros
Contables
Prorrogables
Recibe nuevo
Dictamen que no cumple requisitos del

RACERF
Recibe nuevo
Requerimiento
Requerimiento
Del IMSS
Del IMSS
(R3)
15 das
15 das
Emitir resolucin y ejercer facultades

De comprobacin, de ser el caso
49
(R4)

1.8 LLENADO DE FORMATOS DICTAMEN Y ANEXOS EN BASE AL
INSTRUCTIVO Y CRITERIOS NORMATIVOS DE LA AUTORIDAD
1.8.1 DICPS Y SUS INSTRUCTIVOS
INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL
DIRECCION DE INCORPORACION Y RECAUDACION DEL SEGURO SOCIAL
UNIDAD DE FISCALIZACION Y COBRANZA
COORDINACION DE CORRECCION Y DICTAMEN
DICP-01
PARA USO EXCLUSIVO DEL I.M.S.S
NUMERO DE SOLICITUD
SOLICITUD PARA REGISTRO DE CONTADORES PUBLICOS

UNIDAD ADMINISTRATIVA (SUBDELEGACION)
REGISTRO
MODIFICACION DE INFORMACION
FECHA DE ACREDITACION
DEL CONTADOR PUBLICO
RUBRO I
DIA
MES
RUBRO II
RUBRO III
COLEGIO PROFESIONAL QUE EXPIDE
AO
I. DATOS DEL CONTADOR PUBLICO

REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
CLAVE UNICA DE REGISTRO DE POBLACION
NOMBRE
APELLIDO PATERNO
APELLIDO MATERNO
NOMBRE (S)
DOMICILIO FISCAL
CALLE Y/O MANZANA
NUMERO
MUNICIPIO O DELEGACION
COLONIA Y/O POBLACION
ENTIDAD
C. P.
TELEFONO
CORREO ELECTRONICO
TITULO PROFESIONAL EXPEDIDO POR:

CEDULA PROFESIONAL NUMERO:
DE FECHA
DIA
MES
AO
II. DATOS DEL DESPACHO AL QUE PERTENECE

NUMERO DE DESPACHO ANTE S. A. T.
NOMBRE DEL DESPACHO

DOMICILIO FISCAL
CALLE Y/O MANZANA
NUMERO
ENTIDAD
TELEFONO
C. P.
CORREO ELECTRONICO
CARGO QUE DESEMPEA

III. DATOS DEL COLEGIO PROFESIONAL DE CONTADORES PUBLICOS AL QUE PERTENECE
NOMBRE DEL COLEGIO
DOMICILIO
CALLE Y/O MANZANA
NUMERO
ENTIDAD
TELEFONO
C. P.
CORREO ELECTRONICO
BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD, MANIFIESTO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE FORMATO SON CIERTOS, QUE ME ENCUENTRO DENTRO DE LOS SUPUESTOS DEL ARTICULO 153 DEL
REGLAMENTO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL EN MATERIA DE AFILIACION, CLASIFICACION DE EMPRESAS, RECAUDACION Y FISCALIZACION, ASIMISMO MANIFIESTO CONOCER EL CONTENIDO Y
ALCANCE DEL ARTICULO 154 DEL REGLAMENTO ANTES CITADO, RAZON POR LA CUAL ME OBLIGO A CUMPLIR CON EL Y LAS DISPOSICIONES ADMINISTRATIVAS QUE EMANEN DEL MISMO,
ESPECIALMENTE ACREDITAR A SATISFACCION DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL LA EVALUACION A QUE SE REFIERE LA FRACCION III DEL CITADO PRECEPTO Y QUE NO ME ENCUENTRO
EN LO SEALADO EN EL ARTICULO 9 INCISOS a) y b) DE LA LEY FEDERAL DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS DE LOS SERVIDORES PUBLICOS, EN TAL VIRTUD, EN CASO DE SER ACEPTADA
ESTA SOLICITUD ME SUJETARE A LO ESTABLECIDO EN LA LEY DEL SEGURO SOCIAL, SUS REGLAMENTOS Y DEMAS NORMATIVIDAD.
LUGAR
FECHA
FIRMA
PARA USO EXCLUSIVO DEL I.M.S.S.
DIA
MES
AO
CONCLUSION
REGISTRO ASIGNADO
NOMBRE DEL EVALUADOR
FIRMA
JEFE DEPTO. DE AUDITORIA A PATRONES
FIRMA
FECHA DE ASIGNACION
DIA
FECHA DE RECEPCION
DIA
ANTES DE LLENAR VER INSTRUCTIVO
MES
AO
MES
AO
AUTORIZACION C.C.D
NOMBRE Y FIRMA
SE PRESENTA ORIGINAL Y 2 COPIAS
SISTEMA DE ATENCION TELEFONICA A LA CIUDADANIA (SACTEL) A LOS NUMEROS 54-80-20-00, EN EL D. F. Y AREA METROPOLITANA, DEL INTERIOR DE LA REPUBLICA SIN COSTO PARA EL USUARIO AL 01-800-00-14800.
50

DIRECCIN DE INCORPORACIN Y RECAUDACIN DEL SEGURO
SOCIAL
UNIDAD DE FISCALIZACIN Y COBRANZA
COORDINACIN DE CORRECCIN Y DICTAMEN
INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DE LA SOLICITUD PARA REGISTRO DE
CONTADORES PBLICOS.
(DICP-01)
1. La solicitud deber requisitarse en computadora, en mquina de escribir o con bolgrafo a
tinta azul, negra, en original y dos copias, sin utilizar abreviaturas y sin omitir alguno de los
datos solicitados, firmada por el contador pblico en forma autgrafa y deber presentarse
en el Departamento de Auditoria a Patrones de la Unidad Administrativa (Subdelegacin) en
cuya circunscripcin territorial se encuentre su domicilio fiscal.
2. El trmite para el registro de contador pblico es personal, as como la entrega de la
credencial autorizada que expide el Instituto.
3. No se dar trmite a esta solicitud cuando no se acompae la documentacin requerida.
B. Instrucciones Especficas
1. Anotar el nombre de la Unidad Administrativa (Subdelegacin) que corresponda al domicilio
fiscal del contador pblico.
2. Anotar con una marca X en el crculo de Registro cuando desee obtener su registro y se
haya acreditado la evaluacin, misma que deber corresponder al ao inmediato anterior o del
ao en que se presente la solicitud.
3. Anotar la fecha en que acredit la evaluacin el contador pblico y el nombre del Colegio o
Asociacin Profesional que la expide.
4. Para el llenado de los rubros se deber anotar:
I. Datos del contador pblico:
a) El Registro Federal de Contribuyentes y la Clave nica de Registro de Poblacin.
b) Nombre, domicilio fiscal y correo electrnico.
c) Anotar el nombre de la Institucin que expidi el Ttulo Profesional, nmero y fecha de
Cdula Profesional.
II. Datos del despacho al que pertenece:
a) El Registro Federal de Contribuyentes, para personas fsicas 13 posiciones, para personas
morales 12 posiciones anteponiendo un guin ( - ), el nmero de despacho ante el Sistema de
Administracin Tributaria en su caso.
b) El nombre, domicilio fiscal y correo electrnico
c) El cargo que desempea en el despacho.
III. Datos del Colegio Profesional de Contadores Pblicos al que pertenece:
a) El nombre del Colegio Profesional al que pertenece, domicilio y correo electrnico.
Lugar, firma del solicitante y fecha de elaboracin.
51

DIRECCIN DE INCORPORACIN Y RECAUDACIN DEL SEGURO SOCIAL
INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DE LA SOLICITUD PARA REGISTRO DE
CONTADORES PBLICOS.
(DICP-01)
C. Anexos
Se deber anexar a la solicitud la siguiente documentacin
Registro:
1. Identificacin oficial con fotografa y firma del solicitante (credencial para votar; cartilla del
servicio militar nacional o pasaporte) en original para confronta
2. Cdula Profesional o Ttulo, expedido por la autoridad competente (original y copia simple).
3. Constancia de membreca del Colegio Profesional al que pertenece, con fecha de expedicin
dentro de los dos meses anteriores a la presentacin de la solicitud (original).
4. Tres fotografas recientes, tamao infantil de frente en blanco y negro o color (dos adheridas
a los formatos y una para la credencial).
5. Documento de acreditacin de evaluacin del contador pblico ante el Colegio o Asociacin
de la Profesin contable al que pertenece (original).
Modificacin de Informacin:
1. Cualquier modificacin a los datos contenidos en la solicitud, deber comunicarse dentro de
los diez das hbiles siguientes a la fecha en que ocurra, para lo cual se utilizar este formato
sealando con una marca X el crculo del rubro a modificar (Rubro I , Rubro II , Rubro III )
llenando a su vez los recuadros con los datos actualizados, ( I datos del contador pblico; II
datos del despacho; III datos del Colegio Profesional de Contadores Pblicos al que pertenece).
2. Por cambio de domicilio fiscal del contador pblico o despacho o cambio de Razn Social.
Deber proporcionar copia del formato autorizado por el Sistema de Administracin Tributaria.
(SAT R-2)
3. Por cambio de despacho contable. Deber proporcionar copia del formato autorizado por el
Sistema de Administracin Tributaria. (SAT 38-1)
4. Por cambio de Colegio o Asociacin Profesional de Contadores Pblicos. Deber

proporcionar Constancia de Membreca expedida por el nuevo organismo con fecha de
expedicin dentro de los 10 das hbiles anteriores a la presentacin de la solicitud.
5. El trmite para presentar modificacin a los datos, deber efectuarse en la Unidad
Administrativa (Subdelegacin) donde est vigente su registro.
52

DICP-02
NMERO DE AVISO
AVISO DE DICTAMEN PARA EFECTOS DEL SEGURO SOCIAL

OBLIGATORIO
VOLUNTARIO
INDUCIDO
VOLUNTARIO
ESPONTANEO
ANTECEDENTES
SUSTITUCION C. P. A.
ORDEN DE VISITA
INVITACION / REQUERIMIENTO
FECHA PRIMER AVISO
SOLICITUD PATRONAL A LA
CORRECCION
DIA
MES
AO
I. DATOS DEL PATRON

REGISTRO PATRONAL UNICO
REGISTRO PATRONAL
R.F.C.
CON MAS DE UN REGISTRO PATRONAL
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL

DOMICILIO FISCAL
CALLE Y/O MANZANA
NUMERO
ENTIDAD
TELEFONO
C. P.
CORREO ELECTRONICO
ACTIVIDAD
UBICACION DE LA OBRA
II. EJERCICIO O PERIODO A DICTAMINAR
NUMERO DE TRABAJADORES PROMEDIO
DEL
AL
DIA
MES
AO
DIA
MES
AO
Para patrones con ms de un registro patronal, debern formular el Anexo 1 (DICP-02 A1) relacionando los registros con que cuenta.
Para aquellos patrones que tengan asignado registro patronal nico debern formular el Anexo 2 (DICP-02 A2) relacionando los registros patronales sustituidos (asociados).
EL CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO MANIFIESTA BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD, QUE NO SE ENCUENTRA DENTRO DE LOS SUPUESTOS SEALADOS EN EL ARTICULO
155 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL EN MATERIA DE AFILIACION, CLASIFICACION DE EMPRESAS, RECAUDACION Y FISCALIZACION; POR SU PARTE, PATRON
Y CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO MANIFESTAMOS QUE SOMOS CONOCEDORES QUE EL DICTAMEN QUE SE PRESENTA ANTE LA AUTORIDAD FISCAL DEBERA HACERSE CON
ESTRICTO APEGO A LA LEY DEL SEGURO SOCIAL, SUS REGLAMENTOS Y DEMAS NORMATIVIDAD.
PATRON O REPRESENTANTE LEGAL

NOMBRE Y FIRMA
CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO

NOMBRE Y FIRMA
No. REG. C.P.A.
LUGAR DE ELABORACION
FECHA

CONCLUSION:
DIA
MES
AO
FECHA DE RECEPCION
ACEPTADO:
RECHAZADO:
CAUSAS DEL RECHAZO:
LUGAR
FECHA
DIA
MES
AO
PRORROGA
DIAS:
VENC.
NOMBRE Y FIRMA EVALUADOR
FECHA
DIA
MES
JEFE DEPTO. AUDITORIA A PATRONES
DIA
MES
AO
AO
NOMBRE Y FIRMA DEL TITULAR DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA (SUBDELEGACION)
SE PRESENTA ORIGINAL Y 2 COPIAS
53

ACTIVIDAD
ANEXO 1 PARA PATRONES CON MAS DE UN REGISTRO PATRONAL
No. DE
TRABAJADORES

NOMBRE Y FIRMA
DOMICILIO DEL CENTRO DE TRABAJO
NOMBRE, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL
REGISTRO PATRONAL
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.

NOMBRE Y FIRMA
DICP-02 A1
HOJA 1 DE
ANTECEDENTE
No. REG. C. P. A.
54
55
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
DIG. VER.
MES
AO
No. DE
TRABAJADORES

NOMBRE Y FIRMA
DIA
DOMICILIO
FECHA DE INICIO R. P. U.
HOJA 1 DE
DICP-02 A2
No. REG. C. P. A.
ANTECEDENTE
CLASE-FRACCION-PRIMA ASIGNADA AL PATRON
ANEXO 2 PARA PATRONES CON REGISTRO PATRONAL NICO

NOMBRE Y FIRMA
REGISTROS PATRONALES
SUSTITUIDOS
DIG. VER.



SOCIAL
INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL AVISO DE DICTAMEN PARA EFECTOS DEL
SEGURO SOCIAL
(DICP-02).
1. El aviso deber requisitarse en computadora, en maquina de escribir o con bolgrafo a tinta
azul o negra, en original y dos copias, sin utilizar abreviaturas y sin omitir alguno de los datos
solicitados, firmando el patrn o representante legal y el contador pblico autorizado, en forma
autgrafa.
2. El aviso deber presentarse en el Departamento de Auditoria a Patrones de la Unidad
Administrativa (Subdelegacin) en cuya circunscripcin territorial se encuentre el domicilio fiscal
del patrn. De igual manera proceder cuando cuente con Registro Patronal nico.
3. Se deber presentar un aviso de dictamen por ejercicio o periodo.
4. Para los patrones que cuenten con ms de un registro patronal, presentar adems del aviso
de dictamen, el Anexo 1 (formato DICP-02 A1), en tantas hojas como sea necesario; en la
columna correspondiente al domicilio del centro de trabajo, anotar el domicilio de cada registro
patronal; en la columna No. de trabajadores, se anotar el total que resulte de sumar los que
prestaron sus servicios en cada uno de los meses por centro de trabajo; la actividad
desarrollada en cada centro de trabajo y en la columna de antecedente, deber indicar el que
corresponda: orden de visita, invitacin/requerimiento o solicitud patronal por correccin, as
como el nmero de folio y la fecha de emisin.
5. Para los patrones con Registro Patronal nico, presentar adems del aviso de dictamen, el
Anexo 2 (formato DICP-02 A2), en tantas hojas como sea necesario, sealando el Nombre,
Denominacin o Razn Social, el Registro Patronal nico asignado, as como la fecha de inicio
de ste; la clase- fraccin y prima del ejercicio o periodo a dictaminar, los registros patronales
sustituidos (asociados) y el domicilio de cada uno de ellos, as mismo en la columna
correspondiente al nmero de trabajadores se anotar el total que resulte de sumar los que
prestaron sus servicios en cada uno de los meses por centro de trabajo, y en la columna de
antecedente, deber indicar el que corresponda: orden de visita, invitacin/requerimiento o
solicitud patronal por correccin, as como el nmero de folio y la fecha de emisin.
6. Cuando el patrn solicite sustitucin de contador pblico autorizado, utilizar este formato, en
los mismos trminos que el inicial (uno por cada ejercicio), sealando con una marca X en el
crculo Sustitucin de Contador Pblico Autorizado, anotando la fecha en que fue presentado
por primera ocasin el aviso para dictaminar.
.
B. Instrucciones especficas
Anotar el nombre de la Unidad Administrativa (Subdelegacin) que corresponda al domicilio
fiscal del patrn.
56

SEGURO SOCIAL
(DICP-02).
Para el llenado de los ttulos deber considerar:
a) Indicar con una X en el crculo que corresponda: Obligatorio, Voluntario Espontneo o
Voluntario Inducido. Este ltimo cuando exista: Visita domiciliaria, solicitud patronal, invitacin
El Instituto a la correccin o medie alguno de los requerimientos sealados en el segundo

prrafo de la fraccin XXVIII del artculo 251 de la Ley del Seguro Social.
b) Cuando el patrn cuente con antecedentes, anotar con una marca X en el crculo que
corresponda, as mismo el nmero de folio asignado por el Instituto y la fecha de emisin.
l Datos del patrn, anotar:
ms de un registro patronal, se anotar el que corresponda al domicilio fiscal.
b) El Registro Federal de Contribuyentes.
c) Identificar con una marca X en el crculo que corresponda, cuando se trata de Registro
Patronal nico o cuando cuenta con ms de un registro patronal.
d) Nombre o Razn Social y domicilio fiscal completos.
e) Anotar la actividad del ejercicio o periodo dictaminado, correspondiente al registro patronal
del domicilio fiscal.
Tratndose de patrones de la industria de la construccin que deseen dictaminar una de sus
obras, anotar la ubicacin de la obra y el periodo completo de ejecucin de la misma. Ejemplo;
15 06 2002 al 15 11 2003.
II. Ejercicio o periodo a dictaminar.
a) Anotar la fecha de inicio y trmino. Ejemplo: 01 01 2002 al 31 12 2002.
b) Anotar el nmero de trabajadores promedio conforme lo establece el artculo 152 del
Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliacin, Clasificacin de Empresas,
Recaudacin y Fiscalizacin.
Nombre y firma del patrn o representante legal y del contador pblico autorizado, anotando el
nmero de registro otorgado por el Instituto.
Lugar y fecha de elaboracin.
57

SEGURO SOCIAL
(DICP-02).
C. Anexos
Se deber anexar al aviso la siguiente documentacin:
1. Primer dictamen
a) Copia simple del acta constitutiva y modificaciones a la misma.
b) Copia simple del formato de inscripcin patronal o de la tarjeta de identificacin patronal de
cada uno de los registros o de la carta de aceptacin tratndose de Registro Patronal nico.
c) Copia simple del poder general para pleitos y cobranzas del representante legal, as como
de la identificacin oficial (credencial para votar, cartilla del servicio militar nacional o pasaporte)
del patrn o representante legal.
d) Copia de la credencial expedida por el Instituto al contador publico autorizado y original para
su confronta.
2. Dictamen subsecuente o sustitucin de contador pblico autorizado
a) Si existiera cambio de representante legal, copia simple del poder general para pleitos y
cobranzas del actual representante legal, as como de su identificacin oficial (credencial para
votar; cartilla del servicio militar nacional o pasaporte vigente).
b) Copia de la credencial expedida por el Instituto al contador pblico autorizado y original para
su confronta.
58

CARTA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN DEL SEGURO SOCIAL
DICP-04
AVISO N.
FECHA DE PRESENTACION:

DIA
MES
AO
I. DATOS DE IDENTIFICACION DEL PATRON

NUMERO DE REGISTRO PATRONAL
DIG. VER.

DOMICILIO FISCAL
CALLE Y/O MANZANA
NUMERO
ENTIDAD
TELEFONO
C. P.
CORREO ELECTRONICO
ACTIVIDAD
TIPO DE DICTAMEN
OBLIGATORIO
VOLUNTARIO ESPONTANEO
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DEL
AL
DIA
MES
AO
VOLUNTARIO INDUCIDO
PRORROGA
DIA
MES
AO
DIA
MES
AO
II. DATOS DE IDENTIFICACION DEL CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
No. REG. C. P. A.
NOMBRE
DOMICILIO FISCAL
CALLE Y/O MANZANA
NUMERO
ENTIDAD
TELEFONO
C. P.
COLEGIO O ASOCIACION PROFESIONAL
CORREO ELECTRONICO
NOMBRE DEL DESPACHO
III. DOCUMENTACION QUE PRESENTA

Opinin
I. Informe respecto de la situacin del patrn dictaminado.
PARA USO EXCLISIVO DEL IMSS
II. Cuadro analtico de las cuotas obrero patronales, omitidas y determinadas en el dictamen, adjuntando el formato impreso o el medio magntico
correspondiente al programa informtico autorizado por el Instituto para el pago; copia del comprobante de pago respectivo o de la solicitud del pago en
parcialidades y copia de la primera parcialidad efectuada; constancia de la presentacin de los avisos afiliatorios y movimientos salariales resultantes del
dictamen, indicando nmero de trabajadores promedio con que cuenta el patrn en el ejercicio dictaminado.
III. Anlisis de los conceptos de percepcin por grupos o categoras de trabajadores, indicando si stos se acumularon o no al salario base de cotizacin y
revisin a los pagos efectuados a personas fsicas sealando en todos los casos si stos se afiliaron o no al rgimen obligatorio del Seguro Social, as como
los elementos que sirvieron de base para ello;
IV. Conciliacin del total de percepciones de trabajadores en registros contables contra la base de salarios manifestados para el Instituto; as como contra lo
declarado para efectos del Impuesto sobre la Renta.
Al anexo deber adjuntarse, copia de la Declaracin Anual del Impuesto Sobre la Renta, Declaracin Anual de Pagos y Retenciones, balanza de
comprobacin analtica de subcuentas de costos y gastos, cuentas de balance que tengan relacin con sueldos y salarios, as como el anlisis del importe
total de excedentes de salarios tope de acuerdo a los mximos sealados en la Ley, correspondientes al ejercicio dictaminado, importe total de
percepciones variables del sexto bimestre inmediato anterior al ejercicio dictaminado y del sexto bimestre del ejercicio dictaminado, y
V. Reporte de la actividad o actividades, clasificacin y grado de riesgo de la empresa dictaminada.
FECHA
DIA
MES
AO
Patrn, representante legal y contador pblico autorizado, declaramos bajo protesta de decir verdad, que la informacin proporcionada en el dictamen y en los anexos I al V
a nombre del patrn _______________________________________________________ , que se encuentran adjuntos a ste documento, reflejan sus operaciones reales y
contienen informacin que consta en registros contables, contratos colectivos e individuales de trabajo, movimientos afiliatorios, de alta, baja, y modificaciones de salario,
cdulas de determinacin y liquidacin de cuotas obrero patronales, as como declaracin de la prima de Seguro de Riesgo de Trabajo en poder del patrn.
FIRMA DEL PATRON O REPRESENTANTE LEGAL
FECHA DE EXPEDICION DEL PODER
N DE ESCRITURAS DE PODER NOTARIAL
FIRMA DEL CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO

NOTARIA N
DIA
MES
AO
SE PRESENTA ORIGINAL Y 1 COPIA
59

INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DE LA CARTA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN
DE SEGURO SOCIAL
(DICP-04)
1. Deber requisitarse en computadora, en mquina de escribir o con bolgrafo a tinta azul o
negra, en original y copia, sin utilizar abreviaturas y sin omitir alguno de los datos solicitados,
con firmas autgrafas del patrn o representante legal y contador pblico autorizado.
2. Se anotar el nombre de la Unidad Administrativa (Subdelegacin) del domicilio fiscal del
patrn.
3. La Carta deber ser presentada como parte integrante del dictamen y entregarse en el
Departamento de Auditoria a Patrones de la Unidad administrativa (Subdelegacin)
correspondiente al domicilio fiscal del patrn.
4. Deber presentarse por ejercicio o periodo dictaminado.
Los avisos afiliatorios invariablemente debern ser presentados con anticipacin al vencimiento
del plazo establecido para la entrega del dictamen, ante el Departamento de Auditora a
Patrones de la Unidad Administrativa (Subdelegacin) que corresponda a cada registro
patronal, independientemente de que los avisos para dictaminar por todos los registros, se
hayan presentado en la Subdelegacin correspondiente al domicilio fiscal del patrn.
Cuando el patrn cuente con un solo registro patronal, los avisos afiliatorios podrn presentarse
el mismo da y conjuntamente con el propio dictamen.
Para el llenado de los ttulos se deber anotar:
l Datos de identificacin del patrn.
ms de un registro patronal se anotar el que corresponda al domicilio fiscal.
b) Identificar con una marca X el crculo que corresponda: Registro Patronal nico o con ms
de un Registro Patronal.
c) El Registro Federal de Contribuyentes.
d) El nombre, Denominacin o Razn Social.
e) El domicilio fiscal y correo electrnico.
f) La actividad de acuerdo al ejercicio o periodo dictaminado del Registro Patronal del domicilio
fiscal o del Registro Patronal nico.
g) Marcar con una X segn corresponda el tipo de dictamen: Obligatorio, Voluntario
espontneo o Voluntario inducido.
60

SOCIAL
INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DE LA CARTA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN
DE SEGURO SOCIAL
(DICP-04)
h) El ejercicio o periodo dictaminado, fecha de inicio y trmino. i) La fecha de vencimiento de la
prrroga, cuando exista autorizacin de la misma.
II. Datos de identificacin del contador pblico autorizado.
a) El nmero de registro otorgado por el Instituto.
b) El nombre del contador pblico autorizado.
c) El domicilio fiscal del despacho y correo electrnico.
d) El nombre del Colegio Profesional o Asociacin al que pertenece.
e) El nombre del despacho al que pertenece, en su caso.
Anotar el lugar, fecha de elaboracin, as mismo el nombre del patrn o representante legal y
del contador pblico autorizado, quienes debern firmar la carta de presentacin.
Se anotar en los recuadros correspondientes el nmero de escritura del poder notarial, fecha
de expedicin del poder con que se identifica el representante legal, as como el nmero de la
notaria.
61

CARTA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN DEL SEGURO SOCIAL

PARA PATRONES DE LA INDUSTRIA DE LA CONSTRUCCIN
DICP-05
AVISO N.
FECHA DE PRESENTACION:

DIA
MES
AO
I. DATOS DE IDENTIFICACION DEL PATRON

NUMERO DE REGISTRO PATRONAL
DIG. VER.

DOMICILIO FISCAL
CALLE Y/O MANZANA
NUMERO
ENTIDAD
TELEFONO
C. P.
CORREO ELECTRONICO
ACTIVIDAD
TIPO DE DICTAMEN:
OBLIGATORIO
VOLUNTARIO ESPONTANEO
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO DEL
AL
DIA
MES
AO
VOLUNTARIO INDUCIDO
PRORROGA
DIA
MES
AO
DIA
MES
AO
II. DATOS DE IDENTIFICACION DEL CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
No. REG. C. P. A.
NOMBRE
DOMICILIO FISCAL
CALLE Y/O MANZANA
NUMERO
ENTIDAD
TELEFONO
C. P.
COLEGIO O ASOCIACION PROFESIONAL
CORREO ELECTRONICO
NOMBRE DEL DESPACHO
III. DOCUMENTACION QUE PRESENTA

Opinin
I. Informe respecto de la situacin del patrn dictaminado.
PARA USO EXCLISIVO DEL IMSS
II. Cuadro analtico de las cuotas obrero patronales, omitidas y determinadas en el dictamen, adjuntando el formato impreso o el medio magntico
correspondiente al programa informtico autorizado por el Instituto para el pago; copia del comprobante de pago respectivo o de la solicitud del pago en
parcialidades y copia de la primera parcialidad efectuada; constancia de la presentacin de los avisos afiliatorios y movimientos salariales resultantes del
dictamen, indicando nmero de trabajadores promedio con que cuenta el patrn en el ejercicio dictaminado.
III. Anlisis de los conceptos de percepcin por grupos o categoras de trabajadores, indicando si stos se acumularon o no al salario base de cotizacin y
revisin a los pagos efectuados a personas fsicas sealando en todos los casos si stos se afiliaron o no al rgimen obligatorio del Seguro Social, as
como los elementos que sirvieron de base para ello;
IV. Conciliacin del total de percepciones de trabajadores en registros contables contra la base de salarios manifestados para el Instituto; as como contra lo
declarado para efectos del Impuesto sobre la Renta.
Al anexo deber adjuntarse, copia de la Declaracin Anual del Impuesto Sobre la Renta, Declaracin Anual de Pagos y Retenciones, balanza de
comprobacin analtica de subcuentas de costos y gastos, cuentas de balance que tengan relacin con sueldos y salarios, as como el anlisis del importe
total de excedentes de salarios tope de acuerdo a los mximos sealados en la Ley, correspondientes al ejercicio dictaminado, importe total de
percepciones variables del sexto bimestre inmediato anterior al ejercicio dictaminado y del sexto bimestre del ejercicio dictaminado, y
V. Reporte de la actividad o actividades, clasificacin y grado de riesgo de la empresa dictaminada.
Adems de los anexos sealados, se adicionar al dictamen lo siguiente:
I. Cdula descriptiva de la ubicacin de la obra u obras ejecutadas en el ejercicio o periodo dictaminado;
II. Cdula analtica del total de pagos por remuneraciones a trabajadores por cada una de las obras iniciadas, en proceso, suspendidas, canceladas o
terminadas en el ejercicio o periodo dictaminado y relativas al registro patronal que se dictamine, y
III. Cdula descriptiva de subcontratistas personas fsicas y morales, sealando su nmero de registro patronal por cada una de las obras del ejercicio o
perodo dictaminado, relativas al registro patronal que se dictamine.
FECHA
DIA
MES
AO
Patrn, representante legal y contador pblico autorizado, declaramos bajo protesta de decir verdad, que la informacin proporcionada en el dictamen, en los anexos I al V, y
las cdulas I, II y III a nombre del patrn ________________________________________________________________ , que se encuentran adjuntos a ste documento, reflejan sus
operaciones reales y contienen informacin que consta en registros contables, contratos colectivos e individuales de trabajo, movimientos afiliatorios, de alta, baja, y
modificaciones de salario, cdulas de determinacin y liquidacin de cuotas obrero patronales, as como declaracin de la prima de Seguro de Riesgo de Trabajo en poder
del patrn.
FIRMA DEL PATRON O REPRESENTANTE LEGAL
FECHA DE EXPEDICION DEL PODER
N DE ESCRITURAS DE PODER NOTARIAL
FIRMA DEL CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO

NOTARIA N
DIA
MES
AO
SE PRESENTA ORIGINAL Y 1 COPIA
62

INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL FORMATO CARTA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN
DE SEGURO SOCIAL PARA PATRONES DE LA INDUSTRIA DE LA CONSTRUCCIN
(DICP-05)
1. Deber requisitarse en computadora, en mquina de escribir, o con bolgrafo a tinta azul o
negra, en original y copia, sin utilizar abreviaturas y sin omitir alguno de los datos solicitados,
con firmas autgrafas del patrn o representante legal y contador pblico autorizado.
2. Se anotar el nombre de la Unidad Administrativa (Subdelegacin) del domicilio fiscal del
patrn.
3. La Carta deber ser presentada como parte integrante del dictamen y entregarse en el
Departamento de Auditoria a Patrones de la Unidad Administrativa (Subdelegacin)
correspondiente al domicilio fiscal del patrn.
4. Deber presentarse por ejercicio o periodo dictaminado.
Los avisos afiliatorios invariablemente debern ser presentados con anticipacin al vencimiento
del plazo establecido para la entrega del dictamen, ante el Departamento de Auditora a
Patrones de la Unidad Administrativa (Subdelegacin) que corresponda a cada registro
patronal, independientemente de que los avisos para dictaminar por todos los registros, se
hayan presentado en la Subdelegacin correspondiente al domicilio fiscal del patrn.
Cuando el patrn cuente con un solo registro patronal, los avisos afiliatorios podrn presentarse
el mismo da y conjuntamente con el propio dictamen.
Para el llenado de los ttulos se deber anotar:
l Datos de identificacin del patrn.
a) Anotar el registro patronal como aparece en el aviso de inscripcin patronal, si el patrn
contara con ms de un registro patronal se anotar el que corresponda al domicilio fiscal.
b) Identificar con una marca X el crculo que corresponda: Registro Patronal nico o Con
Ms de un Registro Patronal.
c) El Registro Federal de Contribuyentes.
d) El nombre, Denominacin o Razn Social.
e) El domicilio fiscal y correo electrnico.
f) La actividad de acuerdo al ejercicio o periodo dictaminado del Registro Patronal del domicilio
fiscal o del Registro Patronal nico.
63

INSTRUCTIVO DE LLENADO DEL FORMATO CARTA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN
DE SEGURO SOCIAL PARA PATRONES DE LA INDUSTRIA DE LA CONSTRUCCIN
(DICP-05)
g) Marcar con una X segn corresponda el tipo de dictamen: Obligatorio, Voluntario
espontneo o Voluntario inducido.
h) El ejercicio o periodo de ejecucin de la obra dictaminada, fecha de inicio y trmino.
i) La fecha de vencimiento de la prrroga, cuando exista autorizacin de la misma.
II Datos de identificacin del contador pblico autorizado.
a) El nmero de registro otorgado por el Instituto.
b) El nombre del contador pblico autorizado.
c) El domicilio fiscal del despacho y correo electrnico.
d) El nombre del Colegio Profesional o Asociacin al que pertenece.
e) El nombre del despacho al que pertenece, en su caso.
Anotar el lugar, fecha de elaboracin, as mismo el nombre del patrn o representante legal y
del contador pblico autorizado, quienes debern firmar la carta de presentacin.
Se anotar en los recuadros correspondientes el nmero de escritura del poder notarial, fecha
de expedicin del poder con que se identifica el representante legal, as como el nmero de la
notaria.
64
1.8.2. MODELOS DE OPINION DE DICTAMEN

1.8.2.1. OPINION LIMPIA
(Cuando derivado de la revisin el contador pblico autorizado no determina omisiones)
LUGAR Y FECHA
ASAMBLEA DE ACCIONISTAS DE LA CIA. X, S.A.

PATRON EN CASO DE SER PERSONA FISICA
He examinado la informacin que se presenta en los anexos l al V, adjuntos, preparada bajo la

responsabilidad de la administracin del patrn ____________________, con registro patronal
______(del domicilio fiscal)___________, [ y los consignados en el Anexo 1 del aviso (DICP-02
A1) o Anexo 2 del aviso (DICP-02 A2)] *, con el propsito de verificar la correcta inscripcin del
patrn, de sus trabajadores y que el total de remuneraciones se hubiesen considerado en la
integracin del salario base de cotizacin, como lo establece la Ley del Seguro Social y sus
Reglamentos, por el ejercicio o perodo del _____________ al ______________. Mi
responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre la misma informacin, con base en la
auditora que practiqu.
Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditora generalmente aceptadas, las
cuales requieren que la auditora sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que la informacin de los anexos l al V no contienen errores y
estn preparados de acuerdo con las bases establecidas en la Ley del Seguro Social y sus
Reglamentos. La auditora consisti en el examen, con base en pruebas selectivas, de las
cifras y revelaciones de los anexos I al V, asimismo, incluy la evaluacin de los principios de
contabilidad utilizados, as como de la presentacin de los anexos mencionados. Considero
que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinin.
Como parte de mi examen apliqu, entre otros, los siguientes procedimientos que consider
necesarios de acuerdo con las circunstancias.
1. Revis la informacin que presentan los contratos colectivos y/o individuales de trabajo.
2. Revis el adecuado registro de los trabajadores, los movimientos afiliatorios de alta, baja,
modificaciones de salario y liquidaciones de cuotas obrero patronales presentados ante el
Instituto Mexicano del Seguro Social.
3. Comprob que el patrn cuenta con los registros necesarios para controlar el nmero de
das trabajados y los salarios percibidos por sus trabajadores.
65
4. Verifiqu que las percepciones por concepto de sueldos y salarios, prestaciones y otras
remuneraciones que perciben los trabajadores se hubieran considerado en la determinacin del
salario diario integrado base de cotizacin de conformidad con lo establecido, en el artculo 27
de la Ley del Seguro Social.
5. Revis la retencin y entero de las cuotas obrero patronales, considerando la prima de
riesgo de trabajo.
6. Realic la conciliacin del total de percepciones de los trabajadores, contra los registros
contables y contra lo declarado para efectos del Impuesto Sobre la Renta.
7. .....
En mi opinin y bajo protesta de decir verdad el patrn _____________________, cumpli
razonablemente, en todos los aspectos importantes, con las obligaciones fiscales en materia de
Seguro Social, por el ejercicio o periodo del _____________ al ___________ y la informacin
contenida en los anexos del l al V, se encuentra presentada de conformidad con lo establecido
en el Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliacin, Clasificacin de
_______________________
Contador Pblico Autorizado
Nombre y firma
Registro IMSS___________
* En caso de contar con ms de un registro patronal o Registro Patronal nico
66
1.8.2.2 OPINION SIN SALVEDADES
(Cuando derivado de la revisin el contador pblico autorizado determina omisiones y son

pagadas en una sola exhibicin o en parcialidades antes de la presentacin del dictamen. De
conformidad a los artculos 126 y 149 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia
de Afiliacin, Clasificacin de Empresas, Recaudacin y Fiscalizacin)
LUGAR Y FECHA
____(del domicilio fiscal)____, [ y los consignados en el Anexo 1 del aviso (DICP-02 A1) o
Anexo 2 del aviso (DICP-02 A2)]* con el propsito de verificar la correcta inscripcin del patrn,
de sus trabajadores y que el total de remuneraciones se hubiesen considerado en la integracin
del salario base de cotizacin, como lo establece la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos,
por el ejercicio o perodo del ___________ al ___________. Mi responsabilidad consiste en
expresar una opinin sobre la misma informacin, con base en la auditora que practiqu.
Como parte de mi examen apliqu, entre otros, los siguientes procedimientos, que consider
modificaciones de salario y liquidaciones de cuotas obrero patronales, presentados ante el
67
salario diario integrado base de cotizacin, de conformidad con lo establecido, entre otros, en el
artculo 27 de la Ley del Seguro Social.
riesgo de trabajo.
7. .....
A.
En mi opinin y bajo protesta de decir verdad, excepto por las omisiones sealadas en el anexo
ll, mismas que fueron cubiertas con fecha ____de ___________ de ___, el patrn
_______________________________cumpli razonablemente, en todos los aspectos
importantes, con las obligaciones fiscales en materia de la Ley del Seguro Social, por el
ejercicio o periodo del _____________ al ___________ y la informacin contenida en los
anexos l al V, se encuentra presentada de conformidad con lo establecido en el Reglamento de
la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliacin, Clasificacin de Empresas, Recaudacin y
Fiscalizacin.
B.
En mi opinin y bajo protesta de decir verdad, excepto por las omisiones sealadas en el anexo
ll, mismas que sern cubiertas en _________ mensualidades, el patrn
_______________________________cumpli razonablemente, en todos los aspectos
importantes, con las obligaciones fiscales en materia de la ley del Seguro Social por el ejercicio
o periodo del _________________ al ______________ y la informacin contenida en los
anexos l al V, se encuentra presentada de conformidad con lo establecido en el Reglamento de
la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliacin, Clasificacin de Empresas, Recaudacin y
Fiscalizacin.
________________________
Nombre y firma
* En caso de contar con ms de un registro patronal o Registro Patronal nico
68
1.8.2.3. OPINION CON SALVEDADES
(Cuando derivado de la revisin el contador pblico autorizado no determina omisiones o

determina omisiones y son pagadas en una sola exhibicin o en parcialidades antes de la
presentacin del dictamen. De conformidad a los artculos 126 y 149 del Reglamento de la Ley
del Seguro Social en Materia de Afiliacin, Clasificacin de Empresas, Recaudacin y
Fiscalizacin, pero sin embargo, por alguna circunstancia determina conceptos o sujetos de
aseguramiento que el patrn no acepta integrar al salario diario base de cotizacin o afiliar al
rgimen obligatorio, motivo de esta opinin).
LUGAR Y FECHA
He examinado la informacin que se presenta en los anexos l al V, adjuntos preparada bajo la
____(del domicilio fiscal)____,[ y los consignados en el Anexo 1 del aviso (DICP-02 A1) o
por el ejercicio o perodo del ___________ al ___________. Mi responsabilidad consiste en
expresar una opinin sobre la misma informacin, con base en la auditora que practiqu.
69
riesgo de trabajo.
7. .....
Verifiqu que los conceptos _______(detallar)_______ no se integraron al salario base de
cotizacin y (o) las personas fsicas que aparecen en la contabilidad del patrn en el rubro de
_______(detallar)________ ,no se afiliaron al rgimen obligatorio del seguro social, por
(detallar los motivos de ambas situaciones) , en los registros patronales (relacionar).
A.
En mi opinin y bajo protesta de decir verdad, excepto por las omisiones sealadas en el
prrafo que antecede, as como por las omisiones sealadas en el Anexo II, mismas que fueron
cubiertas
con
fecha
____
de_______________de_______,,
el
patrn
_____________________ cumpli razonablemente, en todos los aspectos importantes, con las
obligaciones fiscales en materia de la Ley del Seguro Social, por el ejercicio o periodo del
______________al ______________ y la informacin contenida en los anexos del l al V, se
encuentra presentada de conformidad con lo establecido en el Reglamento de la Ley del
Seguro Social en Materia de Afiliacin, Clasificacin de Empresas, Recaudacin y
Fiscalizacin.
B.
prrafo que antecede, as como por omisiones sealadas en el Anexo II, mismas que sern
cubiertas en _________ mensualidades, el patrn _____________________ cumpli
razonablemente, en todos los aspectos importantes, con las obligaciones fiscales en materia de
la Ley del Seguro Social por el ejercicio o periodo del_______________ al _______________ y
la informacin contenida en los anexos del l al V, se encuentra presentada de conformidad con
lo establecido en el Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliacin,
Clasificacin de Empresas, Recaudacin y Fiscalizacin.
70
C.
prrafo que antecede, el patrn _____________________ cumpli razonablemente, en todos
los aspectos importantes, con las obligaciones fiscales en materia de la Ley del Seguro Social
por el ejercicio o periodo del _________________ al _____________ y la informacin
contenida en los anexos del l al V, se encuentra presentada de conformidad con lo establecido
en el Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliacin, Clasificacin de
________________________
Nombre y firma
Registro IMSS____________
En caso de contar con ms de un registro patronal o Registro Patronal nico
71
1.8.2.4 CON ABSTENCION DE OPINION

(Cuando el contador pblico autorizado, no cuenta con informacin,
documentacin o elementos suficientes para llevar a cabo la revisin que le impida inclusive,
emitir una opinin con salvedades)
LUGAR Y FECHA
ASAMBLEA DE ACCIONISTAS DE LA CIA X, S.A.

PATRON EN CASO DE SER PERSONA FSICA
Fui contratado para examinar la informacin que se presenta en los anexos l al V, preparada
bajo la responsabilidad de la administracin del patrn ________________________, con
registro patronal ____(del domicilio fiscal)____,[ y los consignados en el Anexo 1 del aviso
(DICP-02 A1) o Anexo 2 del aviso (DICP-02 A2)]* con el propsito de verificar la correcta
inscripcin del patrn, de sus trabajadores y que el total de remuneraciones se hubiesen
considerado en la integracin del salario base de cotizacin, como lo establece la Ley del
Seguro Social y sus Reglamentos, por el ejercicio o perodo del _________ al ___________.
Mi responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre la misma informacin.
(Describir las limitaciones)
Debido a la(s) limitacin(es) mencionada(s) en el prrafo anterior(es) y en vista de la
importancia de los efectos que pudieran tener en la correcta afiliacin del patrn, de los
trabajadores e integracin del salario base de cotizacin, me abstengo de expresar una opinin
en materia del Seguro Social del patrn ____________________ , por el ejercicio o periodo del
_______________ al _________________.
__________________________
Nombre y firma
* En caso de contar con ms de un registro patronal o Registro Patronal nico.

72
1.8.2.5. OPINION NEGATIVA
(Cuando el contador pblico autorizado, como consecuencia de su revisin, encuentra que la

informacin y documentacin no estn de acuerdo a los principios de contabilidad y las
desviaciones son a tal grado importante, que la expresin de una opinin con salvedades no
sera adecuada).
LUGAR Y FECHA

____(del domicilio fiscal)____, [ y los consignados en el Anexo 1 del aviso (DICP-02 A1) o
por el ejercicio _____ o perodo del ___________ al ___________. Mi responsabilidad consiste
en expresar una opinin sobre la misma informacin, con base en la auditora que practiqu.
73
3. Comprob que el patrn cuenta con los registros necesarios para controlar el
nmero de das trabajados y los salarios percibidos por sus trabajadores.
riesgo de trabajo.
7. .....
Las percepciones que estn asentadas en los registros contables no reflejan la integracin real
del salario base de cotizacin, segn los requerimientos de la Ley del Seguro Social y sus
Reglamentos.
Debido a lo mencionado en el prrafo anterior, en mi opinin y bajo protesta de decir verdad,
los registros y las declaraciones presentados por el patrn ____________________________,
no reflejan la situacin real en materia de Seguro Social.
__________________________
Nombre y firma
* En caso de contar con ms de un registro patronal o Registro Patronal nico.
74

1.8.3. ANEXOS
1.8.3.1 PARA PATRONES CON UN REGISTRO PATRONAL
ANEXO l
INFORME RESPECTO DE LA SITUACION DEL PATRON DICTAMINADO
1
DESCRIPCION DE LAS CARACTERISTICAS GENERALES DEL PATRON

DOMICILIO FISCAL
Calle
Nmero
Delegacin o Municipio
Colonia
C.P.
REGISTRO PATRONAL
Ciudad
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO
Del
Al
NOMBRE DEL REPRESENTANTE LEGAL
CLASIFICACION DE LA EMPRESA
Periodo
Clase
Fraccin
Prima
FECHA DE INICIO DE ACTIVIDADES
CUOTAS PAGADAS EN EL EJERCICIO
FIJA
ENFERMEDADES Y MATERNIDAD
EXCEDENTE PRESTACIONES GASTOS MEDICOS
3 SMGDF
EN DINERO
PENSIONADOS
RIESGO
DE
TRABAJO
INVALIDEZ
Y
VIDA
GUARDERIAS
Y
PREST. SOC.
TOTAL
MES
1 AL 12
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
RCV
BIMESTRE
1 AL 6
0.
En el periodo dictaminado se adquiri calidad de patrn sustituto

Se tienen bases de cotizacin especiales
En caso afirmativo especifcar.
CESANTIA Y
VEJEZ
RETIRO
TOTAL
0. $
0.
SI
Fecha
NO
SI
Fecha
NO
Hoja 1
75
ANEXO l
REGISTRO PATRONAL
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO
Del
Al
CLASES Y CARACTERISTICAS DE LOS CONTRATOS DE TRABAJO

COLECTIVO
SINDICATO
VIGENCIA DEL CONTRATO:
INDIVIDUAL
DEL:
AL
TIPOS DE CONTRATACION:
PLANTA:
EVENTUAL
OBRA DETERMINADA
OTROS:
GRUPO O CATEGORIA DE TRABAJADORES
COLECTIVO
INDIVIDUAL
SINDICATO
DEL:
AL
PLANTA:
EVENTUAL
OBRA DETERMINADA
OTROS:
COLECTIVO
SINDICATO
INDIVIDUAL

DEL:
PLANTA:
EVENTUAL
AL
OBRA DETERMINADA
OTROS:
NOTAS RELEVANTES AL ANEXO I DEL DICTAMEN
NOMBRE Y FIRMA DEL C.P.A.

REGISTRO
Hoja 2
76
INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL ANEXO l

(Para dictmenes presentados por un registro patronal)
"INFORME DE LA SITUACION DEL PATRON DICTAMINADO"
INSTRUCCIONES:
1. Caractersticas generales del patrn
Con base en la escritura constitutiva, sus reformas y dems documentos oficiales, anotar los
siguientes datos:
Nombre, Denominacin o Razn Social
Domicilio Fiscal
Registro Patronal
Ejercicio o Periodo dictaminado (Da-Mes-Ao de inicio y trmino)
Nombre del Patrn o Representante Legal
2. Clasificacin de la Empresa.
Con base en el aviso de inscripcin patronal y dems documentos oficiales, anotar:
Fecha de inicio de actividades, correspondiente al centro de trabajo.
Periodo de duracin, indicando inicio y trmino de la Clase, Fraccin y Prima, considerando
las modificaciones al Grado de Riesgo del periodo dictaminado.
3. Cuotas pagadas en el periodo.
Con base en las cdulas de determinacin, sin incluir las derivadas de la revisin practicada,
anotar los importes de las cuotas obrero patronales pagadas durante el ejercicio, incluyendo las
de SIVEPA antes de la presentacin del dictamen, por las diferentes ramas de seguro, as
como el total de las mismas, incluyendo los pagos complementarios.
Tratndose de patrones de la industria de la construccin que dictaminen por obra, las cuotas
debern corresponder nicamente al periodo de la obra dictaminada.
4. Marque con una X en el espacio correspondiente para indicar si en el periodo sujeto a
dictamen se adquiri la calidad de patrn sustituto, en caso afirmativo anote la fecha.
5. Marque con una X en el espacio correspondiente para indicar si se tienen bases de
cotizacin especiales, explicando stas, en caso afirmativo.
6. Clases y caractersticas de los contratos de trabajo. (Hoja 2).
Anotar en la parte superior de sta hoja:
Nombre, Denominacin o Razn Social.
Registro Patronal.
Ejercicio o Periodo dictaminado (Da-Mes-Ao de inicio y trmino).
Con base en los contratos de trabajo vigentes en el perodo dictaminado, por cada grupo de
trabajadores o categoras de stos, con iguales condiciones de trabajo y prestaciones deber
requisitar un recuadro por cada uno de ellos, anotar en el formato lo siguiente:
77
Marque una X en el espacio correspondiente para indicar si se trat de contrato Colectivo o

Individual.
Sindicato. - El nombre de la agrupacin.
Vigencia del Contrato.- La fecha de inicio y trmino del Contrato.
Tipos de contratacin.- Marque una X en el espacio correspondiente para indicar si la
contratacin fue de planta, eventual, o a obra determinada, en caso de otros especificar.
Grupo o categora de trabajadores.- El nombre del grupo correspondiente. (Sindicalizado,
obreros, empleados de confianza, etc.)
7.- Notas Relevantes
En caso de existir alguna aclaracin a ste Anexo, anotar los puntos relevantes.
8. Nombre, firma y nmero de registro para dictaminar ante el Instituto Mexicano del Seguro
Social del Contador Pblico Autorizado.
78
ANEXO ll
CUADRO ANALITICO DE LAS CUOTAS

OBRERO PATRONALES OMITIDAS Y DETERMINADAS EN EL DICTAMEN
1
REGISTRO PATRONAL:
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO
2
Del
Al
FORMA DE PAGO:
PARCIALIDADES
UNA EXHIBICION
CUOTAS SEGURO SOCIAL

EXCED. PREST. EN
MES
ENERO
FIJA
3 SMGDF
DINERO
RIESGOS
GTOS. MED.
INVALIDEZ. GUARD.Y
DE
Y VIDA
PRES.SOC.
TOTAL
SUBTOTAL
C.O.P
ACT
REC
PENSIONADOS TRABAJO
0. $
0. $
0.
0. $
0. $
0.
0. $
0. $
0.
0. $
0. $
0. $
0.
0.
0. $
0.
0. $
0.
0. $
0.
0.
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL
0.
RCV
TOTAL
SUBTOTAL
CESANTIA
BIMESTRE
RETIRO
CUOTAS OBRERO PATRONALES
ACT
REC
Y VEJEZ
ENE-FEB
MAR-ABR
MAY-JUN
JUL-AGO
SEP-OCT
NOV-DIC
TOTAL
0. $
0. $
0.
0.
0.
0.
Hoja 1
79
ANEXO II

REGISTRO PATRONAL:
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO DEL
AL
CONCEPTOS U OMISIONES DETERMINADOS EN EL DICTAMEN
4
NOTAS RELEVANTES DEL ANEXO II DEL DICTAMEN
NOMBRE Y FIRMA DEL PATRON O
NOMBRE Y FIRMA DEL C. P.A.
REPRESENTANTE LEGAL
REGISTRO
Hoja 2
80
ANEXO II
6
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO DEL
REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL:
AL
FECHA DE PRESENTACIN DEL AVISO PARA DICTAMINAR

PRORROGA
SI
NO
FECHA DE VENCIMIENTO
CONSTANCIA DE PRESENTACION DE AVISOS AFILIATORIOS Y/O MOVIMIENTOS SALARIALES

ELABORADOS CON MOTIVO DEL DICTAMEN
7
CONCEPTO
No. de AVISOS
AVISOS DE TRABAJADORES NO INSCRITOS

AVISOS DE RECTIFICACION POR FECHA POSTERIOR Y/O SALARIO INFERIOR
AVISOS DE MODIFICACION DE SALARIO ASCENDENTES
AVISOS DE MODIFICACION DE SALARIO DESCENDENTES EN PERIODOS INTERMEDIOS
AVISOS DE INSCRIPCION POR BAJA(S) IMPROCEDENTE(S)
AVISOS DE BAJA NO PRESENTADOS
AVISOS DESCENDENTES CORRESPONDIENTES AL PRIMER DIA DEL EJERCICIO SIGUIENTE
TOTAL
No. DE TRABAJADORES
TRABAJADOTRES
REVISADOS
TRABAJADORES
REGULARIZADOS
NOTA: LOS MOVIMIENTOS ASCENDENTES Y DESCENDENTES DEBERAN ELABORARSE DE CONFORMIDAD CON LO

ESTABLECIDO EN EL REGLAMENTO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL EN MATERIA DE AFILIACION, CLASIFICACION DE
EMPRESAS, RECAUDACION Y FISCALIZACIN O EN SU CASO, CON LA NORMATIVIDAD QUE EMITA LA UNIDAD DE
INCORPORACION AL SEGURO SOCIAL.
PARA USO EXCLUSIVO DEL IMSS
SELLO DE RECIBIDO POR EL AREA DE AUDITORIA
SELLO DE RECIBIDO POR EL AREA DE AFILIACION
REPRESENTANTE LEGAL
REGISTRO
Hoja 3
81
INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL ANEXO II

"CUADRO ANALITICO DE LAS CUOTAS OBRERO PATRONALES OMITIDAS Y
DETERMINADAS EN EL DICTAMEN
INSTRUCCIONES:
1. Anotar en cada una de las hojas de este anexo:
Registro Patronal del Domicilio Fiscal
2. Con base en las cdulas de determinacin resultantes de la revisin practicada y cuando
estas se hayan pagado en una sola exhibicin, anotar los importes de las cuotas obrero
patronales, por las diferentes ramas de seguro, subtotal, Actualizacin, Recargos, as como por
el Total de las mismas, cuando el pago sea en parcialidades, no se anotarn importes en estas
columnas (Actualizacin, Recargos y Total).
Tratndose de patrones de la industria de la construccin que dictaminen por obra, las cuotas
determinadas debern corresponder nicamente al periodo de la obra dictaminada.
Cuando no se determinen diferencias anotar ceros o N/A (No aplica).
3. Conceptos u omisiones determinados en el Dictamen.
Anotar los conceptos (tiempo extra, bono de productividad, excedente de despensa, aplicacin
de factor de integracin incorrecto, revisin del grado de riesgo, etc.) u otras causas de omisin
determinadas en la revisin. (Hoja 2)
4. Notas Relevantes
Anotar los puntos relevantes.
Ejemplo:
Cuando el resultado de la revisin no genere avisos afiliatorios y/o movimientos salariales
(ejemplo modificacin grado de riesgo), pero s cuotas a cargo, deber aclarar los motivos en
ste espacio.
En las hojas 2 y 3, anotar nombre y firma del patrn o representante legal y del Contador
Pblico autorizado, as como nmero de registro para dictaminar ante el Instituto Mexicano del
Seguro Social.
6. Constancia de presentacin de avisos afiliatorios y/o movimientos salariales elaborados con
motivo del dictamen. (Hoja 3)
Marcar con una X en el espacio que corresponda para indicar si tiene o no prrroga, y en su
caso la fecha de vencimiento de la misma.
7. Con base en los avisos generados correspondientes a las irregularidades detectadas por el
Contador Pblico autorizado, determinar el nmero de casos por:
82
Avisos de trabajadores no inscritos.- Corresponden a trabajadores omisos identificados en la

revisin.
Avisos de Rectificacin por fecha posterior y/o salario inferior.- Corresponden a avisos de alta,
reingreso o modificacin de salario presentados por el patrn con fecha posterior a la real y/o
salario inferior al real.
Avisos de modificacin de salario ascendentes.- Corresponden a avisos de modificacin de
salario determinados en la revisin, por falta de integracin de percepciones variables en el
bimestre anterior o por salarios fijos superiores a los presentados por el patrn.
Avisos de modificacin de salario descendentes en periodos intermedios.- Corresponden a
avisos de modificacin de salario para igualarlos al salario presentado por el patrn, originados
por la falta de pago de percepciones variables en el bimestre anterior o por el pago de
percepciones variables de menor cuanta.
Avisos de inscripcin por baja improcedente.- Corresponden a avisos de alta o reingreso de
trabajadores que estn vigentes, dados de baja por el patrn errneamente.
Avisos de baja no presentados.- Corresponden a avisos de trabajadores inscritos por el patrn
que durante el periodo dictaminado no se encontraron vigentes, por lo que se omiti presentar
el aviso de baja, as como los identificados como trabajadores omisos.
Avisos descendentes correspondientes al primer da del ejercicio siguiente. - Corresponden a
avisos de modificacin de salario para igualarlos al salario presentado por el patrn, cuando el
ltimo salario mixto determinado por el Contador Pblico autorizado sea superior al presentado
por el patrn el primer da del ejercicio siguiente.
Total.- Suma de movimientos presentados.
En cada uno de los avisos, deber anotar la leyenda Dictamen en el ngulo superior izquierdo,
el nmero de gua, la clave de la Unidad Administrativa (Subdelegacin), sta se puede obtener
en la Unidad Administrativa que corresponda al domicilio del Registro Patronal.
Nmero de Gua
374 Para formatos tradicionales, cuando el nmero de avisos no sea superior a cuatro:
Afil-02 Aviso de inscripcin del trabajador
Afil-03 Aviso de modificacin de salario del trabajador
Afil-04 Aviso de baja del trabajador o asegurado
406 Para dispositivo magntico.
806 Para patrones con Registro Patronal nico.
Conforme concluya la revisin, los medios magnticos se presentarn con la Constancia de
Presentacin de Avisos Afiliatorios y/o movimientos salariales de ste Anexo, en original y tres
copias en el rea de Auditoria a Patrones de la Unidad Administrativa (Subdelegacin) a la que
corresponda, obteniendo acuse de recibo por el rea de Auditoria en una copia.
83
Nota: Por los trabajadores omisos que no cuenten con la informacin suficiente para obtener el
nmero de seguridad social, previo a la entrega del dictamen, deber acudir al rea de
Afiliacin de la Unidad Administrativa (Subdelegacin) que corresponda, solicitando se otorgue
un nmero convencional de seguridad social.
El nmero de seguridad social convencional es por un periodo determinado, para un trabajador
omiso que ya no se encuentra vigente.
El aviso de inscripcin de trabajador debe de presentarse en el formato (Afil-02), el de
modificacin de salario (Afil-03), de reingreso (Afil-02) y de baja (Afil-04), se podrn presentar
mediante dispositivo magntico.
El dispositivo magntico debe acompaarse del formato Afil-10 Aviso para presentar
Reingresos, Modificaciones Salariales y/o Bajas mediante Dispositivo Magntico, as como
original y copia del respaldo de los movimientos contenidos en ste.
8. Nmero de trabajadores
De acuerdo a la revisin efectuada, determinar:
Nmero de Trabajadores.- El nmero de trabajadores del(los) centro(s) de trabajo que
corresponda(n) al registro patronal antes de la revisin, ms los identificados como omisos.
Trabajadores Revisados.- Corresponde al nmero de trabajadores del(los) centro(s) de trabajo
que corresponda(n) al registro patronal, considerados en el alcance de la revisin efectuada por
el Contador.
Trabajadores Regularizados.- Corresponde al nmero de trabajadores del(los) centro(s) de
trabajo que corresponda(n) al registro patronal por los que se origin algn aviso afiliatorio o
movimiento salarial (alta, reingreso, modificacin de salario, baja) considerando el reproceso
derivado del alcance de la revisin efectuada por el Contador.
84
ANEXO III
ANALISIS DE LOS CONCEPTOS DE PERCEPCION POR GRUPO O CATEGORIAS
DE TRABAJADORES INDICANDO SI ESTOS SE ACUMULARON O NO AL SALARIO
BASE DE COTIZACION Y REVISION A LOS PAGOS EFECTUADOS A PERSONAS FISICAS
1
NOMBRE, DENOMINACION
O RAZON SOCIAL
REGISTRO PATRONAL
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO
Del
Al

2
CLAUSULA
EN C.C.T
CONCEPTOS
DE
PERCEPCION
TIPO DE PERCEPCION (*)

FIJA
VARIABLE
5
SE INTEGRA AL SALARIO
BASE DE COTIZACION (*)
SI
NO
6
(*) LA INFORMACION CONTENIDA EN LAS COLUMNAS EST EN TERMINOS DE LA LEY
Hoja 1
85
ANEXO III
O RAZON SOCIAL
REGISTRO PATRONAL
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO Del
Al
FACTORES DE INTEGRACION
AOS DE
SERVICIO
DIAS VAC.
PRIMA VAC.
AGUINALDO
OTRA
FACTOR
Hoja 2
86
MES
NUMERO DE
SEGURIDAD SOCIAL
REGISTRO PATRONAL
AL
10
NOMBRE
DEL
11
12
13
14
15
16
Hoja 3
OTRO CONCEPTO
S.B.C.
GRUPO O
CUOTA FACTOR DE
ANTIGUEDAD CATEGORIA DIARIA INTEGRACION
FIJO
DIARIO FIJO
CONCEPTO
$0.00
$0.00
$0.00
DETERMINACION DEL SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION

CORRESPONDIENTE A LAS PERCEPCIONES FIJAS
(PRUEBA MUESTRA)
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO
DEL
ANEXO III
87
17
0. $
17
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
0. $
17
0. $
17
0. $
17
0. $
DEL
17
18
0.
AL
19
ANEXO III
20
0.
TOTAL DE
DIAS DE
PROMEDIO
PERCEPCIONES
SALARIO
DIARIO DE
VARIABLES
DEVENGADO VARIABLES
0. $
CONCEPTO CONCEPTO CONCEPTO CONCEPTO CONCEPTO CONCEPTO
PERCEPCIONES VARIABLES DEL MES O BIMESTRE ANTERIOR

(CONCEPTO E IMPORTE DE LAS PERCEPCIONES)
DETERMINACION DEL SALARIO BASE DE COTIZACION CORRESPONDIENTE

A LAS PERCEPCIONES VARIABLES
(PRUEBA MUESTRA)
NOMBRE,DENOMINACION O RAZON SOCIAL
NUMERO DE
SEGURIDAD
SOCIAL
REGISTRO PATRONAL
MES
Hoja 4
88
MES
NUMERO DE
SEGURIDAD
SOCIAL
AL
21
$0.00
21
$0.00
21
$0.00
SALARIO DIARIO
BASE DE COTIZACION
IMPORTE
FIJO VARIABLE
MIXTO
22
$0.00
22
$0.00
22
$0.00
E Y M, R.T. GUARDERIAS
Y PRESTACIONES SOCIALES
DEBIO
COTIZAR COTIZO
DIF.
22
$0.00
22
$0.00
89
Hoja 5
22
$0.00
INVALIDEZ Y VIDA
CESANTIA Y VEJEZ
DEBIO
COTIZAR COTIZO DIF.
COMPARACION ENTRE EL SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION DETERMINADO

POR DICTAMEN Y LO COTIZADO POR EL PATRON
(PRUEBA MUESTRA)

EJERCICIO O PERIODO
REGISTRO PATRONAL
DICTAMINADO
DEL
ANEXO lII
ANEXO III
O RAZON SOCIAL
REGISTRO PATRONAL
EJERCICO O PERIODO
DICTAMINADO DEL
AL
ANALISIS DE LA REVISION A PAGOS EFECTUADOS A PERSONAS FISICAS
REPRESENTATIVIDAD
CONCEPTO
IMPORTES
Total de Remuneraciones Directas pagadas
23
en el ejercicio
Total de pagos efectuados en el ejercicio a
personas fsicas
Honorarios asimilados a salarios
$0.00
Honorarios
$0.00
24
Comisiones
$0.00
Otros
$0.00
TOTAL
Porcentaje de pagos a personas fsicas sobre
sueldos
25
I. Importe personas no sujetas de aseguramiento
$0.00
II. Importe personas sujetas de aseguramiento
$0.00
Importe de la prueba efectuada por el C.P.A. a
26
personas fsicas
TOTAL
$0.00
$0.00
%
$0.00
27
Porcentaje de la prueba realizada por el C.P.A.

I. ANOTAR EL NOMBRE DE LA ACTIVIDAD DE LA PERSONA
QUE NO FUE CONSIDERADA SUJETO DE ASEGURAMIENTO
28
IMPORTE
$0.00
TOTAL
$0.00
RESULTADO DE LA REVISION
II. Personas consideradas como sujetos de aseguramiento
NOMBRE DE
IMPORTE
No. DE PERSONAS
LA ACTIVIDAD
REGULARIZADO
FISICAS AFILIADAS
$0.00
29
30
TOTAL
31
$0.00
NOTAS RELEVANTES DEL ANEXO III DEL DICTAMEN

32
33

REGISTRO
Hoja 6
90

INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL ANEXO III
"ANALISIS DE LOS CONCEPTOS DE PERCEPCION POR GRUPOS O
CATEGORIAS DE TRABAJADORES, INDICANDO SI ESTOS SE
ACUMULARON O NO AL SALARIO BASE DE COTIZACION Y REVISION A LOS
PAGOS EFECTUADOS A PERSONAS FISICAS"
INSTRUCCIONES:
El nombre, denominacin o Razn Social.
Registro Patronal.
2. Anotar el grupo o categora de los trabajadores sindicalizados, de confianza, etc., y deber
elaborar una hoja por cada grupo o categora.
3. Clusula en C.C.T.
De existir Contrato Colectivo de Trabajo, anotar la clusula que le corresponda a cada
concepto.
4. Conceptos de percepcin
Anotar todos los conceptos de percepciones en dinero o especie que recibi el grupo de
trabajadores analizado, con base en los contratos colectivos, as como aquellas que se
recibieron fuera de ste y que fueron pagadas en el periodo que se dictamina.
5. Tipos de percepcin
Marque con una X en las columnas fija o variable, segn sea el caso, de acuerdo a la
naturaleza de cada percepcin o prestacin que se otorgue a los trabajadores en trminos de la
Ley.
6. Se Integra al Salario Base de Cotizacin
Marque con una X en la columna SI o NO, segn sea el caso, cuando como resultado de la
revisin que efecta el contador considere que deber integrar o no cada una de las
percepciones para determinar el salario diario base de cotizacin manifestado al Seguro Social,
en trminos de lo establecido en la Ley para efectos de integracin.
NOTA: Por los conceptos que no se integran al salario base de cotizacin, el Contador deber
contar con el soporte documental y los elementos suficientes que los sustenten.
7. Factores de Integracin. (Hoja 2).
Con base en las percepciones y prestaciones fijas que otorga la empresa, indicar por grupo o
categora de trabajadores los factores de integracin a los que aplica. La columna
correspondiente a otra podr ampliarse tantas veces como conceptos fijos se otorguen.
91
Determinacin del Salario Diario Base de Cotizacin correspondiente a las percepciones

Anotar: fijas (Prueba Muestra) (Hoja 3).
El nmero de trabajadores que se presente en ste Anexo deber comprender un mnimo de 10
trabajadores.
Si las percepciones fueron fijas, bastar que se presente un mes.
Si las percepciones fueron fijas y variables, deber considerar la totalidad de las percepciones
variables, presentando aquellos meses en que se hubieran integrado
Anotar:
9. Nmero de seguridad social.
10. Nombre del asegurado (Apellido Paterno, Materno, Nombre).
(Ejemplo columnas 8, 9 y 10)
Marzo 10-82-58-0569-6 Silva Hernndez Marco Antonio
Marzo 12-68-42-1589-5 Ramrez Lpez Ma. de los ngeles
Marzo 12-98-69-2145-1 Snchez Martnez Ral
Mayo 10-82-58-0569-6 Silva Hernndez Marco Antonio
Mayo 12-68-42-1589-5 Ramrez Lpez Ma. de los ngeles
Mayo 01-99-79-1268-6 Lpez Escobedo Ricardo
Noviembre 10-82-58-0569-6 Silva Hernndez Marco Antonio
Noviembre 12-68-42-1589-5 Ramrez Lpez Ma. de los ngeles
Noviembre 12-98-69-2145-1 Snchez Martnez Ral
11. Antigedad de acuerdo a su fecha de ingreso.
12. Grupo o Categora a la que pertenece.
13. Cuota diaria.
14. Factor de integracin que corresponda a la antigedad y categora del trabajador.
15. El nombre e importe del concepto que por su naturaleza no puede ser calculado como
factor, y se considere integrante del salario fijo. (Se deber abrir sta columna tantas veces
como conceptos existan
16. Salario diario base de cotizacin fijo. (Cuota Diaria por Factor de Integracin, ms otros
conceptos fijos).
92
Determinacin del Salario Base de Cotizacin correspondiente a las percepciones

variables (Prueba Muestra) (Hoja 4)
Con base en los trabajadores seleccionados en la hoja 3 de ste Anexo, continuar el requisitado
de sta.
17. En cada columna, el nombre del concepto e importe de percepcin variable (se debern
abrir tantas columnas como percepciones variables se otorguen).
18. Importe total de percepciones variables.
19. Nmero de das de salario devengado en el mes o bimestre anterior.
20. Promedio diario de percepciones variables (total de percepciones variables entre el nmero
de das de salario devengado).
NOTA: Tratndose de trabajadores que se encuentren en el supuesto de la fraccin ll del
Artculo 30 de la Ley del Seguro Social, slo se requisitar esta hoja y la columna 21 se
denominar Salario Base de Cotizacin por percepciones variables.
Comparacin entre el Salario Diario Base de Cotizacin determinado por Dictamen y lo
cotizado por el patrn. (Prueba Muestra) (Hojas 5).
Con base en los trabajadores seleccionados en la hoja 3 continuar el requisitado de esta:
Anotar:
21. El importe en la columna que le corresponda de acuerdo al salario diario base de cotizacin
determinado (fijo, variable o mixto).
22. El importe del salario diario base de cotizacin determinado por dictamen por cada rama de
seguro, hasta los mximos sealados por la Ley, lo cotizado por el patrn, as como la
diferencia que resulte.
Anlisis de la Revisin a Pagos Efectuados a Personas Fsicas (Hoja 6).
23. Anotar el importe total de las remuneraciones directas que se consignan en la hoja 1 del
anexo IV.
24. Con base en la Declaracin Informativa de Pagos y Retenciones a personas fsicas (formato
27), as como Declaracin de Operaciones con Clientes y Proveedores de Bienes y Servicios
(formato 42), anotar el importe pagado a personas fsicas en el ejercicio, por concepto de
actividades empresariales (comisionistas), honorarios asimilables a salarios, honorarios,
miembros de sociedades cooperativas de produccin, otros, sin considerar arrendamientos,
honorarios al consejo de administracin, miembros de consejos directivos, de vigilancia,
consultivo o comisarios y otros.
93
25. Determinar el porcentaje que representan los pagos efectuados a personas fsicas del
importe total de remuneraciones directas pagadas en el ejercicio.
26. De la muestra efectuada, anotar el importe pagado a personas fsicas no consideradas
sujetas de aseguramiento (sin incluir notarios, abogados, mdicos, etc.), el importe de las que
se afiliaron al Rgimen Obligatorio del Seguro Social, as como el importe total.
27. Determinar el porcentaje que representa el importe de la prueba realizada, del total de
pagos efectuados en el ejercicio a personas fsicas.
28. De la muestra, anotar el nombre de la actividad desarrollada por la persona fsica que no
fue considerada sujeta de aseguramiento ( sin incluir a notarios, abogados, mdicos, etc.), as
como el importe pagado.
29. De la muestra efectuada, anotar el nombre de la actividad desarrollada por la persona fsica
afiliada al Rgimen Obligatorio del Seguro Social.
30. Anotar el importe que corresponda a los pagos efectuados a personas fsicas afiliadas al
Rgimen Obligatorio del Seguro Social.
31. Anotar el nmero de personas fsicas identificadas como sujeto de aseguramiento.
32. Notas Relevantes
Anotar los puntos relevantes.
94
ANEXO IV
CONCILIACION DEL TOTAL DE PERCEPCIONES DE TRABAJADORES EN REGISTROS CONTABLES
CONTRA LA BASE DE SALARIOS MANIFESTADOS PARA EL INSTITUTO; ASI COMO
CONTRA LO DECLARADO PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
O RAZON SOCIAL
EJERCICIO O
PERIODO DICTAMINADO DEL
REGISTRO PATRONAL:
AL
REMUNERACIONES PAGADAS POR NOMINA

LISTAS DE RAYA Y DOCUMENTOS QUE SOPORTAN EL PAGO
TOTAL DE IMPORTES
PAGADOS
SUELDOS
$0
AGUINALDO
PRIMA VACACIONAL
TIEMPO EXTRA DOBLE
TIEMPO EXTRA TRIPLE
COMISIONES
GRATIFICACIONES
HABITACION
ALIMENTACION
FONDO DE AHORRO: PATRON % TRABAJADOR %
PRIMAS
DESPENSAS
PREMIOS DE PRODUCCION
BONOS
INDEMNIZACION
4
ETC.
PREVISION SOCIAL
TOTAL ANALISIS DE GASTOS

Hoja 1
95
ANEXO IV
O RAZON SOCIAL
EJERCICIO O PERIODO
DEL
DICTAMINADO
REGISTRO PATRONAL
DICTAMINADO
DE LOS REGISTROS CONTABLES

GASTOS DE _________________
CTA.
SUB.
SUB.
CTAS.
SUB.
CTA.
AL
A
$0.00
4
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
GASTOS DE _________________
CTA.
SUB.
SUB.
CTAS.
SUB.
CTA.
$0.00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Hoja 2
96
ANEXO IV
O RAZON SOCIAL
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO
DEL
REGISTRO PATRONAL
DICTAMINADO
AL

A
GASTOS DE _________________
CTA.
SUB.
SUB.
CTAS.
SUB.
CTA.
$0.00
4
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
CTAS. DE BALANCE
CTA.
SUB.
CTAS.
$0.00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0.
TOTAL
$0.00
Hoja 3
97
ANEXO IV
DICTAMINADO
Del
Al
IMPORTE DE PERCEPCIONES VARIABLES DEL (DOCEAVO MES O SEXTO

BIMESTRE) ______________ ANTERIORES AL EJERCICIO DICTAMINADO
PERCEPCIONES
IMPORTE
0.

BIMESTRE) ________________ DEL EJERCICIO DICTAMINADO
PERCEPCIONES
IMPORTE
0.
Hoja 4
98
ANEXO IV
O RAZON SOCIAL
REGISTRO PATRONAL
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO
Al
Del
IMPORTE DE EXCEDENTES DE SALARIOS TOPE DE ACUERDO
A LOS MAXIMOS LEGALES SEALADOS
TOTAL DE PERCEPCIONES
DEL PERSONAL TOPADO
TOTAL DE SALARIOS TOPE
EYM, R.T., GUARD.,
INVALIDEZ Y VIDA
EYM, R.T., GUARD.,
INVALIDEZ Y VIDA
RETIRO
CESANTIA Y VEJEZ
RETIRO
CESANTIA Y VEJEZ
0.
0.
0.
0.
7
TOTAL DE EXCEDENTES
DE SALARIOS TOPE
EYM, R.T., GUARD.,
INVALIDEZ Y VIDA
RETIRO
0.
CESANTIA Y VEJEZ
0.
NOTAS RELEVANTES AL ANEXO IV DEL DICTAMEN
9
REGISTRO
Hoja 5
99

INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL ANEXO IV
CONCILIACION DEL TOTAL DE PERCEPCIONES DE TRABAJADORES
EN REGISTROS CONTABLES CONTRA LA BASE DE SALARIOS
MANIFESTADOS PARA EL INSTITUTO; ASI COMO CONTRA LO DECLARADO
PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
INSTRUCCIONES:
El Nombre, Denominacin o Razn Social.
El registro patronal
2. Con base en nminas, listas de raya y otros documentos que soportan el pago de cualquier
remuneracin, anotar los nombres de las remuneraciones pagadas y su importe.
3. Anotar la suma de remuneraciones pagadas.
3. Con base en auxiliares, registros contables y balanza de comprobacin, anotar de cada
cuenta de gastos el nmero de cuenta, subcuenta, subsubcuenta, nombre e importe
correspondiente, as como la suma por cada cuenta de gastos al cierre del ejercicio
dictaminado. (se debern elaborar tantas hojas como cuentas de gastos existan) (..n)
(Hoja 2 y 3)
5. Anotar la suma de los importes cuentas de gastos y de balance.
6. Anotar los nombres e importe total de las percepciones variables del sexto bimestre anterior
al ejercicio dictaminado, as como del sexto bimestre del ejercicio dictaminado. Tratndose de
dictmenes anteriores al ejercicio de 2002 la informacin corresponder al doceavo mes del
ejercicio anterior al dictaminado y del que dictamina respectivamente. (Hoja 4)
7. Anotar por rama de seguros los importes de: (Hoja 5)
Total de percepciones del personal topado
Total de salarios tope
Total de excedentes de salarios tope.
8. Anotar los puntos relevantes.
100
ANEXO V
REPORTE DE LA ACTIVIDAD O ACTIVIDADES, CLASIFICACION Y GRADO DE RIESGO

DE LA EMPRESA DICTAMINADA
1
2
REGISTRO PATRONAL DICTAMINADO

4
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO
DEL
Al
DOMICILIO FISCAL
Calle
Nmero Ext/Int
C.P.
Colonia
Ciudad
DIVISION ECONOMICA Y GIRO

5
AGRICULTURA
INDS. EXTRACTIVAS
GANADERIA
SILVICULTURA
PESCA
IND.TRANSF.
CONSTRUCCION
COMERCIO
ESPECIFICAR SU GIRO:
CAZA
SERVICIOS
6
CLASIFICACION ACTUAL DEL REGISTRO PATRONAL

DE CONFORMIDAD CON LA INFORMACION DECLARADA Y CON FUNDAMENTO EN LOS ARTICULOS 73 Y 75 DE LA LEY
DEL SEGURO SOCIAL Y LOS ARTICULOS 1 FRACCION IV, 19,20,22,23,24,26,28,29 FRACCION V,30 FRACCION IV,166
FRACCION V Y 196 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL EN MATERIA DE AFILIACION, CLASIFICACION
DE EMPRESAS, RECAUDACION Y FISCALIZACION MANIFIESTO A ESTA EMPRESA EN:
GRUPO
CLASE
FRACCION
PRIMA
MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES

NOMBRE
NUMERO DE
UNIDAD
NOMBRE
MAQUINARIA Y EQUIPO INCLUSO TRANSPORTE

COMBUSTIBLE O
NOMBRE
USO
ENERGIA
CAPACIDAD O
POTENCIA
Hoja 1
101
ANEXO V
REGISTRO PATRONAL
NUMERO DE
TRABAJADORES
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO
DEL
P E R S O N A L
OFICIO U OCUPACION
NUMERO DE
TRABAJADORES
Al
OFICIO U OCUPACION
PROCESO(S) DE TRABAJO ACTUAL(ES)
10
EL PATRON ESTA OBLIGADO EN TERMINOS DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL Y SUS REGLAMENTOS, A DAR AVISO AL
INSTITUTO DE CUALQUIER MODIFICACION EN SUS ACTIVIDADES, INSTALACIONES, EQUIPOS, PROCESOS DE
TRABAJO, ETC.
LUGAR Y FECHA EN DONDE SE ELABORA ESTE
NOMBRE, FIRMA Y No. DE REGISTRO
REPORTE
DEL C.P.A. ANTE EL IMSS
11
12
NOMBRE Y FIRMA DEL PATRON O SU REPRESENTANTE

LEGAL

No. de Aviso
Fecha de Recepcin del Dictamen
13
CLAVE DE
IDENTIFICACION
NOTA: EN CASO DE QUE LOS ESPACIOS MARCADOS NO SEAN SUFICIENTES, ANEXAR LA INFORMACION FALTANTE EN HOJAS POR
SEPARADO, INDICANDO EL RUBRO CORRESPONDIENTE.
Hoja 2
102

INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL ANEXO V
"REPORTE DE LA ACTIVIDAD O ACTIVIDADES, CLASIFICACION Y
GRADO DE RIESGO DE LA EMPRESA DICTAMINADA"
El requisitado de este Anexo deber ser elaborado durante el ltimo mes previo a la
presentacin del dictamen y corresponder a la situacin actual de la empresa.
INSTRUCCIONES:
1. Con base en el Acta Constitutiva y reformas a la misma, anotar sin abreviaturas el nombre,
denominacin o razn social de la empresa dictaminada.
2. Anotar el nmero de Registro Patronal dictaminado
3. Anotar el ejercicio o periodo dictaminado.
4. Anotar el domicilio fiscal del patrn.
5. Marcar con una X en el recuadro correspondiente a la Divisin Econmica, especificando su
Giro, indicando el nombre comn y uso al que destina el producto que explota o servicio que
presta, Ejemplo:
Divisin Econmica: Industria de la Transformacin.
Especificar su Giro: Elaboracin de productos a base de cereales.
6. Con base en el Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliacin,
Clasificacin de Empresas, Recaudacin y Fiscalizacin y en la ltima Declaracin Anual de la
Prima del Seguro de Riesgos de Trabajo, anotar Grupo, Clase, Fraccin y Prima.
7. Anotar las materias primas y recursos materiales bsicos que utiliza la empresa para el
desarrollo de la(s) actividad(es) que realiza, pudiendo ser para el comercio, produccin y/o
prestacin de servicios.
Ejemplo: Harina Huevos
Azcar Leche
Mantequilla Frutas en conserva
8. Anotar el nmero de unidades, nombre y uso al que se destina cada maquinaria y equipo
utilizado, incluyendo el de transporte, ya sea propiedad de la empresa, por arrendamiento o
comodato.
Uno de Unidades Nombres o Combustible o energa Capacidad o Potencia
2 Hornos Horneado Energa 1500 WATTS
3 Camionetas Transporte Gasolina 120 HP
9. Anotar por rea de trabajo el nmero de trabajadores as como su oficio u ocupacin
especfica, tomando como fuente de informacin las nminas, listas de raya o avisos
presentados al IMSS.
Ejemplo:
No. de trabajadores Oficio u Ocupacin
2 Panaderos
5 Ayudantes de panadero
1 Ayudante de repostera
3 Ayudantes de mostrador
103
10. Describir en forma ordenada todos los procesos de trabajo que realmente desarrolla el
patrn, sin omitir procesos inciales, intermedios y finales. En caso de que el patrn realice ms
de una actividad, deber describirlas por separado.
11. Anotar lugar y fecha en donde y cuando se elabore el reporte.
12. Anotar el nombre completo, firma y nmero de Registro ante el Instituto Mexicano del
Seguro Social del contador pblico autorizado.
13. Anotar el nombre completo del patrn o representante legal y firma autgrafa del mismo.
La informacin descrita en los puntos 9, 10, 11 y 12 de este Anexo, podr ser presentada a
travs de dispositivo magntico, o bien, en forma impresa, deber adicionar los anexos
necesarios a fin de contar con la informacin completa.
NOTA: Cuando dentro de las actividades desarrolladas por el patrn en el centro de trabajo,
existan acciones realizadas por terceras personas o diferentes a las manifestadas ante el
Instituto, se recomienda complementar la informacin del punto 10, para describir la actividad
real del patrn, considerando los siguientes puntos:
a) Describir como se reciben las materias primas y/o mercancas (lote, unidad, etc.) y que
empresa las enva.
b) Indicar como y donde almacenan las mercancas y/o materias primas, es decir, en bodegas,
naves industriales, en el propio local, en otro domicilio, etc., indicar el equipo que se utiliza para
su recepcin y acomodo (diablos, montacargas, bandas, etc.) y si este es propiedad de la
empresa, as como de que patrn dependen las personas que efectan la recepcin y
almacenamiento.
c) Precisar si la mercanca que se recibe en los casos de venta, es en administracin,
consignacin o compra directa.
d) Indicar el(los) nombre(s) de la(s) empresa(s) propietaria(s) del equipo donde se transportan
las mercancas y/o materias primas y/o prestan servicios a los clientes.
e) Especificar como se promueven y efectan los servicios que ofrece el patrn (ventas,
compras, manufactura, etc.)
f) Sealar los conceptos por los cuales el patrn emite su facturacin (prestacin de servicios,
comisiones, asesora, ventas, etc.)
g) Indicar a cuenta de que patrn realizan el cobro a clientes a domicilio en el caso de ventas,
as como de que patrn dependen los cobradores.
h) En caso de existir, describir las clusulas ms importantes de los contratos de arrendamiento
del local y del equipo de transporte.
i) Sealar si adems de la actividad principal, se prestan otros servicios, dentro del mismo local,
quines y como los otorgan de quin(es) depende(n) el personal, quien y como lean
104
105
o Razn Social
Nombre, Denominacin
2
C.P.
Ca Nmero
Periodo
Clase
Fraccin
Registros Patronales o
Registros Sustitutos (Asociados)
RPU
Calle
Prima
PERIODO DICTAMINADO
FISCAL O RPU
DOMICILIO FISCAL
DEL
EJERCICIO O
REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO
Fecha de
AL
ANEXO I
Hoja 1
inicio de Actividades
Ciudad
Colonia
1.8.3.2 PARA PATRONES CON VARIOS REGISTROS PATRONALES
ANEXO I
REGISTRO PATRONAL DEL DOMICILIO FISCAL O RPU
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO DEL
AL
CUOTAS PAGADAS EN EL PERIODO
Registros Patronales
0
Registros Sustitutos (Asociados) RPU
ENFERMEDAD Y MATERNIDAD
FIJA
EXCEDENTE PRESTACIONES
3 SMGDF
0. $
GASTOS MEDICOS
EN DINERO
0. $
RIESGO DE INVALIDEZ GUARDERIAS Y

TRABAJO
Y VIDA
PREST. SOC.
TOTAL
PENSIONADOS
0.
0. $
0. $
0. $
0.
0.
0. $
0. $
0. $
0.
TOTAL
0. $
0. $
RCV
Registros Patronales o
Registros Sustitutos
(Asociados) RPU
TOTAL
TOTAL
CESANTIA
RETIRO
Y VEJEZ
0. $
0. $
0.
0. $
0. $
0.
SI
FECHA
NO
SI
FECHA
NO
En caso afirmativo especifique por

cuales registros.
En caso afirmativo especifquelas y seale los Registros.
Hoja 2.(..n)
106
ANEXO I
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO
Del
Al
COLECTIVO
INDIVIDUAL
SINDICATO
DEL:
AL
PLANTA:
EVENTUAL
OBRA DETERMINADA
OTROS:
REGISTROS PATRONALES A LOS QUE APLICA:
COLECTIVO
INDIVIDUAL
SINDICATO
DEL:
AL
PLANTA:
EVENTUAL
OBRA DETERMINADA
OTROS:

REGISTROS PATRONALES A LOS QUE APLICA:
NOMBRE Y FIRMA DEL C.P.A

REGISTRO
Hoja 3
107
INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL ANEXO l

(Para dictmenes presentados por varios registros)
"INFORME DE LA SITUACION DEL PATRON DICTAMINADO"
INSTRUCCIONES:
1. Caractersticas generales del patrn
Con base en la escritura constitutiva, sus reformas y dems documentos oficiales, anotar los
siguientes datos:
Registro Patronal del domicilio fiscal, en su caso el Registro Patronal nico.
Ejercicio o Periodo dictaminado (Da-Mes-Ao de Inicio y Trmino).
Domicilio Fiscal.
Nombre del Patrn o Representante Legal.
2. Clasificacin de la Empresa.
Con base en el aviso de inscripcin patronal y dems documentos oficiales, por cada uno de los
registros patronales dictaminados (incluyendo en primer lugar el registro patronal del domicilio
fiscal) anotar:
Registros patronales o registros sustituidos (asociados) R.P.U.
Periodo de duracin, indicando inicio y trmino de la Clase, Fraccin y Prima, considerando
las modificaciones al Grado de Riesgo del periodo dictaminado.
Fecha de inicio de actividades, correspondiente a cada centro de trabajo.
3. Cuotas pagadas en el periodo. (Hoja 2)
Anotar en el margen superior de cada una de las hojas:
Registro Patronal del domicilio fiscal o Registro Patronal nico.
Con base en las cdulas de determinacin, sin incluir las derivadas de la revisin practicada,
anotar por cada registro patronal los importes de las cuotas obrero patronales pagadas durante
el ejercicio, incluyendo las de SIVEPA antes de la presentacin del dictamen, por las diferentes
ramas de seguro, as como el total de las mismas, incluyendo los pagos complementarios.
4. Marque con una X en el espacio correspondiente para indicar si en el periodo sujeto a
dictamen se adquiri la calidad de patrn sustituto, en caso afirmativo anote la fecha y cuales
fueron los registros patronales a los que aplica.
5. Marque con una X en el espacio correspondiente para indicar si se tienen bases de
cotizacin especiales, explicando stas, en caso afirmativo y cuales fueron los registros
patronales a los que aplica.
6. Clases y caractersticas de los contratos de trabajo. (Hoja 3).
108
Anotar en el margen superior de sta hoja:

Registro Patronal del domicilio fiscal o Registro Patronal nico.
Anotar:
Una X en el espacio correspondiente para indicar si se trat de contrato Colectivo o
Individual.
Sindicato. El nombre de la agrupacin.
Vigencia del Contrato.- La fecha de inicio y trmino de la vigencia del Contrato.
Tipos de contratacin.- Marque una X en el espacio correspondiente para indicar si la
contratacin fue de planta, eventual, o a obra determinada, en caso de otros especificar.
Grupo o categora de trabajadores.- El nombre del grupo correspondiente (sindicalizado,
obreros, empleados de confianza, etc.)
Con base en los contratos de trabajo vigentes en el perodo dictaminado, anotar en el ttulo
registros patronales a los que aplica, utilizando un recuadro por cada grupo de trabajadores o
categoras de stos, con iguales condiciones de trabajo y prestaciones, el nmero de registro
patronal al que pertenece.
7. Notas Relevantes
En caso de existir alguna aclaracin a ste anexo, anotar los puntos relevantes, sealando el
nmero de registro patronal al que aplica.
109
0.
FIJA
0.
EXCED.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
DINERO PENSIONADOS TRABAJO
0.
0.
Y VIDA
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO
DEL
FORMA DE PAGO:
0.
0.
0.
0.
C.O.P:
SUBTOTAL
PARCIALIDADES
PRES.SOC.
PREST. EN GTOS. MED. RIESGOS DE INVALIDEZ GUARD. Y
0.
0.
3 SMGDF
$


MES
REGISTRO PATRONAL o
REGISTROS SUSTITUTOS
(ASOCIADOS) EN RPU
SUMA
ACT
AL
REC
0.
0.
ANEXO II
0.
0.
TOTAL
UNA EXHIBICION
0. $
0. $
Hoja 1
110
111
$

REPRESENTANTE LEGAL
SUMA
REGISTRO PATRONAL o
(ASOCIADOS) EN RPU
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.
0.

REGISTRO
0.
0.
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO
Del
TOTAL ENERO- DICIEMBRE CUOTAS SEGURO SOCIAL
EXCED. PREST. EN GTOS. MED. RIESGOS DE INVALIDEZ GUARD. Y SUBTOTAL
FIJA 3 SMGDF DINERO PENSIONADOS TRABAJO
Y VIDA PRES.SOC C.O.P:

5
0.
0.
ACT
0.
0.
REC
Al
Hoja 2
0.
0.
TOTAL
ANEXO II
ANEXO II


Del
Al
BIMESTRE
1
CUOTAS RETIRO, CESANTIA Y VEJEZ
REGISTROS PATRONALES o
(ASOCIADOS) EN RPU
RETIRO
$
0. $
SUBTOTAL
CESANTIA CUOTAS OBRERO
Y VEJEZ
PATRONALES
0. $
ACT.
REC.
TOTAL
0. $
0.
0. $
0.
0. $
0.
0. $
0.
SUMA
0. $
0. $
Hoja 3
112
ANEXO II


Del
Al
TOTAL ENERO-DICIEMBRE CUOTAS RETIRO, CESANTIA Y VEJEZ

SUBTOTAL
REGISTROS PATRONALES o REGISTROS
RETIRO
SUSTITUTOS (ASOCIADOS) EN RPU
CESANTIA
CUOTAS OBRERO
Y VEJEZ
PATRONALES
0. $
0. $
ACT.
0. $
REC.
TOTAL
0.
0. $
0.
0.
0. $
0.
SUMA
5
$
0. $
0. $
0. $
REPRESENTANTE LEGAL
REGISTRO
Hoja 4
113
ANEXO II
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO
DEL
AL
REGISTRO PATRONALES O REGISTROS

CONCEPTO
NOTAS RELEVANTES AL ANEXO II DEL DICTAMEN
REPRESENTANTE LEGAL
REGISTRO
Hoja 5
114
ANEXO II
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO
DEL
AL
REGISTRO PATRONALES O REGISTROS

CONCEPTO
NOTAS RELEVANTES AL ANEXO II DEL DICTAMEN

REPRESENTANTE LEGAL

REGISTRO
Hoja 5
115
ANEXO II
NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:
8
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO DEL
AL
REGISTRO PATRONAL AL QUE CORRESPONDEN LOS AVISOS

PRORROGA
SI
NO

9
NUMERO
CONCEPTO
TOTAL
10
No. DE TRABAJADORES
TRABAJADORES
REVISADOS
TRABAJADORES
REGULARIZADOS
NOTA: LOS MOVIMIENTOS ASCENDENTES Y DESCENDENTES DEBERAN ELABORARSE DE CONFORMIDAD CON LO

ESTABLECIDO EN EL REGLAMENTO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL EN MATERIA DE AFILIACION, CLASIFICACION DE
EMPRESAS, RECAUDACION Y FISCALIZACIN O EN SU CASO, CON LA NORMATIVIDAD QUE EMITA LA UNIDAD DE
INCORPORACION AL SEGURO SOCIAL.

REPRESENTANTE LEGAL

REGISTRO
Hoja 6
116

"CUADRO ANALITICO DE LAS CUOTAS OBRERO PATRONALES
OMITIDAS Y DETERMINADAS EN EL DICTAMEN
INSTRUCCIONES:
Marque con una X si la forma de pago fue en parcialidades o en una sola exhibicin.
2. Cuotas Seguro Social. (Hoja 1 )
Con base en las cdulas de determinacin resultantes de la revisin practicada, pagadas en
una sola exhibicin, anotar por cada registro patronal (en primer lugar el registro patronal del
domicilio fiscal), los importes de las cuotas obrero patronales, por las diferentes ramas de
seguro, as como el Subtotal, Actualizacin, Recargos, el Total de las mismas, cuando el pago
sea en parcialidades, no se anotarn importes en estas columnas (Actualizacin, Recargos y
Total).
Nota: Estas hojas se presentarn por cada uno de los meses o bimestre a los que aplica.
Cuando no se determinen diferencias anotar ceros o N/A (No aplica).
3. Total Enero-Diciembre Cuotas Seguro Social. (Hoja 2)
Anotar por cada registro patronal y por cada rama de seguro el importe que resulte de la suma
de los meses en que se hayan determinado diferencias.
4. Cuotas Retiro Cesanta y Vejez. (Hoja 3)
Anotar el bimestre que corresponda al pago de cuotas.
Con base en las cdulas de determinacin resultantes de la revisin practicada, pagadas,
anotar por cada registro patronal (en primer lugar el registro patronal del domicilio fiscal), los
importes de las cuotas de Retiro Cesanta y Vejez, as como el Subtotal, Actualizacin,
Recargos, el Total de las mismas.
5. Total Enero-Diciembre Cuotas Retiro Cesanta y Vejez. (Hoja 4)
Anotar por cada registro patronal y por cada rama de seguro el importe que resulte de la suma
de los meses en que se hayan determinado diferencias.
En las hojas 2, 4, 5 y 6, anotar nombre y firma del patrn o representante legal y del Contador
Pblico autorizado, as como nmero de registro para dictaminar ante el Instituto Mexicano del
Seguro Social.
6. Conceptos u omisiones determinados en el dictamen. (Hoja 5)
Anotar por cada registro patronal los conceptos (tiempo extra, bono de productividad, excedente
de despensa, aplicacin de factor de integracin incorrecto, revisin del grado de riesgo, etc.) u
otras causas de omisin determinadas en la revisin.
117

7. Notas Relevantes
Anotar los puntos relevantes, sealando el nmero de registro patronal al que aplica.
Cuando el resultado de la revisin no genere avisos afiliatorios (ejemplo modificacin grado de
riesgo), pero s cuotas a cargo, deber aclarar los motivos en este espacio.
Constancia de presentacin de avisos afiliatorios y/o movimientos salariales elaborados con
motivo del dictamen. (Hoja 6).
8. En esta hoja se debe anotar el nmero de Registro Patronal al que corresponden los avisos
afiliatorios y/o movimientos salariales.
Deber presentar ste formato en la Unidad Administrativa (Subdelegacin), que corresponda
al Registro Patronal.
Marcar con una X en el espacio que corresponda para indicar si tiene o no prrroga, y en su
caso la fecha de vencimiento de la misma.
9. Con base en los avisos generados correspondientes a las irregularidades detectadas por el
Contador Pblico Autorizado, determinar el nmero de casos por:
Avisos de trabajadores no inscritos.- Corresponden a trabajadores omisos identificados en la
revisin.
Avisos de Rectificacin por fecha posterior y/o salario inferior.- Corresponden a avisos de alta,
reingreso o modificacin de salario presentados por el patrn con fecha posterior a la real y/o
salario inferior al real.
Avisos de modificacin de salario ascendentes.- Corresponden a avisos de modificacin de
salario determinados en la revisin, por falta de integracin de percepciones variables en el
bimestre anterior o por salarios fijos superiores a los presentados por el patrn.
Avisos de modificacin de salario descendentes en periodos intermedios.- Corresponden a
avisos de modificacin de salario para igualarlos al salario presentado por el patrn, originados
por la falta de pago de percepciones variables en el bimestre anterior o por el pago de
percepciones variables de menor cuanta.
Avisos de inscripcin por baja improcedente.- Corresponden a avisos de alta o reingreso de
trabajadores que estn vigentes, dados de baja por el patrn errneamente.
Avisos de baja no presentados.- Corresponden a avisos de trabajadores inscritos por el patrn
que durante el periodo dictaminado no se encontraron vigentes, por lo que se omiti presentar
el aviso de baja, as como los identificados como trabajadores omisos.
Avisos descendentes correspondientes al primer da del ejercicio siguiente. - Corresponden a
avisos de modificacin de salario para igualarlos al salario presentado por el patrn, cuando el
ltimo salario mixto determinado por el Contador Pblico autorizado sea superior al presentado
por el patrn el primer da del ejercicio siguiente.
Total.- Suma de movimientos presentados.
En cada uno de los avisos, deber anotar la leyenda Dictamen en el ngulo superior izquierdo,
el nmero de gua, la clave de la Unidad Administrativa (Subdelegacin), sta se puede obtener
en la Unidad Administrativa que corresponda al domicilio del Registro Patronal por el que se
originaron avisos.
Nmero de Gua
118

374 Para formatos tradicionales cuando el nmero de avisos no sea superior a cuatro:
Afil-02 Aviso de inscripcin del trabajador
Afil-03 Aviso de modificacin de salario del trabajador
Afil-04 Aviso de baja del trabajador o asegurado
406 Para dispositivo magntico.
806 Para patrones con Registro Patronal nico.
Conforme concluya la revisin, los medios magnticos se presentarn con la Constancia de
Presentacin de Avisos afiliatorios y/o movimientos salariales de ste Anexo, en original y tres
copias en el rea de Auditoria a Patrones de la Unidad Administrativa (Subdelegacin) del
Registro Patronal al que correspondan los avisos afiliatorios y/o movimientos salariales,
obteniendo acuse de recibo por el Area de Auditoria en una copia.
Nota: Por los trabajadores omisos que no cuenten con la informacin suficiente para obtener el
nmero de seguridad social, previo a la entrega del dictamen, deber acudir al Area de
Afiliacin de la Unidad Administrativa (Subdelegacin) que corresponda el Registro Patronal por
el que se originaron avisos, solicitando se otorgue un nmero convencional de seguridad social.
El nmero de seguridad social convencional es por un periodo determinado para un trabajador
omiso que ya no se encuentra vigente.
El aviso de inscripcin de trabajador debe de presentarse en el formato (Afil-02), el de
modificacin de salario (Afil-03), de reingreso (Afil-02) y de baja (Afil-04), se podrn presentar
mediante dispositivo magntico.
El dispositivo magntico debe acompaarse del formato Afil-10 Aviso para presentar
Reingresos, Modificaciones Salariales y/o Bajas mediante Dispositivo Magntico, as como
original y copia del respaldo de los movimientos contenidos en ste.
10. Nmero de trabajadores
De acuerdo a la revisin efectuada, determinar por cada Registro Patronal:
Nmero de Trabajadores.- El nmero de trabajadores del(los) centro(s) de trabajo que
corresponda(n) a cada Registro Patronal antes de la revisin, ms los identificados como
omisos.
Trabajadores Revisados.- Corresponde al nmero de trabajadores del(los) centro(s) de trabajo
que corresponda(n) a cada Registro Patronal, considerados en el alcance de la revisin
efectuada por el Contador.
Trabajadores Regularizados.- Corresponde al nmero de trabajadores del(los) centro(s) de
trabajo que corresponda(n) a cada Registro Patronal, por los que se origin algn aviso
afiliatorio o movimiento salarial (alta, reingreso, modificacin de salario, baja) considerando el
reproceso derivado del alcance de la revisin efectuada por el Contador.
Nota:
Debe integrarse copia de sta constancia al cuadernillo de dictamen como parte del Anexo II,
por cada uno de los registros patronales por los que se originaron avisos.
119
ANEXO III
ANALISIS DE LOS CONCEPTOS DE PERCEPCION POR GRUPOS O CATEGORIAS
1
O RAZON SOCIAL
EJERCICIO O PERIODO
REGISTRO PATRONAL
DICTAMINADO DEL
AL
DEL DOMICILIO FISCAL O RPU

REGISTROS PATRONALES A LOS QUE APLICA
CLAUSULA
EN C.C.T
CONCEPTO
DE
PERCEPCION
SE INTEGRA AL SALARIO BASE DE

FIJA
VARIABLE
COTIZACION (*)
SI
NO
Hoja 1.
120
ANEXO III
O RAZON SOCIAL
EJERCICIO O
PERIODO
DICTAMINADO DEL
REGISTRO PATRONAL DEL

DOMICILIO FISCAL O RPU
AL

REGISTROS PATRONALES A LOS QUE APLICA
AOS DE
SERVICIO
DIAS VAC.
PRIMA VAC.
AGUINALDO
121
OTRA
FACTOR
Hoja 2
REGISTRO
PATRONAL
10
12
CUOTA
DIARIA
14
0.
Del
15
16
Al
ANEXO III
17
FACTOR DE
OTRO
S.B.C.
INTEGRACION CONCEPTO FIJO DIARIO FIJO
CONCEPTO
0. $
0.
GRUPO O
CATEGORIA
13

(PRUEBA MUESTRA)
11
NUMERO DE
SEGURIDAD SOCIANOMBRE DEL ASEGURADO ANTIGUEDAD
MES
Hoja 3
122
MES
REGISTRO
PATRONAL
10
$
18
CONCEPTO
0$
18
CONCEPTO
0$
18
CONCEPTO
0$
18
CONCEPTO
0$
18
CONCEPTO

CONCEPTO E IMPORTE DE LAS PERCEPCIONES
0$
19
0.
20
TOTAL DE
DIAS DE
PERCEPCIONES
SALARIO
VARIABLES
DEVENGADO
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO Del

(PRUEBA MUESTRA)
NUMERO DE
SEGURIDAD SOCIAL
Al
21
0.
Hoja 4
PROMEDIO
DIARIO DE
VARIABLES
ANEXO III
123
REGISTRO
PATRONAL
10
NUMERO DE
SEGURIDAD SOCIAL
22
FIJO
22
22
23
23
23
E Y M, R.T.
GUARDERIAS Y PREST. SOCIALES
DEBIO
COTIZAR
COTIZO
DIF.

EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO Del
(PRUEBA MUESTRA)
MES
SALARIO DIARIO
BASE DE COTIZACION
IMPORTE
VARIABLE
MIXTO
Al
23
ANEXO lII
23
INVALIDEZ Y VIDA
CESANTIA Y VEJEZ
DEBIO
COTIZAR
COTIZO
DIF.
23
Hoja 5
124
ANEXO III
O RAZON SOCIAL
FISCAL O RPU
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO DEL
Al

REPRESENTATIVIDAD
CONCEPTO
IMPORTES
Total de Remuneraciones Directas pagadas en el ejercicio
Total de Pagos efectuados en el ejercicio a personas fsicas:
Honorarios
25
Comisionistas
Otros
24
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
TOTAL
$0.00
26
Porcentaje de pagos a personas fsicas sobre sueldos

27
I. Importe personas no sujetas de aseguramiento
II. Importe personas sujetas de aseguramiento
Importe de la prueba efectuada por el C.P.A.a personas fsicas
$0.00
$0.00
TOTAL
$0.00
28
REGISTRO PATRONAL
QUE NO FUE CONSIDERADA SUJETA DE ASEGURAMIENTO
O REG. SUSTITUIDOS
IMPORTE
$0.00
29
TOTAL
125
$0.00
Hoja 6
ANEXO III
NOMBRE DENOMINACION
O RAZON SOCIAL
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO DEL
AL
II. PERSONAS CONSIDERADAS COMO SUJETOS DE ASEGURAMIENTO
NOMBRE
DE LA
ACTIVIDAD
REGISTRO PATRONAL O
(ASOCIADOS)
31
30
IMPORTE
No. DE PERSONAS
REGULARIZADO
FISICAS AFILIADAS
32
33
TOTAL $
NOTAS RELEVANTES AL ANEXO III DEL DICTAMEN
0.
34
35

REGISTRO
Hoja 7
126

INSTRUCCIONES:
2. Anotar el grupo o categora de los trabajadores, sindicalizados, de confianza, etc., y deber
elaborar una hoja por cada grupo o categora sealando los registros patronales a los que
aplica.
3. Clusula en C.C.T.
De existir Contrato Colectivo de Trabajo, anotar la clusula que le corresponda a cada
concepto.
4. Conceptos de Percepcin.
Anotar todos los conceptos de percepciones en dinero o especie que recibi el grupo de
trabajadores analizado, con base en los contratos colectivos, as como aquellas que se
recibieron fuera de ste y que fueron pagadas en el periodo que se dictamina.
5. Tipos de Percepcin.
Marque con una X en las columnas fija o variable, segn sea el caso, de acuerdo a la
naturaleza de cada percepcin o prestacin que se otorgue a los trabajadores en trminos de la
Ley.
6. Se Integra al Salario base de Cotizacin
Marque con una X en la columna SI o NO, segn sea el caso, cuando como resultado de la
revisin que efecta el Contador considere que deber integrar o no cada una de las
percepciones para determinar el salario diario base de cotizacin manifestado al Seguro Social,
en trminos de lo establecido en la Ley para efectos de integracin.
NOTA: Por los conceptos que no se integran al salario base de cotizacin, el Contador deber
contar con el soporte documental y los elementos suficientes que los sustenten.
7. Factores de Integracin. (Hoja 2).
Con base en las percepciones y prestaciones fijas que otorga la empresa, indicar por grupo o
categora de trabajadores y por registro patronal los factores de integracin a los que aplica. La
127

columna correspondiente a otra podr ampliarse tantas veces como conceptos fijos se
otorguen.
Determinacin del Salario Diario Base de Cotizacin correspondiente a las percepciones
fijas (Prueba Muestra) (Hoja 3).
La muestra que se presente al Instituto deber comprender un mnimo de 10 trabajadores.
Si las percepciones fueron fijas, bastar que se presente un mes.
Si las percepciones fueron fijas y variables, deber considerar la totalidad de las percepciones
variables, presentando aquellos meses en que se hubieran integrado.
Anotar:
9. Registro Patronal a que corresponda el trabajador.
(Ejemplo columnas 8, 9, 10 y 11)

Marzo C41-12630-10-8 10-82-58-0569-6 Silva Hernndez Marco Antonio
Marzo C53-26941-10-7 12-68-42-1589-5 Ramrez Lpez Ma. de los ngeles
Marzo Y60-11120-10-6 12-98-69-2145-1 Snchez Martnez Ral
Mayo B12-36987-10-3 10-82-58-0569-6 Silva Hernndez Marco Antonio
Mayo H20-36874-10-1 12-68-42-1589-5 Ramrez Lpez Ma. de los ngeles
Mayo L01-55541-10-7 01-99-79-1268-6 Lpez Escobedo Ricardo
Noviembre 010-23654-10-5 10-82-58-0569-6 Silva Hernndez Marco Antonio
Noviembre M63-56214-10-6 12-68-42-1589-5 Ramrez Lpez Ma. de los Angeles
Noviembre C41-13380-10-8 12-98-69-2145-1 Snchez Martnez Ral
12. Antigedad de acuerdo a su fecha de ingreso.
13. Grupo o Categora a la que pertenece.
14. Cuota diaria.
15. Factor de integracin que corresponda a la antigedad y categora del trabajador.
16. El nombre e importe del concepto que por su naturaleza no puede ser calculado como
factor, y se considere integrante del salario fijo (se deber abrir sta columna tantas veces
como conceptos existan).
17. Salario diario base de cotizacin fijo. (Cuota Diaria por Factor de Integracin de
percepciones fijas, ms otros conceptos fijos ).
Determinacin del Salario Base de Cotizacin correspondiente a las percepciones
variables (Prueba Muestra) (Hoja 4)
Con base en los trabajadores seleccionados en la hoja 3 de ste Anexo, continuar el requisitado
de sta.
128

Anotar:
18. En cada columna el nombre del concepto e importe de percepcin variable (Se debern
abrir tantas columnas como percepciones variables se otorguen).
19. Importe total de percepciones variables.
20. Nmero de das de salario devengado en el mes o bimestre anterior.
21. Promedio diario de percepciones variables (total de percepciones variables entre el nmero
de das de salario devengado).
NOTA: Tratndose de trabajadores que se encuentren en el supuesto de la fraccin ll del
Artculo 30 de la Ley del Seguro Social, slo se requisitar esta hoja y la columna 22 se
denominar Salario Base de Cotizacin por percepciones variables.
Comparacin entre el Salario Diario Base de Cotizacin determinado por Dictamen y lo
cotizado por el patrn. (Prueba Muestra) (Hojas 5).
Con base en los trabajadores seleccionados en la hoja 3 continuar el requisitado de esta:
Anotar:
22. El importe en la columna que le corresponda anota el importe de acuerdo al salario base de
cotizacin determinado. (fijo, variable o mixto)
23. Importe del salario diario base de cotizacin determinado por dictamen por cada rama de
seguro, hasta los mximos sealados por la Ley, lo cotizado por el patrn, as como la
diferencia que resulte.
Anlisis de la Revisin a Pagos Efectuados a Personas Fsicas (Hoja 6).
24. Anotar el importe total de las remuneraciones directas que se consignan en la hoja 1.del
anexo IV.
25. Con base en la Declaracin Informativa de Pagos y Retenciones a personas fsicas (formato
27), as como declaracin de operaciones con clientes y proveedores de bienes y servicios
(formato 42), anotar el importe pagado a personas fsicas en el ejercicio, por concepto de
actividades empresariales (comisionistas), honorarios asimilables a salarios, honorarios,
miembros de sociedades cooperativas de produccin, otros, sin considerar arrendamientos,
honorarios al consejo de administracin, miembros de consejos directivos, de vigilancia,
consultivo o comisarios y otros.
26. Determinar el porcentaje que representan los pagos efectuados a personas fsicas del
importe total de remuneraciones directas pagadas en el ejercicio.
129

27. De la muestra efectuada, anotar el importe pagado a personas fsicas no consideradas

sujetas de aseguramiento (sin incluir notarios, abogados, mdicos, etc.), el importe de las que
se afiliaron al Rgimen Obligatorio del Seguro Social, as como el importe total.
28. Determinar el porcentaje que representa el importe de la prueba realizada, del el total de
pagos efectuados en el ejercicio a personas fsicas.
29. De la muestra, anotar el nombre de la actividad desarrollada por la persona fsica que no fue
considerada sujeta de aseguramiento, (sin incluir a notarios, abogados, mdicos, etc.), as como
el registro patronal al que pertenece y el importe pagado.
30. De la muestra efectuada, anotar el nombre de la actividad desarrollada por la persona fsica
afiliada al Rgimen Obligatorio del Seguro Social.
31. El registro patronal que corresponda a la persona afiliada.
32. Anotar el importe que corresponda a pagos efectuados a personas fsicas afiliadas al
Rgimen Obligatorio del Seguro Social.
33. Anotar el nmero de personas fsicas identificadas como sujeto de aseguramiento.
Anotar
los puntos relevantes, sealando el nmero de registro patronal a los que aplica.
130
131
$
PREVISION SOCIAL
ETC.
INDEMNIZACION
BONOS
SUMA $
DESPENSAS
PRIMAS
PATRON %
TRABAJADOR %
DEL
AL
% T
% P
0. $
0. $
% T % P
B
0. $
% T % P
C
0. $
% T % P
D
0. $
% T % P
E
0. $
% T % P
F
0. $
% T % P
0. $
% T % P
Hoja 1
$0.00
$0.00
TOTAL
ANEXO IV
0. $
% T %

LISTAS DE RAYA Y OTROS DOCUMENTOS QUE SOPORTAN EL PAGO
REGISTRO REGISTRO REGISTRO REGISTRO REGISTRO REGISTRO REGISTRO REGISTRO REGISTRO
PATRONAL PATRONAL PATRONAL PATRONAL PATRONAL PATRONAL PATRONAL PATRONAL PATRONAL
FONDO DE AHORRO:
ALIMENTACION
HABITACION
GRATIFICACIONES
COMISIONES
TIEMPO EXTRA TRIPLE
TIEMPO EXTRA DOBLE
PRIMA VACACIONAL
AGUINALDO
SUELDOS


CONTRA LA BASE DE SALARIOS MANIFESTADOS PARA EL INSTITUTO, ASI COMO
ANEXO IV
O RAZON SOCIAL
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO DEL

AL

GASTOS DE _________________
CTA.
SUB.
SUB.
CTAS.
SUB.
4
CTA.
$0.00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
GASTOS DE _________________
CTA.
SUB.
SUB.
CTAS.
SUB.
CTA.
$0.00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Hoja 2.
132
ANEXO IV
O RAZON SOCIAL
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO DEL

AL

GASTOS DE _________________
CTA.
SUB.
SUB.
CTAS.
SUB.
CTA.
$0.00
4
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
CTAS. DE BALANCE
CTA.
SUB.
CTAS.
$0.00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
0.
TOTAL
$0.00
Hoja 3
133
ANEXO IV
O RAZON SOCIAL
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO
DEL
AL

BIMESTRE)_________________ ANTERIOR AL EJERCICIO DICTAMINADO
O REGISTROS SUSTITUTOS
(ASOSCIADOS) RPU
PERCEPCIONES
IMPORTE
0.
IMPORTE DE PERCEPCIONES VARIABLES DEL(DOCEAVO MES O SEXTO

BIMESTRE)________________ DEL EJERCICIO DICTAMINADO
O REGISTROS SUSTITUTOS
(ASOSCIADOS) RPU
PERCEPCIONES
IMPORTE
0.
Hoja 4
134
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO Del
Al
ANEXO IV
135
11
TOTAL

REGISTRO
$0.00
$0.00
8
$0.00
$0.00
8
$0.00
$0.00
$0.00
$0.00
10
$0.00
$0.00
Hoja 5
$0.00
$0.00
REGISTRO PATRONAL
TOTAL DE EXCEDENTES
O SUSTITUTOS
DEL PERSONAL TOPADO
DE SALARIOS TOPE
(ASOCIADOS) RPU
EYM, RT, GUARD, INVALIDEZ Y VIDA EYM, RT, GUARD, INVALIDEZ Y VIDA EYM, RT, GUARD, INVALIDEZ Y VIDA
RETIRO
CESANTIA Y VEJEZ
RETIRO
CESANTIA Y VEJEZ
RETIRO
CESANTIA Y VEJEZ
IMPORTE DE EXCEDENTES DE SALARIOS TOPE DE ACUERDO A LOS MAXIMOS LEGALES SEALADOS

FISCAL O RPU

INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DEL ANEXO IV
CONCILIACION DEL TOTAL DE PERCEPCIONES DE TRABAJADORES
EN REGISTROS CONTABLES CONTRA LA BASE DE SALARIOS
MANIFESTADOS PARA EL INSTITUTO; ASI COMO CONTRA LO DECLARADO
PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
INSTRUCCIONES:
2. Con base en nminas, listas de raya y otros documentos que soportan el pago de cualquier
remuneracin, anotar por registro patronal (en la primera columna el registro patronal del
domicilio fiscal), los nombres de las remuneraciones pagadas y su importe.
3. Suma de remuneraciones pagadas concepto y por registro patronal.
4. Con base en auxiliares, registros contables y balanza de comprobacin, anotar de cada
cuenta de gastos el nmero de cuenta, subcuenta, subsubcuenta, nombre e importe
correspondiente, as como la suma por cada cuenta de gastos al cierre del ejercicio
dictaminado. (se deber elaborar tantas hojas como cuentas de gastos existan) (..n) (Hoja 2 y 3)
5. Suma de cuentas de gastos y balance.
6. Anotar por registro patronal los nombres e importe total de percepciones variables del sexto
bimestre anterior al ejercicio dictaminado, as como del sexto bimestre del ejercicio dictaminado.
Tratndose de dictmenes anteriores al ejercicio de 2002 la informacin corresponder al
doceavo mes del ejercicio anterior al dictaminado y del que dictamina respectivamente. (Hoja 4)
7. Anotar la suma total del importe correspondiente a las percepciones variables.
8. Anotar por registro patronal y rama de seguro los importes de: (Hoja 5)
Total de percepciones del personal topado
Total de salarios tope
Total de excedentes de salarios tope.
9. Suma de importes por rama de seguro.
Anotar los puntos relevantes, sealando el nmero de registro patronal que aplica.
136
ANEXO V

1
2
EJERCICIO O PERIODO DICTAMNADO

DEL
AL
DOMICILIO DEL CENTRO DE TRABAJO

Calle
Nmero Ext/Int
C.P.
Colonia
5
Ciudad
DOMICILIO
Calle
Nmero Ext/Int
C.P.
Colonia
Ciudad

7
AGRICULTURA
GANADERIA
SILVICULTURA
PESCA
CAZA
INDS.EXTRACTIVAS
INDUSTRIA DE
TRANSFORMACION
CONSTRUCCION
COMERCIO
SERVICIOS

DE CONFORMIDAD CON LA INFORMACION DECLARADA Y CON FUNDAMENTO EN LOS ARTICULOS 73 Y 75 DE LA
LEY DEL SEGURO SOCIAL Y LOS ARTICULOS 1 FRACCION IV, 19,20,22,23,24,26,28,29 FRACCION V,30 FRACCION
IV,166 FRACCION V Y 196 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL EN MATERIA DE AFILIACION,
GRUPO
CLASE
FRACCION
PRIMA

NOMBRE
NUMERO
DE UNIDAD
NOMBRE

COMBUSTIBLE O
NOMBRE
USO
ENERGIA
10
CAPACIDAD O
POTENCIA
Hoja 1
137
ANEXO V
REGISTRO PATRONAL
P E R S O
OFICIO U OCUPACION
NUMERO DE
TRABAJADORES
PROCESO(S)
11
N A L
NUMERO DE
TRABAJADORES
OFICIO U OCUPACION
12
DE TRABAJO ACTUAL(ES)
EL PATRON ESTA OBLIGADO EN TERMINOS DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL Y SUS REGLAMENTOS, A DAR AVISO
AL INSTITUTO DE CUALQUIER MODIFICACION EN SUS ACTIVIDADES, INSTALACIONES, EQUIPOS, PROCESOS DE
TRABAJO, ETC.
LUGAR Y FECHA EN DONDE SE ELABORA ESTE
NOMBRE, FIRMA Y No. DE REGISTRO DEL C.P.A.
REPORTE
ANTE EL IMSS
13
14
NOMBRE Y FIRMA DEL PATRON O SU REPRESENTANTE

LEGAL
N DE AVISO
15
NOTA:
FECHA DE RECEPCION DEL DICTAMEN
CLAVE DE IDENTIFICACION
EN CASO DE QUE LOS ESPACIOS MARCADOS NO SEAN SUFICIENTES, ANEXAR LA INFORMACION

FALTANTE EN HOJAS POR SEPARADO, INDICANDO EL RUBRO CORRESPONDIENTE.
Hoja 2
138

"REPORTE DE LA ACTIVIDAD O ACTIVIDADES CLASIFICACION Y
El requisitado de este Anexo deber ser elaborado durante el ltimo mes previo a la
presentacin del dictamen y corresponder a la situacin actual de la empresa, se llenar un
formato por cada registro patronal, tratndose de patrones con Registro Patronal nico,
presentar un solo formato.
INSTRUCCIONES:
1.
Con base en el Acta Constitutiva y reformas a la misma, anotar sin abreviaturas el
nombre, denominacin o razn social de la empresa dictaminada.
2.
Anotar el nmero de Registro Patronal dictaminado
3. Anotar el ejercicio o periodo dictaminado.

4. Anotar el domicilio del centro de trabajo.
5. Registro Patronal del domicilio fiscal, en su caso el Registro Patronal nico.
6. Anotar el domicilio fiscal de la empresa.
7. Marcar con una X en el recuadro correspondiente a la Divisin Econmica, especificando su
Giro, indicando el nombre comn y uso al que destina el producto que explota o servicio que
presta, Ejemplo:
Divisin Econmica: Industria de la Transformacin
Especificar su Giro: Elaboracin de productos a base de cereales.
8. Con base en el Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliacin,
Clasificacin de Empresas, Recaudacin y Fiscalizacin y en la ltima Declaracin Anual de la
Prima del Seguro de Riesgos de Trabajo, anotar Grupo, Clase, Fraccin y Prima.
9. Anotar las materias primas y recursos materiales bsicos que utiliza la empresa para el
desarrollo de la(s) actividad(es) que realiza, pudiendo ser para el comercio, produccin y/o
prestacin de servicios.
Ejemplo: Harina Huevos
Azcar Leche
Mantequilla Frutas en conserva
10. Anotar el nmero de unidades, nombre y uso al que se destina cada maquinaria y equipo
utilizado, incluyendo el de transporte, ya sea propiedad de la empresa, por arrendamiento o
comodato.
No. de unidades Nombre Uso Combustible o energa Capacidad o Potencia
2 Hornos Horneado Energa 1500 WATTS
3 Camionetas Transporte Gasolina 120 HP
11. Anotar por rea de trabajo el nmero de trabajadores as como su oficio u ocupacin
especfica, tomando como fuente de informacin las nminas, listas de raya o avisos
presentados al IMSS.
139

Ejemplo:
No. de trabajadores Oficio Ocupacin
2
Panaderos
5 Ayudantes de panadero
1 Ayudante de repostera
3 Ayudantes de mostrador
12. Describir en forma ordenada todos los procesos de trabajo que realmente desarrolla el
patrn, sin omitir procesos inciales, intermedios y finales. En caso de que el patrn realice ms
de una actividad, deber describirlas por separado.
13. Anotar lugar y fecha en donde y cuando se elabore el reporte.
14. Anotar el nombre completo, firma y nmero de Registro ante el Instituto Mexicano del Seguro
Social del contador pblico autorizado.
15. Anotar el nombre completo del patrn o representante legal y firma autgrafa del mismo.
La informacin descrita en los puntos 9, 10, 11 y 12 de este Anexo, podr ser presentada a
travs de dispositivo magntico, o bien, en forma impresa, deber adicionar los anexos
necesarios a fin de contar con la informacin completa.
NOTA: Cuando dentro de las actividades desarrolladas por el patrn en el centro de trabajo,
existan acciones realizadas por terceras personas o diferentes a las manifestadas ante el
Instituto, se recomienda complementar la informacin del punto 12, para describir la actividad real
del patrn, considerando los siguientes puntos:
a) Describir como se reciben las materias primas y/o mercancas (lote, unidad, etc.) y que
empresa las enva.
b) Indicar como y donde almacenan las mercancas y/o materias primas, es decir, en bodegas,
naves industriales, en el propio local, en otro domicilio, etc., indicar el equipo que se utiliza para
su recepcin y acomodo (diablos, montacargas, bandas, etc.) y si este es propiedad de la
empresa, as como de que patrn dependen las personas que efectan la recepcin y
almacenamiento.
c) Precisar si la mercanca que se recibe en los casos de venta, es en administracin,
consignacin o compra directa.
d) Indicar el(los) nombre(s) de la(s) empresa(s) propietaria(s) del equipo donde se transportan las
mercancas y/o materias primas y/o prestan servicios a los clientes.
e) Especificar como se promueven y efectan los servicios que ofrece el patrn (ventas, compras,
manufactura, etc.)
140

f) Sealar los conceptos por los cuales el patrn emite su facturacin (prestacin de servicios,
comisiones, asesora, ventas, etc.)
g) Indicar a cuenta de que patrn realizan el cobro a clientes a domicilio en el caso de ventas,
as como de que patrn dependen los cobradores.
h) En caso de existir, describir las clusulas ms importantes de los contratos de arrendamiento
del local y del equipo de transporte.
i) Sealar si adems de la actividad principal, se prestan otros servicios, dentro del mismo local,
quines y como los otorgan de quin(es) depende(n) el personal, quien y como les pagan.
141
1.8.3.3 PARA PATRONES DE LA INDUSTRIA DE LA CONSTRUCCION.

Coordinacin de Correccin y Dictamen
I. CEDULA DESCRIPTIVA DE LA UBICACIN DE LA OBRA U OBRAS EJECUTADAS EN EL EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
Tipo de Obra
Ejercicio o Periodo Dictaminado
Ubicacin
Registro IMSS
Periodo de
Ejecucin
Del - Al
Del _____________ Al 3_____________
1
Nombre o Razn Social _________________________________________________________________________________________
No.
2
Registro Patronal _________________________
Registro Patronal
Nombre y firma del Contador Pblico
142
INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DE CEDULA I.

DE LA CONSTRUCCION CEDULA DESCRIPTIVA DE LA UBICACIN DE LA OBRA U
OBRAS EJECUTADAS EN EL EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
INTRUCCIONES
1. Nombre o razn social: Anotar nombre, denominacin o razn social.
2. Registro Patronal: Anotar el nmero de registro patronal que corresponda al
domicilio fiscal.
3. Ejercicio o Periodo Dictaminado: Indicar el ejercicio dictaminado o periodo de ejecucin de la
obra.
4. Registro Patronal: Anotar el nmero de registro patronal que corresponda a la ubicacin de la
obra
5. Nmero: Asentar el nmero consecutivo correspondiente.
6. Tipo de Obra: Anotar las caractersticas que identificarn la obra, ejemplo; Edificio
habitacional de inters social, edificio de oficinas, naves industriales, vas de comunicacin.
7. Ubicacin: Anotar el nombre de la calle, nmero, lote, manzana o colonia, ciudad, entidad
federativa y cdigo postal.
8. Periodo de Ejecucin: Anotar los periodos de ejecucin (Proceso, suspensin, terminacin,
etc,) de la(s) obra(s) realizad(s) en el ejercicio o periodo dictaminado, sealando sus incidencias
en caso de existir.
9. Asentar nombre, firma y nmero de registro para dictaminar ante el Instituto del Contador
Pblico Autorizado.
143

II. CEDULA ANALTICA DEL TOTAL DE PAGOS POR REMUNERACIONES A TRABAJADORES POR CADA UNA DE LAS OBRAS
INICIADAS, EN PROCESO, SUSPENDIDAS, CANCELADAS O TERMINADAS EN EL EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO
Y
RELATIVAS AL REGISTRO PATRONAL QUE SE DICTAMINE
1
Tipo de Obra
6
Ubicacin
Nmero de
trabajadores
Total de
remuneraciones
7
10
11
10
SUMA
3
Ejercicio o Periodo Dictaminado Del _____________ Al _____________
Nombre o Razn Social ________________________________________________________________________________________
No.
2
Registro Patronal
4
11
144

INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DE CEDULA II.
DE LA CONSTRUCCION
CEDULA ANALTICA DEL TOTAL DE PAGOS POR REMUNERACIONES
A TRABAJADORES POR CADA UNA DE LAS OBRAS INICIADAS, EN
PROCESO, SUSPENDIDAS, CANCELADAS O TERMINADAS EN EL
EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO Y RELATIVAS AL REGISTRO PATRONAL QUE
DICTAMINA
INTRUCCIONES
2. Registro Patronal: Anotar el nmero de registro patronal que corresponda al
domicilio fiscal.
obra.
obra
6. Tipo de Obra: Anotar las caractersticas que identificarn la obra, ejemplo; Edificio
habitacional de inters social, edificio de oficinas, naves industriales, vas de comunicacin.
federativa y cdigo postal.
8. Nmero de trabajadores: Anotar el total de trabajadores que participaron en la obra.
9. Total de remuneraciones: Con base en la(s) Nmina(s) y/o listas de raya , as como en
plizas contables de la empresa, anota el total de percepciones obtenidas.
10. Suma: Anotar la Suma de los trabajadores de la columna Total de Remuneraciones.
Pblico Autorizado.
145

III. CEDULA DESCRIPTIVA DE SUBCONTRATISTAS PERSONAS FSICAS Y MORALES, SEALANDO SU NUMERO DE REGISTRO
PATRONAL, POR CADA UNA DE LAS OBRAS DEL EJERCICIO O PERIODO DICTAMINADO, RELATIVAS AL REGISTRO
PATRONAL
QUE SE DICTAMINE
1
Registro Patronal
Subcontratista
6
Nombre o
Tipo de Obra
Razn Social
10
Fase
Subcontratada
11
Importe
Subcontrat
ado
Del _____________ Al _____________
Registro IMSS
12
Ubicacin de la Obra
Ejercicio o Perodo Dictaminado
Nombre o Razn Social _______________________________________________________________________________________
No.
2
Registro Patronal
12
Nombre y firma del Contador Pblico
146

INSTRUCTIVO PARA EL LLENADO DE CEDULA III.
DE LA CONSTRUCCION
CEDULA DESCRIPTIVA DE LA UBICACIN DE SUBCONTRATISTAS
PERSONAS FSICAS Y MORALES, SEALANDO SU NUMERO DE REGISTRO
PATRONAL POR CADA UNA DE LAS OBRAS DEL EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO RELATIVAS AL REGISTRO PATRONAL QUE DICTAMINE
INTRUCCIONES
2. Registro Patronal: Anotar el nmero de registro patronal que corresponda al domicilio fiscal.
obra.
obra
6. Registro Patronal Subcontratista: Anotar el nmero de registro patronal correspondiente al
subcontratista persona fsica o moral.
7. Nombre o Razn Social: Anotar nombre o razn social de la persona fsica o moral que
realiz los trabajos de subcontratacin.
8. Tipo de Obra: Anotar el tipo de obra en la que intervino el subcontratista.
federativa y cdigo postal de la obra en que se llevaron a cabo los trabajos de subcontratacin.
10. Fase Subcontratada: Anotar los trabajos efectuados por el subcontratista, ejemplo;
recubrimientos, carpintera, pintura, instalacin elctrica, instalacin hidrulica, estructura
metlica, etc.
11. Importe Subcontratado: Anotar el importe sin incluir el IVA, de los trabajos subcontratados.
Pblico Autorizado
147
148

UNIDAD II.
PLANEACION DE LA AUDITORIA PARA

EFECTOS DEL DICTAMEN DEL SEGURO
SOCIAL
149
150
En esta unidad abarcaremos lo referente a las Normas y Procedimientos de auditora, Programa

de Auditoria, Estudio y evaluacin del Control interno, Cuestionario base para efectos de
Dictamen del Seguro Social y Documentacin o papeles de Auditoria estos temas nos darn
un enfoque del trabajo que el Contador Pblico Autorizado debe cumplir para poder realizar el
examen y evaluacin referente al Dictamen para efectos de la Ley del Seguro Social.
2. Trabajo de Auditoria para la revisin de las Cuotas Obrero Patronales.

A travs de este trabajo, desarrollaremos las bases para la revisin de la Cuotas Obrero
Patronales analizaremos la normatividad en la eleccin de procedimientos de auditora, tcnicas
y diseo de papeles de trabajo para obtener la evidencia suficiente y competente en la revisin
de documentos y datos de informacin. De lo analizado, anteriormente revisaremos el
cumplimiento de obligaciones que la Ley de Seguro Social y sus reglamentos que imponen a
los patrones y sujetos obligados.
a) Se definir el concepto de Control Interno y Normas y Procedimientos de Auditoria mismos
que servirn de base para la revisin de las Cuotas Obrero patronales.
b) Se conceptualizaran las Tcnicas de Auditoria aplicables para el rea de nominas mismas
que representan los mtodos de investigacin prcticos que el C.P.A (Contador Pblico
Autorizado) necesita para obtener la evidencia necesaria para emitir una opinin o juicio.
c) Se tocaran los temas de Papeles de Trabajo, as como los Cuestionarios de Control Interno
y el Cuestionario de Auditoria para la revisin de aspectos bsicos para el Dictamen sobre
el cumplimiento de las obligaciones de la Ley del Seguros Social.
2.1 Normas y Procedimientos de Auditoria.

El trabajo profesional de auditora, tiene una finalidad y unos objetivos definidos que se
desprenden de su propia naturaleza. El auditor es llamado como un tcnico independiente y de
confianza para opinar sobre las remuneraciones y pagos de liquidaciones y Cuotas Patronales
as como para el Dictamen para efectos de la Ley del Seguro Social formulados por la
empresa, a efecto de que su opinin sea una garanta de credibilidad, para las personas que
van a usarlos como base para sus decisiones. En esta virtud, el trabajo de auditora tiene una
finalidad y un objetivo que no depende ni de la voluntad personal del auditor ni de la voluntad
personal del cliente, sino que se desprenden de la misma naturaleza de la actividad profesional
de la auditora, esta caracterstica obliga tambin a que el trabajo profesional de auditora se
realice dentro de determinadas normas de calidad.
151
Por consiguiente, la existencia de las normas de auditora y la naturaleza de ellas reconocen

como fuente los siguientes dos hechos:
9 La auditoria es un trabajo de naturaleza profesional.
9 La auditoria tiene caractersticas y finalidades propias que le son connaturales
Definicin
Las normas de auditora son los requisitos mnimos de calidad relativos a la personalidad del
auditor, al trabajo que desempea y a la informacin que rinde como resultado de este trabajo.
Cuadro resumen y clasificacin de las normas de Auditoria.
Normas de Auditoria
Se clasifican en:
Normas de
Informacin
Normas Personales
Cualidades que el auditor debe tener

para
poder
asumir,
exigencias
profesionales, dentro de las cuales se
encuentran:
Entrenamiento
Tcnico
Capacidad Profesional.
Cuidado
y
Profesional.
Independencia.
Diligencia
Normas de
Informacin
El auditor de esta obligado a

ejecutar su trabajo con cuidado y
diligencia profesional.
Planeacin
supervisin.
Estudio y Evaluacin del

Control Interno.
Obtencin de Evidencia
suficiente y competente.
(Ref. Normas de Auditoria Boletn 1010)
152
El resultado final del trabajo del auditor

es su trabajo profesional y la opinin la
cual se ha formado a travs de su
examen y revisin.
A travs de su informe y dictamen es
como el pblico o cliente se dan cuenta
del trabajo del auditor y su alcance.
Aclaracin
con
Estados
Financieros y expresin de
opinin.
Bases de Opinin para efectos
del Dictamen IMSS.
2.1.1 TCNICAS DE AUDITORIA.

En este tema desarrollaremos una visin general sobre las Tcnicas de Procedimientos de
Auditoria. Por medio de dicha visin crearemos las bases para un anlisis y estudio de la Auditora
como herramienta administrativa para encontrar errores y fraudes en las empresas especficamente
en lo referente al rubro de Cuotas Obrero Patronales (IMSS, SAR e INFONAVIT).
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA.
Los procedimientos de auditora , son el conjunto de tcnicas de investigacin aplicables a una
partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas al dictamen para efectos de la Ley del
Seguro Social sujetos a examen, mediante los cuales, el Contador Pblico Autorizado obtiene las
bases para fundamentar su opinin, las cuales se describen a continuacin:
(Ref. Procedimientos de Auditoria Boletn 5010)
Naturaleza de los
Procedimientos de
Auditoria.
Extensin o
alcance de
de los
los
alcance
procedimientos
de
procedimientos de
auditora.
153
Oportunidad de los
procedimientos de
Auditoria.
Naturaleza de los
procedimientos de
Auditoria.
Alcance de los
procedimientos de
auditora.
Oportunidad de los
procedimientos de
auditora.
El auditor deber, aplicar su criterio

profesional,
decidir
cual
tcnica
o
procedimiento de auditora o conjunto de ellos,
sern aplicables y poder obtener certeza que
fundamente su opinin la cual siempre debe
Dado que las transacciones de una Compaa

son numerosas no es posible realizar un
examen detallado de todas las transacciones
individuales que forman una partida global ,
por los descrito anteriormente se determina
una muestra de auditora para poder revisar
razonablemente los estados financieros y
poder emitir una opinin razonable.
Lo que se refiere este procedimiento aplicable a

la revisin de la informacin es la oportunidad o
el tiempo al que se est revisando. Algunos
procedimientos de auditora son ms tiles y se
aplican mejor en una fecha anterior o posterior.
154
Son los mtodos prcticos de

investigacin y prueba que el
contador
pblico
utiliza
para
comprobar la raznahabilidad de la
informacin referente al Dictamen
para efectos de la Ley del Seguro
Social que le permite emitir su
opinin profesional.
Tcnicas de Auditoria
155
-Certificacin, Observacin y Clculo.
La certificacin es la obtencin de un documento en la que
se asegure la verdad de un hecho por otro lado la
observacin es la presencia fsica de cmo se realizan
ciertas operaciones o hechos, y por ultimo el clculo es la
verificacin matemtica de alguna partida.
-Confirmacin.
Obtencin de una comunicacin escrita de una persona
independiente de la empresa examinada y que se
encuentre en posibilidad de conocer la naturaleza y
condiciones de una operacin las confirmaciones se
dividen en :
9 Positiva
9 Negativa
-Investigacin.
Obtencin de una comunicacin escrita de una persona
independiente de la empresa examinada y que se
encuentre en posibilidad de conocer la naturaleza y
condiciones de una operacin.
-Declaracin.
Manifestacin por escrito con la firma de los interesados,
del resultado de las investigaciones realizadas con los
funcionarios y empleados de la empresa.
-Anlisis.
Clasificacin y agrupacin de los distintos elementos
individuales que forman una cuenta o una partida
determinada, de tal manera que los grupos constituyan
unidades homogneas o significativas las cuales se
clasifican en:
9 Anlisis de Saldos.
9 Anlisis de Movimientos
-Inspeccin.
Examen fsico de los bienes materiales o de los documentos,
con el objeto de cerciorarse de la existencia de una
operacin registrada en relacin a las cuotas obrero
patronales.
- Estudio General.
Es la apreciacin que el C.P debe de observar sobre las
caractersticas generales de la empresa a lo referente al
Dictamen para efectos de la Ley del Seguro Social y rubros y
partidas importantes, significativas o extraordinarias.
Si la entrevista lo requiriere quedara por

escrita y firmada por los participantes a
esta.
El auditor puede solicitar a la Compaa
sus polticas del proceso de nominas y
para certificar la integridad se debe
solicitar a la persona que realice el
proceso, lo haga en presencia del el
auditor se debe observar y constatar lo
que su poltica narra.
El auditor al entrar a la Compaa puede

realizar entrevistas con el Gerente o
encargado del rea de nominas y as
poder investigar si ha habido algn
cambio en el proceso o poltica que nos
pudiera generar conflictos en la revisin
del rea.
Para verificar la veracidad del saldo

Prestamos a Empleados el auditor debe
enviar confirmaciones y asegurarse de
su integridad en las cuentas de activo y
lo que se tiene integrado en nomina
como deduccin al salario.
El auditor debe pedir a la Compaa las

declaraciones mensuales por el pago de
IMSS , SAR e Infonavit y verificar su
existencia as como su pago.
Al iniciar la auditoria el C.P debe de

hacer una revisin analtica y determinar
los % de un ao y otro as como
documentar diferencias que pudiera
tener en los saldos de Sueldos y
Salarios y Bono especiales.
El auditor revisara todos los saldos que
representen un alto riesgo como la
cuenta de Impuestos por pagar como
son:
-Cuotas al IMSS e Infonavit, SAR , de
esta cuenta el auditor debe analizar los
movimientos que integran y verificar los
saldos registrados en de resultados.
Ejemplos de Tcnicas de
Auditoria
2.1.2 Programa de Auditoria

El programa de Auditoria, es el procedimiento a seguir en relacin a la revisin de Dictamen para
efectos de la Ley del Seguro Social, mismo que es planeado y elaborado con anticipacin, debe de
ser de contenido flexible, sencillo y conciso, de tal manera que los procedimientos empleados en
cada auditoria estn de acuerdo con las circunstancias del examen que se va a realizar.
El Trabajo de Auditoria requiere de una planeacin adecuada para poder alcanzar totalmente sus
objetivos de la forma ms eficiente posible, a continuacin describiremos la normatividad para la
planeacin de auditora y ejemplificaremos el programa de auditora para el examen de
remuneraciones y Cuotas Obrero Patronales.
Pronunciamientos normativos relativos a la planeacin de la auditora.
Para que el auditor pueda planear adecuadamente debe tener bien claros los objetivos condiciones
y limitaciones que va a cubrir a su vez tiene que conocer las caractersticas de la operacin de la
Compaa (Entendimiento del Negocio), sus condiciones jurdicas y el sistema de control interno
existente. A continuacin se describen las diferentes caractersticas que debemos de cubrir en la
etapa de planeacin. (Ref. Boletn 3040 Planeacin de Auditoria)
La informacin debe ser necesaria

para planear adecuadamente el
trabajo de auditora misma que se
obtiene de diversas maneras, de
acuerdo con la naturaleza y las
condiciones de cada Compaa
dentro de las cuales se destacan
a) Entrevistas con el Cliente

b) Visitas a las instalaciones de la Compaa.
c) Entrevistas con funcionarios para obtener
informacin.
d) Lectura de Documentos
e) Lectura de Estados Financieros
f) Revisin de informes y papeles de trabajo de
auditoras anteriores.
g) Estudio y evaluacin preliminar del sistema de
control interno de la Compaa.
h) Llevar a cabo indagaciones necesarias para dar
efecto a las consideraciones sobre fraude.
La supervisin debe ejercerse en

proporcin a la experiencia y a la
preparacin tcnica y la capacidad
profesional
del
auditor
Supervisado.
a) Anlisis de los grados de experiencia y

capacidad profesional.
b) Revisin del plan de trabajo.
c) Discusin del plan de trabajo preparado por
el auditor.
d) Vigilancia constante y estrecha del trabajo.
e) Control de Tiempo invertido por cada uno de
los auditores.
f) Revisin Oportuna y minuciosa de los
papeles de trabajo.
156
La estructura de control interno de una

Compaa consiste en las polticas y
procedimientos
establecidos
para
proporcionar una seguridad razonable de
poder lograr los objetivos especficos de
la Compaa , Su estructura Consiste en
los siguientes elementos.
Control Interno.
157
-La vigilancia.
Una responsabilidad de la Compaa es
establecer y mantener los controles internos a
si como vigilar que estn operando
-Los procedimientos de Control.

La Compaa debe de tener establecidas polticas
y
procedimientos
mismos
que
deben
proporcionara una seguridad razonable de que se
va a lograr en forma eficaz y eficiente los
objetivos de la entidad
-Los sistemas de informacin y

Comunicacin.
Son los mtodos establecidos para registrar,
reunir , analizar, clasificar, registrar y producir
informacin cuantitativa de las operaciones que
realiza una entidad.
-Evaluacin de riesgos.
La evaluacin de riesgos es la identificacin,
anlisis y administracin de riesgos relevantes a la
revisin de las Cuotas Obrero Patronales.
-El ambiente de Control.

Representa la combinacin de factores que afectan
las polticas y procedimientos de una entidad
fortaleciendo o debilitando sus controles.
2.1.3 Estudio y Evaluacin del Control Interno.
El auditor debe establecer los

controles que identifico y probarlos
mediante una muestra selectiva.
Como se menciono en el ambiente

de control la Compaa debe tener
polticas
y
procedimientos
establecidos para mitigar riesgos.
El auditor debe indagar sobre el

registro en los sistemas para poder
evaluar la razn habilidad del
registro contable relativo a la revisin
de las cuotas obrero patronales
El auditor debe identificar cambios

en el ambiente de la Administracin
o algn cambio en la poltica de
registro.
Revisin
de
Polticas
y
Procedimientos establecidos por la
Compaa
2.1.3.1 Metodologa del Control Interno.

Objetivos del Control Interno.
Los objetivos del Control Interno establecen los pronunciamientos normativos aplicables a su
estudio y evaluacin, como un aspecto fundamental al disear la estrategia de auditora, as
como sealar los lineamientos que deben seguirse al informar sobre debilidades o desviaciones
al control interno.
El establecimiento y mantenimiento de una estructura de control interno representa una
importante responsabilidad de la Administracin para proporcionar una seguridad razonable de
que se logran los objetivos de una entidad. La gerencia deber vigilar de modo constante la
estructura de control interno, para determinar si esta pera debidamente y se modifica
oportunamente, de acuerdo con los cambios en las condiciones existentes.
El concepto de seguridad razonable reconoce que el costo de la estructura de control interno de
una entidad, no deber exceder los beneficios esperados al establecerla.
La efectividad de la estructura de control interno est sujeto a las limitaciones inherente tales
como malos entendido de instrucciones , errores de juicio , descuido , distraccin o fatiga
personales , colusin entre personas dentro y fuera de la entidad y omisiones de la gerencia a
ciertas polticas y procedimientos.
Para tener una mejor comprensin de las polticas y procedimientos el auditor deber obtener
conocimiento suficiente sobre uno de los elemento de la estructura del control interno a travs
de experiencias anteriores con la entidad y de averiguaciones. La naturaleza y alcance de los
procedimientos, suele variar de una entidad a otra y se ven efectuados por el tamao y
complejidad de la misma, experiencias anteriores, naturaleza de la poltica o procedimientos en
particular y la documentacin existente.
2.1.3.2. Mtodos de Valuacin.
Una vez entendido el flujo de informacin y se identifiquen los posibles errores que pueden
surgir cada vez que los datos se trasladan de un soporte a otro. Si el auditor los ha detectado
todos, entonces estar en condiciones de determinar si la empresa ha establecido controles
efectivos para prevenirlos y detectarlos.
Los mtodos de Valuacin se componen de los siguientes pasos.
Paso 1. Comprender el flujo de informacin contable.
Consiste en conocer desde la captura hasta la informacin de saldos. Se conocen varias formas
de realizar este estudio ya sea por medio de cuestionarios, mtodos descriptivos y flujo gramas.
158
Paso 2. Identificar los departamentos involucrados y analizar la segregacin de

funciones.
Comprendido el ciclo de informacin contable as como tambin los procesos que los generan.
Debemos tambin identificar las personas dentro de dichos departamentos que la generan.
Esto se hace para identificar las funciones e identificar aquellas que sean incompatibles.
Paso 3. Explicitar los objetivos de Control.
Los Objetivos de Control es revisar las funciones que tiene el departamento de nominas como y
de lo que deben cumplir cuando se realiza una prueba de control.
En cada prueba realizada se deber incluir los objetivos que se pretende arrojara la prueba
como son:
9
9
Se encuentre autorizada el alta de un trabajador.

Se ha firmada y cuente con un expediente
Paso 4, 5,6 Listar los posibles errores de autorizacin, Integridad y exactitud.

1. Se identifican cada uno de los comprobantes y medios magnticos involucrados y sus
objetivos de control correspondiente y la totalidad de los errores que podrn ocurrir, para luego
en un paso posterior analizar los controles que la Compaa ha establecido para prevenir y
detectar. Si fallamos en la deteccin de errores, entonces podremos hacer una evaluacin
incorrecta en la eficiencia de los controles. (Ref. Procedimientos de Auditoria Boletn 5010)
Tales errores tienen un impacto sobre la eficiencia de la empresa pero no sobre la integridad y
exactitud de sus estados contables.
Paso 7,8,9 Identificar los controles existentes en el ciclo para prevenir o detectar errores
de autorizacin integridad y exactitud.
Corresponde a revelar el sistema con el propsito de identificar aquellos controles existentes
que permitirn prevenir o detectar posibles errores.
Paso 10. Analizar la efectividad de dichos controles, identificar los efectivos y efectuar la
evaluacin general.
En esta etapa de la valuacin, consiste en identificar los controles existentes en la empresa,
identificarlos entonces con un sentido especifico de control y con un error es posible
determinado.
159
Determinar as si el control tiene capacidad para cumplir con su objetivo o si este est bien
diseado. Tambin se debe analizar la segregacin de funciones, donde los controles no deben
de estar efectuados por personas que realizan las tareas respectivas en el ente que es objeto
de control
Paso 11. De los controles efectivos Identificar los que se sern probados y disear las
pruebas de cumplimiento de los controles a probar.
1.La prueba de los controles la realizamos mediante las pruebas de cumplimiento, Tal propsito
es obtener una razonable seguridad de que los procedimientos de control interno sean
aplicados de acuerdo con lo determinado por la Gerencia y que funciones eficazmente. .(Ref.
Procedimientos de Auditoria Boletn 5010)
Paso 12 . Analizar los controles de Salvaguarda y efectuar su evaluacin.

Estos controles tienen que ver con aquellos intercambios en los cuales hay una entrada y salida
de documentacin.
2.1.3.3. Cuestionario de Control Interno aplicable al rea de Nomina y Cuotas Obrero
Patronales.
Cuestionario aplicable al rea de nomina.
1. Realizar entrevista con el Gerente del rea de Nomina y/o encargado del rea.
2. Revisin de poltica o narrativa de los procesos del rea de nomina:
a).Poltica de Reclutamiento y Seleccin.
b).Poltica de pago de Contribuciones al Seguro Social ,SAR e INFONAVIT.
3. Corroborar el proceso de las polticas con lo descrito en la entrevista.
4. Levantamiento de Control Interno. (Ref. Procedimientos de Auditoria Boletn 5010)
160
Nombre de la Compaa.______________________________________
Programa de Auditoria Control Interno.
31/12/2008
N Nomina.
Control Identificado
Descripcin del Control
Control 1.Cada una de las

personas que ingresen a la
organizacin para ocupar un
puesto vacante deben entregar
un Check-List de
Documentacin
El Asesor de Recursos
Humanos es responsable de
elaborar el expediente personal
del empleado, as como del
mantenimiento del mismo.
(Control 1)
Control 2 El Asesor
Especializado en
Compensaciones recibe
personalmente y/o va correo
electrnico, la informacin sobre
las incidencias variables
debidamente autorizadas por el
Gerente y Director del rea,
El Asesor Especializado en
Compensaciones es
responsable de recibir la
informacin sobre las
incidencias, preparar y enviar el
archivo de incidencias al
proveedor de outsourcing,
.(Control 2)
Control 3 El Asesor
Especializado en
Compensaciones prepara,
quincenalmente los archivos en
Excel de "Incidencias"
Las incidencias se notifican por

un
correo
electrnico
al
proveedor de out-sourcing para
su clculo y proceso, ya que la
informacin de las incidencias
es enviada a D&T a travs de
archivos FTP (Control 3)
Control 4 D&T genera el

clculo de la nmina con base
en la informacin enviada por el
Asesor
Especializado
en
Compensaciones,
El Asesor en
Compensaciones valida la
informacin enviada por D&T ,
verificando las incidencias
reportadas contra lo
determinado por D&T
(Control 4)
161
IT
Componentes
Controles
que sern
revisados
Control 5 El Asesor en
compensaciones para validar la
nmina efecta un recalculo
global de la nmina
Control 6 Cuando el asesor ha
validado la nmina firma el
resumen de nmina as como el
Gerente de Recursos Humanos
Control 7 Una vez que la
nmina ha sido aprobada el
Asesor en Compensaciones
notifica a D&T que contine con
el proceso de nmina
Control 8 D&T enva al Asesor

Especializado el layout con los
montos a pagar por cada
empleado
Control
9
El
Asesor
Especializado
en
Compensaciones
es
responsable de mantener los
reportes de Nominas, los
recibos de vales y Recibos de
nmina originales con la firma
del empleado
El Asesor en Compensaciones
efecta un Recalculo de los
impuestos y cuotas obrero
patronales (Control 5)
El Asesor Especializado en
Compensaciones confirma al
Proveedor de out-sourcing a
travs de un correo electrnico
o va telefnica, que proceda
con el proceso final y solicita se
generen los reportes y archivos
finales (Control 7)
El
Asesor
en
Compensaciones vuelve
a
verificar y validar cuanto se
aplicara a cada cuenta bancaria
(Banamex y Bancomer) para
posteriormente
enviar
a
tesorera
el
archivo
para
dispersar la nmina en la cuenta
de cada empleado. (Control 8).
D&T enva al da siguiente los
recibos de nmina para cada
empleado, el Asesor
Especializado es el encargado
de entregarlos al personal.
(Control 9).
162
A.2 Procedimientos Sustantivos.

31/12/2008
N Nomina.
Riesgo Determinado : Bajo
Cliente
Periodo
Referencia
Naturaleza y tiempo de los Procedimientos de Auditoria.

REVISIN DICIEMBRE 2008
Verificar la disminucin o crecimiento de la nmina, del periodo de
inicio de operaciones al 31 de diciembre de 2008. Documentando las
variaciones significativas entre los saldos inciales y a la fecha del Hard
Close, verificando si existen cambios relevantes en cuantas polticas
de sueldos, de bonos, comisiones, liquidaciones, plan de pensiones,
etc.
REVISION PREVIA OCTUBRE 2008
-Efectuar un amarre global de las nminas del periodo, verificando su
correcto registro contable en SAP, tanto en cuentas de balance y
resultados.
-Verificar la integracin de provisiones referentes al registro de la
nmina al 30 de octubre de 2008.
REVISIN DICIEMBRE 2008
1. Obtener un acumulado de las nominas quincenales y finiquitos
pagados durante 2008 y validar las cifras presentadas a travs
de la inspeccin de documentos de los 2 meses ms
representativos. Verificando su registro contable en SAP.
2. De las nominas seleccionadas efectuar una prueba global para
verificar el clculo de las cuotas obrero patronales del ejercicio
2008.
3. Se seleccionar, una muestra de empleados, a los que se
verificar el correcto clculo de la determinacin del ISR,
conforme lo establecido en la LISR.
4. En base a la muestra seleccionada efectuar un re-clculo del
Salario Diario Integrado y compararlo con lo presentado
por el Servicio de Outsourcing.
5. De igual forma con la muestra del punto anterior efectuar el
clculo de retenciones por concepto de cuotas obrero
patronales (IMSS, SAR INFONAVIT)
6. Realizar un anlisis de incrementos, cancelaciones y
aplicaciones, comprobando su razonabilidad y suficiencia en
las provisiones y verificar que se aplican conforme las polticas
de la compaa. de los siguientes conceptos: Bono Nacional
7. Obtener un acumulado de las liquidaciones de cuotas obrero
patronales realizados durante 2008 y validar las cifras
presentadas a travs de la inspeccin documental de los
pagos efectuados por la compaa.
8. Obtener un acumulado de los pagos de Impuesto sobre
nmina pagado durante 2008, realizando inspeccin.
163
Reviso y Fecha
de revisin
Referencia
2.1.4 CUESTIONARIO DE AUDITORIA PARA LA REVISION DE ASPECTOS BASICOS

PARA EL DICTAMEN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DE LA LEY
DEL SEGURO SOCIAL Y SUS REGLAMENTOS QUE IMPONEN A LOS PATRONES Y
DEMAS SUJETOS OBLIGADOS
I. CARACTERISTICAS GENERALES DE LA EMPRESA
1. Nombre o razn social:
Domicilio legal
Fecha de inicio de operaciones
Si adquiri calidad de patrn sustituto por traspaso de personal,
transmisin de bienes o fusin, o bien, por conservar la mayora de
los socios o accionistas del sustituido y se trate del mismo giro
mercantil, indicar fecha y nmero del oficio de confirmacin del
IMSS.
2. Nmero de Registros:
Registro Federal de Contribuyentes
Registro Patronal IMSS (Rgimen Ordinario), especificar si se
trata de Registro Patronal nico.
3. Elaborar Cdula de C.O.P. pagadas durante el ejercicio
dictaminado por rama de seguro Enfermedad y Maternidad cuota
fija, excedente, prestaciones en dinero, gastos mdicos pensionado,
Riesgos de Trabajo, Invalidez y Vida, Guarderas y Prestaciones
Sociales, Cesanta, Vejez y Retiro.
As como de la actividad principal de la empresa incluyendo las
sucursales y otro centro de trabajo que dependan de la misma.
4. Vencimiento del dictamen:
a) Fecha de presentacin del aviso
b) Fecha del informe
c) Fecha de vencimiento
d) Fecha de solicitud de prrroga
e) Fecha de vencimiento con prrroga
f) Fecha de presentacin
g) Fecha de requerimiento
164
DESCRIPCION
h) Fecha de cumplimiento del requerimiento

5. Personas involucradas en el dictamen:
a) Socio
b) Representante Legal
c) Auditor encargado
d) Nombre(s) y telfono de la(s) persona(s) encargada(s) del seguro
social y/o trabajos de apoyo
Auditor a cargo:
Gerente
Fecha:
Fecha
II. CONTRATOS DE TRABAJO
DESCRIPCION
6. Describa las caractersticas de los contratos colectivos de trabajo,

sealando:
a) Sindicato
b) Vigencia del contrato
c) Tipos de contratacin:
c.1. Planta
c.2. Por obra determinada
c.3. Otros
d) Jornada de trabajo por grupos o categoras de trabajadores:
d.1. Diurna:
Horario (de a )
Horas laboradas en la semana
Das de la semana
d.2. Mixta: Horario (de a )
Das de la semana
d.3. Nocturna:
Horario (de a )
Das de la semana
d.4. Clusula del contrato colectivo:
e) Tipo de salario:
165
e.1. Fijo
e.2. Mixto
e.3. Variable
f) Seale el procedimiento empleado para el cmputo de horas extras
7. Describa las caractersticas de los contratos individuales de
trabajo, segn se trate de:
a) Clase de personal:
De confianza
A obra determinada
Comisionista
Otros
b) Jornada de trabajo por grupos o categoras de trabajadores:
b.1. Diurna:
Horario (de a )
Das de la semana
b.2. Mixta:
Horario (de a )
Das de la semana
b.3. Nocturna:
Horario (de a )
Das de la semana
c) Tipo de salario:
c.1. Fijo
c.2. Mixto
c.3. Variable
d) Seale el procedimiento empleado para el cmputo de horas
extras
Gerente
Fecha
Auditor a cargo:
FECHA
FECHA
166
PRESTAN
SERVICIOS
III. INSCRIPCION DE ASEGURADOS
SI
8. Indique si la empresa ha contratado o tiene relacin

de trabajo con personal como el siguiente, y si estn o
no inscritos en el Seguro Social.
a) Directores
b) Gerentes
c) Comisionistas
d) Agentes de ventas
e) Mediadores mercantiles
f) Trabajadores de confianza no sindicalizados:
f.1. Permanentes
f.2. Temporales o eventuales
f.3. Domsticos
f.4. A domicilio
g) Trabajadores sindicalizados:
g.1. Planta
g.2. Temporales o eventuales
g.3. De la construccin
h) Trabajadores msicos
i) Trabajadores artistas
167
INSCRITOS
EN EL IMSS
NO SI NO
j) Trabajadores de seguridad o policas

Observaciones sobre la inscripcin de los asegurados
INSCRIPCION DE ASEGURADOS
DESCRIPCION
9. Anlisis de otros contratos.

9.1. Evaluacin de las personas fsicas contratadas por honorarios,
localizadas en la forma oficial 30 y su anexo 2 Informacin sobre pagos y
retenciones del ISR, IVA e IEPS, de la Declaracin Informativa Mltiple
DIM, ya sea en formato electrnico o impreso
a) Revise el contrato de servicios profesionales
b) Examine selectivamente recibos de honorarios
c) Indique las actividades desarrolladas por los profesionistas
d) Solicite carta de los profesionistas a la empresa, en la que se indique
qu porcentaje del total de sus ingresos corresponde a los honorarios
pagados por la empresa
e) Detalle en una cdula los casos de profesionistas en los que exista
subordinacin o dependencia econmica y sujetos de afiliacin al IMSS
9.2. Evaluacin de las personas contratadas por comisin mercantil
a) Revise el contrato de comisin mercantil
b) Revise selectivamente los recibos o facturas presentados por los
comisionistas
c) Indique la actividad desarrollada por los comisionistas
d) Detalle en una cdula los casos de comisionistas en los que exista
subordinacin o dependencia econmica y sean sujetos de afiliacin al
IMSS
e) Contratos de servicios de comedor
e.1. Revise el contrato
e.2. Revise selectivamente las facturas
f) Contrato de servicios de vigilancia
f.1. Revise el contrato
f.2. Revise selectivamente las facturas
g) Contrato de servicios de limpieza
g.1. Revise el contrato
g.2. Revise selectivamente las facturas
168
IV. MOVIMIENTOS DE AFILIACION
DESCRIPCION
10. Asegrese que los avisos de inscripcin se presentaron en el trmino

legal de cinco das hbiles.
11. Compruebe que los avisos de modificacin de salario se presentaron
conforme a lo siguiente:
a) Modificacin de salario fijo en el trmino de cinco das hbiles
b) Modificaciones de salario variable en los primeros cinco das hbiles de
los meses de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre
c) Modificacin de salarios por revisin del contrato colectivo de trabajo, en el
trmino de 30 das naturales siguientes a su otorgamiento
12. Asegrese que los avisos de baja se presentaron en el trmino de cinco
das hbiles.
13. Determine si existen trabajadores que laboren jornada reducida o
semana reducida con base al salario mnimo e indique su procedimiento.
14. Lmite de pago.
14.1. Verifique si se est considerando el tope mximo de cotizacin, para la
inscripcin, modificacin de salarios, as como al pago de cuotas obrero
patronales.
14.2. Indique el importe de sueldos que excedan de los lmites mencionados
en el punto anterior.
As como el importe de $ _______________________ (3 veces el salario
mnimo general del Distrito Federal) de cada trabajador por los das cotizados
de enero a diciembre, del ao de revisin.
Auditor a cargo:
Gerente
Fecha:
Fecha
169
INTEGRAN AL
SALARIO
OTORGADAS EMPRESA DICTAMEN
V. SALARIO BASE DE COTIZACION
SI
15. Revise las nminas o listas de raya

seleccionadas para precisar los conceptos que
liquida la empresa a sus trabajadores, y determinar
si se deben acumular o no al salario base de
cotizacin las percepciones fijas o variables
siguientes:
Cuota diaria
Sobresueldo
Ayuda de renta
Habitacin otorgada en forma gratuita
Habitacin otorgada con pago del trabajador
Alimentacin gratuita
Alimentacin cobrada al trabajador
Aguinaldo anual
Prima vacacional
Gratificaciones
170
NO
SI
NO
SI
NO
Despensa en efectivo
Despensa en vales
Fondo de Ahorro:
Constituido exclusivamente con aportaciones del
patrn
Constituido con aportaciones conjuntas iguales
Constituido con aportaciones conjuntas, siendo
mayor la del patrn
Sujetos a prstamos generales sobre bases fijas
recurrentes
Bonos
Tiempo extra, fijo o constante
Tiempo extra variable
Das de descanso trabajado
Das de descanso obligatorio
Turnos adicionales
Compensaciones
Prima dominical
Comisiones sobre venta
171
Comisiones sobre cobranza

Nivelacin a plaza superior
Incentivos
Premio por puntualidad
Premio por asistencia
Premio de produccin
Impuestos pagados
Cuota obrera del IMSS pagada por el patrn
Previsin social: (Conceptos)
Vacaciones pagadas no disfrutadas
Propinas pre-establecidas
Propinas de juicio del usuario o consumidor
Instrumentos de trabajo
Reembolso de gastos de transportacin
Ayuda para transporte
Ayuda para tiles escolares
Viticos y gastos de representacin no
comprobados
172
Prestaciones para fines sindicales

Pago de subsidios
Otras:
15.1. Elaboracin de cdula de los factores de
integracin del salario base de cotizacin.
SALARIO BASE DE COTIZACION

16. Indique cul es el procedimiento que sigue la empresa para determinar
el salario diario integrado.
a) Salarios fijos
b) Salarios mixtos
c) Salarios variables
17. Anote las percepciones que en su opinin no se deben integrar al salario
base de cotizacin.
18. Seale que percepciones no consider la empresa para integrar el
salario base de cotizacin.
19. Indique cul es el procedimiento seguido por la empresa para la
constitucin y aportaciones al fondo de ahorro y si existen depsitos de
cantidad semanaria, quincenal o mensual igual del trabajador y del patrn.
Asimismo, mencione el procedimiento para otorgar prstamos del fondo de
ahorro. Anote su conclusin respecto al cumplimiento de estos
procedimientos con las disposiciones en materia de Seguro Social.
20. Investigue el procedimiento de la empresa para el otorgamiento de las
prestaciones de previsin social e indique qu conceptos debe comprobar el
173
DESCRIPCION
trabajador y con qu tipo de documentacin. Anote su conclusin respecto

al cumplimiento de estos procedimientos con las disposiciones en materia
de Seguro Social.
21. Por los trabajadores que perciben el salario mnimo general, compruebe
que se integren a su cuota diaria las prestaciones adicionales a su salario y
que la cuota obrera sea absorbida por el patrn.
22. Seleccione de cualquier mes del ao plizas de egresos y revise
aquellas que correspondan al pago de percepciones como finiquitos,
pasajes, honorarios, diferencias de sueldos, etc., es decir, conceptos que no
se incluyeron en las nminas o listas de raya y anote si el tratamiento que
les dio la empresa est de acuerdo con las disposiciones legales.
23. Compruebe si la participacin en las utilidades de la empresa pagadas a
los trabajadores coincide con la determinada en la declaracin definitiva del
Impuesto sobre la Renta. Si la cantidad pagada excede a dicha cifra,
determine qu tratamiento se le dio para definir si dicha percepcin debe
integrarse al salario.
24. Prepare las cdulas para la determinacin del salario diario ms las
percepciones fijas, (Factor de Integracin) ms las percepciones variables
del bimestre inmediato anterior para determinar el salario base de cotizacin
comparndolo con los pagos efectuados por la empresa en las cdulas de
determinacin de cuotas (R.T. - E y M - I.V. - G y Ps) as como en la cdula
de determinacin de cuotas, aportaciones y descuentos (RCV. - AP y
Descuento). Ver anexo IV del dictamen IMSS.
Asimismo verifique la retencin de las cuotas obreras de los trabajadores en
base a pruebas selectivas.
Auditor a cargo:
Gerente
Fecha:
Fecha
174
VI. OMISIONES Y DIFERENCIAS DETECTADAS
DESCRIPCION
25. En el caso de haber detectado diferencias en el salario base de

cotizacin de los trabajadores en la prueba selectiva que se llev a cabo
conforme al punto 24, solicitar al funcionario responsable de la empresa lo
siguiente:
a) Correccin del salario base de cotizacin por los grupos de trabajadores
por los que se detectaron diferencias.
b) Efectuar la correccin del salario base de cotizacin a travs del SUA
obteniendo las diferencias a pagar ante el IMSS.
c) Elaboracin de los avisos de alta y baja por las omisiones totales de los
trabajadores que no fueron inscritos ante el IMSS.
d) Elaboracin de los avisos de baja que correspondan a trabajadores que
ya no laboran en la empresa.
e) Elaboracin de avisos de modificacin de salarios ascendentes y
descendentes con base en las diferencias obtenidas.
En todos los avisos que elabore el personal de la empresa deber
sealarse en el ngulo superior izquierdo la leyenda siguiente:
DICTAMEN Y GUIA
No. de Subdelegacin _________ 406
Avisos por dispositivo magntico
No. de Subdelegacin _________ 374
Avisos manuales.
26. Con base en el resultado del trabajo llevado a cabo por la empresa de
acuerdo con el punto 25, indique en la cdula mencionada en el punto 24, si
se llev a cabo la correccin.
Auditor a cargo:
Gerente
Fecha:
Fecha
175
VII. CONCILIACION DE PERCEPCIONES
DESCRIPCION
27. Conciliacin (Ver anexo V)

a) Obtenga el total de sueldos, salarios y otras percepciones, por Registros
Patronales, pagadas por la empresa.
b) Descuente las percepciones que en su opinin no deban integrar el
salario base de cotizacin.
c) Descuente el importe de sueldos que excedan el lmite mximo de
cotizacin 24 y 25 veces el salario mnimo general del Distrito Federal
(tratndose de dictamen del ejercicio 2007, para aos anteriores considerar
el lmite que estaba vigente).
d) Descuente el importe de 3 veces el salario mnimo general del Distrito
Federal, nicamente en la Rama de E y M, prestaciones en especie.
e) Aumente y disminuya los salarios variables del sexto bimestre del
ejercicio dictaminado y del sexto bimestre del ejercicio anterior,
respectivamente.
CONCILIACION DE PERCEPCIONES
DESCRIPCION
f) A la diferencia anterior, multiplicarla por el factor de cuotas obrero

patronales sealadas en los artculos de la Ley del Seguro Social.
g) Obtenga el total de cuotas obrero patronales pagadas durante el ao de
revisin.
h) Obtenga diferencia y descuente las cuotas pagadas por dictamen.
i) Si an existe diferencia investigarla con el personal de la empresa.
Auditor a cargo:
Gerente
Fecha:
Fecha
176
VIII. EVALUACION DE LA ACTIVIDAD
DESCRIPCION
28. Informacin sobre la(s) actividad(es) y clasificacin de la empresa y de

sus sucursales.
a) Ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
b) Ante la Secretara de Salud.
c) Ante el Instituto Mexicano del Seguro Social.
29. Obtenga de las liquidaciones de cuotas obrero-patronales el porciento
de prima de riesgos de trabajo pagado de enero a diciembre del ao de
revisin.
30. Solicite la declaracin de determinacin del grado de riesgo y verifique
las incidencias de riesgos de trabajo.
a) Nmero de accidentes de trabajo.
b) Nmero de das de incapacidad.
c) Suma de porcientos de incapacidades permanentes parciales.
d) Incapacidades permanentes totales.
e) Muertes.
f) Recadas.
g) Nmero de trabajadores expuestos al riesgo (nmero promedio de
trabajadores que laboraron 365 das).
31. Realizar una visita ocular a las instalaciones de la empresa para
verificar la(s) actividad(es) y si sta(s) coincide(n) con la(s) manifestada(s)
por la misma.
EVALUACION DE LA ACTIVIDAD
DESCRIPCION
32. En el caso de sustitucin patronal o fusin, solicite la resolucin

notificada por el IMSS y verifique si fue motivo del cambio de actividad de la
empresa y, en su caso, si se llev a cabo.
33. Indique su conclusin sobre el trabajo efectuado.
Auditor a cargo:
Gerente
177
IX. DICTAMEN
DESCRIPCION
Con la informacin anterior prepare el informe que debe entregar al IMSS,

el cual debe contener lo siguiente:
Dictamen
Carta de presentacin y opinin del Contador Pblico.
Anexo I. Informe respecto de la situacin del patrn dictaminado.
Anexo II. Cuadro analtico de las cuotas obrero patronales, omitidas y
determinadas en el dictamen, adjuntando el formato impreso o el medio
magntico correspondiente al programa informtico autorizado por el IMSS
para el pago; copia del comprobante de pago respectivo o de la solicitud del
pago en parcialidades y copia de la primera parcialidad efectuada;
constancia de la presentacin de los avisos afiliatorios y movimientos
salariales resultantes del dictamen, indicando nmero de trabajadores
promedio con que cuenta el patrn en el ejercicio dictaminado, el total de
trabajadores revisados y los regularizados.
Anexo III. Anlisis de los conceptos de percepcin por grupos o categoras
de trabajadores, indicando si stos se acumularon o no al salario base de
cotizacin y revisin a los pagos efectuados a personas fsicas, sealando
en todos los casos si stos se afiliaron o no al rgimen obligatorio del
seguro social, as como los elementos que sirvieron de base para ello.
Anexo IV. Conciliacin del total de percepciones de trabajadores en
registros contables contra la base de salarios manifestados para el IMSS;
as como contra lo declarado para efectos del Impuesto sobre la Renta. Al
anexo deber adjuntarse, copia de la declaracin anual del Impuesto sobre
la Renta, declaracin anual de pagos y retenciones, balanza de
comprobacin analtica de subcuentas de costos y gastos, cuentas de
balance que tengan relacin con sueldos y salarios, as como el anlisis del
importe del total de excedentes de salarios tope de acuerdo a los mximos
sealados en la Ley, correspondientes al ejercicio dictaminado, importe
total de percepciones variables del sexto bimestre inmediato anterior al
ejercicio dictaminado y del sexto bimestre del ejercicio dictaminado.
Anexo V. Reporte de la actividad o actividades, clasificacin y grado de
riesgo de la empresa dictaminada.
Patrones de la industria de la construccin
Cdula descriptiva de la ubicacin de la obra u obras ejecutadas en

el ejercicio o periodo dictaminado.
178
Cdula analtica del total de pagos por remuneraciones a

trabajadores por cada una de las obras iniciadas, en proceso,
suspendidas, canceladas o terminadas en el ejercicio o periodo
dictaminado y relativas al registro patronal que se dictamine.
Cdula descriptiva de subcontratistas personas fsicas y morales,
sealando su nmero de registro patronal por cada una de las obras
del ejercicio o periodo dictaminado, relativas al registro patronal que
se dictamine.
Auditor a cargo:
Gerente
Fecha:
Fecha
2.1.5 Papeles de Trabajo.
Los papeles de trabajo de auditora representan una ayuda en la planeacin ejecucin

supervisin y revisin de trabajo de auditora y proporcionan la evidencia necesaria que
respalda la opinin del auditor deben contener la evidencia de la planeacin llevada a cabo por
el auditor, la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora. (Ref. Boletn
3010 Documentacin de Auditoria.)
Propsito.
El objetivo general es ayudar al auditor a garantizar en forma adecuada que una auditoria se
hizo de acuerdo a la normatividad de auditora .Los papeles de trabajo, son una base para
planificar la auditoria, un registro de las evidencias acumuladas y los resultados de las pruebas,
datos para determinara el tipo adecuado de informe de auditora y una base de anlisis para los
supervisores, gerentes y socios.
Clasificacin.
La clasificacin de los papeles de trabajo es la siguiente:
9 Archivo Permanente.
9 Legajo de Auditoria.
Archivo Permanente.- Tienen como objetivo reunir los datos de naturaleza histrica o continua
relativos a la presente auditoria. Estos archivos proporcionan una fuente conveniente de
informacin sobre la auditoria que es de inters continuo de un ao a otro.
179
Legajo de Auditoria.- Incluyen todos los documentos de trabajo aplicables al ao que se est
auditando .Los tipos de informacin que se incluyen en el legajo de Auditoria, informacin
general, balanza de comprobacin de trabajo, cedulas sumarias, Cedulas analticas y papeles
de trabajo.
La preparacin adecuada de las cdulas acumuladas para documentar las evidencias de
auditora, los resultados encontrados y las conclusiones alcanzadas es una parte importante de
la auditoria. El auditor reconoce las circunstancias que requieren una cdula y el diseo
adecuado de las cdulas que deben incluirse en los archivos. Aunque el diseo depende de los
objetivos involucrados los papeles de trabajo deben poseer ciertas caractersticas mismas que
deben ser cubiertas dependiendo del rea a ser revisada.
Cada papel de trabajo debe de estar identificado con informacin tal como nombre del cliente,
periodo cubierto, descripcin del contenido, la firma de quien lo prepar, la fecha de
preparacin y el cdigo de ndice.
Los papeles de trabajo estn catalogados y con referencias cruzadas para ayudar el archivo y
organizacin. Adems cada papel de trabajo incluye suficiente informacin para cumplir los
objetivos para los cuales fue diseado.
Las conclusiones a las que se llegaron sobre el segmento de auditora que se est
considerando tambin se expresan en forma clara. (Ref. Santilln Gonzlez Editorial Ecasa Conoce
las Auditorias)
Los papeles de trabajo preparados durante la auditoria, incluyendo aquellos que prepar el
cliente para el auditor, son propiedad del auditor. La nica vez en que otra persona, incluyendo
el cliente, tienen derechos legales de examinar los papeles es cuando los requiere un tribunal
como evidencia legal. Al trmino de la auditoria los papeles de trabajo se conservan en las
oficinas del despacho de contadores para referencia futura. (Ref. Santilln Gonzlez Editorial Ecasa
Conoce las Auditorias)
De la misma manera que los libros, registros y documentos de la contabilidad respaldan y

comprueban los balances y los estados financieros de las empresas, as tambin los papeles de
trabajo constituyen la base del dictamen que el contador pblico rinde con relacin a esos
mismos balances y lo referente al Dictamen de la Ley de Seguro Social. (Ref. Ref. Santilln
Gonzlez Editorial Ecasa Conoce las Auditorias)
CDULAS
Para realizar un trabajo de auditora, necesitar examinar los libros y los documentos que
amparen las operaciones registradas y deber, adems conservar constancia de la extensin
en que se practic ese examen, formulando al efecto, extractos de las actas de las asambleas
de accionistas, del consejo de administracin, de los contratos celebrados, etc. as como
anlisis del contenido de sus libros de contabilidad, de los procedimientos de registro, etc. Estos
180
extractos, anlisis, notas y dems constancias constituyen lo que se conoce como cdulas, y su
conjunto debidamente clasificado y ordenado los papeles de trabajo.
Estos documentos constituyen la base y la evidencia para el dictamen o el informe final.
Una definicin de cdulas de auditora podra ser:
Cedula de Auditoria: Es el documento o papel que consigna el trabajo realizado por el auditor
sobre una cuenta, rubro, rea u operacin sujeto a su examen.
CLASIFICACIN.
Las cdulas de auditora se pueden considerar de dos tipos:
Cedulas sumarias.- Son resmenes o cuadros sinpticos de conceptos y/o cifras homogneas
de una cuenta, rubro, rea u operacin las cuales contienen el anlisis de los datos relativos a
la Balanza de Comprobacin y de las Hojas de Trabajo mismas que sirven como nexo entre las
cedulas analticas, normalmente no incluyen pruebas o comprobaciones pero conviene que en
Esquema de una cedula Sumaria de Nominas:
IINDUSTRIAL COSMETOS DE BELLEZA S.A

CEDULA SUMARIA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
Elaboro : LSS
INDICE
Supervis : LT
SALDO AL 31
DIC 2008
AJUSTES
ANALITICAS
2451002 NOMINA POR PAGAR

2451003 APORTACIONES AL IMSS
2451004 APORTACIONES AL INFONAVIT
TOTALES
Fuente: Balanza de Comprobacin
RECLASIFI
CACIONES
1,357,057.00
622,563
457,.562
Conclusion:
1,979,620.00
Las cuentas de las nomina representan
razonablemente el gasto por la deuda gerenera en
el ao 2008.22
181
SALDO AL 31 DIC
2008 AJUSTADO
1,357,057.00
622,563
457,.562
1,979,620.00
Cedulas analticas.- En estas cdulas se detallan los rubros contenidos en las cdulas
sumarias, y contienen el anlisis y la comprobacin de los datos de estas ltimas, desglosando
los renglones o datos especficos con las pruebas o procedimientos aplicados para la
obtencin de la evidencia suficiente y competente.
En trminos generales es la mnima unidad de estudio, aunque como se afirma en el prrafo
precedente existen casos en los cuales se hace necesario dividir la analtica para un mejor
examen de la cuenta. Las analticas deben obligatoriamente describir todos y cada uno de las
tcnicas y procedimientos de auditora que se efectuaron en el estudio de la cuenta, pues en
estas cdulas se plasma el trabajo del auditor y son las que sirven de prueba del trabajo
realizado.
En este nivel se ha desarrollado el mtodo deductivo, pues se ha partido de lo general (los
estados financieros) y se ha llegado a lo particular (la cdula analtica. Ahora se debe iniciar el
mtodo deductivo, es decir, partir de lo particular (la cdula analtica) para llegar a lo general y
de esta manera emitir una opinin. Es necesario efectuar referencias cruzadas de los saldos
que obtiene el auditor a raz de su examen, estas consisten el anotar frente al valor y dentro de
un crculo el ndice de la cdula a la cual se traslada el saldo obtenido y en la cdula que lo
recibe igualmente anotar el ndice de la cdula de donde procede. Ambos valores deben
coincidir exactamente para que se considere referencia cruzada.
Por ejemplo: La cedula analtica resumen de liquidaciones pagadas por la Empresa de IMSS.
Tasas
Obrero-Patrona Obrero
Total pagado
Cuota fija
Excedente
Prestaciones en dinero
Gtos medicos
Riesgo de trabajo
IyV
Guarderias
CyV
856,060.55
1,491,445.36
782,542.16
1,173,815.00
433,730.97
1,929,398.98
823,733.65
3,719,322.16
19.75%
2.15%
0.95%
1.425%
0.00%
0.56%
0.25%
0.375%
2.375%
1.00%
4.275%
0.625%
1.125%
11,210,048.83
Patrn
19.75%
1.59%
0.70%
1.05%
100.00%
1.75%
1.00%
3.15%
Base
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
4,334,483.80
69,369,551.63
82,372,858.95
82,372,982.46
Patrn
81,237,851.79
82,373,365.00
87,001,687.95
856,060.55
1,102,975.87
576,610.01
864,916.32
433,730.97
1,421,662.41
823,733.65
2,740,553.17
489,062,781.57
8,820,242.95
(Ref. Ref. Santilln Gonzlez Editorial Ecasa Conoce las Auditorias Auditoria I)
Concepto Marcas e ndices de Auditoria.

ndices.- El hecho de asignar ndices o claves de identificacin que permiten localizar y conocer
el lugar exacto donde se encuentra una cdula dentro del expediente o archivo de referencia
permanente y el legado de auditora. Los ndices son anotados con lpiz rojo en la parte
182
superior derecha de la cdula de auditora. (Ref. Santilln Gonzlez Editorial Ecasa Conoce
las Auditorias).
Las marcas de auditora.- son smbolos utilizados por el auditor para sealar en sus papeles
de trabajo el tipo de revisin y prueba efectuados,
los beneficios principales
es que facilita la supervisin al poder comprender en forma inmediata el trabajo realizado.
Deben ser distintivas y en color (generalmente rojo) para facilitar su ubicacin en el cuerpo de
un papel de Trabajo compuesto por anotaciones y cifras escritas en lpiz.
Se deben evita los smbolos superpuestos complejos o similares; los nmeros o letras
simplemente rodeas por un circulo proporcionan un orden secuencial y fcil de seguir.
Los requisitos y caractersticas de las marcas son los siguientes:
9 La explicacin de las maracas debe ser especfica y clara.
9 Los procedimientos de auditora efectuados que no se evidencien con marcas, deben

ser documentados mediante explicaciones, narrativas y anlisis, etc.
Facilita la supervisin y revisin del trabajo de

auditora. Ejemplos de marcas de auditora:
Marcas de Auditoria.
Operaciones Aritmticas verificadas
Son smbolos utilizados

por el auditor para
sealar sus papeles de
Cotejado vs mayor
Cotejado vs auxiliares.
183
ndices son anotados con lpiz rojo

en la parte superior derecha de la
cedula de Auditoria y son un apoyo
para clasificar cada rubro de la
Balanza de Comprobacin.
A
B
C
D
E
F
G
H
I
J
K
L
M
N
O
P
Q
CEDULAS DE AUDITORIA
EXTRACTO DE ACTA CONSTITUTIVA Y/O MODIFICACIONES
CARACTERISTICA DE LOS CONTRATOS DE TRABAJO
EXTRACTO DE CONTRATOS-INDIVIDUAL, COLECTIVO, SERVS. PROFS.
TABLA DE SMG VIGENTES DEL EJERCICIO A DICTAMINAR
CEDULA ANALISIS DE PRIMA DE RIESGO DE TRABAJO
ANALISIS DE PERCEPCIONES, INDICANDO SI O NO SE ACUMULAN AL SALARIO BA
RESUMEN MENSUAL DE NOMINAS
ANALISIS SEMANAL, QUINCENAL O MENSUAL DE PAGO DE PERCEPCIONES
ANALISIS INDIVIDUAL Y/O TARJETA INDIVIDUAL POR TRABAJADOR Y PERCEPCION
RECIBIDAS EN EL PERIODO A DICTAMINAR
CEDULA FACTORES DE INTEGRACION PARA EL EJERCICIO A DICTAMINAR
CEDULA DETERMINACION DE SALARIOS FIJOS
CEDULA DETERMINACION DE SALARIOS VARIABLES
CEDULA DETERMINACION SALARIOS INTEGRADOS SEGN AUDITORIA
CEDULA DETERMINACION DE SALARIOS TOPES CON LIMITES SEGN IMSS
RESUMEN DE LIQUIDACIONES PAGADAS POR LA EMPRESA, IMSS, SAR, INFONAVI
RESUMEN DE LIQUIDACIONES PRODUCTO DEL DICTAMEN-DIFERENCIAS
2.1.6 Anlisis de Resultados.

Evaluacin Preliminar.
En esta etapa el auditor efecta un anlisis general del riesgo implcito en el trabajo que va a
realizar con objeto de considerarlo en el diseo de sus programas de trabajo de auditora y para
identificar gradualmente y las actividades y caractersticas especficas de la entidad.
Aun cuando en esta etapa no se han probado los controles internos y, por lo tanto, cualquier
decisin preliminar, el auditor deber primeramente:
184
Comprender en esta etapa no se han probado los controles internos y, por lo tanto cualquier
decisin deber:
a) Comprender el ambiente de control establecido por la Administracin para detectar
errores potenciales.
b) Describir y verificar su comprensin de los procedimientos de control de la
Administracin incluyendo aquellos relativos a la evaluacin de riesgos.
c) Conocer los procesos de mayor riesgo de la entidad y su importancia.
d) Evaluar el diseo de los sistemas de control en los procesos de mayor riesgo, para
determinar si es probables que sean eficaces o corregir errores potenciales.
e) Formarse un juicio sobre la confianza que podr depositarse en el control que ser
evaluado.
Una vez que el auditor ha adquirido un conocimiento general de la estructura de control interno,
estar capacitado para decidir el grado de confianza que depositara en los controles existentes
para la prevencin y deteccin de errores potenciales importantes o bien definir si directamente
los objetivos de auditora se pueden alcanzar de manera ms eficiente y efectiva a travs de la
aplicacin de pruebas sustantivas.
Una prueba de cumplimiento es una prueba que rene evidencia de auditora para indicar si un
control funciona efectivamente y logra sus objetivos.
El auditor entonces solo debe aplicar pruebas de cumplimiento a aquellos controles sobre los
cuales depositar confianza para modificar la naturaleza, alcance y oportunidad de los
procedimientos sobre saldos, los cuales siempre deben ser probados, dado que aseguran la
integridad de la informacin.
Diseo de Pruebas de Cumplimiento.
Diseamos pruebas de cumplimiento para reunir evidencias de funcionamiento efectivo de los
controles interno, debemos enfocarnos:
Se ejecutaron los procedimientos previstos?

Se ejecutaron adecuadamente?
Fueron ejecutados por alguien que cumple con los requisitos de segregacin?
Por lo tanto, debemos elaborar una prueba para determinar si el control se est realizando y
otra prueba para indicar si la informacin sujeta a control se est comprobando que es correcta.
Entonces la tarea de disear las pruebas depende su efectividad, al conocimiento y pericia del
auditor , a las circunstancias particulares de cada cliente.
185
Tipos de Pruebas de Cumplimiento.
Detalles: las cuales entendemos que se refieren a la verificacin de constancia de un control

realizado por los funcionarios del ente sobre todo atributos como fecha , parte , descripcin ,
etc. Contenido en un documento o soporte magntico.
Mediante:
Comparacin de igual tributos entre distintos documentos

Comparacin entre los nmeros de los comprobantes
Verificaciones matemticas
Cumplimiento con autorizacin general o particular
Verificacin de secuencia numrica
9 Indagacin
9 Observacin
9 El tipo de prueba que se selecciona depende del control identificado y del objetivo de la
prueba. Ejemplo Control de integridad de poblacin en la captura de informacin, tienen
como objetivo asegurarse que los datos que revelan el intercambio se ingresan en el
sistema de procesamiento. Lo que preocupa a la auditoria es que algunos de esos
intercambios, no sean registrados.
9 Por lo tanto tomar una muestra para detectar que se registraron los atributos, no
descubrir las omisiones. Por lo tanto se tiene que recurrir a la prueba de indagacin y
observacin.
9 Comunicacin de Situaciones a Informar.
9 Durante el curso de su trabajo, el auditor debe estar al tanto de los asuntos relacionados
con el control interno que puedan ser de inters para el cliente, los cuales se identifican
como "situaciones a informar". Esta comunicacin se debe hacer con personas de alto
nivel de autoridad y responsabilidad, tales como el consejo de administracin, el dueo
de la entidad o con quienes haya contratado al auditor, preferentemente por escrito, y
deber ser documentada en los papeles de trabajo.
186
El juicio del auditor con respecto a las "situaciones a informar" vara en cada trabajo, y
est influenciado por la naturaleza y extensin de los procedimientos de auditora y otros
factores, tales como el tamao de la entidad, su complejidad y la naturaleza y
diversificacin de sus actividades. La existencia de "situaciones a informar", con relacin
al diseo y operacin de la estructura del control interno, representa una decisin
consciente de la gerencia, en donde sta deber comparar el grado de riesgo que
implica dicha debilidad contra los costos a incurrir necesarios para implementar las
medidas correctivas y, por lo tanto, es responsabilidad de la gerencia tomar las
decisiones con respecto a los costos a ser incurridos y los beneficios relacionados.
(Ref. Boletn 3050 Estudio y Evaluacin del Control Interno).
Forma y Contenido del Informe.
El informe debe de contener, la indagacin de que el propsito de la auditoria es el de emitir

una opinin sobre los estados financieros para efectos de la Ley del Seguro Social el de
proporcionara una seguridad del funcionamiento de la estructura del control interno,
Los aspectos considerados como situaciones a Informar
Las restricciones establecidas para la distribucin de tal comunicacin
Dado el riesgo de interpretaciones errneas con respecto al grado limitado de seguridad al
afirmar que no se identificaron situaciones a informar durante la auditoria, el auditor deber
evaluar cuidadosamente esta situacin antes de incluir tal aseveracin en su informe.
El auditor deber considerar si debe comunicar los asuntos importantes durante el curos de la
auditoria o al concluirla, en funcin de la urgencia de una accin correctiva inmediata.
187
188

UNIDAD III.
CASO PRCTICO DEL DICTAMEN
PARA EFECTOS DE LA LEY DEL
SEGURO SOCIAL
189
3. SOLICITUD PARA EL REGISTRO DE CONTADORES PUBLICOS DICP 01

DICP-01


NUMERO DE SOLICITUD
SOLICITUD PARA REGISTRO DE CONTADORES PUBLICOS

3 POLANCO

REGISTRO
MODIFICACION DE INFORMACION
FECHA DE ACREDITACION
DEL CONTADOR PUBLICO
RUBRO I
5
DIA
RUBRO II
2
MES
RUBRO III
ASOCIACION MEXICANA DE
CONTADORES PUBLICOS, A.C.
COLEGIO PROFESIONAL QUE EXPIDE
AO
I. DATOS DEL CONTADOR PUBLICO

M U R M 6
NOMBRE
CLAVE UNICA DE REGISTRO DE POBLACION
M U R M 6
MURGUIA
RODRIGUEZ
MIGUEL ANGEL
APELLIDO PATERNO
APELLIDO MATERNO
NOMBRE (S)
H M C R D G 0
DOMICILIO FISCAL
CAMPOS ELISEOS
400
LOMAS DE CHAPULTEPEC
CALLE Y/O MANZANA
NUMERO
MIGUEL HIDALGO
MEXICO D.F.
11000
ENTIDAD
C. P.
TITULO PROFESIONAL EXPEDIDO POR:

CEDULA PROFESIONAL NUMERO:
57600122
TELEFONO
MURGAPYASOC@
PRODIGY.NET.MX
CORREO ELECTRONICO
SECRETARIA DE EDUCACIN PUBLICA

M73475786
DE FECHA
DIA
MES
AO
II. DATOS DEL DESPACHO AL QUE PERTENECE

M U Y
NOMBRE DEL DESPACHO
NUMERO DE DESPACHO ANTE S. A. T.
MURGAP Y ASOCIADOS, S.C.
DOMICILIO FISCAL
CAMPOS ELISEOS
400
LOMAS DE CHAPULTEPEC
57600122
CALLE Y/O MANZANA
NUMERO
TELEFONO
MIGUEL HIDALGO
MEXICO D.F.
11000
MURGAPYASOC@PRODIGY.NET.MX
ENTIDAD
C. P.
CORREO ELECTRONICO
CARGO QUE DESEMPEA
AUDITORIA
III. DATOS DEL COLEGIO PROFESIONAL DE CONTADORES PUBLICOS AL QUE PERTENECE
NOMBRE DEL COLEGIO
ASOCIACIACION DE CONTADORES PUBLICOS
DOMICILIO
AV. LAS AGUILAS LTE 1
MZA 37
LOMAS DE SAN ESTEBAN
CALLE Y/O MANZANA
NUMERO
57850088
TELEFONO
TEXCOCO
ESTADO DE MEXICO
56250
colegio@amcp-edomex.org.mx
ENTIDAD
C. P.
CORREO ELECTRONICO
BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD, MANIFIESTO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE FORMATO SON CIERTOS, QUE ME ENCUENTRO DENTRO DE LOS SUPUESTOS DEL ARTICULO 153 DEL
REGLAMENTO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL EN MATERIA DE AFILIACION, CLASIFICACION DE EMPRESAS, RECAUDACION Y FISCALIZACION, ASIMISMO MANIFIESTO CONOCER EL CONTENIDO Y
ALCANCE DEL ARTICULO 154 DEL REGLAMENTO ANTES CITADO, RAZON POR LA CUAL ME OBLIGO A CUMPLIR CON EL Y LAS DISPOSICIONES ADMINISTRATIVAS QUE EMANEN DEL MISMO,
ESPECIALMENTE ACREDITAR A SATISFACCION DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL LA EVALUACION A QUE SE REFIERE LA FRACCION III DEL CITADO PRECEPTO Y QUE NO ME ENCUENTRO
EN LO SEALADO EN EL ARTICULO 9 INCISOS a) y b) DE LA LEY FEDERAL DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS DE LOS SERVIDORES PUBLICOS, EN TAL VIRTUD, EN CASO DE SER ACEPTADA
ESTA SOLICITUD ME SUJETARE A LO ESTABLECIDO EN LA LEY DEL SEGURO SOCIAL, SUS REGLAMENTOS Y DEMAS NORMATIVIDAD.
LUGAR MEXICO DISTRITO FEDERAL
FECHA
FIRMA
DIA
MES
AO
CONCLUSION
REGISTRO ASIGNADO
NOMBRE DEL EVALUADOR
FECHA DE ASIGNACION
FIRMA
DIA
JEFE DEPTO. DE AUDITORIA A PATRONES
MES
AO
FIRMA
FECHA DE RECEPCION

COPIAS
DIA
MES
AO
AUTORIZACION C.C.D
NOMBRE Y FIRMA
SE PRESENTA ORIGINAL Y 2
190

CONTADORES PUBLICOS
Calle campos elseos 400

Tel. 57-60-01-22
Col. Lomas de Chapultepec
Fax 57-60-01-22
11000, Distrito Federal.
E-mail-murgapyasocsc@prodigy.net.mx
____________________________________________________________________________
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.
LOQUAY S.A ha solicitado los servicios de MURGAP Y ASOCIADOS S.C Servicios de

Auditoria y Consultara, para la prestacin de servicios profesionales y llevar a cabo la auditoria
respecto a las obligaciones que la Ley del Seguro Social y sus respectivos Reglamentos
imponen a los patrones relativa al ejercicio comprendido del 1 de Enero al 31 de Diciembre de
2007, con el propsito de emitir una opinin sobre dichas disposiciones y su cumplimiento para
lo cual nos ha proporcionado los siguientes datos.
Loquay, S.A. es un Contact Center que ofrece sus servicios en OUTSOURCING a la medida de
sus necesidades de operacin, administracin y asesora; brindando soluciones confiables y
efectivas a todos sus clientes, su principal Actividad es la Contratacin de Operadores
Telefnicos.
Compaa
Loquay S.A
Numero de
Registro Patronal Empleados promedio
Y60-49296-10-3
358.83
El domicilio fiscal de Loquay S.A

Cuauhtmoc, Mxico D.F
es Zacatecas 35-303, Colonia Roma, Delegacin
Las prestaciones que otorga son las mnimas de Ley (Aguinaldo, Prima Vacacional)
Considerando el numero anual de trabajadores (1,203 empleados) LOQUAY S.A presenta de
manera obligada el dictamen ante las autoridades del Instituto Mexicano del Seguro Social.
Por el ejercicio 2007, el cul tendr que ser fundado de acuerdo con la Ley de Seguro Social y
sus reglamentos de acuerdo con lo anterior el C.P.A definir presentar el Dictamen y anexos
para este efecto auditara la operacin correspondiente de acuerdo a nuestro del trabajo de
Auditoria.
191
MURGAP Y ASOCIADOS S. C.
PATRON:LOQUAY,S.A.
REGISTROPATRONAL:Y6049296103
PERIODODEREVISION
01DEENEROAL31DEDICIEMBRE2007
LOQUAY, S.A.
CUESTIONARIO PRELIMINAR
Pregunta
01.-Cuenta con Registro Patronal?
Si No
X
Observacin
Es el Y60-49296-10-3
Zacatecas 35-303, Col. Roma, Del.
02.-Mencione el cual es el Domicilio Fiscal

Cuauhtemoc, Mexico D.F.
Prestadora de Servicios Profesionales
03.-Sabe cual es el giro de la Empresa?
Tecnicos y consultivos en Areas de
04.-Tiene conocimiento de la fecha de inicio de operaciones?
Recursos Humanos
01 de Octubre de 2006
X Todas las operaciones se realizan dentro
del domicilio antes mencionado.
05.-Se cuenta con otros centros de trabajo de la empresa?

06.-Sabe el numero promedio de trabajadores que se
manejaron en el ao?
07.-Mencione las prestaciones que se manean por contrato.
08.-Existe en la empresa un departamento o rea de Recursos

Humanos?
09.-Existen procedimientos para la aprobacin de contratade personal?
cion
358.83
Sueldo, Agunaldo y Prima Vacacional.

X
10.-Existe sindicato?
Los contrata directamente el contador.
Una entrevista de seleccin y perfil.

Por que los trabajadores son de
X
confianza.
11.-Nombre del Sindicato?
N/A
12.-Vigencia del Contrato?
N/A
13.- Desglose las prestaciones que proporciona a la categora de

sindicalizados.
14.-Se le otorgan contratos a los Trabajadores?
N/A
X
15.-Se llevan jornadas de Trabajo por grupo y cantidad de horas?

16.-Los salarios que se manejan son fijos?
Individuales
X
17.-Existe algn procedimiento para el cmputo de horas extras?
192
Por que se les exige por horas

X
Se exige el trabajo por metas a cumplir
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.
CUESTIONARIO PRELIMINAR
Pregunta
18.- Se realiza actualizacin al contrato colectivo de trabajo cada
ao?
Si No
19.-Categoras de trabajadores que existen en la empresa?
Observacin
Existen contratos individuales
Solo se cuenta con una categoria,
OPERADOR TELEFONICO.
FECHA DE LA ENTREVISTA: 10 de Febrero de 2008

SE ENTREVISTA A: Lic. Roberto Javier Acquar Ormechea.- Contador de la empresa.
ENTREVISTO: C.P. Guadalupe Pineda Valdez.- Supervisora
CONCLUSIONES:
Se puede observar que es una compaa prestadora de servicios, el nmero promedio de
trabajadores es de 358, las prestaciones que se manejan por contrato son aguinaldo y prima
vacacional (la mnima de ley), el contador directamente contrata el personal mediante una
entrevista en la que selecciona a los posibles candidatos, todos los trabajadores son de
confianza y se otorgan contratos individuales con prestaciones mnimas de Ley, las categoras
de los trabajadores de la empresa solo son Operadores Telefnicos.
De acuerdo a la entrevista preliminar LOQUAY, S.A. es una Compaa que presenta problemas
de Control Interno en el rea de recursos humanos, sin embargo el despacho Murgap y
Asociados presentara el Dictamen para efectos del Seguro Social, tomando en cuenta las
desviaciones de control en esa rea.
193
3.3 CARTA PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES Y ACEPTACIN
Propuesta de servicios profesionales para realizar el

dictamen con respecto a las cuotas obrero-patronales
para efectos de la Ley del Seguro Social correspondiente
al ejercicio fiscal 2007.
194
Mxico, D.F. a 20 de Febrero 2008.

Lic. Heriberto Gmez Bolaos
Representante legal de la empresa
LOQUAY, S.A.
P r e s e n t e:
Por este conducto y en atencin a su amable peticin, le presentamos a usted las bases
profesionales brindaremos nuestros servicios para efectos de llevar a cabo la revisin del
cumplimiento de sus obligaciones para efectos de la Ley del Seguro Social y sus Reglamentos,
por el periodo comprendido del 1ro de Enero al 31 de Diciembre del 2007 de la empresa que
usted representa.
OBJETIVO
Nuestros Servicios se llevaran a cabo por un equipo de profesionistas especializados en la

materia de Seguro Social, que garantiza un trabajo de calidad profesional, consiguiendo
proporcionarle confianza con respecto a la prctica de sus obligaciones en materia de
Seguridad Social.
Se practicar un examen sobre el cumplimiento de las obligaciones que la Ley del
Seguro Social y sus Reglamentos imponen al Patrn Loquay, S.A., correspondientes al
ejercicio comprendido del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2007, a fin de emitir una
opinin sobre dicho cumplimiento, que sirva de informacin de sus administradores,
consejeros y accionistas, y as mismo, para los fines precisados tanto en el instructivo
para la dictaminacion como en el reglamento de pago de cuotas, los cuales fueron
dados a conocer por el IMSS.
ALCANCE DEL TRABAJO
La realizacin del anlisis de la informacin que la propia compaa proporcione, se realizara

con base a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas en Mxico y la propia Ley del
Seguro Social y sus Reglamentos, para el llenado de los anexos del dictamen correspondiente.
195
En la realizacin de nuestros exmenes, llevaremos a cabo el correspondiente estudio y

evaluacin de la estructura del control interno de la Compaa, nicamente con el propsito de
delimitar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditora que
aplicaremos; en virtud de lo anterior se emitir un dictamen en el cual expresaremos nuestra
opinin sobre la razonabilidad del cumplimiento de la LSS y sus Reglamentos.
Al finalizar el trabajo realizado, se entregara la siguiente informacin:
Carta de presentacin.
Opinin.
Informe respecto de la situacin del patrn dictaminado.
Cuadro analtico de las cuotas obrero-patronales omitidas y determinadas por dictamen.
Anlisis de los conceptos de percepcin por grupos o categoras de trabajadores
indicando si estos se acumularon o no al Salario Base de Cotizacin y revisin a los
pagos efectuados a personas fsicas.
Conciliacin del total de percepciones de los trabajadores en registros contables contra
la base de salarios manifestados para el Instituto, as como contra lo declarado para
efectos del Impuesto Sobre la Renta.
Reporte de la actividad o actividades, clasificacin y grado de riesgo de la Empresa.
En su oportunidad proporcionaremos una carta de sugerencias para el fortalecimiento de los

controles internos relacionados con las obligaciones que imponen la LSS y sus Reglamentos a
los patrones, en grado en que observemos situaciones susceptibles de ser mejoradas en el
curso de nuestra revisin.
En caso de que el IMSS solicite la documentacin utilizada para la revisin del Dictamen, esta
se tendr que presentar sin ninguna objecin.
El dictamen y sus anexos sern entregados a la Asamblea de accionistas y se proporcionara

copia al Instituto Mexicano del Seguro Social as como se nos autorizara proporcionar alguna
informacin a alguna autoridad competente
196
CONDICIONES PARA EL SERVICIO
Con el fin de obtener un resultado ms eficiente de nuestras labores, solicitamos nos

proporcione lo siguiente:
a) Con la finalidad del logro del objetivo propuesto, se necesitara la participacin de su
personal relacionado a la elaboracin del registro y clculo del pago de sueldos y
salarios.
b) Para la elaboracin de la Auditoria se enviara un requerimiento de informacin y
documentacin;
c) Se considere un lugar de trabajo adecuado para la realizacin de la auditoria.
PROGRAMA DE TRABAJO
La realizacin de la Auditoria se llevara a cabo en el tiempo siguiente:
25 de Febrero 2008
15 de Abril 2008
21 de Julio 2008
17 de Septiembre 2008
Visita de planeacin y revisin preliminar

Presentacin de aviso de dictamen.
Entrega de carta de observaciones.
Revisin del dictamen y entrega al Instituto Mexicano del Seguro
Social.
En caso de que en el tiempo que se realice nuestro trabajo se presenta alguna contingencia,
nuestro personal le informara a la Administracin de la Compaa en forma escrita.
HONORARIOSPROFESIONALES
Derivado de la Elaboracin del Dictamen Fiscal para efectos de las disposiciones de la LSS y
sus reglamentos, correspondiente a la empresa Loquay, S.A. de C.V. por el ejercicio terminado
el 31 de Diciembre de 2007; Lo honorarios correspondientes por nuestros servicios hacienden a
una cantidad de $250,000 (doscientos cincuenta mil pesos 00/100 M.N.)
197
El importe antes mencionado incluye el tiempo, que en su caso, requiera invertirse para
aclaraciones por parte de la autoridad.
En caso de que se apruebe nuestros honorarios, sugerimos que sean tres pagos cubiertos en
un 30% al momento de la aceptacin de esta propuesta, 30% a la mitad de la revisin y 40% al
finalizar en la presentacin del Dictamen
En el caso de requerir algn costo extra al mencionado anteriormente se facturara previa

autorizacin en base a las causas que se presenten, como en caso de que existiera:
requerimiento de informacin y documentacin por parte del IMSS posterior a la presentacin
del Dictamen, gastos de viaje, llamadas telefnicas de larga distancia, u otros.
En caso de que el pas presente algn cambio econmico que repercuta en un alza de
costos previa pltica con ustedes se ajustara el importe de nuestros honorarios.
Agradeciendo de antemano la confianza que han depositado al solicitar nuestros servicios

profesionales se les agradecer que en caso de estar conformes con lo anteriormente
estipulado se nos devuelva firmada la presente carta. Les aseguramos que el trabajo se
realizara con la mejor calidad profesional.
Atentamente
ACEPTO
C.P.A. Miguel ngel Murgua Rodrguez
Registro IMSS 27263754

Representante Legal Loquay, S.A
198
3.4 REQUERIMIENTO DE DOCUMENTACION

Mxico, Distrito Federal a 05 de Marzo de 2008
LIC. HERIBERTO GMEZ BOLAOS

LOQUAY S.A.
Estimado Heriberto Gmez Bolaos con relacin al dictamen sobre el cumplimiento de las
obligaciones patronales ejercicio 2007, les estamos enviando la presente solicitud de
informacin que requeriremos para la elaboracin del dictamen.
Recomendamos que la informacin que nos hagan favor de proporcionar sea la definitiva y
revisada por los responsables de contabilidad y nminas antes de ser entregada a Murgap y
asociados, S.C., as como asegurndose de su amarre con registros contables.
Agradeceremos nos proporcionen, cuando sea posible.
Dicha informacin es la bsica para nuestra revisin, de acuerdo con las circunstancias y
procedimientos que consideremos necesarios, en su caso, la solicitaremos de inmediato en el
transcurso de nuestras visitas, como sigue:
1.
Resumen de liquidaciones de las cuotas obrero-patronales por rama de seguro,

mensuales y bimestrales, as como el papel de trabajo del amarre de dichas cuotas contra
registros contables, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007.
2.
Catalogo de personal que laboro en el ejercicio, indicando: fecha de ingreso y, en su caso,

fecha de baja, as como tabla de factores de integracin, por el periodo del 01 de enero al
31 de diciembre de 2007.
3.
Expedientes relativos a trabajadores vigentes en el ejercicio de 2007 (previa seleccin).
4.
Plan de previsin social vigente en el ejercicio. Estatutos y/o Reglamento del fondo de
ahorro, la liquidacin efectuada en el ejercicio (aportacin trabajador, patrn e intereses) y
estados de cuenta bancarios por el ltimo trimestre del perodo de dicho fondo.
199
5.
Contratos Colectivo e Individual de trabajo vigente en 2007.
6.
Declaracin anual del grado de riesgo de trabajo presentada en febrero de 2007 con sus
papeles de trabajo y soporte documental.
7.
Relacin, por mes, de todas las incapacidades generadas en el ejercicio 2007.
8.
Controles de asistencia, horas extra, vales despensa, etctera.
9.
Balanza de comprobacin a nivel subcuentas de gastos, al 31 de diciembre de 2007.
10.
Concentrado de las nminas por concepto y por cada uno de los meses del perodo de
enero a diciembre de 2007.
11.
Nminas semanales y quincenales.
12.
Nmina de la participacin de los trabajadores en las utilidades (PTU) pagada en el

ejercicio de 2007 y su soporte documental (declaracin anual de ISR o dictamen fiscal
2006)
13.
Conciliacin anual de percepciones pagadas a los trabajadores en nminas, contra

registros contables al 31 de diciembre de 2007, declarado para efectos del Impuesto sobre
la Renta (ISR).
14.
Declaracin anual de ISR y papeles de trabajo al 31 de diciembre de 2007.
15.
Relacin mensual de finiquitos pagados durante el ejercicio 2007, detallando el concepto

pagado en cada uno y fotocopias de los ms representativos (previa seleccin).
200
16.
Actualizacin del anexo V del dictamen de los puntos siguiente:

a)
Relacin de principales materias primas y materiales.
b)
Relacin del nmero de unidades de mobiliario y equipo, maquinaria y equipo de

transporte, indicando el uso, combustible o energa utilizados y la capacidad o
potencia de cada bien.
c)
Relacin de empleados a abril de 2007, detallando su oficio u ocupacin de cada

uno de ellos.
d)
Descripcin analtica del proceso de trabajo.
17. Relacin y fotocopia de cdulas de diferencias emitidas por el Instituto Mexicano del
Seguro Social aplicable al ejercicio 2007 indicando las pagadas, las canceladas sin pago y con
pago o pago parcial.
18. Respaldo del sistema nico de autodeterminacin (SUA) de cuotas IMSS, as como los
discos de pago de cada uno de los meses de Enero a Diciembre de 2007.
19. Copia de los comprobantes de pago de las cuotas obrero-patronales de enero a diciembre
2007, as como la cedula resumen de cada una de ellas.
A t e n t a m e n t e.
Murgap y Asciados, S.C
C. P.A. Miguel ngel Murgia Rodrguez
201
3.5 MEMORANDUM DEL PERSONAL DE LA FIRMA DEL DESPACHO QUE VA A

INTERVENIR EN LA AUDITORIA
DE: CPA. MIGUEL ANGEL MURGIA RODRIGUEZ

PARA: PERSONAL DE AUDITORA
REFERENCIA:
0587/2007
FECHA: 20 de Febrero 2008
ASUNTO: ASIGNACION DE PERSONAL PARA LA AUDITORA.

Por medio del presente se informa el personal asignado para llevar a cabo el desahogo
de la auditoria para efectos de Seguro Social de la empresa LOQUAY, S.A. DE C.V. por
el periodo comprendido del 01 de Enero de 2007 al 31 de Diciembre de 2007.
Los siguientes auditores se presentaran el da 15 de Marzo en la compaa ya
mencionada para la revisin de su informacin.
NOMBRE
C.P. Guadalupe Pineda Valdez
C.P. Laura Atenas Morales Monterde
C.P. Lizeth Segoviano Solrzano
C.P. Jos Antonio Galindo Martnez
CARGO
Supervisor
Auditor
Auditor
Auditor
C.P.A. MIGUEL ANGEL MURGUIA RODRIGUEZ

DIRECTOR GENERAL
202
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.
CUESTIONARIO DE ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

PREGUNTA
SI NO
OBSERVACIONES
Estadsticas de personal
I. Qu funcionarios aprueban:
a. Contrataciones
Lic. Roberto Javier Acuart Ormechea
b. Cambios de Puestos. Lic. Roberto Javier Acuart Ormechea
c. Aumentos de sueldos. Lic. Roberto Javier Acuart Ormechea
d. Despidos de personal.
1. Se mantienen expedientes individuales por cada trabajador
que incluyan.
a. Contrato de Trabajo.
b. Autorizacin de sueldo, tabuladores aprobados por el sindicato, comisiones, destajos u otras bases de remuneracin
del trabajador.
c. Asignacin y cambios de puestos.
d. Deducciones por nmina, diferentes a las requeridas por la
Ley.
e. Inscripcin, modificacin y bajas ante el Instituto Mexicano
del Seguro Social (IMSS).
Se observa que la administracion de la compaa esta a acargo

de una sola persona y esto tiene grandes repercuciones en los
controles de la administracin.
x
x
x
x
x
Los expedientes de los trabajadores estan conformados de

copia del acta de nacimiento, idetificacion oficial, contrato de
trabajo, solicitud de empleo y/o curriculum vitae y movimientos
x afiliatorios
x
x
x
2. Se guardan los expedientes antes mencionados en forma

independiente a la persona que:
a. Controla o aprueba los registros de tiempo.
b. Prepara las nminas.
c. Aprueba las nminas.
d. Paga las nminas.
e. Maneja registros auxiliares de contabilidad relativos a
cuentas de los trabajadores.
x Todos estos movimientos son realizados por una sola persona.

x
x
x
x
3. Cmo se avisa al departamento de nminas de los cambios

de sueldos, puestos, altas y bajas del personal?
4. Se obtienen finiquitos de los empleados que son separados?
Verbalmente por instrucciones del socio.
Se guardan directamente en la Contabilidad.

Por que la rotacion es continua y no se le da la suficiente
x importancia
5. Se tienen estadsticas sobre la rotacin del personal?

Percepciones especiales
6. Quines aprueban los registros (indicar puesto y nombre) de:
a. Tiempo normal.
JEFE DEPTO, GTE. AREA
b. Tiempo extra.
JEFE DEPTO, GTE. AREAS,
GTE. REC.HUM.GTE. GRAL.
c. Otros conceptos.
Lo autorizael Lic. Roberto Javier Acquar.- Contador

x N/A
x N/A
Tiempo Extra.7. Qu registros de tiempo extra se llevan para:

a. Identificarlo por da en el sistema de nminas.
b. Cuantificar su pago doble y triple.
c. Reportes estadsticos (describir).
d. Conocer el tiempo extra gravado para efectos del Impuesto
sobre la Renta (ISR) e IMSS.
x No se dan estas prestaciones, ya que son tiempos

medidos exactos.
203
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.

PREGUNTA
SI NO
OBSERVACIONES
Previsin Social.8. Existe un manual de prestaciones o plan de previsin

social?, en su caso, anexar copia;as mismo, indicar si se
consideraron los requisitos que para su deduccin establece
la Ley del ISR y su Reglamento
x Solo se dan prestaciones minimas de Ley.
Premio de Asistencia y Puntualidad.9. Indicar, en su caso, si se tiene establecido por escrito las
condiciones para su otorgamiento.
x No se otorga esta prestacion, solo las de ley.
10. Llevan controles para identificar la puntualidad o la

asistencia?
x No se otorga esta prestacion.
11. Existen papeles de trabajo para determinar el otorgamiento

de estos premios?
Fondo de Ahorro.12. Existe un plan de fondo de ahorro? (en caso afirmativo

anexar copia del mismo).
13. Se otorgan prstamos?, si se hacen:
a. Son automticos.
b. Qu tipo de documentacin se llena para pedir un prstamo.
c. Se especifica su vencimiento.
d. Se pagan antes de la liquidacin de fondo de ahorro.
e. Se cobran intereses.
14. Existen ms de dos retiros en el perodo de duracin del

fondo de ahorro?
Solo son verbales y se consideran como una pequea ayuda

al trabajador
N/A
15. Existe una cuenta especial bancaria para el fondo de

ahorro?
N/A
16. Se invierte de acuerdo a la Ley del ISR?
N/A
17. Qu perodo abarca el fondo de ahorro?
N/A
18. Se hace una liquidacin del fondo de ahorro, considerando

intereses?
N/A
Sindicatos.19. Se hacen pagos a sindicatos?, en caso afirmativo por

qu conceptos.
N/A
204
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.

PREGUNTA
SI NO
OBSERVACIONES
Nminas.20. Indique las diversas nminas que se preparan (incluya

todas las localidades con quecuenta la compaa), especifi-.
cando puesto y nombre
TIPO DE NOMINA
NOMBRE / PUESTO
_Lic. Roberto Javier Acuart
___Nomina Quincenal____
_____________________ ___Ormecha/Contador___
Solo se realiza la nomina quincenal por el contador de la

empresa y solo se cuenta con una localidad los operadores
telefonicos.
21. En qu paquete o sistema se procesan las nminas?
Noi (Sistema de Nomina Integral)
22. El sistema de nminas es compatible con hojas de clculo

tales como excel?, si, no, cul o cules?
23. Las personas que elaboran las nminas son independientes

a las funciones de:
a. Contratacin y despido de trabajadores.
b. Cambios de personal y sueldos.
c. Pago de nminas.
d. Registro auxiliar de las cuentas de remuneraciones,
prestaciones y deducciones de los trabajadores.
24. Se revisan y aprueban las nminas antes de efectuar
su pago?
a. Diga quines lo hacen (nombre y puesto).
b. Son estas personas independientes a la funcin de
preparacin de nminas?
25. Conciliaciones de nminas.
a. Se concilian los totales por concepto de pago de las
nminas con los registros contables?, (indicar frecuencia).
b. Se concilia la variacin de la nmina actual respecto de la
nmina anterior?
26. Describa el procedimiento seguido para el control
(de informacin a quien prepara las nminas) de los diversos
descuentos al personal por concepto tales como:
a. Pago de prstamos.
b. Caja de ahorros.
c. Pagos al Infonavit.
d. Descuentos de comedor.
e. Primas de seguros.
f. Cuotas sindicales.
27. Maneja cuenta de reserva de:
a. Vacaciones.
b. Primas de antigedad.
c. Pensiones.
d. Otros
X El Lic. Roberto Javier Aquart Ormechea.- Contador de la

X Empresa es el que realiza las diferentes actividades relacioX nadas con el personal que labora.
X
Lic. Roberto Javier Aquart Ormecha.- Contador
Mensualmente por el contador.
x Por falta de Tiempo y personal.

Se realiza por medio de la nomina, por indicaciones del
socio de la compaa.
x
N/A
x
N/A
N/A
N/A
x Se saca directamente del flujo de efectivo de la compaa.

N/A
N/A
205
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.

PREGUNTA
SI NO
28. Qu control se lleva para realizar su conciliacin a resultados y nminas?
x No se cuenta con ningun sistema para realizar la actividad
29. Quienes efectan los pagos de nminas, son personas

ajenas a:
a. La preparacin de las nminas.
b. La contratacin y despido del personal.
c. La autorizacin de tiempos, destajos u otras percepciones.
x Personal de confianza
Lic. Roberto Javier Aquart Ormecha.- Contador
30. Describa qu nominas se pagan en efectivo y cules por

cheque o depsitos en cuenta bancaria.
TIPO DE NOMINA
Nomina Quincenal
_____________________
_____________________
Efectivo
Cheque
OBSERVACIONES
Este movimiento se realiza por tranferencia electronica a cada

uno de los trabajadores a sus cuentas individuales.
Depsitos
31. Por los sueldos que se pagan en efectivo:

a. Se retira del banco el monto neto de las nminas?
b. Qu control se tiene sobre el llenado y custodia de los
sobres de sueldo antes de su entrega?
32. Se obtienen recibos o evidencia adecuada de todos los
trabajadores al pagarles el sueldo?
a. Quin compara las firmas de los recibos con los registros
de personal?
b. Se pide a los obreros y empleados que se identifiquen al
momento del pago?
N/A
N/A
Despues de efectuar la tranferencia se les extiende el recibo

de nomina correspondiente al periodo
N/A
33. Por los sueldos no reclamados.

a. En qu tiempo se devuelven al cajero?
b. Cundo se deposita?
c. Comunican por escrito las personas que pagan la nmina
al departamento de contabilidad los montos relativos?
N/A
Avisos.34. Existen estadsticas de movimiento de personal y se

concilian vs. las liquidaciones?
35. La presentacin de los avisos se efecta dentro de los
plazos requeridos?
x No se lleva el contro para esta situacin.
36. Se presentan modificaciones ante el IMSS, de salario

mensualmente por cambios en percepciones variables?
Dentro de los 5 dias que marca la ley
N/A
37. De qu manera se comunica al departamento encargado

de elaborar los avisos de alta, baja y modificacin de
salarios, de los movimientos de personal (ingresos, bajas,
aumentos, salariales, etc.) En qu tiempo se reciben
estos movimientos?
Se le da la instruccin al encargado para que realice estos

movimientos.
206
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.

PREGUNTA
SI NO
OBSERVACIONES
Integracin de salarios.38. Los factores de integracin se revisan oportunamente?
Los realiza directamente el sistema de nominas.
40. Los factores de integracin se aplican sobre prestaciones

por devengar?
x Se aplican por anticipado por que son fijas las percepciones
41. Existen prestaciones distintas de sueldos para los distintos

tipos de empleados?
x Solo se maneja sueldo, no damos ninguna otra prestacin
42. El sistema de nminas registra adecuada y oportunamente

todas las prestaciones distinguiendo las gravadas de
las exentas?
Se revisa oportunamente por el Lic.Roberto Javier Acquart

(Contador General de la Compaa
Liquidaciones de Cuotas Obrero Patronales (COP)-SUA.43. Existe una segregacin adecuada de funciones respecto
a la elaboracin, revisin y autorizacin de las liquidaciones
de cuotas obrero-patronales?
Solo se revisa que cuadre con las demas que se imprimen del
x IDCE
44. Se verifica que por los movimientos reportados en la

liquidacin se hayan presentado los avisos oportunamente?
Solo se revisa que cuadre con las demas que se imprimen del
IDCE
45. Se descuentan de la liquidacin las incapacidades y

ausentismos?
Se aplican oportunamnete en el SUA
46. Se tiene interface entre el sistema de nminas y el Sistema

Unico de Autodeterminacin (SUA). Si no es as, cul
es el procedimiento para generar el disco de pago?
x Solo se ingresan los movimientos en cada uno de los sistemas
47. Se guardan discos de respaldo de las liquidaciones

pagadas, as como de la base de datos en SUA?
Por si nos llega algun SIVEPA del Imss por alguna diferencia
posible
48. Se imprime y se guarda el desglose de dichas

liquidaciones?
Se hace un expediente para que quede como antecedente
49. Se actualizan peridicamente los parmetros del SUA?
Cuando el Instituto arroja en su paguina parches del mismo SUA
50. Se tiene un inventario de los discos de pago, as como un

expediente del comprobante de pago sellado por el banco?
Solo es un pequeo expediente en papel y los archivos de

pago
51. Se realizan conciliaciones peridicas del nmero de

trabajadores de nmina vs. el nmero de trabajadores
cotizados en liquidacin?
x No el Contador solo lleva el control de los trabajores de la

nomina , sin embargo , no se tiene un control de los trabajadores cotizados ,esto debido a que el contador no segrega
funciones a sus trabajadores segn sus comentarios no le
da tiempo para realizar esta funcin.
52. Se realizan conciliaciones de la base de Cesanta en

Edad Avanzada y Vejez vs. Invalidez y Vida y se analizan
sus discrepancias?
x No el Contador solo lleva el control de los trabajores de la

nomina , sinembargo , no se tiene un control de los trabajadores cotizados ,esto debido a que el contador no segrega
funciones a sus trabajadores segnsus comentarios no le
da tiempo para realizar esta funcin.
207
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.

PREGUNTA
SI NO
53. Si existen varios registros patronales, se centraliza la

informacin referente a:
a.
La elaboracin de las nminas.
b.
La elaboracin de las liquidaciones de COP.
c.
La preparacin y presentacin de avisos de alta, baja y
modificacin de salario.
d.
La determinacin del SBC.
x
N/A
N/A
N/A
N/A
54. En caso de que las funciones de revisin estn descentralizadas, cada oficina que prepara la liquidacin:
a.
Tiene el personal suficiente para administrarlo?
b.
Sigue las mismas polticas y procedimientos de la
matriz?
c.
Usa el mismo tabulador de sueldos y prestaciones?
d.
Existen revisiones peridicas por auditora interna?
N/A
N/A
N/A
N/A
No el Contador General . Lic Roberto Javier Acquart realiza
esta funcion , no existe distribucin de actividades entre el
personal , que tiene a su cargo.
Liquidaciones mensuales y bimestrales

55. Existe una segregacin de funciones respecto a elaboracin , revisin y autorizacin?
56. Se verifica que por los movimientos reportados en la liquidacin se hayan presentado los avisos oportunamente?
x
x
57. En caso de prepararse varias liquidaciones, la funcin de

nmina est centralizada?
58. Se descuentan de la liquidacin las incapacidades y
ausentismos?
OBSERVACIONES
Si el Contador General Lic. Roberto Javier Acquart realiza esta

actividad se solicito se nos proporciono un ejemplo de dicho
control, del cual fue aplicado correctamente.
Solo se presentan en una sola liquidacin , la totalidad de la
x nomina
59. Se cuenta con controles adecuados para el clculo y

distribucin de la PTU.
N/A
La compaa cuenta con perdidas
60. Conforme a la Ley Federal del Trabajo, se elabora papel

de trabajo para su clculo.
61. Se tiene evidencia de la participacin de una Comisin
Mixta para su revisin.
N/A
N/A
N/A
62. Se otorgan anticipos de PTU? En caso afirmativo indicar

en qu perodo.
N/A
Riesgos de Trabajo
x No el Lic. Roberto Javier Acquart no lleva un control o bitacora
para los accidentes del trabajo.
63. Se cuenta con estadsticas de accidentes de trabajo?
64. Se archivan los documentos de riesgos de trabajo en el

expediente de personal o por separado?
65. Con qu periodicidad se actualizan estas estadsticas?
208
Se hace un expediente de estas incidencias y se le pone una

copia al expediente del trabajador
No se realiza ninguna esta estadistica ha este rubro por que
solo lo efectuan al ao para la prima de riesgo de trabajo
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.

PREGUNTA
SI NO
66. La actividad reportada al IMSS no ha cambiado a la fecha?

67. Se cuenta con el formato original de inscripcin.?
OBSERVACIONES
x Sigue en la misma actividad desde que fu constituida

La compaa no ha tenido ningun cambio.
x
68. Han ocurrido asuntos recientes como: sustitucin patronal,

En caso afirmativo indicar si se di aviso al IMSS y cmo se
vi afectada la clase y prima del seguro de riesgos de
trabajo.
Honorarios y Comisiones
69. Se elaboran contratos con cada prestador de servicios?
N/A
70. Se tienen identificadas a las personas a las que se les

pagan servicios recurrentes?
N/A
71. Se estn afiliando a aquellas personas que recurrentemente perciben honorarios de la que estn sujetos a un
horario, reciban instrucciones y tengan un lugar asignado
en las instalaciones de la compaa?
N/A
72. Se cuenta con carta confirmatoria de los prestadores de

servicios, respecto de actividad no preponderante con la
empresa? Indicar si existe respaldo de los abogados de
la compaa por el criterio seguido por sta.
73. Se preparan conciliaciones mensuales total declarado
para IMSS, RCV e INFONAVIT e impuestos locales contra
los registros contables?
74. Del sistema de la compaa se puede obtener informacin
mensual sobre:
a.
Excedentes.
b.
Incapacidades.
c.
Ausentismos.
d.
Otras partidas parcialmente integrables.
N/A
x
x
x
75. Todos los pagos efectuados a empleados se registran e

identifican en las distintas cuentas de nmina que ustedes
manejan?
No. DE CUENTA
CONCEPTO
Nomina Quicenal
Por que se realizan directamente
_______________________ a sus cuentas las cuales son las
siguientes:
500-100-0001 SUELDOS
500-100-0002 AGUINALDO
500-100-0003 VACACIONES
209
Se realizan mensualmente por el Lic. Roberto Javier Aquart.
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.

PREGUNTA
500-100-0004
500-100-0005
500-100-0006
500-100-0007
500-100-0008
500-100-0009
500-100-0010
500-100-0011
SI NO
OBSERVACIONES
PRIMA VACACIONAL
LIQUIDACIONES
GRATIFICACION
CUOTA PATRONAL IMSS
CUOTA PATRONAL C Y V .
SAR
INFONAVIT
2% S/ NOMINAS
OUTSOURCING
1. Seale que medidas se toman en caso de deficiencias por
parte de la empresa subcontratada.
Nuestros Clientes cuando tienen algun problema con alguno

de nuestros empleados , es comunicado de inmediato al
Contador Javier Ormechea
2. Qu grado de satisfaccin del cliente al subcontratar a

los Operadores telefonicos?
A cada uno de nuestros clientes se les envia un Cuestionario

de Calidad el cual es llenado por la persona que nos contrato.
3. Que se hace por el personal afectado por la subcontratacin?
Hay algn control por la asistencia en las empresas

donde laboran los operadores telefonicos
Como lleva Loquay el control de asistencia de los

Operadores telefnicos.
Los controles de asistencia , son llevados por cada Compaa

contratante y son enviados cada semana a Loquay para
su registro
4. Que funcionario valida y supervisa que el personal de

outsoucing cumpla con el perfil que se necesita por la Compaa contratante?
El Contador Javier Ormechea es la persona que lleva este

control
5. Se tiene una clusula de responsabilidad profesional en los

servicios que presta la Compaa?
Por supuesto en los contratos existen , las clausulas de

responsabilidad
6. Se tiene un periodo establecido para la contratacion del

personal?
Solo cuando la Compaa lo requiere
7. Existe algn contrato establecido por la Compaa para las

empresas a las cuales se les proporcionan los Operadores
Telefnicos?
Aunque no de forma oficial.
8. Bajo que procedimiento la Compaa cubre la prestacion

de servicios a las empresas?
Contrata al personal (operadores telefonicos) y los envia a las

empresas que lo solicitan.
9. Se lleva algn control para el manejo del personal que se

enva a otras empresas como lo es la (Bitacora)?
10. Como se mide la calidad del trabajo de los Operadores
Telefnicos en las empresas en las que prestan sus
servicios?
x Solo es envia al personal cuando es requerido.
210
Mediante un control semanal dirigido por la empresa

contratante.
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.
PREGUNTA
11. La empresa tiene un plan de indemnizacion para sus
empleados?
SI NO
OBSERVACIONES
x no cree que sea tan importante.
FECHA DE LA ENTREVISTA: 5 de Marzo de 2008.

SE ENTREVISTA A: Lic. Roberto Javier Acquar Ormechea.
ENTREVISTO: C.P. Lizeth Segoviano Soloezono,
CONCLUSION:
Que el control de todo lo relacionado a las nominas lo realizo una sola persona, por lo que se
cae una mayor incidencia de errores.
OBSERVACION:
1.- Se observa que la administracin de la compaa esta a cargo de una sola persona, el
Contador Roberto Javier Accuart el cual tiene un control sobre los expedientes individuales por
cada trabajador, sin embargo la misma persona que administra los expedientes tambin realiza
los movimientos afiliatorios y realiza las contrataciones adems que autoriza los movimientos
extraordinarios como prestamos.
2.- Aunque la Compaa se dedica a llevar y administrar el rea de Recursos Humanos (De sus
clientes), La compaa no lleva un buen control dentro del rea de recursos humanos, por lo
que podemos asumir que se encontraran errores significativos en la revisin sustantiva.
211
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.
CUESTIONARIO BASE PARA IMSS
PREGUNTA
Si No
1.-Existe en la empresa un departamento o area de

Recursos Humanos?
2.-Existen politicas por escrito para la seleccin y
contratacion de personal?
El contador es el encargado de
realizar dichas funciones.
Se practica una entrevista de
seleccin y perfil
3.-Existe una base o archivo maestro de empleados,

obreros, funcionarios, etc?
Observacin
x Se identifican sobre nominas
CONTRATOS Y REGLAMENTO INTERIOR DE TRABAJO
1.-Se tiene establecida la politica de preparar contratos

de trabajo para todo el personal que ingresa a la
compaa?
2.-Los contratos de Trabajo reunen los requisitos

establecidos por las disposiciones laborales
reglamentarios?
3.-se entrega un ejemplar del contrato correspondiente

al trabajador?
4.-Se verifican los datos generales del trabajador

incluidos en el contrato, contra documentos oficiales
proporcionados por el propio empleado?
5.-Son revisados periodicamente los contratos

individuales de trabajo?
En virtud de que solo una persona

x lo maneja no cuenta con tiempo
suficiente
6.-Cuenta la empresa con reglamento interior de

trabajo?
Solo son capacitados y enviados

a otras empresas
La Compaa no tiene un manual

de politicas y
NOMINAS
1.-Existen polticas por escrito previamente

establecidas por la por la administracion de la empresa?
P
d t
i
Fechas y frecuencias de pago de sueldos.
212
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.
PREGUNTA
Si No
Observacin
procedimientos para el
departamento de nomina
Aprobacin de los sueldos por personal autorizado
Autorizacin por escrito de tiempo extra.
x y recursos humanos.
Personal Autorizado que aprueba los ajustes a los

x
sueldos
Los anticipos de sueldos y prstamos al personal estn
sujetos a un lmite y dems
Condiciones para su otorgamiento
2. Se utilizan formas prenumeradas en la

documentacin fuente para la elaboracin de las
nominas?
Determinar lo siguiente:
Procedimientos de corte de fin de periodo
La compaa para el control de

sus nominas lleva un expediente
Cancelacin de la documentacin original para evitar

duplicidad de pagos
en el cual cada quicena incluye

los reportes emitidos por la
nomina recibos de nomina
Procedimientos para cancelar cheques de nomina

impresos
Investigar si se realizan arqueos periodicos de las
formas prenumeradas
No tiene un control para cancelar

los cheques de nomina
Solo la prepara el Lic. Roberto
x Javier Acquart (Contador de la
Compaa)
3.La preparacin de la nmina sta asiginada a varias

personas?, de ser as:
Se encuentran calendarizados previamente los
periodos de nomina correspondientes?
213
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.
PREGUNTA
Si No
La preparacin de la nomina la
realiza, concilia, autoriza el Lic.
x Roberto Javier Aquart. (Contador
General) No existe segregacin
de funciones
Se verifica la correcta determinacin de la nmina

antes de su pago, personal ajeno a su preparacin?
4. Determinar si previo a su pago, la nmina se firma

por: La persona que prepar
Observacin
La preparacin de la nomina la
realiza, concilia, autoriza:
Lic.Javier Aquart. (Contador

El empleado que la revis
General).
No existe segregacin de
El funcionario que la autoriz
funciones
5. Los pagos de la nmina correspondiente se realizan
mediante una cuenta especifica de bancos?
x El pago de nomina es en efectivo
6.-Se formula peridicamente los siguiente?

x
Conciliaciones Bancarias
No se realizan arqueos ya que la

x nomina lo maneja por tarjeta de
debito de forma electronica.
Arqueos sobre fondos de nmina,Cortes de forma de

acuerdo a los periodos de nomina
7. En cuanto a los pagos en efectivo
Empleados ajenos traen el efectivo a la empresa?
No los pagos son realizados via

transferencia bancaria
Embolsan dinero empleados que no participan en la

preparacin de la nomina?
mediante tarjeta de debito.
Hay algun medio para identificar al trabajado o

empleado que se presenta a cobrar?
214
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.
PREGUNTA
Si No
No los pagos los verifica el

x Contador Roberto Acquart
encargado de esta actividad.
La compaa no maneja sobres
x de raya,los pagos son por tarjetas
de debito
La Compaa no cuenta con algun
manual de politicas y
x
procemientos para este
departamento.
Sin previo aviso hay rotacin de los empleados que se

encargan del pago de la nomina?
8.-Se utiliza un servicio ajeno para la preparacin se
sobres de raya?
9.-Existen controles para la custodia de las rayas no
reclamadas?
10.-Los cajeros que manejan efectivo para el pago de
nomina se encuentran afianzados?
Observacin
11.-Se realiza el pasivo correspondiente para las listas

x
N/A
de raya ?
12.-Se reportan por escrito al departamento de
nominas las incidencias
ocurridas en los periodos de nomina (altas, bajas,

modificaciones de salario, ausencia, permisos con o sin
goce de sueldo entre otras)?
13.-Por lo que se refiere a la aplicacin contable de la
nmina:
Existe un catalogo de cuentas y su correspondiente
instructivo, en el que se describan brevemente los
conceptos que afectan a las mismas?
Para este rubro las incidencias ,

se manejan por medio del SUA
No hay otro control para esta
actividad.
No existe un catalogo de cuentas

como tal , pero se llevan
Se ejerce un control contable sobre los sueldos no

cobrados?
No el contador del la Compaa

no tiene un control por cheques
Se verifica que el importe de los cheques coincida con

la documentacin
La Compaa no cuenta con

pagos con cheques para
215
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.
PREGUNTA
Si No
Existe consistencia en la aplicacin contable y

distribucin de las nominas?
14. Se revisan y autorizan las aplicaciones contables

de las nminas corrrespondientes ?
15.-Son conciliados periodicamente los registros de

nminas contra acumulados por trabajador y, a su vez ,
contra registros contables?
16.-Los cheques y el efectivo pendiente de pago se
Observacin
transferencia de la nomina
Lo realiza el Contador .Lic
Roberto Javier Aquart.- cada
quincena
Roberto Javier Aquart cada
quincena
Roberto Javier Aquart cada
quincena
x
encuentrante debidamente regulados?
17.-En caso de registrarse pasivos de acuerdo a
estimaciones:
Se cancelan las diferencias al conocerse el importe real
x
de la nmina?
18.-Los listados de nminas, recibos de sueldos ,
liquidaciones y avisos avisos al IMSS etc. Se encuentran x
debidamente resguardados?
19.-Las polizas contables cuentan con evidencia de
habersee revisadoy aprobado la distribucin de las
nominas?
20- Son revisados y actualizados en forma periodica los
programas de nmina, para efectos de incluir posibles
adecuaciones en materia,fiscal etc?
21.- Existe alguna poltica para el pago de
percepciones extraordinarias al al personal , tales como
:gratificaciones, compensaciones , premios etc.?

22.-La empresa cuenta con una politica por escrito,
para el pago y registro de finiquitos, liquidaciones al
personal y otros pagos fuera de nomina?
216
Cada mes el contador realiza un

resguardo de informacin de lo
que se realiza en el SUA.
El Contador. Lic .Javier Aquart

Realiza esta actividad
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.
PREGUNTA
Si No
Observacin
Controles de Asistencia.
1.-La empresa utiliza informes sobre el control de

tiempo y asistencia?
2.-Los contoles de tiempo y asitencia son revisados y

aprobados por personal autorizado
Como tal la Compaa no maneja

un control de timpos , la
x
Compaa a ala que presta el
servicio , lo lleva. (n/a)
3.-Las tarjetas o listas de asistencia, son marcadas en

precencia del vigilante o alguna otra persona encargada
para ello?
4.-Se comparan los reporte de asistencia contra la
nomina o sirven de base para su preparacin?
Se descuentan los das por

ausencias y sirven de base para
la preparacin.
5.-Se concilia periodicamente el numero de personal

que aparece en en nominas contra los registros del
departamento de personal y contra las las liquidaciones
del IMSS?
6.-Los descuentos por incapacidades, ausentismos.
Permisos, etc.Se realizan sobre basesconsistentes?
Como tal la Compaa no maneja

un control de timpos , la
Compaa a la que presta el
servicio , lo lleva.
El contador de la Compaa.Lic
Roberto Javier Aqquart realiza
realiza y revisa los reporte
enviados por la Compaa
(prestadora)
Esa actividad no es realizada por

la Compaa.
Remuneraciones y prestaciones.
1.-La empresa maneja un tabulador de salarios, para la

asignacin de las remuneracionesal personal?
217
x No todos los salarios son fijos
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.
PREGUNTA
Si No
2.-Existe una politica definitiva para el otorgamiento de

incrementos de sueldos?
Observacin
No la Compaa no cuenta con

una politica definitiva para el
3.-Existe alguna politica para el pago de percepciones

extraordinariias al personal tales como:gratificaciones,
compensaciones, premios, ect?
4.-Se verifica periodicamente que las prestaciones
efectivamente pagadas al personal vacaciones ,
aguinaldo etc) corresponden a las establecidas en el
5.-Las prestaciones adicionales otorgadas por la
Solo hay un contrato indefinido de

trabajo.
La compaa no cuenta con
Compaa , se encuentran respaldadas a travez planes
x prestraciones , o prevision social
de previson social o reglamento para su otorgamiento.
salvo las otorgadas por el IMSS.

No la compaa no cuenta con
x manuales de procedimientos y
politicas.
6.-Existen por escrito pliticas establecidas sobre el

manejo de gastos de viajes y gastos de representacin.
Integracin de Salarios.
1.-Maneja la empresa tablas de factores de integracin

de salarios ?
La compaa no tiene variables

que integren al salarios
* Los factores de integracin se calculan con base en

las remuneraciones y prestaciones efectivamente
pagados al persona?
Cuenta solo con salario fijos IDEM

Punto anterior N/A
* Se verifica periodicamente que los factores de

integracin de salarios se encuentran actualizados?
x IDEM Punto anterior N/A
2.-Obtenga informacin suficiente acerca de los

controles establecidos en la empresa para el calculo de
los salarios integrados, en caso no se manejan tablas de
factores de integracin?
218
N/A la compaa maneja solo un

tipo de salario el fijo.
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.
PREGUNTA
Si No
3. En los casos en que el personal percibe

remuneraciones variables, Se modifica el SBC fijo? de
ser as , describa el procedimiento.
4. Se realizan periodicamente pruebas para determinar
la correcta determinacin de los salarios?
Observacin
La compaa no maneja variables

x al salario, solo maneja un tipo tipo
de salario el fijo
x
5.-Existe en la empresa un departamento y/o una

persona que se encargue exclusivamente del calculo de
los salarios integrados?
La compaa no maneja variables

al salario, solo maneja un un tipo
x de salario el fijo. El calculo de los
salarios fijos los maneja el
Contador de la Compaa.
6.-Se verifica que las prestaciones integradas al SBC,

correspondan a las efectivamente pagadas al personal?
7.-Para la integracin de los salarios son observadas

las disposiciones fiscales correspondientes?
8.Se modifican los limites mximos y mnimos de

cotizacin , integracin al salario salario etc. con motivo
de incrementos a los salarios mnimos?
9.Se utiliza algn programa de computo para el clculo

de los salarios base de cotizacin?
10.-Existe una persona encargada de la elaboracin de

los avisos de afiliacin?
11.-Los datos que se incluyen en los avisos de

afiliacin son cotejados contra?
La compaa cuenta con el

programa NOI el cual realiza esta
funcin
El contador de la Compaa el Lic.
Roberto Javier Aqquart.
Esta actividad de igualmanera la
realiza el Lic.Javier Aqquart.
Contratos de Trabajo
Documentos oficiales que contengan los datos generales

x
del trabajador
219
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.
PREGUNTA
Si No
Requisiciones de personal
Observacin
Autorizacin de ingresos y bajas de personal
Autorizacin de incrementos de sueldos

realiza el Lic.Javier Aqquart.
realiza el Lic. Javier Aqquart.
12.-Se presenta oportunamente modificaciones de

salario por pagos de personas variables al personal ?
13.-Exiten polticas por escrito que establezcan los

plazos para ?
La inscripcin de los trabajadores, incorporacin a la
nomina correspondiente ingreso al trabajo y formulacin
de contrato
Fecha efectiva de baja del personal, baja en la nomina y
finiquito y renuncia del trabajador. Presentacin avisos
de afiliacin
14. -Conforme se va incrementandp la antigedad del
personal , se presentan avisos de modicacin de salario
ante el IMSS?
15.-Se entregan copia a los trabajadores de los avisos
presentados ante el IMSS
x
x
x
La compaa no cuenta con un

manual de politicas y
procediemientos aplicables a
esta actividad.
politicas poro este proceso si se
realiza
politicas poro este proceso si se
realiza
Los trabajadores no tinen
antigedad tienen mucha
rotacin
7.-La empresa cuenta con sistemas electronicos para la

x
formulacion de avisos afiliatorios?
220
La comapaia no cuenta con

personal con salario variable
Si mediante el sistema IDSE

proporcionado por el IMSS
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.
PREGUNTA
Si No
Observacin
Otros.
1. -Se manejan en el departamento o rea de Recursos

Humanos expedientes de personal?
La Compaa lleva un control por

medio de expedientes,mismos
que son controlados por el
Contador Javier Aqquart.
2.-Los expedientes del personal incluyen, cuando menos

, la siguiente informacin?
Solicitud de empleo
Autorizacin de ingresos
Contratos de Trabajo
Avisos de afiliacin presentados al IMSS
Autorizacin de incremento de sueldos
3. Con respecto a las liquidaciones bimestrales y

mensuales de COP se realizara el siguiente trabajo?
Previo al pago correspondiente Son revisados
minuciosamente con el fin de verificar su correcta
determinacin?
Se preparan cheque nominativo para el pago de COP, a

favor del IMSS
Se verifica que la liquidacion de COP incluyan los

ajustes por incrementos de sueldo , ausentismos,
incapacidades.
221
El contador de la Compaa
realiza esta tarea de manera
mensual o bimestral segn
corresponda.
realiza esta tarea de manera
mensual o bimestral segn
corresponda.
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.
PREGUNTA
Si No
Observacin
4.- En cuanto a las retenciones de impuestos:

El salario base de cotizacin para efectos de la Ley del
Seguros Social se integra de conformidad con las
disposiciones establecidas en la referida ley?
Los clculos correspondientes a impuestos son
revisados por personal especializado o distinto de quien
realiza el calculo de las nominas.
Existe evidencia de haber revisado y aprobado los
calculos de impuestos retenidos?
5.La empresa cuenta en materia fiscal con un
especialista que se encargue de verificar el adecuado
cumplimiento de las obligaciones en materia de
seguridad social o laboral?
6.- Se cuenta con algun programa de capacitacin y
actualizacin de personal en el rea fiscal laboral y de
seguridad social?
7. Para efectos del tratamiento en la determinacin de
las cuotas obrero patronales del Seguro Social el
tratamiento del ausentismo , incapacidades, permisos
etc de acuerdo con las dispociones fiscales
correspondientes?
8.-Se evalua periodicamente que las contribuciones se
seguridad social se estn calculando y cubriendo de
acuerdo con las disposiciones legales vigentes?
9.-Ha implementado la empresa diferentes
procedimientos que permitan llevar controles de
siniestralidad laboral
222
Segn el art 27 de la LSS
Si son revisados , pero las realiza

el Contador .Lic Javier Aqquart.
Se observaron las liquidaciones

emitidas del SUA pagadas en el
Banco
Hasta este ejercicio cuentan con
x un personal especializado
(auditores)
x Es en base a sus experiencias

Los cuales son administrados en
un archivo electronico mismos
sirven de base para el SUA.

Roberto Aqquart realiza esta
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.
PREGUNTA
Si No
10.-Se han establecido en la empresa programas de

seguridad e higiene en el en el trabajo , que permitan
prevenir accidentes o enfermedades de trabajo?
Observacin
Ya que el personal contratado no

labora en la Compaa.
FECHA DE LA ENTREVISTA: 10 de Marzo 2008.

ENTREVISTO: Lic. Roberto Javier Acquart Omechea ( Contador)
ENTREVISTO: C.P. Jos Antonio Galindo Martnez (Auditor)
CONCLUSION:
En general y en la entrevista realizada por el C.P. Jos Antonio Galindo Martnez se pueden
destacar los siguientes puntos:
En la compaa no existe un departamento de Recursos Humanos, todas las actividades son
realizadas por el Contador General Roberto Acuart como puntos principales no tienen
establecidas polticas o manuales de procedimientos para la realizacin y registro de las
nominas y movimientos afiliatorios.
NOMINA:
Las nominas solo son preparadas por el Lic. Roberto Javier Acuart las cuales administra cncilia
y autoriza por lo que no podemos tener una seguridad razonable sobre dichos importes ya no
existe una segregacin de funciones.
Las incidencias ocurridas en los periodos de nomina (altas, bajas, modificaciones de salarios se
manejan por medio del SUA y no hay control para esta actividad. Se tienen identificadas las
cuentas en los que se realizan y registrar los movimientos de la nomina.
223
3.8 CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO E IDENTIFICACIN DE REAS DE RIESGO

Cliente:
LOQUAY, S.A de C.V.
Registro Patronal: Y60-49296-10-3
Periodo Terminado
Diciembre 31, 2007
Preparado por: C.P. Guadalupe Pineda Valdez.

Mxico, Distrito Federal a 7 de Marzo de 2008.
OBJETIVO.
Confirmar nuestro entendimiento de las actividades documentadas en la entrevista
cuestionario base IMSS, Cuestionario Preliminar y control Interno.
Confirmar que hemos identificado todos los puntos de riesgo significativos.
Confirmar nuestro entendimiento del diseo de los controles que mitigan los puntos de
riesgo, (incluyendo los que han sido implementados por la Compaa.
Confirmar que los controles han sido identificados por la Compaa.
PROCEDIMIENTO
1. Indagar con la Compaa quien es el personal involucrado en el proceso de Nomina y

reclutamiento y seleccin as como en el cumplimiento de las obligaciones patronales
ante el IMSS.
2. Realizar una junta de entendimiento con el personal involucrado en el proceso y dar
seguimiento a las operaciones con los documentos y sistemas que el personal de la
Compaa utiliza en el desempeo de su labor.
3. Realizar una entrevista con el personal involucrado en el registro y pago de nomina as
como control interno.
ANTECEDENTES.
La nomina de la compaa es controlada por una personas Lic. Roberto Javier Accquart
(Contador) quien analiza, revisa y aprueba la nomina y autoriza el pago de la nomina, el
registra en el sistema contable de acuerdo al reporte que emite el sistema de nomina.
224
PROCESAMIENTO DE NOMINA.
El proceso de nominas comienza cuando cada semana el, Lic. Roberto Javier Accquart
(Contador), registra todas las incidencias de los trabajadores. El control que se lleva para su
registro, en una lista de asistencia que en la que se anotan todos los trabajadores.
Cuando son registradas por semana todas las incidencias (faltas, retardos etc.) , son
introducidas en el programa, la compaa tiene un sistema NOI para el control de la nomina,
mismo que se actualiza conforme se va modificando la Ley o las incidencias por semana.
El Lic. Roberto Javier Accquart (Contador) una vez capturada la informacin en el sistema de
NOI , se revisa que se haya procesado correctamente y a su vez revisa aleatoriamente la
informacin modificando aquellos clculos que se encuentren errneamente al terminar su
revisin, y despus para su elaboracin e impresin de los recibos de nomina.
Cada semana el Lic. Roberto Javier Accquart (Contador) imprime los archivos de clculo, los
recibos, finiquitos, tarjetas de tiempo etc. y los archiva en carpetas por mes.
Cada mes y cada bimestre EL Lic. Roberto Javier Accquart (Contador) genera el archivo en
el sistema SUA para el pago de IMSS e INFONAVIT, para que no existan errores en el pago,
cada semana se actualizan los datos en el SUA.
Los finiquitos se pagan conforme dicta la Ley Federal de Trabajo, por lo anterior se paga el da
de la semana posterior a la fecha de salida del trabajador.
RIESGO DE AUDITORA
Como se puede apreciar el personal encargado de la aplicacin de este proceso no posee la

experiencia en las actividades relacionadas con el diseo y aplicacin,
225
Sin embargo no hay segregacin de funciones ya que el Lic. Roberto Javier Accquart
(Contador), registra, concilia, y paga la nomina, lo cual no permite tener una seguridad
razonable en cuanto a sus controles de conciliacin y autorizacin ya que el mismo realiza
estas actividades.
RECLUTAMIENTO Y SELECCIN
La compaa no cuenta con un manual o polticas para este rubro , las entrevistas las realiza
el Lic. Roberto Javier Accquart (Contador) mismo que recibe la documentacin del nuevo
ingreso revisa y autoriza el pago de la nomina.
RIESGO DE AUDITORA
La Compaa no cuenta con manuales de polticas y procesamiento de nomina, reclutamiento y

seleccin, lo anterior repercute en cada departamento ya que no estn distribuidas las
actividades, por otro lado el personal encargado de esta actividad no posee la experiencia
necesaria para cumplir con este proceso.
CONTROL INTERNO
El Lic. Roberto Javier Accquart (Contador) es el funcionario que aprueba, las contrataciones,
cambios de puestos. Aumentos de sueldos y despidos de personal.
La compaa mantiene expedientes por cada trabajador en donde contiene:

9 Contrato de Trabajo.
9 Deducciones de Nomina diferentes a las requeridas por la Ley.
9 Inscripciones y modificaciones y bajas ante el Instituto Mexicano del Seguro Social.
226
La compaa tiene un control para cambios de puestos o sueldos altas y/o bajas
el cual es manejado mediante oficios, la compaa no realiza estadsticas de rotacin de
personal por mes con las cuales miden el impacto por las bajas y cuantas vacantes tienen
disponibles.
La compaa no cuenta con la prestacin de tiempo extra adems que tampoco tiene un plan de
previsin social, premio de asistencia y puntualidad, fondo de ahorro ni sindicatos etc.
La frecuencia con la que es calculada la nomina es de manera semanal y se calculan con el

sistema NOI el cual es manipulado por el Lic. Roberto Javier Accquart (Contador), La
conciliacin o la periodicidad con que se realiza la conciliacin contable nominas se realiza
mensualmente, no maneja cuentas de reserva o provisiones en pasivo por concepto de PTU, La
nomina es depositada cada semana por tarjeta de debito.
La compaa obtiene por cada trabajador su recibo de nomina y no existe algn control para la
revisin de las firmas por cada trabajador.
RIESGO DE AUDITORA.
La compaa no posee controles a nivel entidad adecuados ya que no existe segregacin de

funciones en las actividades realizadas, las cuales todas recaen en el Contador . Roberto
Javier, se puede observar que dicha informacin puede ser manipulada y por lo tanto existe un
riesgo importante de fraude.
MOVIMIENTOS AFILIATORIOS.
No existen estadsticas de movimientos afiliatorios por lo tanto no existe un control sobre ello,
La compaa solo maneja un tipo de salario (fijo) ya que no maneja ninguna otra prestacin.
227
Las liquidaciones de cuotas obrero patronales las realiza el Lic. Roberto Javier Accquart
(Contador), y solo se revisa que los movimientos cuadren con lo determinado en el SUA, se
observo que si tienen un control sobre las ausencias mismas que se tienen actualizadas en el
SUA.
De igual forma se observa que existe un control de salvaguarda de informacin ya que el Lic.
Roberto Javier Accquart (Contador) cuenta con respaldo de cada una de las liquidaciones
presentadas, no se realizan conciliaciones peridicamente del numero de trabajadores con el
numero de nominas y trabajador cotizados segn liquidacin.
La compaa no cuenta con controles de pago y distribucin de PTU.
Por otro lado la Compaa no cuenta con un control de los accidentes de trabajo ocurridos y la
determinacin de la prima de riesgo se realiza de manera anual, se tiene un expediente de la
determinacin.
RIESGO DE AUDITORA.
Aunque la Compaa presenta movimientos en el SUA, no tiene un control de los movimientos
afiliatorios y no cuenta con un control de accidentes de trabajo por lo tanto la determinacin de
la prima podra no estar presentada razonablemente correcta.
HONORARIOS
La Compaa no cuenta con contratos de Honorarios de Prestacin de Servicios y / o
Comisiones.
Del sistema de la Compaa NOI se pueden obtener los siguientes reportes:
9
9
9
9
Excedentes
Incapacidades
Ausentismos
Otras partidas parcialmente integrables
228
Se observo que se realizan registros contables del pago y distribucin de las nominas por cada
semana las cuales se realizan directamente a las cuentas de resultados.
RIESGO DE AUDITORA.
La Compaa cuenta con un solo administrador nico el cual se encuentra inscrito ante el
Instituto Mexicano del Seguro Social, los avisos de alta y baja se presentan en un plazo no
mayor a cinco das hbiles, los trabajadores tiene conocimiento de las prestaciones a las cuales
tienen derecho mismas que se muestran en los recibos de nomina que entrega semanalmente
la Compaa.
Los trabajadores no tienen un plan de previsin social. De acuerdo a la Ley el calculo de la
prima de riesgo se realiza anualmente de acuerdo al numero de accidentes laborales.
OUTSOURCING
La Compaa no cuenta con procedimientos para el rea de recursos humanos para la
Compaa Contratante ya que aunque, se envan cuestionarios de Calidad a los clientes, no son
tomados en cuenta.
CONCLUSION:
Con base en los procedimientos realizados y en los resultados obtenidos, concluimos que la
compaa no cuenta con polticas para el seguimiento y establecimiento de procesos en el rea
de recursos humanos, as como no tiene una adecuada segregacin de funciones.
Con la revisin de las pruebas sustantivas el equipo de auditoria tendr una opinin veraz en
cuanto al clculo y determinacin de las Cuotas Obrero Patronales aplicables para el ao 2007.
229
3.9 PLANEACION DE LA AUDITORIA
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.
PLANEACION DE LA AUDITORIA CORRESPONDIENTE A 2007
NUMERO CONCEPTO
DESCRIPCION
1.-
Investigacion Preliminar de la Cia.
Investigacion de las caracteristicas, giro, actividades dela

compaa
2.-
Elaborar avisos del dictamen para efecto

de la ley del imss.
Realizar el llenado de los formatos requeridos por el

instituto para la efectos del dictamen.
3.-
Cuestionario de evaliacion de control

interno.
Efectuar la evaluacion por medio de entrevistas con el

personal de la compaa
4.-
Obtener resumen anual pagos IMSS e

INFONAVIT.
Obtener fotocopia de los resumenes donde
conste sello de pago.
Se pedira copias fotostaticas de las liquidaciones de la

compaa
Obtener resumen anual de nominas.
Se pedira copias fotostaticas de los comprobantes

bancarias donde se acredite el pago de las liquidaciones
b
i
Se pedira las copias de las nominas o el archivo
electronico quincenal o mensual de la compaa.
7.-
Numero de trabajadores promedio en el

ejercicio a dictaminar.
Se hara una cedula donde se obtendra el promedio de los

trabajadores para saber si es obligado a dictaminarse.
8.-
Elegir una prueva representativa para

verificar la integracion de todas las
percepciones.
Se eligira aleatoriamente un mes para realizar pruebas de

integracion de las percepciones
5.6.-
Pruebas especiales, seleccin de prueba muestra

9.-
Aguinaldo.
A la prueba muestra se le hacen los calculos para la

determinacin del aguinaldo y asi cotejarlo contra la
nomina de la empresa.
10.-
Pima Vacacional.
A la prueba muestra se le hacen los calculos para la

determinacin de la prima vacacional y asi cotejarlo
contra la nomina de la empresa.
11.-
Altas , Modificaciones de salario y Bajas.
Se coteja las liquidaciones contra las nominas para

verificar que se hayan hecho todas las modificaciones de
la empresa oportunamente.
12.-
Incapacidades.
Se coteja las liquidaciones contra las incapacidades fisicas

para verificar que se hayan aplicado en la empresa
oportunamente.
230
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.
NUMERO CONCEPTO
DESCRIPCION
13.-
Ausentismo.
Se coteja las nominas contra las tarjetas individuales de

los trabajadores para determinar los ausentismos
14.-
Retencion de cuotas a cargo del

trabajador.
Ala prueba muestra se le hacen los calculos para la

determinacin de la cuota obrera y cotejarla contra lo
cotizado por la empresa.
15.-
Factor de integracion de percepciones

fijas.
A la prueba muestra se le calcula el factor de integracin y

se coteja contra el factor que calculo la empresa.
16.-
Variables sexto bimestre, ejercicio

dictaminado.
Ala prueba no se hace calculo por el motivo de que la

empresa no maneja variables que integren el salario.
Otros
N/A
17.-
Excedentes
18.-
Clasificacion para la prima de riesgo de

trabajo
Se investiga conforme a la Ley si esta clasificada La

empresa de manera correcta.
19.-
Rectificacion de la prima de riesgo de

trabajo.
Se calcula la prima y se coteja contra la prestacin por la

Compaa.
20.-
Consilicion de percepciones ( nomias vs

registros contables
Se concilia los controles de la nomina con los registros de

contabilidad.
21.-
Obtecion de resumen anual de finiquitos

donde se indiquen las percepciones .
Se revisa cada uno de los finiquitos de la empresa para

obtener el total y cotejar con la cobtabilidad.
22.-
Obtener copias de los finiquitos por los

trabajadores
Se solicita copia armar el papel de trabajo
23.-
Cedulas de diferencias. SIVEPAS
Se determina diferencias para pagar el instituto.
REVISION DEL PROCESO DEL SBC

24.-
Salario Base de Cotizacion.
Se verifica que el calculo del salario base de cotizacin

este bien realizado y cotejarlo con la Compaa.
25.-
Pago de Cuotas Obrero-Ptronales
Se revisa cada pago de las cuotas obrero -patronal y se

coteja con la contabilidad.
231
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.
NUMERO CONCEPTO
26.-
Movimientos Afiliatorios.
DESCRIPCION
Se coteja las liquidaciones contra los movimientos del

IDSE
DICTAMEN Y ANEXOS
Se prepara la opinion conforme lo arrojado en la auditoria
27.-
Preparacion de opinion
28.-
Preparar los anexos, conciliacion nominas - Se llenan los anexos para la presentacin del Dictamen.
contabilidad.
ELABORO:GPV
232
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.
PROGRAMA DE PAPELES DE TRABAJO DICTAMEN DEL SEGURO SOCIAL
CARACTERISTICAS
GENERALES DE LA CIA
DESCRIPCIN
Se efectuara el extracto de el nombre, domicilio fiscal,

RFC, Si es patron sustituto o no, registro patronal y
periodo a revision.
Investigacion de las actividades de la empresa en
Revision de las actividades de
orden de importancia e indicar la clase de riesgo,
la Compaa
grado del riesgo y prima de riesgo.
Verificar que esten los contratos fisicamente, su
Descripcion de los contratos
vigencia, los diferentes tipos de contratos, que jornada
de trabajo.
se les estipula, tipo de trabajador, etc.
Datos generales de la
empresa
ELABORO
REFERENCIA
MAMR
LAMM
LAMM
MAMR
DICP-01
ALCANCE DE LA AUDITORIA
Presentar Registro de
Contador Publico ante
laUnidad Administrativa
El C.P.A. debera estar registrado ante el Instituto

Mexicano Seguro Social
Efectuar el llenado del aviso de dictamen, en donde se

Elaborar el aviso de dictamen. indique el total de los registros patronales vigentes en JAGM, GPV
el ejercicio dictaminado, as como los datos generales
Efectuar una serie de preguntas con el objeto de
Elaborar cuestionario
saber en que situacion de encuentra la empresa a
preeliminar del status que
GPV
dictaminar.
guarda la empresa
Elaborar cuestionario en base Efectuar cuestionario base IMSS, con el objeto de
al Seguro Social para
identificar las devilidades de la empresa en relacion a
JAGM
identificar devilidades de la
las necesidades del Seguro Social.
Elaborar
cuestionario
de Efectuar la evaluacin del control interno, efectuando
evaluacin de control interno. una entrevista con el personal de la compaa,
LSS
platicando sobre los cambios que se han efectuado en
Identificacion de las Areas de En base a los resultados obtenidos de los
Riesgo.
cuestionarios realizados a la CIA, se identificaran las
GPV
Areas de Riesgo.
Obtener resumen anual de Solicitar copias fotostaticas de los pagos de
pagos IMSS e INFONAVIT
liquidaciones efectuados en el ejercicio dictaminado
LAMM
en donde tambien se muestre el sello de pagado por
Obtener un acumulado de las Solicitar a la Compaa en archivo electronico el
nominas durante 2007.
acumulado de las nominas mensuales asi como
GPV
verificar los pagos efectuados ante el banco por
nominas durante el 2008.
233
DICP-02
R-1 Y R-2
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.
CARACTERISTICAS
GENERALES DE LA CIA
Obtener
archivos
de
la
compaa de los trabajadores
que estan dados de alta en la
nomina.
DESCRIPCIN
ELABORO
De los archivos proporcionados por la Compaa se

seleccionar una muestra de empleados , a los que se LAMM,JAGM
verificaran las pruebas especiales, mismas que se
GPV,MAMR
describen a continuacin:
REFERENCIA
PRUEBAS ESPECIALES
Verificar y analisar las percepciones que paga la
Compaa
LAMM
Identificar si los salarios pagados a los trabajadores

son correctos, en razon a los Salarios Minimos
Profesionales publicados en el DOF.
LSS
Verificar si la empresa esta integrando correctamente

el Factor de Integracion.
JAGM
Efectuar analisis mensual de Analisis mensual de percepciones e integraciones de

percepciones
de
los salarios segn auditoria de trabajadores recibIdas en
trabajadores.
un priodo a dictaminar.
LAMM,JAGM
GPV,MAMR
Efectuar prueba para la

determinacin de los salarios Deteminacin de los Salarios Fijos
fijos.
LAMM,JAGM
GPV,MAMR
LAMM
LAMM
Analisis de Percepciones
Cotejo
de
los
Salarios
pagados con los Salarios
Minimos
Profesionales
establecidos
Elaborar Cedula de Factores
de Integracion.
OTROS
Verificar si la clasificacin en
que se encuentra la compaa
coincide con las actividades
Elaborar memo de revisin al respecto, documentar
que realiza, sealando si
en legajo general.
cuenta
con
equipo
de
transporte, montacargas, etc.
Verificar si la compaa
efectu el clculo anual de la Solicitar copia fotosttica de la declaracin anual de la
prima de grado de riesgo y prima de riesgo de cada registro patronal y verificar su
comprobar
su
correcta correcta elaboracin, documentar en legajo general.
elaboracin.
234
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
LOQUAY, S.A.
CARACTERISTICAS
GENERALES DE LA CIA
Obtener
balanza
Comprobacin y amarrar
pasivos registrados por
conceptos de nominas
seguro social al 31
Diciembre de 2007
DESCRIPCIN
de
los
los Verificar la suficiencia de los pasivos registrados por
y concepto de cuotas obrero-patronales (IMSS, SAR,
de INFONAVIT).
Elaborar analisis de los gastos Analizar los gastos presentados por sueldos y
por Sueldos y Salarios.
salarios.
ELABORO
REFERENCIA
MAMR
BB
MAMR
Realizar
resumen
de
liquidaciones
por
las Resumen de Liquidaciones Producto del Dictamen GPV,LAMM
diferencias obtenidas de la Diferencias
auditora
Realizar
resumen
Movimientos Afiliatorios
causa de la Auditoria
de Identificacion de los trabajadores que fueron dados de

por alta, baja o que tienen alguna modificacion
ascendente en el periodo de la revision.
LAMM
Sa, Sb Y Sc
MAMR
BB-2
GVP,MAMR
BB-1
PRUEBAS GLOBALES
Conciliacion, nomina, contable
e ISR
Conciliacion
Remuneraciones
Percepciones Totales.
Comprobar si los importes por nomina coinciden con

lo manifestado en los registros contables asi como lo
declarado por ISR.
de Amarre de conceptos pagados de numina contra

de registros contables.
Auditor a Cargo:
Laura Atenas Morales
Monterde
Jose Antonio Galindo
Lizeth Segoviano
Supervisor a Cargo:
Guadalupe Pineda Valdz
Socio:
Miguel Angel Murguia Rodriguez
235
3.11 CONTROL DE TIEMPOS

CONTADORES PUBLICOS
AUDITORES
JOSE ANTONIO GALINDO MARTINEZ
LAURA ATENAS MORALES MONTERDE
MIGUEL ANGEL MURGUIA RODRIGUEZ
CONTROLDETIEMPOS
GUADALUPE PINEDA VALDEZ

LIZETH SEGOVIANO SOLORZANO
A.
B.
C.
D.
F.
G.
H.
I
I-1
J.
J-1
K
L.
L.1
LL.
M.
N.
O.
P.
R.
S.
T.
BB.
BB 1
BB 2.
BB 3.
BB 4.
BB 5.
BB 6.
BB 7.
BB 8.
ACTIVIDADESDEREVISIONEINFORMES
CUESTIONARIO DE INVESTIGACION PRELIMINAR.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.
CUESTIONARIO BASE IMSS.
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO E IDENTIFICON DE AREAS DEL NEGOCIO.
MEMORANDUN DEL PERSONAL DE AUDITORIA.
PLANEACION DE LA AUDITORIA.
PROGRAMA DE TRABAJO.
EXTRACTO DEL ACTA CONSTITUTIVA.
ACTA CONSTITUTIVA.
CARACTERISTICAS DE LOS CONTRATOS DE TRABAJO.
CONTRATO DE TRABAJO.
TABLA DE SALARIOS MINIMOS GENERALES.
ANALISIS DE PRIMA DE RIESGO DE TRABAJO.
PRIMA DE RIESGO DE TRABAJO.
ANALISIS DE PERCEPCIONES QUE FORMAN PARTE DEL S. D . I.
ANALISIS DE PAGO DE PERCEPCIONES PAGADAS
RESUMEN MENSUAL DE NOMINAS.
ANALISIS MENSUAL DE PERCEPCIONES E INTEGRACION DE SALARIOS
SEGN AUDITORIA DE TRABAJADORES RECIBIDAS EN PERIODO A
FACTORES DE INTEGRACION APLICABLES PARA EL EJERCICIO 2007.
DETERMINACION DE SALARIOS FIJOS Y VARIABLES.
RESUMEN DE LIQUIDACIONES PAGADAS POR LA EMPRESA.
RESUMEN DE LIQUIDACIONES PRODUCTO DEL DICTAMEN-DIFERENCIAS.
ANALISIS DE GASTOS.
ANALISIS DE BALANZA.
CONCILIACION DE REMUNERACIONES DE PERCEPCIONES TOTALES.
CONCILIACION DE REMUNERACIONES NOMINAS-CONTABLE- ISR
ANALISIS DE PERCEPCIONES PAGADAS POR NOMINA Y CONTABLE.
PERCEPCIONES PAGADAS EN DICIEMBRE 2006 Y DICIEMBRE 2007.
ANALISIS PAGO DE PTU.
PRUEBA DE RAZONABILIDAD/GLOBAL.
RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
RESUMEN DE MAQUINARIA, EQUIPO Y TRANSPORTE.
236
MES
FEBRERO
MARZO
MARZO
MARZO
FEBRERO
FEBRERO
FEBRERO
MARZO
ENERO
FEBRERO
ENERO
ENERO
FEBRERO
FEBRERO
FEBRERO
FEBRERO
MARZO
HORAS
2 HRS
3 HRS
1 HRA
4 HRS
2 HRS
7 HRS
2 HRS
1 HRA
1 HRA
2 HRS
1 HRA
1 HRA
2 HRS
1 HRA
1 HRA
2 HRS
3 HRS
JULIO
15 HRS
JULIO
1 HRS
FEBRERO
JULIO
JULIO
AGOSTO
JUNIO
JUNIO
JULIO
JULIO
JULIO
AGOSTO
AGOSTO
1 HRA
32 HRS
20 HRS
5 HRS
3 HRS
4 HRS
1 HRA
1 HRA
3 HRS
1 HRA
AGOSTO
2 HRS
3.12 INDICES
Nombre de la Compaa: ____________LOQUAY, S.A._______________________
A.
CUESTIONARIO DE INVESTIGACION PRELIMINAR.
D.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.
E.
CUESTIONARIO BASE IMSS.
F.
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO E IDENTIFICON DE AREAS DEL NEGOCIO.
G.
MEMORANDUN DEL PERSONAL DE AUDITORIA.
H.
PLANEACION DE LA AUDITORIA.
HH. PROGRAMA DE TRABAJO.
I.
EXTRACTO DEL ACTA CONSTITUTIVA.

I-1
J.
CARACTERISTICAS DE LOS CONTRATOS DE TRABAJO.

J-1
K.
ACTA CONSTITUTIVA.
CONTRATO DE TRABAJO.
TABLA DE SALARIOS MINIMOS GENERALES.
237
L-1 PRIMA DE RIESGO DE TRABAJO.
L.
ANALISIS DE PERCEPCIONES QUE FORMAN PARTE DEL SALARIO DIARIO

INTEGRADO.
M.
RESUMEN MENSUAL DE NOMINAS.
N-1
N.
ANALISIS DE PAGO DE PERCEPCIONES PAGADAS.
ANALISIS MENSUAL DE PERCEPCIONES E INTEGRACION DE SALARIOS

SEGN AUDITORIA DE TRABAJADORES RECIBIDAS EN PERIODO A
DICTAMINAR.
O-1
O-2
O-3
O-4
O-5
O-6
O-7
O-8
O-9
O-10
O-11
O-12
ENERO.
FEBRERO.
MARZO.
ABRIL.
MAYO.
JUNIO.
JULIO.
AGOSTO.
SEPTIEMBRE.
OCTUBRE.
NOVUEMBRE.
DICIEMBRE.
O.
P.
FACTORES DE INTEGRACION APLICABLES PARA EL EJERCICIO 2007.
Q.
RESUMEN DE LIQUIDACIONES PAGADAS POR LA EMPRESA.

R-1 I.M.S.S.
R-2 R.C.V.
238
S.
RESUMEN DE LIQUIDACIONES PRODUCTO DEL DICTAMEN-DIFERENCIAS.

S-1
S-2
S-3
S-4
S-5
S-6
S-7
S-8
S-9
S-10
S-11
S-12
ENERO.
FEBRERO.
MARZO.
ABRIL.
MAYO.
JUNIO.
JULIO.
AGOSTO.
SEPTIEMBRE.
OCTUBRE.
NOVUEMBRE.
DICIEMBRE.
Sa. RESUMEN DE ALTAS. Sa. RESUMEN DE ALTAS.

Sb. RESUMEN DE BAJAS.
Sc. RESUMEN DE MODIFICACIONES DE SALARIO.
Sd CEDULA DE PRESENTACION DE AVISOS AFILIATORIOS Y/O MOVIMIENTOS
SALARIALES
T.
ANALISIS DE GASTOS.
T-1 ENERO
T-2 FEBRERO
T-3 MARZO
T-4 ABRIL
T-5 MAYO
T-6 JUNIO
T-7 JULIO
T-8 AGOSTO
T-9 SEPTIEMBRE
T-10 OCTUBRE
T-11 NOVIEMBRE
T-12 DICIEMBRE
239
BB
BALANZA DE COMPROBACION
BB-1 CONCILIACION DE REMUNERACIONES DE PERCEPCIONES TOTALES.
BB-2 CONCILIACION DE REMUNERACIONES NOMINAS-CONTABLE- ISR.
BB-3 ANALISIS PAGO DE PTU.
BB-4 PERCEPCIONES PAGADAS EN DICIEMBRE 2006 Y DICIEMBRE 2007.
BB-6 RESUMEN DE MAQUINARIA, EQUIPO Y TRANSPORTE.
CC
CARTA DE OBSERVACION Y SUGERENCIAS.
DD
CARTA DE LA GERENCIA (COLETIN 3080).
240
3.13 CEDULA DE MARCAS
MARCAS DE AUDITORIA
H Operaciones Aritmeticas Verificadas.

I CUMPLE CON LA DESCRIPCION DE PUESTOS REQUERIDA POR AREA.
J verificado vs art 5.A de la Ley del Seguro Social (S.D.I)
Revision del contrato colectivo del trabajo (S.D.I)
5 Verificado vs art 27 de la Ley del Seguro Social (S.D.I)
Verificado vs art 30 de la Ley del Seguro Social (S.D.I)
L Verificado vs calculo de acuerdo a los art 113 , 114, 115
z Tablas de ISPT Mensuales publicadas en la pagina del SAT y en el D.O.F
Verificado vs calculo de subsidio proporcionado por la cia
VERIFICADO VS LIQUIDACIONES DE IMSS DEL 4to BIMESTRE DE 2007
` VERIFICADO VS TOPES SALARIALES DEL 2do SEMESTRE DEL 2007
VERIFICADO VS LIQUIDACIONES DE INFONAVIT DEL 4BIMESTRE DE 2007
VERIFICADO VS SALARIO MINIMO GENERAL APLICABLE AL AO 2007 ZONA GEOGRAFICA A.
DE: Fuente de informacin
CPC: Cdula Proporcionada por la Compaa
241
3.14 Base para el clculo de las cuotas

obrero patronales
(MES PRUEBA)
242
243
6,113,205.91 191,578.64
197,147.50
0.00
229,062.50
253.98
215,981.40
1,919.11
230,711.32
813.70
239,895.00
2,243.57
238,380.09
3,338.61
243,857.50
0.00
214,592.50
0.00
208,787.50
863.01
306,022.50
3,972.35
356,145.00
1,982.47
404,435.73
3,296.71
419,702.50
717.53
443,446.80
1,610.15
404,812.65
2,009.89
385,501.62
2,091.42
216,679.44
2,426.92
191,513.65
3,103.84
182,254.41 14,916.81
171,496.33
6,312.11
159,767.00
2,504.77
157,485.25
3,596.22
152,164.80
5,468.69
143,362.92 128,136.78
SUELDO
0.00
0.00
1,055.30
2,950.09
777.22
1,406.46
2,229.83
0.00
0.00
555.29
2,168.26
1,257.54
1,481.42
287.01
904.43
875.84
1,686.57
970.77
1,241.66
4,849.79
3,641.78
1,001.90
1,438.47
2,170.67
789.15
9,037.14
0.00
263.83
1,245.40
194.30
351.66
557.34
0.00
0.00
138.83
541.98
314.41
370.39
71.75
226.11
218.95
421.63
242.71
310.43
1,227.47
895.42
250.48
359.60
637.16
197.29
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
436.43
1,061.09
0.00
0.00
0.00
384.66
0.00
0.00
0.00
474.25
520.01
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
6,720.79
0.00
0.00
6,600.79
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
120.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,344,930.44
39,135.37
49,164.80
39,976.59
47,663.76
45,898.30
44,732.92
46,978.38
41,240.65
49,437.73
74,260.95
84,226.44
94,602.75
100,298.93
105,996.91
95,825.41
86,660.76
48,211.87
40,887.21
37,836.76
36,413.09
35,599.45
34,582.70
33,564.65
31,734.06
236,282.87
278,745.11
265,723.29
279,383.08
288,388.53
287,008.96
290,835.88
255,833.15
259,227.07
384,797.78
442,668.32
502,705.58
520,790.71
551,279.97
502,986.90
474,675.43
267,560.94
235,815.13
236,235.45
215,116.95
198,121.70
196,023.77
191,835.30
303,431.05
TOTAL
0.00 7,665,472.92
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
PERCEPCIONES
PRIMA
CREDITOAL
OTRAS
AGUINALDO VACACIONES VACACIONAL GRATIFICACIONES LIQUIDACIONES
SALARIO PERCEMCIONES
NOMINAS PROPORCIONADOS POR LA COMPAIA

FUENTE:
TRABAJOREALIZADO:ACUMULADODENOMINAS
ELABORO:GPV
TOTAL
1QUINENE07
2QUINENE07
1QUINFEB07
2QUINFEB07
1QUINMAR07
2QUINMAR07
1QUINABR07
2QUINABR07
1QUINMAY07
2QUINMAY07
1QUINJUN07
2QUINJUN07
1QUINJUL07
2QUINJUL07
1QUINAGS07
2QUINAGS07
1QUINSEP07
2QUINSEP07
1QUINOCT07
2QUINOCT07
1QUINNOV07
2QUINNOV07
1QUINDIC07
2QUINDIC07
PERIODO
DEPAGO
CONSENTRADODELALISTADENOMINAS
TIPODENOMINAQUINCENAL
LOQUAY,S.A.
MURGAP Y ASOCIADOS S.C.
I.M.S.S
0.00 183,971.45
0.00 4,893.66
0.00 5,574.13
0.00 39,976.59
0.00 5,614.20
0.00 5,646.43
0.00 5,679.04
0.00 6,053.01
0.00 5,326.56
0.00 5,154.27
0.00 7,470.97
0.00 8,722.63
0.00 9,813.60
0.00 10,367.20
0.00 10,942.57
0.00 9,941.12
0.00 9,553.45
0.00 5,378.06
0.00 4,608.47
0.00 4,211.12
0.00 4,010.02
0.00 3,946.65
0.00 3,831.64
0.00 3,720.35
0.00 3,535.71
I.S.P.T.
56,768.40
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3,178.83
3,178.83
3,178.83
3,178.83
3,178.83
3,781.60
3,781.60
3,781.60
2,914.93
2,914.93
2,914.93
3,084.93
4,864.06
4,865.06
4,865.06
3,105.55
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
862.13
0.00
0.00
667.00
723.00
1,723.00
1,720.00
1,500.00
1,000.00
0.00
0.00
0.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
0.00
0.00
OTRAS
4,893.66
5,574.13
39,976.59
5,614.20
5,646.43
9,679.04
13,815.14
14,718.62
13,233.10
17,016.80
19,898.53
23,242.93
17,566.03
22,123.61
21,944.65
21,020.05
20,095.41
16,565.40
20,986.05
13,350.95
14,560.71
15,846.70
14,235.41
12,341.26
TOTAL
231,389.21
273,170.98
225,746.70
273,768.88
282,742.10
277,329.92
277,020.74
241,114.53
245,993.97
367,780.98
422,769.79
479,462.65
503,224.68
529,156.36
481,042.25
453,655.38
247,465.53
219,249.73
215,249.40
201,766.00
183,560.99
180,177.07
177,599.89
291,089.79
PERCEPCION
NETA
131,010.42 12,195.13 383,945.40 7,281,527.52
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
4,000.00
6,900.00
9,392.06
4,900.00
5,700.00
7,274.07
8,527.50
2,300.00
5,899.44
7,221.93
7,685.00
11,802.42
9,042.00
12,860.00
5,256.00
4,750.00
6,150.00
5,650.00
5,700.00
RETENCIONES
CREDITO
INFONAVIT DESCUENTOS
PERIODODEREVISION
DEL:01/01/2007AL31/12/2007
3.14.1 CONCENTRADO DE NOMINAS
244
112,179.09
100,815.01
82,656.34
120,660.90
142,491.39
145,696.99
72,530.34
58,366.68
51,226.71
49,607.58
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
254.43
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
254.43
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
67,373.01
3,106.80
3,209.00
3,649.95
4,525.97
8,877.64
8,500.53
7,320.43
4,930.41
6,010.55
6,689.19
5,415.65
5,136.89
101,054.89
4,660.98
4,812.73
5,475.61
6,787.87
13,320.44
12,748.72
10,978.41
7,395.27
9,014.85
10,032.11
8,123.84
7,704.06
7,549.17
7,744.82
8,841.46
11,060.98
21,465.08
21,088.76
17,967.06
12,325.88
14,920.15
16,721.01
13,204.69
12,748.60
69,831.12
72,027.26
82,080.29
102,094.52
203,311.35
198,536.24
168,857.18
115,319.68
140,457.13
156,489.88
122,760.84
116,800.76
69,743.44 1,548,566.25
3,178.49
3,261.44
3,722.66
4,657.78
9,039.17
8,879.08
7,564.07
5,190.09
6,281.86
7,040.69
5,560.37
5,367.74
PROMEDIO DE TRABAJADORES
37,911.70 165,637.66
1,728.10
1,772.56
2,023.93
2,531.58
4,912.03
4,827.76
4,111.88
2,821.69
3,414.71
3,827.79
3,021.15
2,918.52
TOTAL
359
4,306.00
173
179
221
279
574
583
485
323
407
395
373
314.0
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
70,620.30
72,027.26
82,080.29
102,094.52
203,311.35
200,776.23
168,857.18
115,319.68
142,044.15
156,489.88
122,760.84
118,118.06
TOTAL
5,933.49 1,554,499.74
789.18
2,239.99
1,587.02
1,317.30
NUMERO DE
COTIZANTES ACTUALIZACION RECARGOS
FUENTE:
LIQUIDACIONESDESUA,DELPERIODODICTAMINADO
ELAVORO: LAMM
TRABAJOREALIZADO:Verificarqueestenloscontratosfisicamente,suvigencia,losdiferentestiposdecontratos,quejornadaselesestipula,tipodetrabajador,etc.
1,106,591.12
87,435.14
FEBRERO
TOTAL
82,924.95
CUOTAS DE ENFERMEDAD Y MATERNIDAD

CUOTAS
EXCEDENTE PRESTACIONES GASTOS MEDICOS RIESGO DE INVALIDEZ Y GUARDERIAS Y
3 SMGDF
EN DINERO
PENSIONADOS TRABAJO
VIDA
PRES. SOCIAL
ENERO
MES
CUOTA
FIJA
LOQUAY, S.A.
EXTRACTO FISCAL DE LIQUIDACIONES MENSUALES DE C.O.P.
459329
643835
904839
523185
272501
950481
496193
962200
379004
672309
928441
936393
FOLIO
SUA
LUGAR
20-Ene-08 BANORTE
17-Dic-07 BANORTE
17-Nov-07 BANORTE
17-Oct-07 BANORTE
17-Sep-07 BANORTE
30-Ago-07 BANORTE
17-Jul-07 BANORTE
17-Jun-07 BANORTE
21-May-07 BANORTE
17-Abr-07 BANORTE
17-Mar-07 BANORTE
20-Feb-07 BANORTE
FECHA
PAGO
R-1
3.14.2 RESUMEN PAGOS, LIQUIDACIONES C.O.P Y R.C.V.
245
36,099.05
17,029.80
13,167.60
141,051.55
TOTAL
298,207.98
27,528.99
35,824.12
76,659.00
54,525.65
56,953.10
46,717.12
CESANTIAYVEJEZ
439,259.53
40,696.59
52,853.92
112,758.05
80,236.03
83,908.43
68,806.51
SUMA
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
APORTACION
VOLUNTARIA
352,625.35
32,918.39
42,574.00
90,248.37
64,275.51
67,386.84
55,222.24
134,871.68
19,596.96
34,032.75
36,548.86
20,916.25
23,776.86
0.00
APORTACION AMORTIZACION
PATRONAL OCUOTAFIJA
APORTACIONYAMORTIZACIONINFONAVIT
487,497.03
52,515.35
76,606.75
126,797.23
85,191.76
91,163.70
55,222.24
SUMA
926,756.56
93,211.94
129,460.67
239,555.28
165,427.79
175,072.13
124,028.75
TOTAL
459329
904839
272501
496193
672309
928441
FOLIO
SUA
BANCO
R2
20-Ene-08 BANORTE
17-Nov-07 BANORTE
17-Sep-07 BANORTE
17-Jul-07 BANORTE
21-May-07 BANORTE
17-Mar-07 BANORTE
PAGO
FECHA
FUENTE:
LIQUIDACIONESDESUA,DELPERIODODICTAMINADO
TRABAJOREALIZADO:Verificarqueestenloscontratosfisicamente,suvigencia,losdiferentestiposdecontratos,quejornadaselesestipula,tipodetrabajador,etc.
ELABORO:JAGM
25,710.38
26,955.33
22,089.39
RETIRO
BIMESTRE
LOQUAY,S.A.
EXTRACTOFISCALDEAPORTACIONESALR.C.V.
3.15 Cedulas de auditoria
246
3.15.1 TABLAS SMG VIGENTES EN EL EJERCICIO AUDITADO
LOQUAY, S.A.
SALARIOSMINIMOSPROFESIONALES2007
CALCULOPORZONAGEOGRAFICA
CONCEPTO
A
B
Salarios minimos generales
50.57
40.00
Salarios minimo
anualizado
$47.60
generale
$
18,458.05
Zona Geografica A
TOPESMXIMOSALARIALESDECOTIZACINYAPORTACINPRIMERSEMESTRE
Seguro
Riesgos de Trabajo
Enfermedades y Maternidad
Inavalidez y Vida
Retiro
Cesantia y Vejez
Guarderias y prestaciones
Sociales
Infonavit
Tope Salarial (SMG)
Primer Semestre
Tope mensual
25
25
24
25
24
1264.25
1264.25
1213.68
1264.25
1213.68
$37,927.50
$37,927.50
$36,410.40
$37,927.50
$36,410.40
25
1264.25
$37,927.50
24
1213.68
$36,410.40
TOPESMXIMOSALARIALESDECOTIZACINYAPORTACINSEGUNDOSEMESTRE
Seguro
Tope Salarial (SMG)
2do Semestre
Tope mensual
Riesgos de Trabajo
Enfermedades y Maternidad
Inavalidez y Vida
Retiro
Cesantia y Vejez
Guarderias y prestaciones
Infonavit
25
25
25
25
25
25
25
1264.25
1264.25
1264.25
1264.25
1264.25
1264.25
1264.25
OBSERVACIONES:
Se detecta que la compaa tiene a sus trabajadores por debajo
delossalariosminimosprofesionales.
ELABORO:LSS
TRABAJOREALIZADO:
247
$37,927.50
$37,927.50
$37,927.50
$37,927.50
$37,927.50
$37,927.50
$37,927.50
Tope anual
$461,451.25
$461,451.25
$442,993.20
$461,451.25
$442,993.20
$461,451.25
$442,993.20
Tope anual
$
$
$
$
$
$
$
461,451.25
461,451.25
461,451.25
461,451.25
461,451.25
461,451.25
461,451.25
79
248
INCISO A).
SEGUNDAS,
ADMINISTRADOR UNICO
LIC. HERIBERTO GOMEZ BOLAOZ
NOVENTA Y NUEVE AOS
DURACION
PRESTADORA DE SERVICIOS
PROFESIONALES TECNICOS Y
CONSULTIVOS EN AREAS DE
RECURSOS HUMANOS
00003684
Y60-49296-10-3
tipodetrabajador,etc
Acta Contitutiva de la empresa, Inscripcion al IMSS

FUENTE:
OBSERVACIONES: Se cotejo contra alta de Seguro Social y la SHCP, no encontrandose ningun cambio desde su constitucion.
MAMR
ELABORO:
TRABAJO REALIZADO: Verificar que esten los contratos fisicamente, su vigencia, los diferentes tipos de contratos, que jornada se les estipula, .
ADMINISTRACION Y
CONSEJO DE
ADMINISTRACION
CLAUSULAS
TRANSITORIAS,
ZACATECAS 35-303,COL. ROMA

CUHATEMOC, MEXICO DISTRITO
FEDERAL
LIC. HERIBERTO GOMEZ
OBJETO DE LA EMPRESA
FOLIO
REGISTO PATRONAL
DOMICILIO FISCAL
BOLAOS
LIC. RAUL NAME NEME
A 24 DE JULIO DE 2006, EN LA CIUDAD DE LOS REYES LA PAZ ESTADO DE MEXICO
NOMBRE DEL NOTARIO
REPRESENTANTE LEGAL
01-oct-06
XY7482324051984
ESCRITURA
FECHA DE
CONSTITUCION
LOQUAY, S.A.
RAZON SOCIAL
FECHA Y LUGAR DE CONSTITUCION
NOTARIA
NUMERO
ESTRACTO DE ACTA CONSTITUTIVA
3.15.2 EXTRACTO DEL ACTA CONSTITUTIVA
ClausulaI
Puesto
OperadorTelefonico
ClausulaII
DuraciondelContrato:
Indefinido(30diasaprueba)
ClausulaIII
JornadadeTrabajo:
09:00alas17:00horas
ClausulaIV
ImportedeSueldo:
1900
ClausulaIV
DiasdePago:
15y30decadames
PreviaAutorizacionporescrito
ClausulaV
HorasExtra
LosdeLey
ClausulaVII
Diasdedescanso
MinimasdeLey
ClausulaVIII
Vacacionesyprima
ClausulaIX
Aguinaldo
Minimadeley.
OBSERVACIONES:
FUENTE:CONTRATOINDIVIDUALDETRABAJO
OBSERVACIONES:Lacompaasolodalasprestacionesminimasdeley.
ELABORO:GPV
TRABAJOREALIZADO:Verificarqueestenloscontratosfisicamente,suvigencia,losdiferentes
tiposdecontratos,quejornadaselesestipula,tipodetrabajador,etc.
CONCEPTO
CARACTERISTICA
PERIODODEREVISION
EXTRACTOSDECONTRATOSDETRABAJO
PATRON
3.15.3 EXTRACTO DE CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO
249
250
Sueldos y Salarios
Prima Dominical
Vacaciones
Prima Vacacional
Aguinaldo
CONCEPTOS
DE
PERCEPCION
X
X
X
X
X
TIPO DE
PERCEPCION (*)
FIJA
VARIABLE
X
X
X
SE INTEGRA AL SALARIO
BASE DE COTIZACION (*)
SI
NO
6,347,131.27
33,640.82
9,012.44
191,332.10
6,113,145.91
0.00
(Considerar las variables incluidas en los finiquitos, siempre y cuando no estn consideradas en las nminas).
5
H
Operaciones Aritmeticas Verificadas.
Verificado vs art 27 de la Ley del Seguro Social (S.D.I)
OBSERVACIONESSe confirma que la empresa LOQUAY,S.A. solo otorga a sus trabajadores las prestaciones minimas de ley
ELABORO: LAMM
LFT
LFT
LFT
LFT
LFT
FUNDA
MENCION
Art. 82
0.00 Art. 71
5
Art. 76
Art. 80
Art. 87
IMPORTES ANUALES
FIJA
VARIABLES
FUENTE: Acululado de nominas

TRABAJO REALIZADO: Determinar las percepciones variables integrables y no integrables para realizar nuestro calculo global.
IV
VII
VIII
VIII
IX
CLAUSULA
EN C.I.T
LOQUAY, S.A.
Analisis de percepciones pagadas por la compaa.
3.15.4 ANALISI DE PERCEPCIONES INDICANDO SI SE ACUMULAN AL SBC
251
191,332.10
65,140.11
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
126,191.99
AGUINALDO
33,640.82
33,640.82
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
9,012.44
8,917.94
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
94.50
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
PERCEPCIONES
PRIMA ANTIPODE
VACACIONES VACACIONAL NOMINA
OBSERVACIONES:Seconfirmaquelaconpaiasolodaasustrabajadoreslasprestacionesminimasdeley.
FUENTE:Resumenesdenominadelacompaa.
ELAVORO.GPV
6,113,145.91
104,019.04
FINIQUITOS
TOTAL
421,710.00
432,057.50
456,975.09
458,450.00
508,630.00
746,767.50
859,069.30
786,165.70
402,352.56
331,223.30
313,383.90
292,342.02
SUELDO
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMMBRE
PERIODO
DEPAGO
CONSENTRADODELALISTADENOMINASMENSUAL
LOQUAY,S.A.
1,344,930.44
0.00
88,300.17
87,640.35
90,631.22
88,219.03
123,698.68
178,829.19
206,295.84
182,486.17
89,099.08
74,249.85
70,182.15
65,298.71
CREDITOAL
SALARIO
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
7,658,420.89
178,077.09
510,010.17
519,697.85
547,606.31
546,669.03
632,328.68
925,596.69
1,065,365.14
968,651.87
491,451.64
405,473.15
383,566.05
483,927.22
OTRAS
PERCEMCIONES TOTAL
I.S.P.T.
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
4,893.66
45,590.79
11,325.47
11,379.57
12,625.24
18,536.23
21,309.77
19,494.57
9,986.53
8,221.14
7,778.29
7,256.06
178,397.32
I.M.S.S
56,768.40
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
6,357.66
6,357.66
6,960.43
7,563.20
5,829.86
5,999.86
9,729.12
7,970.61
131,010.42
0.00
0.00
0.00
4,000.00
16,292.06
10,600.00
15,801.57
8,199.44
14,906.93
20,844.42
18,116.00
10,900.00
11,350.00
RETENCIONES
CREDITO
INFONAVIT
DESCUENTOS
PERIODODEREVISION
DEL010107AL311207
12,195.13
0.00
0.00
0.00
0.00
862.13
667.00
2,446.00
3,220.00
1,000.00
0.00
2,000.00
2,000.00
0.00
OTRAS
351,132.32
0.00
4,893.66
45,590.79
15,325.47
28,533.76
23,892.24
36,783.80
32,729.21
35,401.50
36,660.81
34,337.00
30,407.41
26,576.67
TOTAL
7,307,288.57
178,077.09
505,116.51
474,107.06
532,280.84
518,135.27
608,436.44
888,812.89
1,032,635.93
933,250.37
454,790.83
371,136.15
353,158.64
457,350.55
PERCEPCION
NETA
3.15.5 SUMARIA DE NOMINAS
252
CRISOSTOMO MORALES MARCELINO
DIAZ BERMUDEZ ALFREDO ADRIAN
ESTRADA LOYOLA MARIANA
FERIA TORRES ANA GUADALUPE
11-98-80-4470-4
42-90-73-2255-8
37-05-85-1227-0
96-06-86-3859-0
GARCIA TELLEZ MARTHA PATRICIA
GONZALEZ JIMENEZ VICTOR
GUTIERREZ VALERIO ANITA
HERNANDEZ BERNAL MARIA BELEM MILAGROS
HERNANDEZ CORTES LAURA
HERNANDEZ GONZALEZ JOSE JAVIER
HERNANDEZ HERNANDEZ ALICIA
HERNANDEZ HERNANDEZ VIANNEY
HERNANDEZ SALAZAR MARIA BLANCA
HERRERA ORTEGA KARINA LIZBETH
JAIMES ROMERO JOSE
JUAREZ PADRON MARIA BEATRIZ
LAGUNA MARTINEZ FRANCISCO EMANUEL
11-93-75-3553-9
11-05-84-1509-9
39-99-81-4180-6
11-91-66-1454-5
39-04-86-0061-1
37-06-61-0034-0
42-06-86-0693-0
39-06-65-0060-2
39-06-86-1915-2
96-89-70-0520-1
45-91-62-0267-9
45-06-85-3184-2
94-06-54-0034-6
30-99-82-0751-5
GARCIA GONZALEZ SILVIA
GARCIA HERRERA OLGA
39-00-79-0260-2
FLORES GALLEGOS JOSE AGUSTIN
CHIMAL HERNANDEZ CHRISTOPHER EDWIN
94-06-88-3083-8
GALINDO VIVERO LUIS FRANCISCO
CASTAEDA RUBIO EDITH
45-01-83-2014-8
28-88-69-1275-8
CAMACHO REYES ERIKA
45-06-83-1675-6
45-05-82-1591-9
BAEZA MINUETTZ KARLA DANIELA
BENITEZ RIOS RAUL FIDEL
ARCURI ARANO ELIZABETH
45-01-73-0161-0
07-02-83-1068-3
ALVAREZ VILLAVICENCIO ALFONSO
37-87-68-0258-0
68-97-82-2939-8
ACQUART ORMAECHEA ROBERTO JAVIER
AHEDO APOLONIO JUAN LUIS
96-04-87-0611-1
NOMBRE
28-97-77-2275-1
NSS
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,504.64
1,825.00
1,615.02
1,825.00
1,825.00
1,564.63
1,825.00
1,825.00
1,754.81
912.50
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,754.81
1,614.42
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
SUELDO
AUDITORIA
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
CUOTA DIARIA
LOQUAY,S.A.
ANALISISMENSUALDEPERCEPCIONESEINTEGRACIONDESALARIOSDEJULIO2007
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
DIARIA
CUOTA
30.00
30.00
30.00
24.73
30.00
26.55
30.00
30.00
25.72
30.00
30.00
28.85
15.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
28.85
26.54
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
NOMINA
DIAS
19/10/2006
13/10/2006
13/11/2006
09/10/2006
09/11/2006
09/10/2006
07/11/2006
09/10/2006
21/12/2006
09/10/2006
09/10/2006
13/11/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
21/12/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
06/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
ALTA
FECHA
31/12/2007
20/11/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
10/10/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
BAJA
FECHA
DIAS
ANTIGEDAD
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
SUA
FACTOR
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
AUDITORIA
FACTOR2
SDI
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
NOMINA
PERIODODEREVISION
DEL010107AL311207
SDI2
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
AUDITORIA
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
DIFERENCIA
3.15.6 CEDULA ANALITICA DE PERCEPCIONES (MES PRUEBA)
253
RAMOS RAMOS ANGEL ISAEL
07-91-75-1504-6
RAMIREZ OLID RICARDO
PEREZ MENDOZA MIGUEL
20-92-75-3963-3
63-82-58-0379-2
PEREZ HERNANDEZ EDGAR OMAR
30-05-86-0271-2
42-99-79-1162-5
PEREZ CRISOSTOMO JOSE GUADALUPE
11-05-82-1594-5
RAMIREZ GALICIA DIANA LORENA
PALOMARES LORANCA IVAN ALFREDO
94-05-86-0294-0
39-03-87-1254-1
ORNELAS MORALES DIEGO ARMANDO
30-06-86-0192-8
RAMIREZ AGUILAR CLAUDIA ASTRID
OLVERA RODRIGUEZ JAVIER
39-03-85-0750-3
QUIROZ GOMEZ ADRIAN
OLIVARES SALAS MARIO EDUARDO
96-97-78-0728-6
39-92-73-3045-4
OCHOA ESCARTIN ARTURO
92-02-85-1900-4
37-91-72-3460-3
NUEZ TORRES JESUS JAVIER
01-97-69-0326-8
PEREZ ROSAS MONTSERRAT AIDE
NAVARRO DE LA CRUZ JUAN ANTONIO
45-03-83-0793-5
QUIROZ ALVARADO FELIX MANUEL
MUOZ ROMERO YURITZI MARLENE
04-90-74-4692-8
39-06-84-1064-4
MORQUECHO CAMARGO JOSE REFUGIO
42-96-81-0474-7
45-05-87-5073-3
MORENO MEZA ROBERTO
MORETT CALDERON MIGUEL UBALDO
94-06-83-1151-6
MONTAO BRAVO MARTIN CARLOS
MORENO ESPAA ERIKA
94-06-86-2774-7
MONROY ROJAS DULCE MARIA
37-00-84-0335-6
88-86-68-0155-3
MOLINA CABRERA ANA GRACIELA
01-06-86-1282-7
MARTINEZ SANCHEZ ROBERTO
45-87-69-3102-8
MENDOZA GOMEZ NORMA ANGELICA
LUJANO SANCHEZ MARIA GUADALUPE
39-01-81-0241-6
94-04-78-0479-7
LIMONES HERNANDEZ HECTOR XICOTENCATL
LIZALOA HERNANDEZ CARLOS ALBERTO LIZALOA
39-04-86-2294-6
NOMBRE
92-04-82-1214-3
NSS
1,825.00
1,684.62
1,825.00
1,705.01
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,684.62
1,754.81
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,754.81
1,754.81
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,754.81
SUELDO
AUDITORIA
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
CUOTA DIARIA
LOQUAY,S.A.
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
DIARIA
CUOTA
30.00
27.69
30.00
28.03
30.00
30.00
30.00
30.00
27.69
28.85
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
28.85
28.85
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
28.85
NOMINA
DIAS
09/10/2006
09/10/2006
18/10/2006
09/10/2006
18/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
21/11/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
19/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
18/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
ALTA
FECHA
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
21/12/2007
04/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
18/10/2007
31/12/2007
BAJA
FECHA
DIAS
ANTIGEDAD
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
SUA
FACTOR
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
AUDITORIA
FACTOR2
SDI
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
NOMINA
PERIODODEREVISION
DEL010107AL311207
SDI2
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
AUDITORIA
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
DIFERENCIA
254
VARGAS ISLAS MARIBEL
VARONA CERVANTES MIGUEL ANGEL
VELASCO HERNANDEZ JUAN CARLOS
VILLALBA JUAREZ ROSA MARIA CITLALY
VILLEGAS GARCIA BLANCA B
VILLICAA LOPEZ ENRIQUE
39-02-86-0735-4
42-89-70-2490-9
37-01-75-0284-2
39-02-85-1698-5
39-96-83-0045-7
30-92-64-1062-9
90-99-72-0400-4
39-06-83-0171-0
90-05-83-0999-9
72-01-70-0137-0
82-03-80-1675-2
71-90-74-0064-3
42-82-60-0132-5
28-92-70-1173-5
16-80-60-1349-2
VALDIBIAN ESTRADA LUIS ENRIQUE
75-81-63-4643-3
ALFARO QUIROZ JOSE JUAN

ALVA ORTEGA LUIS FERNANDO
ALVARADO SULLIVAN JORGE ALBERTO
AREVALO RODRIGUEZ ILLSE YOLANDA
AVILA CHABOLLA DANIEL ALEJANDRO
BAST PEREZ JONATHAN
CADEO BEJARANO FABIANA
CRUZ PALACIOS EDUARDO
CRUZ RUBIO GUILLERMO JESUS
OMISOS DEL MES DE JULIO 2007
URIZAR CASTRO ISMAILIA IXTACCIHUATL
42-06-83-0371-0
SOLANO CHAVEZ EDGAR
42-98-74-1048-9
SOLIS PLANCARTE ARACELI
SALINAS CHAVEZ CYNTHIA MARLENNE
39-05-87-3002-7
TERROBA LOPEZ CLAUDIA JESSICA
SALAZAR HERNANDEZ MIGUEL ANGEL
42-00-83-1230-0
07-06-84-0199-6
RUBIN HERNANDEZ DULCE MARIA
45-91-71-7931-4
01-76-58-4438-4
RODRIGUEZ OSORNIO ISRAEL
RODRIGUEZ LOPEZ ROXANA GUADALUPE
39-06-75-0192-2
RODRIGUEZ VAZQUEZ JULIETA ALTAIRA
RIVAS PADILLA FRANCISCO JAVIER
45-06-87-3614-4
45-06-88-2625-9
RIOS HERRERA MARLENE KARINA
39-04-82-0035-4
28-98-76-0723-2
RAMOS ROMERO GUADALUPE YASMIN
REYES SOLIS RAJME
28-01-81-0085-0
NOMBRE
39-05-87-1770-1
NSS
772.12
912.50
842.31
1,825.00
1,615.02
672.53
1,825.00
1,585.03
772.12
1,825.00
1,825.00
1,544.23
1,825.00
1,825.00
1,754.81
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,705.01
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
1,825.00
SUELDO
AUDITORIA
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
CUOTA DIARIA
LOQUAY,S.A.
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
DIARIA
CUOTA
12.69
15.00
13.85
30.00
26.55
11.06
30.00
26.06
12.69
30.00
30.00
25.38
30.00
30.00
28.85
30.00
30.00
30.00
28.03
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
NOMINA
DIAS
24/01/2007
25/06/2007
14/05/2007
21/06/2007
24/05/2007
05/07/2005
07/05/2007
05/07/2007
04/06/2007
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
18/10/2006
09/10/2006
29/11/2006
09/10/2006
09/10/2006
09/10/2006
18/10/2006
09/10/2006
07/11/2006
09/10/2006
03/11/2006
09/10/2006
21/11/2006
ALTA
FECHA
15/07/2007
15/07/2007
14/07/2007
31/07/2007
26/07/2007
31/07/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
19/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
31/12/2007
BAJA
FECHA
DIAS
ANTIGEDAD
1
1
1
1
1
1
1
1
1
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
SUA
FACTOR
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
AUDITORIA
FACTOR2
SDI
0
0
0
0
0
0
0
0
0
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
NOMINA
PERIODODEREVISION
DEL010107AL311207
SDI2
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
AUDITORIA
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
DIFERENCIA
255
90-92-67-0930-5
45-04-87-1305-6
92-91-66-0615-2
71-91-72-0051-2
11-08-65-0127-4
83-05-84-2270-6
12-99-81-3328-9
11-08-65-0128-2
11-01-69-0248-5
11-96-74-0340-0
11-94-62-0305-3
11-08-64-0101-2
63-84-64-0651-8
45-92-76-3980-2
42-86-66-0706-4
06-79-61-5890-2
01-79-60-3296-7
11-08-60-0081-4
11-89-67-1340-8
32-01-82-1464-6
11-08-67-0127-0
11-73-55-8907-6
11-74-55-2990-6
11-08-59-0098-0
11-08-50-0040-1
01-67-34-1307-4
64-85-61-0446-4
11-93-59-0191-5
42-01-60-0008-7
11-08-66-0097-7
NSS
ESCAMILLLA SALGADO JESUS MANUEL

ESPINOSA MAQUEDA RAUL
ESQUEDA LUNA MARTINA MONICA
FLORES CHINEY RODRIGO IVA
FLORES GUADARRAMA AMALIA
GARCIA MARTINEZ RICARDO GABRIEL
GARCIA OLMOS DAVID RAFAEL
GONZALEZ GALINDO NELLY ALEJANDRA
GONZALEZ LUNA HORACIO
GONZALEZ ZEA ROBERTO CARLOS
HERNANDEZ CANCHOLA ARTURO
HERNANDEZ MARCOS ISRAEL
HERNANDEZ NEGRETE LUIS ALBERTO
HUITRON CAVERO RICARDO
JIMENEZ AGUILAR ALFREDO
JIMENEZ RAMIREZ LOURDES MARIA
JUAREZ CORTES ABIGAIL
LICERIO HERNANDEZ ANAIS
LIRA RODRIGUEZ ADRIAN ENRIQUE
LOPEZ LOPEZ MARCO RODRIGO
LOZANO ARIAS RICARDO
MAGNOT GALLARDO JOSE LUIS
MEDINA RODRIGUEZ CARLOS
MENA ROMERO MARIA LUISA
MORALES ARCEO ESMERALDA
OCAA VILLEDA LILIANA
OSORIO LOPEZ ENRIQUE ANTONIO
PACHECO MEDRANO GUILLERMO
RAMIREZ ZUIGA JESSICA
REYES OSORIO SANDRA ANGELICA
NOMBRE
482.35
842.31
1,585.03
912.50
1,345.05
702.52
912.50
612.53
662.33
842.31
912.50
1,274.86
612.53
912.50
1,825.00
672.53
432.55
912.50
672.53
772.12
672.53
1,454.84
1,825.00
912.50
552.54
842.31
1,585.03
612.53
732.52
672.53
SUELDO
AUDITORIA
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
CUOTA DIARIA
LOQUAY,S.A.
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
DIARIA
CUOTA
7.93
13.85
26.06
15.00
22.11
11.55
15.00
10.07
10.89
13.85
15.00
20.96
10.07
15.00
30.00
11.06
7.11
15.00
11.06
12.69
11.06
23.92
30.00
15.00
9.08
13.85
26.06
10.07
12.04
11.06
NOMINA
DIAS
23/07/2007
20/06/2007
05/07/2007
14/06/2007
09/07/2007
22/06/2007
13/06/2007
06/07/2007
04/07/2007
12/07/2007
12/07/2007
09/07/2007
06/07/2007
20/06/2007
14/05/2007
05/07/2007
09/07/2007
28/06/2007
05/07/2007
24/05/2007
05/07/2007
06/07/2007
08/06/2007
05/07/2007
23/07/2007
12/07/2007
05/07/2007
06/07/2007
04/07/2007
21/07/2007
ALTA
FECHA
15/07/2007
15/07/2007
15/07/2007
31/07/2007
15/07/2007
15/07/2007
15/07/2007
15/07/2007
15/07/2007
15/07/2007
31/07/2007
15/07/2007
15/07/2007
15/07/2007
31/07/2007
31/07/2007
15/07/2007
31/07/2007
15/07/2007
31/07/2007
BAJA
FECHA
DIAS
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
ANTIGEDAD
SUA
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
FACTOR
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
AUDITORIA
FACTOR2
PERIODODEREVISION
DEL010107AL311207
SDI
NOMINA
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
SDI2
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
AUDITORIA
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
DIFERENCIA
256
RIOS AGUILAR IRAIS

RIVAS REYES SAMUEL
RODRIGUEZ DOMINGUEZ MIGUEL ANGEL
ROSADO SALGADO JUAN CARLOS
ROSALES SALINAS GERARDO
SALCEDO SANCHEZ RAMIRO HORACIO
SAN MIGUEL MORALES MIGUEL ANGEL
SIERRA OLIVARES GLORIA
VALDES GARCIA GRECIA BERENICE
VALENZUELA JUAREZ MONICA GUADALUPE
VARGAS ALDACO ALEJANDRO EMMAN
VILLANUEVA GUADARRAMA LUIS GEOV
NOMBRE
912.50
672.53
1,825.00
842.31
432.55
612.53
612.53
672.53
1,825.00
672.53
552.54
732.52
SUELDO
FUENTE:
Nomina de la compaa
TRABAJO REALIZADO: Determinacion del salario base de cotizacion.
ELABORO:
JAGM
11-08-49-0030-4
11-96-59-0012-6
11-08-70-0145-6
01-65-45-8511-4
88-83-54-0316-8
11-08-69-0129-2
11-08-71-0167-8
01-85-61-0816-0
39-38-87-3434-3
11-08-64-0102-0
11-03-81-0769-1
11-75-58-4354-4
NSS
AUDITORIA
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
CUOTA DIARIA
LOQUAY,S.A.
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
60.00
61.00
60.00
61.00
60.00
DIARIA
CUOTA
15.00
11.06
30.00
13.85
7.11
10.07
10.07
11.06
30.00
11.06
9.08
12.04
NOMINA
DIAS
12/07/2007
05/07/2007
08/06/2007
08/06/2007
09/07/2007
06/07/2007
06/07/2007
21/07/2007
29/06/2007
21/07/2007
23/07/2007
04/07/2007
ALTA
FECHA
15/07/2007
31/07/2007
15/07/2007
15/07/2007
15/07/2007
15/07/2007
15/07/2007
BAJA
FECHA
DIAS
ANTIGEDAD
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
SUA
FACTOR
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
AUDITORIA
FACTOR2
SDI
NOMINA
PERIODODEREVISION
DEL010107AL311207
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
SDI2
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
AUDITORIA
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
DIFERENCIA
P
EMPRESA
REGISTRO PATRONAL
LOQUAY, S.A.
Y6049296103
CALCULO DE FACTOR DE INGRACION CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2007

AOS
DIAS DE
VACACIONES
PRIMA
VACACIONAL
FACTOR DE PRIMA
VAC.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
6
8
10
12
14
14
14
14
14
16
16
16
16
16
18
18
18
18
18
20
20
20
20
20
22
22
22
22
22
24
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
25%
0.00411
0.00548
0.00685
0.00822
0.00959
0.00959
0.00959
0.00959
0.00959
0.01096
0.01096
0.01096
0.01096
0.01096
0.01233
0.01233
0.01233
0.01233
0.01233
0.01370
0.01370
0.01370
0.01370
0.01370
0.01507
0.01507
0.01507
0.01507
0.01507
0.01644
FACTOR DE
DIAS DE
UNIDAD
OTROS
AGUINALDO
AGUINALDO
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
0.04110
FUENTE:Contratos individuales de la empresa.

TRABAJO EFECTUADO:
Se analiz la integracin del factor fijo tomando en cuenta los aos de antigedad asi como, los das de
vacaciones y aguinaldo que le corresponden.
OBSERVACIONES:
El factor de Integracin es aplicable a todo el personal, no hay empleados sindicalizados.
ELABORO: JAGM
257
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
FACTOR
1.0452
1.0466
1.0479
1.0493
1.0507
1.0507
1.0507
1.0507
1.0507
1.0521
1.0521
1.0521
1.0521
1.0521
1.0534
1.0534
1.0534
1.0534
1.0534
1.0548
1.0548
1.0548
1.0548
1.0548
1.0562
1.0562
1.0562
1.0562
1.0562
1.0575
3.15.8 ANALISIS DE MOVIMIENTOS AFILIATORIOS
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NSS
MOVIMIENTO
FECHA
NOMBRE TRABAJADOR
01-02-62-0103-6
Alta
24/05/2007 OLIVERA CASTILLO ODILIA
01-02-76-0338-8
Alta
24/02/2007 LEAL VILLAGRAN AGUILAR NINO
01-62-48-0484-3
Alta
03/04/2007 ORTA GONZALEZ SERGIO
01-65-45-8511-4
Alta
08/06/2007 ROSADO SALGADO JUAN
01-66-48-2495-8
Alta
16/03/2007 SALGADO RAMIREZ EVER
01-67-34-1307-4
Alta
12/07/2007 OCAA VILLEDA LILIANA
01-70-54-3998-0
Alta
01/06/2007 LEGORRETA ROCHA LUIS
01-71-55-5709-4
Alta
08/06/2007 MOLINA RIVAS JOSE
01-72-55-6645-7
Alta
01/01/2007 OSORIO GONZALEZ USIEL ANGEL
01-74-54-5070-8
Alta
25/01/2007 CASTRO CRUZ JOSE
01-79-60-3296-7
Alta
09/07/2007 JUAREZ CORTES ABIGAIL
01-85-52-0205-5
Alta
20/08/2007 MARTINEZ RAMIREZ ELJAIR ROBERTO
01-85-61-0816-0
Alta
21/07/2007 SIERRA OLIVARES GLORIA
01-86-67-3068-0
Alta
15/03/2007 CARRANZA DE LA CRUZ LUIS ARMANDO
01-98-85-4634-5
Alta
21/02/2007 MOJARRO AMEZCUA NANCY
02-38-47-3421-2
Alta
26/07/2007 CARPIO JUAREZ FRANCISCO ULISES
06-65-46-0877-4
Alta
01/06/2007 ROSAS ROSAS MANUEL
06-74-46-0063-3
Alta
31/01/2007 VILLARCE LEON EDUARDO
06-74-56-2155-4
Alta
26/01/2007 GARRIDO CEDEO RICARDO
06-77-55-2218-5
Alta
01/03/2007 FLORES LUNA JOSE ALFREDO
06-78-60-8063-7
Alta
21/05/2007 BECERRIL MARTINEZ LUIS JESUS
06-79-61-5890-2
Alta
05/07/2007 JIMENEZ RAMIREZ LOURDES MARIA
06-82-62-1531-8
Alta
22/08/2007 AGUILAR ORTEGA FERNANDO
07-82-61-0872-7
Alta
16/02/2007 VILLALPANDO GOMEZ DANIEL
07-83-69-0687-0
Alta
09/02/2007 VARGAS SANCHEZ ALFONSO BENJAMIN
09-89-78-5828-9
Alta
07/03/2007 CASTILLO VALVERDE ADRIAN
10-75-57-3366-3
Alta
26/01/2007 BRINDIS BONILLA CARLOS IVAN
10-80-57-0045-6
Alta
01/02/2007 ALVARADO MARTINEZ JESUS
11-01-69-0248-5
Alta
04/07/2007 GONZALEZ LUNA HORACIO
11-01-81-0059-1
Alta
09/01/2007 ALVAREZ VAZQUEZ JAVIER
11-02-79-0073-4
Alta
23/01/2007 ESCOBAR ANAYA CARLOS
11-03-78-0526-1
Alta
01/08/2007 SANTIAGO VICTORIA JAVIER
11-03-81-0769-1
Alta
23/07/2007 VARGAS ALDACO ALEJANDRO EMMAN
11-03-85-0881-5
Alta
12/02/2007 OSORIO TOLEDO MARTIN
11-03-86-0400-2
Alta
21/02/2007 CAMPUZANO ZUIGA ANA LUZ
11-04-71-0101-6
Alta
08/06/2007 MENDOZA HERNANDEZ RICARDO
11-05-67-0172-2
Alta
07/05/2007 MAYA PEREZ BENJAMIN SALVADOR
11-05-80-0643-5
Alta
22/08/2007 MONTES MENDOZA GUILLERMO
11-06-61-0086-5
Alta
08/08/2007 MAGAA ALCAZAR JORGE LUIS
11-07-67-0054-8
Alta
20/08/2007 MEJIA MONDRAGON DANIEL FABIAN
11-08-49-0030-4
Alta
12/07/2007 RIOS AGUILAR IRAIS
11-08-50-0040-1
Alta
23/07/2007 MORALES ARCEO ESMERALDA
11-08-59-0098-0
Alta
05/07/2007 MENA ROMERO MARIA LUISA
11-08-60-0077-2
Alta
20/08/2007 MARTINEZ RAMIREZ PAOLO ROBERTO
11-08-60-0081-4
Alta
28/06/2007 LICERIO HERNANDEZ ANAIS
11-08-64-0101-2
Alta
09/07/2007 HERNANDEZ MARCOS ISRAEL
11-08-64-0102-0
Alta
21/07/2007 VALENZUELA JUAREZ MONICA GUADALUPE
258
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NSS
MOVIMIENTO
FECHA
NOMBRE TRABAJADOR
11-08-65-0127-4
Alta
09/07/2007 FLORES GUADARRAMA AMALIA
11-08-65-0128-2
Alta
06/07/2007 GONZALEZ GALINDO NELLY ALEJANDRA
11-08-66-0097-7
Alta
21/07/2007 REYES OSORIO SANDRA ANGELICA
11-08-67-0127-0
Alta
05/07/2007 LOZANO ARIAS RICARDO
11-08-67-0130-4
Alta
20/08/2007 JIMENEZ AGUILERA KAREN
11-08-67-0133-8
Alta
22/08/2007 VELAZQUEZ PEREZ GUSTAVO
11-08-69-0129-2
Alta
06/07/2007 SALCEDO SANCHEZ RAMIRO HORACIO
11-08-70-0145-6
Alta
08/06/2007 RODRIGUEZ DOMINGUEZ MIGUEL ANGEL
11-08-71-0167-8
Alta
06/07/2007 SAN MIGUEL MORALES MIGUEL ANGEL
11-08-71-0169-4
Alta
01/08/2007 PADILLA RICO VICTOR
11-08-76-0238-6
Alta
08/08/2007 CASTRO ROSAS CARLOS
11-08-78-0289-5
Alta
20/08/2007 OSNAYA MORALES GLORIA PATRICIA
11-08-84-1166-2
Alta
20/08/2007 MATA ROJAS YANELI
11-08-84-1167-0
Alta
20/08/2007 MENDOZA GALARZA JULIO CESAR
11-08-86-1279-8
Alta
08/08/2007 AMBRIZ GUERRERO ARMANDO
11-73-55-8907-6
Alta
06/07/2007 MAGNOT GALLARDO JOSE LUIS
11-74-55-2990-6
Alta
08/06/2007 MEDINA RODRIGUEZ CARLOS
11-75-58-4354-4
Alta
04/07/2007 VILLANUEVA GUADARRAMA LUIS GEOV
11-77-58-4833-3
Alta
20/08/2007 MORENO SANCHEZ CRISTIAN
11-79-58-5267-9
Alta
20/08/2007 RUIZ CENTENO CARLOS ALBERTO
11-89-67-1340-8
Alta
05/07/2007 LIRA RODRIGUEZ ADRIAN ENRIQUE
11-90-67-1071-7
Alta
20/08/2007 ALCOCER ESPINOZA GERARDO DE JESUS
11-91-72-3942-5
Alta
21/05/2007 ARVIZU MARTINEZ JAZMIN ARACELI
11-93-59-0191-5
Alta
06/07/2007 PACHECO MEDRANO GUILLERMO
11-94-62-0305-3
Alta
12/07/2007 HERNANDEZ CANCHOLA ARTURO
11-94-73-0324-1
Alta
28/05/2007 WOZAKOWSKI KUKAWSKI LUKASZ
11-96-59-0012-6
Alta
05/07/2007 RIVAS REYES SAMUEL
11-96-74-0340-0
Alta
12/07/2007 GONZALEZ ZEA ROBERTO CARLOS
11-99-80-3202-0
Alta
01/08/2007 LOPEZ HERNANDEZ JUAN MANUEL
11-99-81-2874-5
Alta
20/08/2007 IRIGOLLEN MARTINEZ SONIA LIRIO
12-05-87-9002-8
Alta
26/01/2007 BUSTAMANTE ROMERO OSCAR
12-06-81-1484-7
Alta
24/02/2007 GONZALEZ MORA BRENDA JAQUELINE
12-06-84-2129-1
Alta
01/06/2007 BELTRON VILLAVERDE MARIA ISABEL
12-73-53-1368-1
Alta
31/01/2007 DE LA O TORRES JUAN JAVIER
12-84-66-3482-7
Alta
22/01/2007 DIAZ COBARRUBIAS JESSICA LURDES
12-91-73-6944-4
Alta
03/04/2007 LUNA LIDES DAVID IGNACIO
12-99-81-3328-9
Alta
13/06/2007 GARCIA OLMOS DAVID
13-73-56-0593-6
Alta
17/05/2007 CARRASCO REYNA VICTORIA
13-90-66-2550-7
Alta
01/04/2007 PALMA QUINTO IMGARD
13-91-73-0513-1
Alta
21/06/2007 VALDES VAZQUEZ LILIANA
13-93-74-0135-7
Alta
21/02/2007 MANDUJANO FRANCISCO ANTONIO
14-00-83-2925-3
Alta
24/05/2007 PEREZ LOPEZ OSCAR LEONEL
14-87-68-2308-0
Alta
25/01/2007 MORGADO PINEDA DAVID
16-04-84-3008-2
Alta
19/01/2007 OROZCO VALENCIA GONZALO
16-80-60-1349-2
Alta
04/06/2007 CRUZ RUBIO GUILLERMO
16-87-67-7868-5
Alta
24/01/2007 PAREDES ALBARRAN RENE
17-82-50-0925-5
Alta
10/03/2007 JIMENEZ GOMEZ CARMEN LORENA G
259
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NSS
MOVIMIENTO
FECHA
NOMBRE TRABAJADOR
18-37-86-2211-4
Alta
29/03/2007 SANCHEZ GONZALEZ CESAR
20-06-72-0156-4
Alta
27/01/2007 GUDIO PEREZ DAVID
20-92-62-0050-0
Alta
26/01/2007 PATRICIO GARCIA JOSE ANTONIO
20-97-80-0376-0
Alta
21/06/2007 MEDINA MARTINEZ MARGARITA
21-01-84-7366-6
Alta
04/06/2007 SALAS RODRIGUEZ NAYELI
28-92-70-1173-5
Alta
05/07/2007 CRUZ PALACIOS EDUARDO
30-00-80-0887-9
Alta
01/04/2007 ALCAZAR MARTINEZ BERENICE
30-01-71-0133-5
Alta
03/04/2007 MARTIN FRANCO JESUS
30-01-82-1627-2
Alta
01/01/2007 PUEBLA ALVAREZ ALICIA
30-01-84-0713-7
Alta
16/01/2007 GONZALEZ PADILLA MARIANA
30-02-81-0040-9
Alta
22/01/2007 JAVIER AGUILAR TONATHIU AURELIO
30-02-85-0222-4
Alta
24/01/2007 SANCHEZ HERNANDEZ PATRICIA LIVIER
30-04-86-1001-5
Alta
01/06/2007 SANTAMARIA GONZALEZ NALLELY
30-91-74-4088-2
Alta
07/03/2007 GONZALEZ DELGADO NALLELY VIRIDIANA
30-98-78-3035-0
Alta
22/02/2007 PERALTA TENORIO RAFAEL
30-98-81-2539-6
Alta
25/06/2007 FRIAS MIRANDA NUBIA
32-01-82-1464-6
Alta
24/05/2007 LOPEZ LOPEZ MARCO RODRIGO
32-74-90-3134-3
Alta
27/07/2007 OBLEDO QUINTERO JUAN ANTONIO
37-06-85-0455-6
Alta
25/01/2007 OROZCO CASTILLO GERARDO
37-90-66-0401-4
Alta
01/08/2007 GALINDO RUBIO JOSE ENRIQUE
39-01-78-1503-4
Alta
23/03/2007 ALVAREZ SANCHEZ MARIO ALEJANDRO
39-01-85-1363-8
Alta
21/06/2007 GONZALEZ MERCADO MIRIAM
39-02-90-0009-6
Alta
23/01/2007 MARTINEZ HERNANDEZ VICTOR VICENTE
39-05-57-0040-3
Alta
24/05/2007 SERRANO NAVARRETE NATXIELLY
39-05-86-3565-5
Alta
10/05/2007 DEL MORAL Y BALDERA JIMENA
39-06-83-0171-0
Alta
25/06/2007 ALVA ORTEGA LUIS FERNANDO
39-06-86-0673-8
Alta
08/06/2007 VALVERDE SALINAS JOSE
39-06-86-1258-7
Alta
10/05/2007 MERCADO LOMELY IVETTE DEL CARMEN
39-06-87-2249-3
Alta
30/01/2007 MEDINA RANGEL EMILIO
39-06-89-0408-3
Alta
06/02/2007 FLORES ESPINOSA FERNANDO
39-06-89-1713-5
Alta
30/01/2007 PERALTA DE SILVERIO JOSE LUIS
39-38-87-3434-3
Alta
29/06/2007 VALDEZ GARCIA GRECIA BERENICE
39-88-70-3920-2
Alta
01/03/2007 MONROY MARES ALEJANDRO
39-97-75-1236-5
Alta
01/03/2007 HERNANDEZ MENDOZA LEONEL
39-97-77-6629-2
Alta
20/08/2007 SALGADO RUIZ LOURDES VIRIDIANA
39-98-81-4158-4
Alta
25/01/2007 SARAZUA SANCHEZ VICTOR MANUEL
42-01-60-0008-7
Alta
04/07/2007 RAMIREZ ZUIGA JESSICA
42-02-50-0027-6
Alta
09/01/2007 ALTAMIRANO JUAREZ DIEGO
42-04-81-0091-3
Alta
29/03/2007 DOMINGUEZ MONTAO PEDRO
42-80-58-0883-1
Alta
27/01/2007 PRESIDARIO ROSALES CESAR
42-81-63-7191-0
Alta
21/06/2007 RIVERAS CAMPOS CRISTIAN IVAN
42-82-60-0132-5
Alta
07/05/2007 CADEO BEJARANO FABIANA
42-86-66-0706-4
Alta
14/05/2007 JIMENEZ AGUILAR ALFREDO
43-01-68-0161-5
Alta
03/04/2007 SEGURA PEREZ CHISTOPHER PAUL
43-01-72-0208-6
Alta
18/06/2007 FERNANDEZ PACHECO UZIEL
43-02-80-2580-7
Alta
08/06/2007 ROBLES MADRID KAREN
43-04-84-1887-5
Alta
13/06/2007 ESPINOSA TENORIO MARCO
260
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NSS
MOVIMIENTO
FECHA
NOMBRE TRABAJADOR
45-04-87-1305-6
Alta
20/06/2007 ESPINOSA MAQUEDA RAUL
45-87-62-2426-7
Alta
15/03/2007 VELAZQUEZ DIAZ ADRIAN
45-88-70-8533-5
Alta
01/03/2007 JIMENEZ MORA JOSE LUIS
45-89-73-0607-7
Alta
01/02/2007 SALAZAR TORRES MARTIN
45-92-76-3980-2
Alta
20/06/2007 HUITRON CAVERO RICARDO
48-01-79-0113-2
Alta
09/01/2007 CAMPOS HERNANDEZ DAMIAN
48-99-74-1556-6
Alta
09/01/2007 GUADARRAMA AGUIRRE MIGUEL
49-73-55-1771-3
Alta
13/03/2007 CORIA CARRASQUEDO BRUNO
53-00-84-1004-4
Alta
31/01/2007 PEREZ PEREZ GUILLERMO
53-02-71-0045-1
Alta
26/01/2007 BECERRA REYES ERICK RENE
53-90-64-2460-0
Alta
03/04/2007 PRADO TORRES DULCE VIOLETA
53-92-71-3142-4
Alta
09/01/2007 ALVAREZ GUEVARA JESUS
53-92-72-0248-0
Alta
31/01/2007 JIMENEZ ALAMO JOSE IVAN
62-71-43-0156-1
Alta
10/03/2007 VARGAS EFIGENIO LAURA ANGELICA
62-84-63-0976-3
Alta
16/03/2007 RODRIGEZ NUEZ ERICK
62-91-67-0856-3
Alta
08/06/2007 PEREZ GARCIA ELIZABETH
62-92-62-0107-0
Alta
01/06/2007 OTELO SOTELO HECTOR
62-97-75-6582-9
Alta
24/05/2007 ARANDA RODRIGUEZ MARIANO
63-84-64-0651-8
Alta
06/07/2007 HERNANDEZ NEGRETE LUIS ALBERTO
64-85-61-0446-4
Alta
05/07/2007 OSORIO LOPEZ ENRIQUE ANTONIO
65-01-82-4868-5
Alta
07/03/2007 TREJO SANTACRUZ ANDREA
65-05-78-1257-3
Alta
21/06/2007 BERNABEI ROSAS GAETANO FRANCO
65-87-69-3086-1
Alta
01/03/2007 PEREZ VENEGAS GEORGINA
65-91-73-1431-5
Alta
15/03/2007 CASTILLO GARCIA ROCIO
65-95-73-6560-7
Alta
01/03/2007 SANCHEZ GOMEZ FERNANDO
65-97-77-4127-4
Alta
15/03/2007 PEREZ MARTINEZ ELIZABETH
67-91-72-6136-3
Alta
21/06/2007 MARTINEZ MARTINEZ JOSE
68-87-68-0565-3
Alta
01/01/2007 LOPEZ GARCIA ALBERTO
68-93-77-1078-5
Alta
09/02/2007 SAMANIEGO HERNANDEZ OSCAR VALENTIN
68-97-81-5624-5
Alta
17/02/2007 CASACUBERTA JUAN AURELIO
71-05-83-1883-4
Alta
22/01/2007 BAUTISTA NIETO JUAN MANUEL
71-05-85-2763-2
Alta
03/04/2007 JUAN SIERRA CAROLINA
71-90-74-0064-3
Alta
05/07/2007 BAST PEREZ JONATHAN
71-91-72-0051-2
Alta
14/06/2007 FLORES CHINEY RODRIGO
71-92-68-0373-6
Alta
16/03/2007 MANZO SILVA JUAN CRLOS
72-01-70-0137-0
Alta
21/06/2007 AREVALO RODRIGUEZ ILLCE YOLANDA
72-01-86-0333-1
Alta
30/01/2007 GUZMAN BRITOS FERNANDO
72-05-88-0516-8
Alta
06/01/2007 GUTIERREZ LOPEZ SERGIO
72-80-54-0669-0
Alta
22/01/2007 IBARRA NUEZ BETZABE
72-98-77-1173-5
Alta
25/01/2007 SANCHEZ DE LA GARZA ALEJANDRO
75-80-61-2873-4
Alta
21/03/2007 RIVERA AGUILAR RODOLFO
78-04-67-0228-4
Alta
31/01/2007 MORALES RODRIGUEZ ALMA ROSA
78-32-80-3263-2
Alta
07/05/2007 RABAGO PACHECO ADA GRISEL CARMEN
82-03-80-1675-2
Alta
24/05/2007 AVILA CHABOLLA DANIEL ALEJANDRO
82-82-60-0374-9
Alta
24/01/2007 LUGO SALAZAR MANUEL
83-04-83-2359-2
Alta
31/01/2007 HERNANDEZ NAVARRO JOSE JESUS
83-05-84-1627-8
Alta
21/02/2007 GUTIERREZ MAGOS ABEL
261
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NSS
MOVIMIENTO
FECHA
NOMBRE TRABAJADOR
83-05-84-2270-6
Alta
22/06/2007 GARCIA MARTINEZ RICARDO GABRIEL
83-06-87-3764-8
Alta
23/03/2007 CASTILLO CADENA ANAHI
83-94-74-7218-5
Alta
16/08/2007 RODRIGUEZ VEGA GABINO
84-01-81-2035-6
Alta
08/03/2007 LUNA FLORES ISAURA
84-70-48-1011-2
Alta
24/02/2007 BARBA GONZALEZ DULCE
84-81-63-1465-6
Alta
16/03/2007 GORDILLO ALBARRAN MARCO ANTONIO
84-96-78-2435-4
Alta
29/03/2007 PEREZ TORRES ANGELICA
88-81-59-1904-3
Alta
20/08/2007 GONZALEZ HERNANDEZ MARIA NOEMI
88-83-54-0316-8
Alta
09/07/2007 ROSALES SALINAS GERARDO
88-85-64-1967-1
Alta
03/04/2007 PERECERO GARCIA EDGARD IVAN
89-83-66-1572-7
Alta
17/05/2007 GONZALEZ MARTINEZ MONICA ELIZABET
90-00-73-0177-4
Alta
30/01/2007 RODRIGUEZ GRAJEDA JUAN CARLOS
90-05-83-0999-9
Alta
14/05/2007 ALVARADO SULLIVAN JORGE ALBERTO
90-88-63-0077-2
Alta
10/08/2007 MALDONADO NEYRA JOSE MANUEL
90-92-67-0930-5
Alta
23/07/2007 ESCAMILLLA SALGADO JESUS MANUEL
90-94-75-1759-6
Alta
15/03/2007 LUNA MARTINEZ FABRICIO
90-96-76-0215-3
Alta
09/02/2007 RAMIREZ VENANCIO JULIO CESAR
90-97-73-0220-8
Alta
03/04/2007 GARITA LOPEZ MARIA GUADALUPE
90-97-75-0708-7
Alta
27/01/2007 SANCHEZ BOLAOS GERARDO
90-99-72-0400-4
Alta
25/01/2007 ALFARO QUIROZ JOSE
92-01-80-2731-5
Alta
08/08/2007 LOPEZ BANDERA RAMON HUMBERTO
92-91-66-0615-2
Alta
05/07/2007 ESQUEDA LUNA MARTINA MONICA
94-02-84-2521-6
Alta
29/03/2007 OLIVERA GONZALEZ LUIS RODRIGO
94-04-74-0331-9
Alta
31/01/2007 LOPEZ ESPINOSA TOMAS
96-05-88-0749-4
Alta
14/05/2007 RANGEL TOLENTINO FRANCISCO JAVIER
96-06-83-2066-0
Alta
01/03/2007 ROMERO ALVAREZ IGNACIO
96-92-72-5014-0
Alta
09/04/2007 GARCIA HERNANDEZ PATRICIA
98-64-81-8328-7
Alta
19/04/2007 DELGADO HERNANDEZ MIGUEL ANGEL
TOTAL DE ALTAS AL
TOTAL DE ALTAS AL
TOTAL DE ALTAS AL
TOTAL DE ALTAS AL
TOTAL DE ALTAS AL
TOTAL DE ALTAS AL
TOTAL DE ALTAS AL
TOTAL DE ALTAS AL
TOTAL
31/01/2007
28/02/2007
31/03/2007
30/04/2007
31/05/2007
30/06/2007
31/07/2007
31/08/2007
45
17
30
12
19
33
34
26
216
262
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
RESUMEN DE BAJAS POR OMISOS

NSS
06-82-62-1531-8
30-00-80-0887-9
11-90-67-1071-7
90-99-72-0400-4
42-02-50-0027-6
39-06-83-0171-0
10-80-57-0045-6
90-05-83-0999-9
53-92-71-3142-4
39-01-78-1503-4
11-01-81-0059-1
11-08-86-1279-8
62-97-75-6582-9
72-01-70-0137-0
11-91-72-3942-5
82-03-80-1675-2
84-70-48-1011-2
71-90-74-0064-3
71-05-83-1883-4
53-02-71-0045-1
06-78-60-8063-7
12-06-84-2129-1
65-05-78-1257-3
10-75-57-3366-3
12-05-87-9002-8
42-82-60-0132-5
48-01-79-0113-2
11-03-86-0400-2
02-38-47-3421-2
01-86-67-3068-0
13-73-56-0593-6
68-97-81-5624-5
83-06-87-3764-8
65-91-73-1431-5
09-89-78-5828-9
01-74-54-5070-8
11-08-76-0238-6
49-73-55-1771-3
28-92-70-1173-5
16-80-60-1349-2
12-73-53-1368-1
39-05-86-3565-5
98-64-81-8328-7
12-84-66-3482-7
42-04-81-0091-3
MOVIMIENTO
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
FECHA
31/08/2007
16/04/2007
31/08/2007
12/07/2007
15/01/2007
15/07/2007
15/03/2007
15/07/2007
31/01/2007
31/03/2007
15/02/2007
15/08/2007
31/05/2007
31/07/2007
31/05/2007
31/07/2007
31/03/2007
31/07/2007
28/02/2007
31/01/2007
15/06/2007
30/06/2007
30/06/2007
31/01/2007
31/01/2007
31/08/2007
15/01/2007
28/02/2007
31/08/2007
15/04/2007
31/05/2007
28/02/2007
15/04/2007
15/04/2007
15/03/2007
31/01/2007
31/08/2007
31/03/2007
31/08/2007
15/07/2007
31/01/2007
31/05/2007
15/05/2007
15/02/2007
15/04/2007
NOMBRE TRABAJADOR
AGUILAR ORTEGA FERNANDO
ALCAZAR MARTINEZ BERENICE
ALCOCER ESPINOZA GERARDO DE JESUS
ALFARO QUIROZ JOSE
ALTAMIRANO JUAREZ DIEGO
ALVARADO MARTINEZ JESUS
ALVAREZ GUEVARA JESUS
ALVAREZ SANCHEZ MARIO ALEJANDRO
ALVAREZ VAZQUEZ JAVIER
AMBRIZ GUERRERO ARMANDO
ARANDA RODRIGUEZ MARIANO
AREVALO RODRIGUEZ ILLCE YOLANDA
ARVIZU MARTINEZ JAZMIN ARACELI
BARBA GONZALEZ DULCE
BAST PEREZ JONATHAN
BAUTISTA NIETO JUAN MANUEL
BECERRA REYES ERICK RENE
BECERRIL MARTINEZ LUIS JESUS
BELTRON VILLAVERDE MARIA ISABEL
BERNABEI ROSAS GAETANO FRANCO
BRINDIS BONILLA CARLOS IVAN
BUSTAMANTE ROMERO OSCAR
CAMPOS HERNANDEZ DAMIAN
CAMPUZANO ZUIGA ANA LUZ
CARPIO JUAREZ FRANCISCO ULISES
CARRANZA DE LA CRUZ LUIS ARMANDO
CARRASCO REYNA VICTORIA
CASACUBERTA JUAN AURELIO
CASTILLO CADENA ANAHI
CASTILLO GARCIA ROCIO
CASTILLO VALVERDE ADRIAN
CASTRO CRUZ JOSE
CASTRO ROSAS CARLOS
CORIA CARRASQUEDO BRUNO
CRUZ RUBIO GUILLERMO
DE LA O TORRES JUAN JAVIER
DEL MORAL Y BALDERA JIMENA
DELGADO HERNANDEZ MIGUEL ANGEL
DIAZ COBARRUBIAS JESSICA LURDES
DOMINGUEZ MONTAO PEDRO
263
PATRON:LOQUAY,S.A.
NSS
90-92-67-0930-5
11-02-79-0073-4
45-04-87-1305-6
43-04-84-1887-5
92-91-66-0615-2
43-01-72-0208-6
71-91-72-0051-2
39-06-89-0408-3
11-08-65-0127-4
06-77-55-2218-5
30-98-81-2539-6
37-90-66-0401-4
96-92-72-5014-0
83-05-84-2270-6
12-99-81-3328-9
90-97-73-0220-8
06-74-56-2155-4
30-91-74-4088-2
11-08-65-0128-2
88-81-59-1904-3
11-01-69-0248-5
89-83-66-1572-7
39-01-85-1363-8
12-06-81-1484-7
30-01-84-0713-7
11-96-74-0340-0
84-81-63-1465-6
48-99-74-1556-6
20-06-72-0156-4
72-05-88-0516-8
83-05-84-1627-8
72-01-86-0333-1
11-94-62-0305-3
11-08-64-0101-2
39-97-75-1236-5
83-04-83-2359-2
63-84-64-0651-8
45-92-76-3980-2
72-80-54-0669-0
11-99-81-2874-5
30-02-81-0040-9
42-86-66-0706-4
11-08-67-0130-4
53-92-72-0248-0
17-82-50-0925-5
45-88-70-8533-5
06-79-61-5890-2
MOVIMIENTO
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
FECHA
31/07/2007
31/01/2007
15/07/2007
30/06/2007
31/08/2007
30/06/2007
15/07/2007
15/02/2007
15/08/2007
15/04/2007
30/06/2007
15/08/2007
15/04/2007
15/07/2007
31/07/2007
15/04/2007
15/02/2007
15/03/2007
15/07/2007
31/08/2007
15/07/2007
31/05/2007
30/06/2007
28/02/2007
30/04/2007
31/07/2007
31/03/2007
15/04/2007
31/01/2007
31/01/2007
15/03/2007
31/01/2007
31/07/2007
31/08/2007
15/05/2007
15/02/2007
15/07/2007
15/07/2007
31/01/2007
31/08/2007
31/01/2007
15/07/2007
31/08/2007
31/01/2007
15/03/2007
15/03/2007
15/07/2007
PERIODODEREVISION
NOMBRE TRABAJADOR
ESCOBAR ANAYA CARLOS
ESPINOSA TENORIO MARCO
FERNANDEZ PACHECO UZIEL
FLORES CHINEY RODRIGO
FLORES ESPINOSA FERNANDO
FLORES LUNA JOSE ALFREDO
FRIAS MIRANDA NUBIA
GALINDO RUBIO JOSE ENRIQUE
GARCIA HERNANDEZ PATRICIA
GARCIA OLMOS DAVID
GARITA LOPEZ MARIA GUADALUPE
GARRIDO CEDEO RICARDO
GONZALEZ DELGADO NALLELY VIRIDIANA
GONZALEZ HERNANDEZ MARIA NOEMI
GONZALEZ MARTINEZ MONICA ELIZABET
GONZALEZ MERCADO MIRIAM
GONZALEZ MORA BRENDA JAQUELINE
GONZALEZ PADILLA MARIANA
GORDILLO ALBARRAN MARCO ANTONIO
GUADARRAMA AGUIRRE MIGUEL
GUDIO PEREZ DAVID
GUTIERREZ LOPEZ SERGIO
GUTIERREZ MAGOS ABEL
GUZMAN BRITOS FERNANDO
HERNANDEZ MENDOZA LEONEL
HERNANDEZ NAVARRO JOSE JESUS
IBARRA NUEZ BETZABE
IRIGOLLEN MARTINEZ SONIA LIRIO
JAVIER AGUILAR TONATHIU AURELIO
JIMENEZ AGUILERA KAREN
JIMENEZ ALAMO JOSE IVAN
JIMENEZ GOMEZ CARMEN LORENA G
JIMENEZ MORA JOSE LUIS
264
PATRON:LOQUAY,S.A.
NSS
71-05-85-2763-2
01-79-60-3296-7
01-02-76-0338-8
01-70-54-3998-0
11-08-60-0081-4
11-89-67-1340-8
92-01-80-2731-5
94-04-74-0331-9
68-87-68-0565-3
11-99-80-3202-0
32-01-82-1464-6
11-08-67-0127-0
82-82-60-0374-9
84-01-81-2035-6
12-91-73-6944-4
90-94-75-1759-6
11-06-61-0086-5
11-73-55-8907-6
90-88-63-0077-2
13-93-74-0135-7
71-92-68-0373-6
30-01-71-0133-5
39-02-90-0009-6
67-91-72-6136-3
01-85-52-0205-5
11-08-60-0077-2
11-08-84-1166-2
11-05-67-0172-2
20-97-80-0376-0
39-06-87-2249-3
11-74-55-2990-6
11-07-67-0054-8
11-08-59-0098-0
11-08-84-1167-0
11-04-71-0101-6
39-06-86-1258-7
01-98-85-4634-5
01-71-55-5709-4
39-88-70-3920-2
11-05-80-0643-5
11-08-50-0040-1
78-04-67-0228-4
11-77-58-4833-3
14-87-68-2308-0
32-74-90-3134-3
01-67-34-1307-4
01-02-62-0103-6
MOVIMIENTO
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
FECHA
15/04/2007
15/07/2007
15/03/2007
15/06/2007
15/07/2007
15/07/2007
31/08/2007
31/01/2007
31/01/2007
31/08/2007
15/07/2007
15/07/2007
31/01/2007
15/03/2007
15/04/2007
15/04/2007
31/08/2007
31/07/2007
15/08/2007
15/04/2007
31/03/2007
27/04/2007
31/01/2007
30/06/2007
31/08/2007
31/08/2007
31/08/2007
15/05/2007
30/06/2007
31/01/2007
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15/07/2007
31/08/2007
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31/05/2007
31/05/2007
15/06/2007
15/03/2007
31/08/2007
31/07/2007
31/01/2007
31/08/2007
31/01/2007
15/08/2007
31/08/2007
15/06/2007
PERIODODEREVISION
NOMBRE TRABAJADOR
JUAN SIERRA CAROLINA
LEAL VILLAGRAN AGUILAR NINO
LEGORRETA ROCHA LUIS
LOPEZ BANDERA RAMON HUMBERTO
LOPEZ ESPINOSA TOMAS
LOPEZ GARCIA ALBERTO
LOPEZ HERNANDEZ JUAN MANUEL
LUGO SALAZAR MANUEL
LUNA FLORES ISAURA
LUNA LIDES DAVID IGNACIO
LUNA MARTINEZ FABRICIO
MAGAA ALCAZAR JORGE LUIS
MALDONADO NEYRA JOSE MANUEL
MANDUJANO FRANCISCO ANTONIO
MANZO SILVA JUAN CRLOS
MARTIN FRANCO JESUS
MARTINEZ HERNANDEZ VICTOR VICENTE
MARTINEZ MARTINEZ JOSE
MARTINEZ RAMIREZ ELJAIR ROBERTO
MARTINEZ RAMIREZ PAOLO ROBERTO
MATA ROJAS YANELI
MAYA PEREZ BENJAMIN SALVADOR
MEDINA MARTINEZ MARGARITA
MEDINA RANGEL EMILIO
MEJIA MONDRAGON DANIEL FABIAN
MENDOZA GALARZA JULIO CESAR
MENDOZA HERNANDEZ RICARDO
MERCADO LOMELY IVETTE DEL CARMEN
MOJARRO AMEZCUA NANCY
MOLINA RIVAS JOSE
MONROY MARES ALEJANDRO
MONTES MENDOZA GUILLERMO
MORALES RODRIGUEZ ALMA ROSA
MORENO SANCHEZ CRISTIAN
MORGADO PINEDA DAVID
OBLEDO QUINTERO JUAN ANTONIO
OLIVERA CASTILLO ODILIA
265
PATRON:LOQUAY,S.A.
NSS
94-02-84-2521-6
37-06-85-0455-6
16-04-84-3008-2
01-62-48-0484-3
11-08-78-0289-5
01-72-55-6645-7
64-85-61-0446-4
11-03-85-0881-5
62-92-62-0107-0
11-93-59-0191-5
11-08-71-0169-4
13-90-66-2550-7
16-87-67-7868-5
20-92-62-0050-0
39-06-89-1713-5
30-98-78-3035-0
88-85-64-1967-1
62-91-67-0856-3
14-00-83-2925-3
65-97-77-4127-4
53-00-84-1004-4
84-96-78-2435-4
65-87-69-3086-1
53-90-64-2460-0
42-80-58-0883-1
30-01-82-1627-2
78-32-80-3263-2
90-96-76-0215-3
42-01-60-0008-7
96-05-88-0749-4
11-08-66-0097-7
11-08-49-0030-4
11-96-59-0012-6
75-80-61-2873-4
42-81-63-7191-0
43-02-80-2580-7
62-84-63-0976-3
11-08-70-0145-6
90-00-73-0177-4
83-94-74-7218-5
96-06-83-2066-0
01-65-45-8511-4
88-83-54-0316-8
06-65-46-0877-4
11-79-58-5267-9
21-01-84-7366-6
45-89-73-0607-7
MOVIMIENTO
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
FECHA
31/05/2007
31/01/2007
15/02/2007
15/04/2007
31/08/2007
28/02/2007
31/08/2007
15/02/2007
15/06/2007
15/07/2007
15/08/2007
15/04/2007
31/01/2007
31/01/2007
31/01/2007
28/02/2007
30/04/2007
30/06/2007
31/05/2007
15/04/2007
31/01/2007
30/04/2007
15/04/2007
15/04/2007
31/01/2007
31/03/2007
31/05/2007
15/02/2007
15/07/2007
31/05/2007
15/08/2007
15/08/2007
15/07/2007
30/04/2007
30/06/2007
15/06/2007
15/04/2007
31/08/2007
31/01/2007
31/08/2007
15/03/2007
15/07/2007
15/07/2007
15/06/2007
31/08/2007
15/06/2007
28/02/2007
PERIODODEREVISION
NOMBRE TRABAJADOR
OLIVERA GONZALEZ LUIS RODRIGO
OROZCO CASTILLO GERARDO
OROZCO VALENCIA GONZALO
ORTA GONZALEZ SERGIO
OSNAYA MORALES GLORIA PATRICIA
OSORIO GONZALEZ USIEL ANGEL
OSORIO TOLEDO MARTIN
OTELO SOTELO HECTOR
PADILLA RICO VICTOR
PALMA QUINTO IMGARD
PAREDES ALBARRAN RENE
PATRICIO GARCIA JOSE ANTONIO
PERALTA DE SILVERIO JOSE LUIS
PERALTA TENORIO RAFAEL
PERECERO GARCIA EDGARD IVAN
PEREZ GARCIA ELIZABETH
PEREZ LOPEZ OSCAR LEONEL
PEREZ MARTINEZ ELIZABETH
PEREZ PEREZ GUILLERMO
PEREZ TORRES ANGELICA
PEREZ VENEGAS GEORGINA
PRADO TORRES DULCE VIOLETA
PRESIDARIO ROSALES CESAR
PUEBLA ALVAREZ ALICIA
RABAGO PACHECO ADA GRISEL CARMEN
RAMIREZ VENANCIO JULIO CESAR
RANGEL TOLENTINO FRANCISCO JAVIER
RIOS AGUILAR IRAIS
RIVAS REYES SAMUEL
RIVERA AGUILAR RODOLFO
RIVERAS CAMPOS CRISTIAN IVAN
ROBLES MADRID KAREN
RODRIGEZ NUEZ ERICK
RODRIGUEZ GRAJEDA JUAN CARLOS
RODRIGUEZ VEGA GABINO
ROMERO ALVAREZ IGNACIO
ROSADO SALGADO JUAN
ROSAS ROSAS MANUEL
RUIZ CENTENO CARLOS ALBERTO
SALAS RODRIGUEZ NAYELI
SALAZAR TORRES MARTIN
266
PATRON:LOQUAY,S.A.
NSS
11-08-69-0129-2
01-66-48-2495-8
39-97-77-6629-2
68-93-77-1078-5
11-08-71-0167-8
90-97-75-0708-7
72-98-77-1173-5
65-95-73-6560-7
18-37-86-2211-4
30-02-85-0222-4
30-04-86-1001-5
11-03-78-0526-1
39-98-81-4158-4
43-01-68-0161-5
39-05-57-0040-3
01-85-61-0816-0
65-01-82-4868-5
13-91-73-0513-1
39-38-87-3434-3
11-08-64-0102-0
39-06-86-0673-8
11-03-81-0769-1
62-71-43-0156-1
07-83-69-0687-0
45-87-62-2426-7
11-08-67-0133-8
07-82-61-0872-7
11-75-58-4354-4
06-74-46-0063-3
11-94-73-0324-1
MOVIMIENTO
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
Baja
TOTAL DE BAJAS AL
TOTAL DE BAJAS AL
TOTAL DE BAJAS AL
TOTAL DE BAJAS AL
TOTAL DE BAJAS AL
TOTAL DE BAJAS AL
TOTAL DE BAJAS AL
TOTAL DE BAJAS AL
TOTAL
FECHA
15/07/2007
31/03/2007
31/08/2007
15/02/2007
15/07/2007
31/01/2007
31/01/2007
15/03/2007
16/04/2007
31/01/2007
15/06/2007
15/08/2007
31/01/2007
15/04/2007
31/05/2007
31/08/2007
15/04/2007
30/06/2007
31/07/2007
31/08/2007
15/06/2007
15/08/2007
30/05/2007
31/05/2007
15/04/2007
31/08/2007
28/02/2007
15/07/2007
30/06/2007
30/06/2007
PERIODODEREVISION
NOMBRE TRABAJADOR
SALGADO RAMIREZ EVER
SALGADO RUIZ LOURDES VIRIDIANA
SAMANIEGO HERNANDEZ OSCAR VALENTIN
SANCHEZ BOLAOS GERARDO
SANCHEZ DE LA GARZA ALEJANDRO
SANCHEZ GOMEZ FERNANDO
SANCHEZ GONZALEZ CESAR
SANCHEZ HERNANDEZ PATRICIA LIVIER
SANTAMARIA GONZALEZ NALLELY
SANTIAGO VICTORIA JAVIER
SARAZUA SANCHEZ VICTOR MANUEL
SEGURA PEREZ CHISTOPHER PAUL
SERRANO NAVARRETE NATXIELLY
TREJO SANTACRUZ ANDREA
VALDES VAZQUEZ LILIANA
VALDEZ GARCIA GRECIA BERENICE
VALVERDE SALINAS JOSE
VARGAS EFIGENIO LAURA ANGELICA
VARGAS SANCHEZ ALFONSO BENJAMIN
VELAZQUEZ DIAZ ADRIAN
VELAZQUEZ PEREZ GUSTAVO
VILLALPANDO GOMEZ DANIEL
VILLARCE LEON EDUARDO
WOZAKOWSKI KUKAWSKI LUKASZ
31/01/2007
28/02/2007
31/03/2007
30/04/2007
31/05/2007
30/06/2007
31/07/2007
31/08/2007
33
17
18
28
17
24
37
42
216
267
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NUMERO TRABAJADORES CON MODIFICACION ASCENDENTE

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
0
0
0
0
0
0
0
23
0
69
9
2
TOTAL
103
268
269
ABRIL
MAYO
FUENTE:
ELABORO:
TRABAJO REALIZADO:
769,283.67
760,580.73
5,279.18
2,738.96
684.80
JUNIO
867,010.66
474.25
863,089.30
2,081.10
1,092.81
273.20
JULIO
798,258.58
790,314.27
4,101.31
2,562.41
640.58
120.00
520.01
AGOSTO
PERIODO DE REVISION
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007
416,489.42 385,594.12
408,193.09 353,750.74
5,530.76 21,228.92
2,212.43
8,491.57
553.14
2,122.89
326,403.69
317,252.25
6,100.99
2,440.37
610.08
432,927.46
295,527.72
133,605.47
2,959.82
834.45
6,356,728.50
6,113,145.91
191,332.06
33,640.82
9,012.48
6,720.79
2,876.44
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ACUMULADO
AUXILIARES DE CONTABILIDAD
MAMR
VERIFICACION Y VACIADO DE LOS REGISTROS CONTABLES DE LA EMPRESA A UN CONCENTRADO ANUAL
427,783.11 461,193.33 489,900.08 458,450.00 523,434.38
MARZO
TOTAL
FEBRERO
426,210.00 446,692.72 478,275.09 458,450.00 514,810.00

253.98
2,732.81
5,582.18
4,835.36
1,055.30
3,727.31
3,636.29
2,723.55
263.83
1,439.70
909.00
680.81
6,600.79
1,497.52
384.66
ENERO
SUELDOS
AGUINALDO
VACACIONES
PRIMA VACACIONAL
LIQUIDACIONES
GRATIFICACION
CONCEPTO
LOQUAY, S.A.
REGISTRO PATRONAL
Y60- 49296-10-3
ANALITICA MENSUAL DE GASTOS
3.15.9 ANALITICA DE GASTOS
3.15.10 CONCILIACION NOMINA Y REGISTROS CONTABLES
LOQUAY,S.A.
CONCILIACIONNOMINASREGISTROSCONTABLES
PERIODOAREVISAR
DEL010107AL311207
PERCEPCIONESPAGADASPORNOMINAS
SUELDOS
AGUINALDOS
VACACIONES
PRIMAVACACIONAL
LIQUIDADCIONES
GRATIFICACIONES
TOTAL$
IMPORTE
6,113,145.91
191,332.10
33,640.82
9,012.44
6,720.79
2,876.44
6,356,728.50
REGISTROSCONTABLES
GASTOSDE__5001000000
No.DESUBCUENTA
5001000001
5001000002
5001000003
5001000004
5001000005
5001000006
SUELDO
AGUINALDO
VACACIONES
PRIMAVACACIONAL
LIQUIDADCIONES
GRATIFICACIONES
TOTAL$
6,113,145.91
191,332.06
33,640.82
9,012.48
6,720.79
2,876.44
6,356,728.50
TOTAL$
6,113,145.91
6,113,145.91
DECLARACIONANUALDEI.S.R.
SUELDOS,SALARIOSYMANODEOBRA
FUENTE:
NOMINAS,BALANZADECOMPROBACIONYDECLARACIONANUALDEISR.
CONCLUSION:ELTOTALDELASNOMINASNOCONCIDECONLOSREGISTROSCONTABLESYTIENEUNA
VARIACIONDEL5%.
OBSERVACIONES:LADIFERENCIAESPOSIBLEQUEDEBAAFALTADELOSFINIQUITOSYLIQUIDACIONES.
ELABORO: GPV
270
271
52,528.82
388.26
438.58
422.05
9.83
11.10
10.68
1,434.53
5,530.18
4,776.20
7,783.86
7,701.79
4,577.00
7,970.66
10,104.20
2,836.03
140.00
131.45
197.06
194.98
115.87
201.79
255.80
165.95
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2,681.74
20.64
23.32
22.44
70.00
169.28
413.83
409.46
243.33
423.76
537.19
348.49
LAS APORTACIONES DE COP OMITIDAS POR EL PATRON.
TRABAJO REALIZADO: DE LAS DIFERENCIAS DETERMINADAS EN LA CEDULA O, SE CALCULARON
FUENTE: CEDULAS DE RESUMEN MENSUAL DE LIQUIDACIONES PRODUCTO DE DIFERENCIAS

ELABORO: LAMM
ANUAL
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
1,068.00
7.37
8.33
8.01
105.00
90.69
147.79
146.24
86.91
151.34
191.85
124.46
LOQUAY, S.A.
EMPRESA
APORTACIONES DE COP OMITIDAS POR EL PATRON POR EL EJERCICIO 2007
PRESTACIONES EN ESPECIE
SEGURO DE
MES
RIESGO DE CUOTA FIJA EXCEDENTE EXCEDENTE PENSIONADOS Y SUS BENEFICIARIOS
PATRON
PATRON TRABAJADOR
PATRON
TRABAJADOR
TRABAJO
PATRON:LOQUAY,S.A.
2,287.60
13.76
15.54
14.96
490.02
169.28
275.88
272.97
162.22
282.50
358.12
232.33
922.00
4.91
5.55
5.34
280.01
60.46
98.53
97.49
57.94
100.89
127.90
82.97
PRESTACIONES
EN DINERO
PATRON TRABAJADOR
4,983.98
34.40
38.86
37.40
490.02
423.21
689.71
682.44
405.56
706.26
895.31
580.82
1,779.99
12.29
13.88
13.36
175.01
151.15
246.32
243.73
144.84
252.24
319.75
207.44
INVALIDEZ Y
VIDA
PATRON TRABAJADOR
2,847.99
19.66
22.21
21.37
280.01
241.83
394.12
389.96
231.75
403.58
511.60
331.90
70,534.65
511.13
577.37
555.61
7,560.25
6,213.55
10,247.11
10,139.07
6,025.42
10,493.02
13,301.73
4,910.40
GUARDERIAS SUBTOTAL
PATRON
C.O.P
ACT
PERIODODEREVISION
4,037.19
21.25
25.13
16.82
488.36
1,588.33
575.61
546.42
328.52
626.34
777.09
264.89
60.16
61.27
51.75
1,728.03
567.26
2,079.05
1,931.94
1,076.99
1,759.08
2,068.18
701.77
12,854.51
REC
87,415.82
592.54
663.77
624.18
9,776.64
7,906.07
12,901.77
12,617.42
7,430.93
12,878.45
16,147.00
5,877.06
TOTAL
3.15.11 DETERMINACION DE C.O.P POR DICTAMEN
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
EMPRESA, LOQUAY,S.A.
APORTACIONES DE RCV OMITIDAS POR EL PATRON POR EL EJERCICIO 2007
CESANTIA EN EDAD AVANZADA

MES
RETIRO
PATRON
Y VEJEZ
PATRON
TOTAL DE
CUOTAS
TRABAJADOR
OMITIDAS
ENERO
FEBRERO
1,008.46
1,588.33
567.26
3,164.05
1,587.24
2,499.91
892.82
4,979.97
1,270.65
2,001.27
714.74
3,986.66
1,706.71
2,688.07
960.02
5,354.80
75.31
118.61
42.36
236.28
87.15
137.26
49.02
273.44
5,735.53
9,033.45
3,226.23
17,995.21
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
ANUAL
FUENTE: CEDULAS DE RESUMEN MENSUAL DE LIQUIDACIONES PRODUCTO DE DIFERENCIAS

ELABORO:LAMM
TRABAJOREALIZADO:DELASDIFERENCIASDETERMINADASENLACEDULAO,SECALCULARON
LAS APORTACIONES DE RCV OMITIDAS POR EL PATRON.
272
273
28-97-77-2275-1
96-04-87-0611-1
37-87-68-0258-0
45-01-73-0161-0
68-97-82-2939-8
07-02-83-1068-3
45-06-83-1675-6
45-01-83-2014-8
94-06-88-3083-8
11-98-80-4470-4
42-90-73-2255-8
37-05-85-1227-0
96-06-86-3859-0
45-05-82-1591-9
28-88-69-1275-8
39-00-79-0260-2
94-06-54-0034-6
11-93-75-3553-9
11-05-84-1509-9
39-99-81-4180-6
11-91-66-1454-5
39-04-86-0061-1
37-06-61-0034-0
42-06-86-0693-0
39-06-65-0060-2
39-06-86-1915-2
96-89-70-0520-1
45-91-62-0267-9
45-06-85-3184-2
92-04-82-1214-3
NSS

CAMACHO REYES ERIKA
CRISOSTOMO MORALES MARCELINO
GARCIA HERRERA OLGA
JAIMES ROMERO JOSE
LIMONES HERNANDEZ HECTOR XICOTENCATL
NOMBRE
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
26.54
28.85
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
28.85
30.00
30.00
25.72
30.00
30.00
26.55
30.00
24.73
30.00
30.00
30.00
28.85
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.54355%
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.13
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.12
0.14
0.14
0.13
0.14
0.12
0.14
0.14
0.14
0.14
19.75%
5.17
5.17
5.17
5.17
5.17
5.17
5.17
4.58
4.97
5.17
5.17
5.17
5.17
5.17
5.17
5.17
5.17
4.97
5.17
5.17
4.43
5.17
5.17
4.58
5.17
4.26
5.17
5.17
5.17
4.97
1.59%
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.56%
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1.05%
0.27
0.27
0.27
0.27
0.27
0.27
0.27
0.24
0.26
0.27
0.27
0.27
0.27
0.27
0.27
0.27
0.27
0.26
0.27
0.27
0.24
0.27
0.27
0.24
0.27
0.23
0.27
0.27
0.27
0.26
0.375%
0.10
0.10
0.10
0.10
0.10
0.10
0.10
0.09
0.09
0.10
0.10
0.10
0.10
0.10
0.10
0.10
0.10
0.09
0.10
0.10
0.08
0.10
0.10
0.09
0.10
0.08
0.10
0.10
0.10
0.09
0.70%
0.18
0.18
0.18
0.18
0.18
0.18
0.18
0.16
0.18
0.18
0.18
0.18
0.18
0.18
0.18
0.18
0.18
0.18
0.18
0.18
0.16
0.18
0.18
0.16
0.18
0.15
0.18
0.18
0.18
0.18
0.25%
0.07
0.07
0.07
0.07
0.07
0.07
0.07
0.06
0.06
0.07
0.07
0.07
0.07
0.07
0.07
0.07
0.07
0.06
0.07
0.07
0.06
0.07
0.07
0.06
0.07
0.05
0.07
0.07
0.07
0.06
PRESTACIONES
EN DINERO
PATRON TRABAJADOR
PERIODODEREVISION
SEGURO DE
DIAS DIFERENCIA RIESGO DE CUOTA FIJA EXCEDENTE EXCEDENTE PENSIONADOS Y BENEFICIARIOS
PATRON
PATRON
TRABAJADOR
PATRON
TRABAJADOR
NOMINA
TRABAJO
LOQUAY, S.A.
CEDULA DE CUOTAS OBRERAS-PATRONALES DE CUOTAS OMITIDAS POR AUDITORIA JULIO 2007
PATRON:LOQUAY,S.A.
1.75%
0.46
0.46
0.46
0.46
0.46
0.46
0.46
0.41
0.44
0.46
0.46
0.46
0.46
0.46
0.46
0.46
0.46
0.44
0.46
0.46
0.39
0.46
0.46
0.41
0.46
0.38
0.46
0.46
0.46
0.44
0.625%
0.16
0.16
0.16
0.16
0.16
0.16
0.16
0.14
0.16
0.16
0.16
0.16
0.16
0.16
0.16
0.16
0.16
0.16
0.16
0.16
0.14
0.16
0.16
0.14
0.16
0.13
0.16
0.16
0.16
0.16
1%
0.26
0.26
0.26
0.26
0.26
0.26
0.26
0.23
0.25
0.26
0.26
0.26
0.26
0.26
0.26
0.26
0.26
0.25
0.26
0.26
0.22
0.26
0.26
0.23
0.26
0.22
0.26
0.26
0.26
0.25
INVALIDEZ Y
VIDA
GUARDERIAS
TRABAJADOR
PATRON
274
39-04-86-2294-6
39-01-81-0241-6
45-87-69-3102-8
94-04-78-0479-7
01-06-86-1282-7
37-00-84-0335-6
88-86-68-0155-3
94-06-86-2774-7
94-06-83-1151-6
42-96-81-0474-7
04-90-74-4692-8
45-03-83-0793-5
01-97-69-0326-8
92-02-85-1900-4
96-97-78-0728-6
39-03-85-0750-3
30-06-86-0192-8
94-05-86-0294-0
11-05-82-1594-5
30-05-86-0271-2
20-92-75-3963-3
07-91-75-1504-6
45-05-87-5073-3
39-06-84-1064-4
37-91-72-3460-3
39-92-73-3045-4
39-03-87-1254-1
42-99-79-1162-5
63-82-58-0379-2
39-05-87-1770-1
28-01-81-0085-0
39-04-82-0035-4
45-06-87-3614-4
39-06-75-0192-2
28-98-76-0723-2
45-06-88-2625-9
45-91-71-7931-4
42-00-83-1230-0
39-05-87-3002-7
42-98-74-1048-9
01-76-58-4438-4
07-06-84-0199-6
42-06-83-0371-0
75-81-63-4643-3
39-02-86-0735-4
42-89-70-2490-9
37-01-75-0284-2
39-02-85-1698-5
39-96-83-0045-7
30-92-64-1062-9
NSS
TOTAL DEL MES
LIZALOA HERNANDEZ CARLOS ALBERTO LIZALOA

LUJANO SANCHEZ MARIA GUADALUPE
MARTINEZ SANCHEZ ROBERTO
MENDOZA GOMEZ NORMA ANGELICA
MOLINA CABRERA ANA GRACIELA
MONROY ROJAS DULCE MARIA
MONTAO BRAVO MARTIN CARLOS
MORENO ESPAA ERIKA
MORENO MEZA ROBERTO
MORETT CALDERON MIGUEL UBALDO
MORQUECHO CAMARGO JOSE REFUGIO
MUOZ ROMERO YURITZI MARLENE
NAVARRO DE LA CRUZ JUAN ANTONIO
NUEZ TORRES JESUS JAVIER
OCHOA ESCARTIN ARTURO
OLIVARES SALAS MARIO EDUARDO
OLVERA RODRIGUEZ JAVIER
ORNELAS MORALES DIEGO ARMANDO
PALOMARES LORANCA IVAN ALFREDO
PEREZ CRISOSTOMO JOSE GUADALUPE
PEREZ HERNANDEZ EDGAR OMAR
PEREZ MENDOZA MIGUEL
PEREZ ROSAS MONTSERRAT AIDE
QUIROZ ALVARADO FELIX MANUEL
QUIROZ GOMEZ ADRIAN
RAMIREZ AGUILAR CLAUDIA ASTRID
RAMIREZ GALICIA DIANA LORENA
RAMIREZ OLID RICARDO
RAMOS RAMOS ANGEL ISAEL
RAMOS ROMERO GUADALUPE YASMIN
REYES SOLIS RAJME
RIOS HERRERA MARLENE KARINA
RIVAS PADILLA FRANCISCO JAVIER
RODRIGUEZ LOPEZ ROXANA GUADALUPE
RODRIGUEZ OSORNIO ISRAEL
RODRIGUEZ VAZQUEZ JULIETA ALTAIRA
RUBIN HERNANDEZ DULCE MARIA
SALAZAR HERNANDEZ MIGUEL ANGEL
SALINAS CHAVEZ CYNTHIA MARLENNE
SOLANO CHAVEZ EDGAR
SOLIS PLANCARTE ARACELI
TERROBA LOPEZ CLAUDIA JESSICA
URIZAR CASTRO ISMAILIA IXTACCIHUATL
VALDIBIAN ESTRADA LUIS ENRIQUE
VARGAS ISLAS MARIBEL
VARONA CERVANTES MIGUEL ANGEL
VELASCO HERNANDEZ JUAN CARLOS
VILLALBA JUAREZ ROSA MARIA CITLALY
VILLEGAS GARCIA BLANCA B
VILLICAA LOPEZ ENRIQUE
NOMBRE
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
28.85
28.85
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
28.85
27.69
30.00
30.00
30.00
30.00
28.03
30.00
27.69
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
30.00
28.03
30.00
30.00
30.00
28.85
30.00
30.00
25.38
30.00
30.00
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
11.21
0.54355%
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.13
0.14
0.14
0.14
0.14
0.13
0.14
0.13
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.13
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.12
0.14
0.14
407.50
19.75%
5.17
5.17
5.17
5.17
5.17
5.17
5.17
5.17
5.17
5.17
4.97
4.97
5.17
5.17
5.17
5.17
5.17
5.17
5.17
4.97
4.77
5.17
5.17
5.17
5.17
4.83
5.17
4.77
5.17
5.17
5.17
5.17
5.17
5.17
5.17
5.17
5.17
5.17
5.17
5.17
4.83
5.17
5.17
5.17
4.97
5.17
5.17
4.38
5.17
5.17
0.02
1.59%
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
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0.07
PRESTACIONES
EN DINERO
PATRON TRABAJADOR
PERIODODEREVISION
SEGURO DE
PATRON
PATRON TRABAJADOR
PATRON
TRABAJADOR
NOMINA
TRABAJO
PATRON:LOQUAY,S.A.
36.11
1.75%
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0.46
0.46
0.46
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0.44
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0.46
0.46
0.43
0.46
0.42
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0.46
0.46
0.46
0.46
0.46
0.46
0.46
0.46
0.46
0.43
0.46
0.46
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0.44
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0.46
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0.46
12.90
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0.16
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0.26
0.26
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0.26
0.26
0.26
0.26
0.26
0.24
0.26
0.26
0.26
0.25
0.26
0.26
0.22
0.26
0.26
INVALIDEZ Y
VIDA
GUARDERIAS
TRABAJADOR
PATRON
275
90-99-72-0400-4
39-06-83-0171-0
90-05-83-0999-9
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11-74-55-2990-6
11-08-59-0098-0
NSS
OMISOS DE JULIO
BAST PEREZ JONATHAN
NOMBRE
PERIODODEREVISION
12.69
15.00
13.85
30.00
26.55
11.06
30.00
26.06
12.69
7.93
13.85
26.06
15.00
22.11
11.55
15.00
10.07
10.89
13.85
15.00
20.96
10.07
15.00
30.00
11.06
7.11
15.00
11.06
12.69
11.06
23.92
30.00
15.00
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
0.54355%
4.39
5.18
4.79
10.37
9.18
3.82
10.37
9.00
4.39
2.74
4.79
9.00
5.18
7.64
3.99
5.18
3.48
3.76
4.79
5.18
7.24
3.48
5.18
10.37
3.82
2.46
5.18
3.82
4.39
3.82
8.27
10.37
5.18
19.75%
159.39
188.36
173.88
376.73
333.38
138.83
376.73
327.19
159.39
99.57
173.88
327.19
188.36
277.66
145.02
188.36
126.44
136.72
173.88
188.36
263.17
126.44
188.36
376.73
138.83
89.29
188.36
138.83
159.39
138.83
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376.73
188.36
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1.05%
8.47
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20.03
17.72
7.38
20.03
17.40
8.47
5.29
9.24
17.40
10.01
14.76
7.71
10.01
6.72
7.27
9.24
10.01
13.99
6.72
10.01
20.03
7.38
4.75
10.01
7.38
8.47
7.38
15.97
20.03
10.01
0.375%
3.03
3.58
3.30
7.15
6.33
2.64
7.15
6.21
3.03
1.89
3.30
6.21
3.58
5.27
2.75
3.58
2.40
2.60
3.30
3.58
5.00
2.40
3.58
7.15
2.64
1.70
3.58
2.64
3.03
2.64
5.70
7.15
3.58
0.70%
5.65
6.68
6.16
13.35
11.82
4.92
13.35
11.60
5.65
3.53
6.16
11.60
6.68
9.84
5.14
6.68
4.48
4.85
6.16
6.68
9.33
4.48
6.68
13.35
4.92
3.16
6.68
4.92
5.65
4.92
10.64
13.35
6.68
0.25%
2.02
2.38
2.20
4.77
4.22
1.76
4.77
4.14
2.02
1.26
2.20
4.14
2.38
3.51
1.84
2.38
1.60
1.73
2.20
2.38
3.33
1.60
2.38
4.77
1.76
1.13
2.38
1.76
2.02
1.76
3.80
4.77
2.38
1.75%
14.12
16.69
15.41
33.38
29.54
12.30
33.38
28.99
14.12
8.82
15.41
28.99
16.69
24.60
12.85
16.69
11.20
12.11
15.41
16.69
23.32
11.20
16.69
33.38
12.30
7.91
16.69
12.30
14.12
12.30
26.61
33.38
16.69
0.625%
5.04
5.96
5.50
11.92
10.55
4.39
11.92
10.35
5.04
3.15
5.50
10.35
5.96
8.79
4.59
5.96
4.00
4.33
5.50
5.96
8.33
4.00
5.96
11.92
4.39
2.83
5.96
4.39
5.04
4.39
9.50
11.92
5.96
1%
8.07
9.54
8.80
19.07
16.88
7.03
19.07
16.57
8.07
5.04
8.80
16.57
9.54
14.06
7.34
9.54
6.40
6.92
8.80
9.54
13.32
6.40
9.54
19.07
7.03
4.52
9.54
7.03
8.07
7.03
15.21
19.07
9.54
PRESTACIONES
INVALIDEZ Y
SEGURO DE
EN DINERO
VIDA
GUARDERIAS
PATRON
PATRON TRABAJADOR
PATRON
TRABAJADOR PATRON TRABAJADOR PATRON TRABAJADOR
NOMINA
TRABAJO
PATRON:LOQUAY,S.A.
276
TOTAL DEL MES DE OMISOS
OMISOS DE JULIO
RIOS AGUILAR IRAIS
RIVAS REYES SAMUEL
NOMBRE
PERIODODEREVISION
9.08
13.85
26.06
10.07
12.04
11.06
15.00
11.06
30.00
13.85
7.11
10.07
10.07
11.06
30.00
11.06
9.08
12.04
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
19.75%
114.06
173.88
327.19
126.44
151.21
138.83
188.36
138.83
376.73
173.88
89.29
126.44
126.44
138.83
376.73
138.83
114.06
151.21
278.09 10,104.39
0.54355%
3.14
4.79
9.00
3.48
4.16
3.82
5.18
3.82
10.37
4.79
2.46
3.48
3.48
3.82
10.37
3.82
3.14
4.16
0.02
1.59%
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
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1.05%
6.06
9.24
17.40
6.72
8.04
7.38
10.01
7.38
20.03
9.24
4.75
6.72
6.72
7.38
20.03
7.38
6.06
8.04
191.86
0.375%
2.17
3.30
6.21
2.40
2.87
2.64
3.58
2.64
7.15
3.30
1.70
2.40
2.40
2.64
7.15
2.64
2.17
2.87
358.13
0.70%
4.04
6.16
11.60
4.48
5.36
4.92
6.68
4.92
13.35
6.16
3.16
4.48
4.48
4.92
13.35
4.92
4.04
5.36
127.90
0.25%
1.44
2.20
4.14
1.60
1.91
1.76
2.38
1.76
4.77
2.20
1.13
1.60
1.60
1.76
4.77
1.76
1.44
1.91
895.33
1.75%
10.11
15.41
28.99
11.20
13.40
12.30
16.69
12.30
33.38
15.41
7.91
11.20
11.20
12.30
33.38
12.30
10.11
13.40
319.76
0.625%
3.61
5.50
10.35
4.00
4.79
4.39
5.96
4.39
11.92
5.50
2.83
4.00
4.00
4.39
11.92
4.39
3.61
4.79
511.61
1%
5.78
8.80
16.57
6.40
7.66
7.03
9.54
7.03
19.07
8.80
4.52
6.40
6.40
7.03
19.07
7.03
5.78
7.66
PRESTACIONES
INVALIDEZ Y
SEGURO DE
EN DINERO
VIDA
GUARDERIAS
PATRON
TRABAJADOR PATRON TRABAJADOR PATRON TRABAJADOR
NOMINA
TRABAJO PATRON PATRON TRABAJADOR
FUENTE:
CEDULA DE ANALISIS DE PERCEPCIONES E INTEGRACION DE SALARIOS.
TRABAJO REALIZADO: DETERMINACION DE CUOTAS OMITIDAS POR EL PATRON.
ELABORO:
JAGM
11-08-50-0040-1
01-67-34-1307-4
64-85-61-0446-4
11-93-59-0191-5
42-01-60-0008-7
11-08-66-0097-7
11-08-49-0030-4
11-96-59-0012-6
11-08-70-0145-6
01-65-45-8511-4
88-83-54-0316-8
11-08-69-0129-2
11-08-71-0167-8
01-85-61-0816-0
39-38-87-3434-3
11-08-64-0102-0
11-03-81-0769-1
11-75-58-4354-4
NSS
PATRON:LOQUAY,S.A.
277
FUENTE: Cedulas de movimientosafiliatorios

TRABAJO REALIZADO: Conteo de movimientos generados por eldictamen
ELABORADO: LAMM
TOTAL

CONCEPTO
PATRON : LOQUAY, S.A.

REGISTRO PATRONAL: Y60-49296-10-3
CONCEDULA DE PRESENTACION DE AVISOS AFILIATORIOS Y/O MOVIMIENTOS SALARIALES
613
No. de AVISOS
0
216
0
103
0
0
216
78
S-d
3.15.12 CEDULA DE AVISOS AFILIATORIOS POR DICTAMEN
3.15.13 RELACION DE PERSONAL DURANTE EL EJERCICIO AUDITADO
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
CEDULA RESUMEN DE PERSONAL LABORANDO EN LA EMPRESA
NOMBREDELTABAJADOR
ABURTOALARCONKAREN
ACOSTAAGUILARJESSICAIRENE
ACOSTAECHEVERRIAMAYELAMARIA
ACOSTAMARTINEZBRENDAJESSICA
ACOSTAMARTINEZJAVIERCAMILO
ACOSTAPADILLAJORGEIVAN
ACQUARTORMAECHEAROBERTOJAVIER
AGASSINIARENASFARIDGERARD
AGUADOCORTESCESAR
AGUASMEJIACLARA
AGUILARAVILAGABRIELA
AGUILARESCOBARLUISALFREDO
AGUILARGRANADOSJESUS
AGUILARISLASLUISENRIQUE
AGUILARMARTINEZMARIADELCARMEN
AGUILARORTEGALAURAROCIO
AGUILARORTIZMARTHARITA
AGUIRRECAMACHOJULIOCESAR
AHEDOAPOLONIOJUANLUIS
AHUATZINHUERTAFAUSTOLAZARO
AKEGARCIADANIELABRAHAM
ALARCONHERNANDEZPERLAJOSEFINA
ALARCONQUELITEDIANAJEANETTE
ALBARRANGOMEZEVAMARIA
ALBARRANSALINASROBERTODEAN
ALCAZARLAZCANOJUANCARLOS
ALCUBILLAGARCIALAURAMATILDE
ALEGREMEJIAANASTACIO
ALEMANDIAZLLUVIAESTEPHANIA
ALEMANTADEOMANUEL
ALMARAZARRIAGAEDGAR
ALMAZANRAMIREZMARIANA
ALMAZANVELASCOCLAUDIAVANESA
ALONSOGARCIAEDZNAZYANYA
ALVAANGELESLAURA
ALVARADODELGADOANDRES
ALVARADOPEREZFERNANDO
ALVARADOVAZQUEZEDUARDO
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278
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
ALVAREZCORREAROSALIA
ALVAREZREYESKARIMISRAEL
ALVAREZSANCHEZSUSANAERIKA
ALVAREZSANCHEZVIRGINIA
ALVAREZVILLAVICENCIOALFONSO
ALVAREZZETINADIANAALEJANDRA
AMADORSALDAAKARLAPAULINA
AMEZCUABUSTOSISAACADUARDO
AMILSERRANOANDRESWILLIAM
AMPARANMAGAAADRIANA
ANAYAHERNANDEZVERONICA
ANAYAHINOJOSAMARIAFERNANDA
ANDRADEMORALESDANIELADAN
ANTUNEZBELTRANMARCOANTONIO
ANZURESVELAZQUEZABIGAILELIZABETH
ARAGONRAMIREZSONIACHRISTIAN
ARAIZAMARTINEZROCIO
ARCINIEGASANTIAGORICARDO
ARCURIARANOELIZABETH
ARELLANOPEREZCLAUDIAAMANDA
ARELLANORAMIREZDANIELA
ARENASGONZALEZESTEFANIA
ARENASLUNASMARIAANGELICADANIELA
AREVALONAVARROALEJANDRA
ARREDONDOHERNANDEZJOSUE
ARRIAGAMARTINEZARACELI
ARRIETABRAVOELSA
ARROYOGOMEZJORGELUIS
ARROYOSUCHILLINOALBERTO
ARTEAGAAGUILARMARCOANTONIO
ARTEAGAARRIETAMABEL
ARTEAGAESCOBARHUGOENRIQUE
ARZATELEONRAUL
ASCENCIOHERRERALUZMARIA
ASTILLEROSLOPEZCESAR
ATLITECHUERTAVIRIDIANA
AURIOLESMORENOJAIMEALFREDO
AVILAMENDOZAOLIVIA
AVILAROMEROOSVALDO
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PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
AVILAVELAZQUEZDANIELELIU
AVILAVELAZQUEZOMARJOVANNI
AYALALARABARRAGANLUISFERNANDO
BADILLOMORENOKARLAAURORA
BAEZAMINUETTZKARLADANIELA
BAHENAVILLEDAFERMIN
BAILONTORIZMARIADELROCIO
BALANZARIONOVELOTANIA
BALBUENALOPEZMAYRAANGELICA
BALLINASPEREZNESTORDADIEL
BALLINESGUTIERREZNORMA
BARBOSAGARCIAGLORIA
BAROJAGARCIAMIGUEL
BARRANCOFERNANDEZJOSEMANUEL
BARREIRORIOSNOEMI
BARRERAESPINOSASATURNINODAVID
BARRERAVEGAALFONSO
BARRERAVERGARALUISANGEL
BARRIGALOYAADRIANAISELA
BARRIGAMOSQUEDALYDIAOLIVIA
BARRIOSGARDUOADRIAN
BARRIOSOSORIOOTILIOFERNANDO
BARRONRUIZELIASGAMALIEL
BARROSOBARAJASOMAR
BARRUETAALVARADOMARIADELOSANGELES
BASTIDACUEVASRICARDO
BAUTISTACEDILLOYESICAIVONNE
BAUTISTACONTRERASVERONICA
BAUTISTAESPINOSALILIANA
BAUTISTAHERNANDEZJOSELUIS
BAUTISTAROBLESGLADYS
BECERRILGALVANNANDYELLI
BECERRILGALVANPALOMA
BECERRILMORALESEDNAITZEL
BECERRILORTIZLILIANA
BELMONTSANCHEZALBAIVETTE
BELTRANMUIZLUISJAVIER
BELTRANTINOCOCLEMENTEABRAHAM
BELTRANVILLAVERDEMARIAISABEL
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PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
BENITEZAGUILARROSAISELA
BENITEZESTRADALILIANA
BENITEZRIOSRAULFIDEL
BENITEZTREJODAMARA
BERMUDEZHERNANDEZARMANDO
BERNALALVARADOCAROLINA
BLANCASGARCIAIVON
BLASAVILESDANIELA
BOLAOSOLVERAANAHISELENE
BRACAMONTESSANCHEZARMANDO
BRAVOOLIVARESLILIANA
BRIONESGARCIAARIANNAMINERVA
BUENROSTRODIAZALEJANDRO
BUEYESESQUIVELDAVID
CABRERAANSELMOKARINA
CACERESYAMLESLYRUBI
CALDERONCAMPOSISMAELFRANCISCO
CALDERONRAMOSJOVANNYFRANCISCO
CALDERONTREJOWENDY
CAMACHOCERVANTESKARLAMARGARITA
CAMACHOGALLEGOSNORMAGUADALUPE
CAMACHOMARTINEZMIRIAM
CAMACHOREYESERIKA
CAMARGOHERNANDEZMARIAVICTORIA
CAMILOZAMORAJAVIER
CAMPOSGARCIAALMARUBI
CAMPOSMARTINEZMARIADELCARMEN
CANOMARTINEZESTHERIVONE
CANOOSORNIOJAIMEJONATHAN
CANORAMIREZANGELICA
CANTEROJASSOJUANA
CAASJAUREGUIJULIOCESAR
CARBAJALRAMIREZANDRES
CARDENASNAVARRETEJACQUELINE
CARMONAALCOCERAYMEDYANIRA
CARMONAHUESCASJAVIER
CARRANZABARRIGAANGELICA
CARRASCOGALICIAJACQUELINE
CARRASCOREYNAZEFERINAVICTORIA
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281
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
CARRASCORIVASPEDRO
CARREIROBARCOJUANJOSE
CARRILLOYAEZHECTOR
CASTAEDAMEDINAEDGAR
CASTAEDARAMOSANAMARIA
CASTAEDARAMOSARIANNA
CASTAEDARUBIOEDITH
CASTELANRODRIGUEZJOSEARMANDO
CASTILLAMELENDEZJUANFRANCISCO
CASTILLOJUAREZERICK
CASTILLOLOYOLUISJAVIER
CASTILLOMEDINAJUANCARLOS
CASTILLOORTEGAPABLOOMAR
CASTILLOPINEDACLAUDIA
CASTILLOVAZQUEZYEMIMANOEMI
CASTROANDRADEISRAEL
CASTROCOLINMITCHEL
CASTRODIAZNATALYELIZABETH
CASTROESPINOZAJESUSDAVID
CASTROGARCIAMAGALY
CASTRORODRIGUEZALEJANDRO
CASTRUITACORTESANABELMONTSERRAT
CATALANSANCHEZMERICELA
CEDEOBEJARANOFABIANA
CEDILLOCORONADULDESABINA
CEDILLOCORONAVIRIDIANABERENICE
CEJARODRIGUEZROSALBA
CERECEDOGARCIAEDGARIVAN
CERVANTESDELGADILLOVANESSA
CESTELLOSCORTESMANUEL
CHAVARRIGUERRAJUANCARLOS
CHAVEZGONZALEZALICIA
CHAVEZPEREZKARINA
CHAVEZREYESOSCARFRANCISCO
CHAVEZTREJOJORGELUIS
CHAVIRAGARCIAKARLAADRIANA
CHIMALHERNANDEZCHRISTOPHEREDWIN
COLINESTRADADULCEALICIA
CORDEROTORRESVICENTE
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PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
CORNEJOESPINOSALUISADRIAN
CORONACASTAEDATANIAITZEL
CORONACHICOHECTORMIGUEL
CORONADOLOPEZALICIA
CORRALHERRERACARLOSFRANCISCO
CORTESHERNANDEZLUISFERNANDO
CORTESMARTINEZCLEMENTINALUCILA
CORTESMARTINEZJUANIGNACIO
CORTESSANCHEZSANTIAGOANDRES
CORTESVALTIERRAISRAEL
CORTEZZAMUDIOJANETTIVONNE
COSIOMARTINEZENRIQUEIVAN
COSIOMARTINEZIVANJAVIER
CRISOSTOMOMORALESMARCELINO
CRUZBRISEOMAGALY
CRUZCASTROCARLOSYAHIR
CRUZCORNEJOARTUROMANUEL
CRUZHAMDANBADRISAID
CRUZHARODAVID
CRUZHERNANDEZJUANPABLO
CRUZMARTINEZJORGE
CRUZMONTOYAMARIACAROLINA
CRUZOLIVERAPAULACAROLINA
CRUZOLVERAABELALEJANDRO
CRUZRAMIREZSUSANA
CRUZSANCHEZDARIA
CRUZSANCHEZLUCERO
CRUZTAPIAJUANCARLOS
CRUZTREJONEIBYLILIANA
CRUZVAZQUEZANGELGYOVANNI
CUELLARROSARIOLLOALI
DAVALOSALEJANDRESELENE
DAVILAGONZALEZMARCOANTONIO
DAVILAMONTIELERICK
DAVILASANCHEZJAVIER
DEJESUSSANCHEZMARGARITA
DELAROSACONTRERASJUANJAIR
DEPAZGONZALEZLILIANDELCARMEN
DELOLMOTORRESMAURICIO
FECHADEALTA
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283
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
DELGADILLOCRUZQUIRIATDZOARA
DELGADOFRANCOCANDISEDITH
DELGADOGARZAJUANCARLOS
DIAZANAYATANIA
DIAZBERMUDEZALFREDOADRIAN
DIAZCHAPARROGLORIACATALINA
DIAZLIRASALVADOR
DIAZMONTALVOBRENDALORENA
DIAZSILVAMONICADELALUZ
DIEGOPEREZANALAURA
DIRCIODELGADODEMETRIA
DOMINGUEZGARCIAOSCAR
DOMINGUEZGUERREROEDUARDO
DOMINGUEZGUERREROJORGEARTURO
DOMINGUEZRUIZANDREA
DURANRUIZVIOLETA
ENCISOGARCIASHARON
ERAZOLOPEZGUILLERMOALFREDO
ESCOBARANTONIOANAGABRIELA
ESCOBARGARCIACHRISTIANROBERTO
ESCOBARHERRERAJULIOCESAR
ESCOBARSUAREZEDITHADRIANA
ESLAVACOVARRUBIASJAZMINELIZABETH
ESPAACRUZANGELELISEO
ESPAAMENDEZALICIA
ESPINOGARCIACAROLINA
ESPINOSACOLMENARESALEJANDRO
ESPINOSACOLMENARESLUISMAURICIO
ESPINOSAGAVIOEINNARDANTE
ESPINOSARODRIGUEZTANIANALLELY
ESPINOSATENORIOMARCOANTONIO
ESPINOZADELOSMONTEROSBAUTISTABERNYBRAYAN
ESPINOZAPAZJUANADOLORES
ESPINOZAVALDEZORLANDO
ESQUIVELALCANTARAJANET
ESTEBANMARTINEZELVIRA
ESTRADALOYOLAMARIANA
ESTRADARODRIGUEZJOELBLADIMIR
FADULCONTRERASYAREMI
284
FECHADEALTA
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PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
FAJARDOVILLAGOMEZFABIOLAALEJANDRA
FALCONHERNANDEZRICARDO
FERIATORRESANAGUADALUPE
FERMINVARGASCHRISTIAN
FLORENTINOGONZALEZJESUS
FLORESALEGRIAJOSEDEJESUS
FLORESCASTELANADILENEVIOLETA
FLORESDELCARMENCARLOS
FLORESGALLEGOSJOSEAGUSTIN
FLORESHERNANDEZGERARDO
FLORESORDAZARISDELSY
FLORESPIZAALAURA
FLORESQUIJADALUISALBERTO
FLORESROMEROMARIADELCARMEN
FLORESROSALESSUSANAMARIBEL
FLORESTORRESARTUROCARLOS
FLORESVILCHISJOSUE
FLORESYFLORESNADIA
FONSECAVARGASLILIANA
FOSECACANALESELIZABETHGABRIELA
FRAGOSOSERRALDEMARIADELROCIO
FRANCOCANORAFAELANTONIO
FRANCOCONTRERASEDITH
FRANCOMORALESMYRIAM
FRANCOROLDANKATYANATASKA
FUENTESFIGUEROAMIGUELANGEL
FUENTESGARCIASARAI
FUENTESSANCHEZJAZMINDELCARMEN
FUENTESVALDIVIEZORAULANTONIO
FUERTESNAVAALDO
GALICIAAGUILARSERGIO
GALICIAHERNANDEZJORGEDAVID
GALICIAJIMENEZSANDRA
GALICIARIOJAEDUARDO
GALINDOVAZQUEZPEDRO
GALINDOVERGARAKARINABETZABEL
GALINDOVIVEROLUISFRANCISCO
GALLARDOORNELASHECTORGERARDO
GALLEGOSFLORESGIOVANIMIZAEL
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PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
GALLEGOSRODRIGUEZALMALAURA
GALVANMARTINEZEDGARGUSTAVO
GAMBOACERVANTESABRAHAM
GARCIAACOSTAMARIADELCARMEN
GARCIAANTONIOALEJANDRO
GARCIABECERRAMYRNAERENDIDA
GARCIACABALLEROMARIAMARGARITA
GARCIACONTRERASDANIELA
GARCIADELATORREVICTORMANUEL
GARCIADOMINGUEZJONATHAN
GARCIAGARCIAEDGAR
GARCIAGARCIAHERIBERTO
GARCIAGARCIAMARIOISMAEL
GARCIAGARCIASUSANA
GARCIAGARRIDOJOSUEALBERTO
GARCIAGONZALEZSILVIA
GARCIAHERRERAOLGA
GARCIALEZAMAERIKA
GARCIALOPEZANGELICA
GARCIALOPEZFRANCISCOJAVIER
GARCIALOPEZMIGUELANGEL
GARCIALUNACRISTINA
GARCIAMARCIALJOSELUIS
GARCIAMARTINEZALEJANDRO
GARCIAMARTINEZNANCY
GARCIAMENDEZNATALIAMONTSERRAT
GARCIAMONTESPALOMACITLALLI
GARCIANERICECILIA
GARCIAOCTAVIANOMARIBEL
GARCIAQUINTEROJAVIER
GARCIASANCHEZCARLOSDANIEL
GARCIATELLEZMARTHAPATRICIA
GARDUOGARCIARICARDO
GARDUOGUTIERREZGERARDO
GARDUOGUZMANSANDRA
GARNICASALINASHIRAM
GAYTANSALASVANESAZARAIT
GODINEZCAEDOFRANCISCO
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PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
GODINEZCHAPARROANGELICAMERIA
GOMEZCAMPOSOSVALDO
GOMEZGUERREROHUGOADRIAN
GOMEZPEREZCARLOSEDUARDO
GOMEZRAMIREZLUISADAN
GOMEZVAZQUEZGERARDOGEOVANNI
GOMEZVELAZQUEZLINDA
GOMEZVIVASCARLOSERENESTO
GONZALEZAQUINOVANESSA
GONZALEZCABRERAFERNANDO
GONZALEZCASASPAOLAMARLENE
GONZALEZCASTILLOANNABEL
GONZALEZCASTILLONANCYSTEFANY
GONZALEZCOBOSCONCEPCION
GONZALEZECHEVERRIAOSCARIGNACIO
GONZALEZFLORESDULCEBARBARA
GONZALEZGUERREROVICTORHUGO
GONZALEZHERRERAROXANANALLELY
GONZALEZJIMENEZRAFAEL
GONZALEZJIMENEZVICTOR
GONZALEZMENDEZMONICAELIZABETH
GONZALEZMONREALJOSEDEJESUS
GONZALEZMUNGUIAEDUARDO
GONZALEZOLALDELAURADANIELA
GONZALEZOREARICARDO
GONZALEZPICHARDOGUILLERMONAUM
GONZALEZPICHARDONIMBEHAYDEE
GONZALEZRAMIREZDOLORESAURORA
GONZALEZRANGELALMAMARISOL
GONZALEZSILVAEFRAINGUSTAVO
GONZALEZSOLISSIMON
GONZALEZSORIAALMADELIA
GONZALEZTORRESEDGARJACOBO
GONZALEZVAZQUEZLUZIVONNE
GONZALEZVERAFAVIAN
GRANADOSDURANJOSERAUL
GRANDEHERNANDEZLUISALBERTO
GRANOCARRERAJHOVANYJAVIER
GUADARRAMACARBAJALISRAEL
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PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
GUADARRAMASANCHEZANGEL
GUADARRAMAYAEZLUISANTONIO
GUERREROCARDOSORICARDO
GUERREROCOVARRUBIASJESUSALBERTO
GUERREROSANTIAGOLUZAMADA
GUERREROSUAREZJENNIFER
GUEVARALUCIODANIEL
GUEVARAPEREZDAVID
GUTIERREZBLANCOHEIDI
GUTIERREZCASTROKARINA
GUTIERREZCOLINNANCY
GUTIERREZESTRADAKATLIT
GUTIERREZHERNANDEZMIGUELANGEL
GUTIERREZLOPEZSERGIO
GUTIERREZMEDINAJACQUELINE
GUTIERREZMOLINAKARINAPAOLA
GUTIERREZRIVERAALEJANDRO
GUTIERREZSOTOJAIME
GUTIERREZTECALEROARTURO
GUTIERREZVALERIOANITA
GUTIERREZVELAZQUEZJUDIT
GUTIERREZVIVASLIDIA
GUTIERREZZUIGAALEJANDRA
GUZMANCASTROGABRIELARAQUEL
GUZMANDIAZJONATHANBENJAMIN
GUZMANMARTINEZALEJANDRO
GUZMANPEAJOSELEE
HERNANDEZALANISJACQUELINE
HERNANDEZALVARADOJORGE
HERNANDEZARCINIEGACAROLINA
HERNANDEZBERNALMARIABELEMMILAGROS
HERNANDEZBRAVOSILVIA
HERNANDEZCASTILLOARACELI
HERNANDEZCASTILLOMARIAGUADALUPE
HERNANDEZCASTILLOMONTSERRAT
HERNANDEZCORTESLAURA
HERNANDEZDELAOPABLOCESAR
HERNANDEZDIAZEDUARDO
HERNANDEZFLORESARTURO
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PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
HERNANDEZFLORESMONICA
HERNANDEZGOMEZALFONSO
HERNANDEZGOMEZSANDRAIVETH
HERNANDEZGONZALEZJOSEFRANCISCO
HERNANDEZGONZALEZJOSEJAVIER
HERNANDEZGUTIERREZFLORYESENIA
HERNANDEZHERNANDEZALICIA
HERNANDEZHERNANDEZEVELIN
HERNANDEZHERNANDEZJOSELUIS
HERNANDEZHERNANDEZVIANNEY
HERNANDEZLOPEZALBERTO
HERNANDEZLOPEZKARLAIVETTE
HERNANDEZLUZIVETTENALLELI
HERNANDEZMARTINEZMIGUEL
HERNANDEZMONTOYAJUANIGNACIO
HERNANDEZORTIZANDREAGUADALUPE
HERNANDEZPEREZANTONIO
HERNANDEZRAMIREZFRANCISCO
HERNANDEZREYNACONSUELOEDEN
HERNANDEZRIVERADANIELA
HERNANDEZRODRIGUEZJOSEMANUEL
HERNANDEZSALAZARMARIABLANCA
HERNANDEZSANDOVALLUISARMANDO
HERRERAORTEGAKARINALIZBETH
HIDALGOVELASCOJUANRAUL
HIGUERASANCHEZHATZIRY
HINOJOSASANPABLOADRIAN
HUERTARAMIREZJESSICAPATRICIA
IBARRAMARTINEZOSVALDO
INCLANCICILIAARIADNA
ISLASQUEZADASKAREN
JACINTOHERNANDEZMIGUELANGEL
JACINTOOROZCOEDSONABDON
JAIMECASTAEDAMARIAARACELI
JAIMEGONZALEZCLAUDIA
JAIMESROMEROJOSE
JARDONFERNANDEZFRANCISCO
JASSOLEONJEOVANIALEJANDRO
JAVIERAGUILARTONATIUHAURELIO
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PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
JAVIERLOPEZANALUISA
JIMENEZBARRERACINDYNAYELI
JIMENEZCRUZALMALINDA
JIMENEZESCAMILLADAVID
JIMENEZESPEJELCLAUDIAPATRICIA
JIMENEZGALLARDOJAIMESEBASTIAN
JIMENEZHERNANDEZMAURICIO
JUAREZCARRASCOSANDRA
JUAREZGONZALEZFERNANDOHECTOR
JUAREZMAYACARLOSALBERTO
JUAREZPADRONMARIABEATRIZ
JULIANPAEZROGELIO
KARAMVARGASDAVID
LAGUNAMARTINEZFRANCISCOEMANUEL
LAINESFLORESULISES
LANDEROSRAMIREZMIGUELANGEL
LANZECHEVERRIACARLOSANDRES
LARAFORTISPALOMA
LARARAMIREZIVANABEL
LARASARRICOLEACARLOSADRIAN
LARAVILLALOBOSGUILLERMO
LARRAGOITIQUIROZFERNANDO
LARRAGOITIQUIROZGUADALUPE
LEALCASTILLOEDUARDO
LEDESMASILVAVIRIDIANA
LEONGARCIAGABRIELA
LEONTREJOCARLOSSANTIAGO
LEONTREJOMANUEL
LIEBANOROCHAANAPAULA
LIMONESHERNANDEZHECTORXICOTENCATL
LIRAGODINEZDANNY
LIZALOAHERNANDEZCARLOSALBERTOLIZALOA
LIZALOAHERNANDEZRODRIGOULISES
LLAMPALLASLEZCANOSERGIOENRIQUE
LOPEZARIASLIZBETHVANESSA
LOPEZCHAVEZELSA
LOPEZCHAVEZKARLAMARIA
LOPEZESPARRAGOZAJAVIERISRAEL
LOPEZESTRADAGUADALUPE
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PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
LOPEZESTRADANOEHANUAR
LOPEZGARCIAALBERTO
LOPEZGARCIAMARISOL
LOPEZGILRUBENDARIO
LOPEZHERRERAEDUARDO
LOPEZHUITRONJORGEIVAN
LOPEZLOPEZISRAEL
LOPEZMENDEZDANIEL
LOPEZNAVALAURAIVETTE
LOPEZORTEGAMARIADELCARMEN
LOPEZPOZOSRAFAEL
LOPEZRAMIREZDALIANEREIDA
LOPEZRANGELCARLOSALBERTO
LOPEZREYESJUANCARLOS
LOPEZSOSAANGELAGUADALUPE
LORAGUERREROADRIANA
LOZADASANCHEZKAREN
LOZANOMARTINEZJULIOCESAR
LOZANOTRABADOGLORIAMICHELLE
LUCASVERNANRDOJULIETA
LUCIOMENDEZCRISTAL
LUCIOTTOCHAVEZOSVALDORENE
LUGOLOPEZJUANGONZALO
LUGOMONTIELLUISALBERTO
LUJANOSANCHEZMARIAGUADALUPE
LUNAARROYOTERESITABERENICE
LUNAPEAANALIDIA
LUNAVEGAMARIAGUADALUPE
MACIELOLVERAELIZABETHESMERALDA
MADRIGALGARCIAGABRIEL
MALDONADOBECERRILLUISENRIQUE
MALDONADOGAMBOAMANUELGUILLERMO
MALVAEZMAYACHRISTIANRODRIGO
MANCILLAAGUIRRECARLOS
MANCILLACHIGUERIVETTELORENA
MANCILLASPEREZESMERALDA
MANDUJANOQUIROZMARIANA
MANDUJANOSANDOVALFRANCISCOANTONIO
MAQUEDABAUTISTASERGIOERIC
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PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
MARCIALRIVERACYNTHIA
MARTINEZACEVEDOHECTOR
MARTINEZBECERRILJORGEALBERTO
MARTINEZCOHETEROGUADALUPEOFELIA
MARTINEZCONSTANTINOROCIOIMELDA
MARTINEZENRIQUEZMARCELADELOSANGELES
MARTINEZFUENTESMARISOL
MARTINEZGARCIAITZELVIRIDIANA
MARTINEZGARCIAJUANFRANCISCO
MARTINEZGARCIAOSCAR
MARTINEZGOMEZGRISELDAHAYDEE
MARTINEZGONZALEZALMADELIA
MARTINEZGONZALEZGABRIELANGEL
MARTINEZJARAMILLODULCEELISA
MARTINEZLEDEZMALUISCARLOS
MARTINEZMARTINEZSINDYELIZABETH
MARTINEZMATLACOATLANGELICA
MARTINEZMENDOZAEDGAR
MARTINEZMONTESDEOCAJESUS
MARTINEZMORACLAUDIANANCY
MARTINEZOLIVARESLUISALBERTO
MARTINEZRAMIREZPATRICIA
MARTINEZRIVERACESARDAMIAN
MARTINEZSANCHEZROBERTO
MARTINEZTEJEDAMARLENLIZET
MARTINEZVARAMIGUELANGEL
MARTINEZVAZQUEZNALLELYADRIANA
MARURIHERNANDEZROSAURA
MAYORGAPEREZANABEL
MECILLASMORALESJULIOANTONIO
MEDELLINARESCARMENALEJANDRA
MEJIAMALDONADOMARIAGUADALUPE
MEJIATORRESFERNANDO
MELCHORFERIACAROLINA
MELCHORHERNANDEZJOCABET
MELCHORROSASINESMARIBEL
MELENDEZPEREZERIKAESTHER
MELENDEZPOZOSALEJANDRO
MELGOZACORNEJOJOSEGUADALUPE
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PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
MENDEZCAMACHOBETHELGUADALUPE
MENDEZHERNANDEZOMAR
MENDEZISLASNORMALAURAGUADALUPE
MENDEZRICARDEZREYNALDORAUL
MENDEZROJASHUGOCESAR
MENDEZROMANJULIETA
MENDIOLACASTELLANOSLIZAEDITH
MENDIOLACORTESSUSANA
MENDOZADELEONALEJANDRO
MENDOZAGARCIAGREGORIOALEJANDRO
MENDOZAGOMEZNORMAANGELICA
MENDOZAHERNANDEZJAVIERMANUEL
MENDOZALOPEZMIGUELANGEL
MENDOZAMENDEZRICARDORENE
MENDOZARODRIGUEZADRIANASARAI
MENDOZAVILLEGASJORGE
MERCADOFLORESYAZMINTANIA
MERCADOMELCHORCARLOSALFONSO
MEZAVELAZQUEZCESAR
MIERLARAMARIADEJESUS
MIRANDACHIMALARTURO
MIRELESCRUZANGEL
MITRAPARADAMARIADELCARMEN
MOJARROAMEZCUANANCY
MOLINAARREDONDOADOLFO
MOLINACABRERAANAGRACIELA
MONDRAGONCUENCASANDRAMONICA
MONDRAGONGRANADOSJOSEANTONIO
MONDRAGONVILCHISFABIOLA
MONDRAGONVILCHISMARIANA
MONFORTANGULOFERNANDOADOLFO
MONREALANAYAALMA
MONROYLOPEZGERARDO
MONROYMARTINEZJOSE
MONROYMORELOSDANIELA
MONROYREYESALDENI
MONROYROJASDULCEMARIA
MONROYVILLEGASCARLOSGERARDO
MONTALVOTENORIOMELCHOR
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293
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
MONTAOBRAVOMARTINCARLOS
MONTEROLIMALONGINO
MONTESACEVEDOITZEL
MONTESACEVEDOJOSEMANUEL
MONTESARREDONDOCHRISTHIAN
MONTESDEOCAFERNANDEZULISES
MONTESTERANCARLOSEDUARDO
MONTIELROMEROMARIADELCARMEN
MONTOYALOPEZJESUS
MORALESMARIAELBA
MORALESARCEORUBI
MORALESARRIOLAMIRIAM
MORALESCANALESJUANCARLOS
MORALESESCOBARCUAUHTEMOC
MORALESLANDAVERDEBRENDA
MORALESLOPEZLORENA
MORALESMAYAROGELIO
MORANHUERTADIANAARIANA
MORANRAMIREZROSARIO
MORANREYESARIELANTONIO
MORENOBARRALESREBECA
MORENOCASTILLOJORGEANTONIO
MORENODIAZVICTORMANUEL
MORENOESPAAERIKA
MORENOESQUIVELRUBEN
MORENOGAMBOAJULIOARTURO
MORENOHERNANDEZALIN
MORENOHERNANDEZJUANMANUEL
MORENOMEZAROBERTO
MORETTCALDERONMIGUELUBALDO
MORGADOVELAZQUEZALEJANDRO
MORILLONBALLESTEROSALFONSO
MORQUECHOCAMARGOJOSEREFUGIO
MOSQUEDAVELLAJOERIKAEUGENIA
MUNGUIAMARTINEZCARLOSBENJAMIN
MUNIVECHAMARRORICARDOARTURO
MUOZCAMACHOMARCOSJESUS
MUOZROMEROYURITZIMARLENE
NAVAESTRADARICARDO
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PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
NAVAFLORESMARCOSARTURO
NAVAHERNANDEZGRETEL
NAVAREYESDIANA
NAVARRETEARROYOLUISHECTOR
NAVARRETECARBAJALLEONARDODAVID
NAVARRETEHERNANDEZLADYCAROLINA
NAVARRETEMEZAALEJANDRODAMIAN
NAVARRETEVELAZCOFRANCISCO
NAVARRODELACRUZERIKAJUDITH
NAVARRODELACRUZJUANANTONIO
NAVARROGARCIASHEILAPAOLA
NERIADRIANOFRANCISCOGERARDO
NERIMORALESRICARDOJESUS
NERIACASTROJOSEROBERTO
NICOLASMIGUELFERNANDO
NIETOGONZALEZMARIAISABEL
NIEVESGONZALEZBENJAMIN
NUEZBARROSOLANDYPATRICIA
NUEZESTRADADIANA
NUEZGARCIAMIGUELANGEL
NUEZTORRESGIOVANNIFRANCESCO
NUEZTORRESJESUSJAVIER
NUEZVARGASMARIAANGELICA
OCAMPOGONZALEZZULYESTHER
OCAMPOTORRESJULIOCESAR
OCHOAESCARTINARTURO
OCHOAPICOGABRIELA
OCONSOSAGUILLERMO
OJEDAENCISOMARIAANGELES
OLIVARESDIAZOCTAVIO
OLIVARESSALASMARIOEDUARDO
OLIVERACASTILLOODILIA
OLIVEROSVERDUZCOPABLO
OLMOSMARTINEZVERONICA
OLVERABERNALMARTIN
OLVERARODRIGUEZJAVIER
OLVERARODRIGUEZMAESTHER
OLVERASALINASJOSEPABLO
OLVERASANCHEZMARGARITA
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PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
ORNELASMORALESDIEGOARMANDO
ORNELASMORQUECHORAFAELYONATHAN
OROZCOGILESCHRISTIANMIGUEL
OROZCOVAZQUEZJOSEPAULINO
ORTEGACASTAEDARITA
ORTEGAORDOEZLILIANALEJANDRA
ORTIZBARRERAVICTORMANUEL
ORTIZGOMEZGABRIELA
ORTIZGUZMANALICIA
ORTIZHERNANDEZCHRISTIANURIEL
ORTIZMARTINEZSAMANTHADYANIRA
ORTIZMEDINACYNTHIAVIRIDIANA
ORTIZMOLINAJOSELUIS
ORTIZPEREZERIKA
OSORIOGONZALEZUSIELANGEL
OSORIOPEREZGLADYSVIVIANA
OVIEDOJIMENEZBRENDADENISSE
OVIEDOJIMENEZLILIASUSANA
OVIEDOJIMENEZNOEMISOFIA
PABLOHERNANDEZVICENTE
PACHECOLOPEZJOVANI
PADILLAANGELESANGELO
PALACIOHERNANDEZRICARDO
PALACIOSPALACIOSMATIAS
PALESTINAFERNANDEZRICARDO
PALMAGALINDOPRISCILAELIZABETH
PALMAHERNANDEZIVANMAURICIO
PALMALAZCANOCAROLINA
PALMAQUINTOIMGRAT
PALOMARESLORANCAIVANALFREDO
PANZERADOLZFEDERICO
PAREDESMARTINEZFABIAN
PARTIDARIVERAMARIADEJESUSKARINA
PASTRANABARRANCOMARYCARMEN
PASTRANAHERRERABERNARDO
PASTRANALORETOEDUARDO
PASTRANAPEREZLIDIA
PATIOGONZALEZMARISOL
PAULINSANTIAGOLAURA
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PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
PAZOROPEZAMARIADELROCIO
PEGUEROMIRANDAILLYAIRADJULIOCESAR
PEALINARESKARLAXOCHITL
PEARAMIREZCHRISTIAN
PEARAMIREZJOSELUIS
PEAZAVALAALBERTO
PEREZCASTILLOJESSICA
PEREZCENILLILIANAISABEL
PEREZCHAVEZAIDEENAYELI
PEREZCRISOSTOMOJOSEGUADALUPE
PEREZELDINANGELISRAEL
PEREZGONZALEZBRENDAPAOLA
PEREZHERNANDEZDANIEL
PEREZHERNANDEZEDGAROMAR
PEREZHERNANDEZROCIOVICTORIA
PEREZLEONJOSERAUL
PEREZMARTINEZGUILLERMO
PEREZMENDOZAMIGUEL
PEREZMONDRAGONMARIAGUADALUPE
PEREZMONTIELMARIANAVIDAD
PEREZPALMAVERONICAGABRIELA
PEREZPEREZJORGEALEJANDRO
PEREZREYESRAFAEL
PEREZROSASMONTSERRATAIDE
PEREZSANCHEZALEJANDROISRAEL
PEREZSANCHEZMADELCARMEN
PEREZSANDOVALLIDIATERESA
PEREZTORRESJORGEEDUARDO
PEREZVELASCONIZAGUIE
PINACHOLEONELCARLOSARLBERTO
PINEDARAMOSNALLELY
PINEDARENDONMARCOANTONIO
PINEDASALVADORISRAEL
PIZANOTORIBIOLILIANAJAZMIN
PLUMAPEREZDIANAFABIOLA
PONCEBARRONSOFIAALICIA
PONCEMENESESJUAN
PORRASREDONDASONIACRISTINA
PORTAVOCEBARAJASOSCAREDUARDO
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PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
PORTILLOCARDENASPABLO
PUERTACALDERONMARICELA
PUGARAMIREZCLAUDIA
PURECOVILLAVICENCIOOMAR
QUINTEROMUOZKARINMANUEL
QUINTEROMUOZZULEIKAMINERVA
QUIROAECHEVESTEDAVID
QUIROZALVARADOFELIXMANUEL
QUIROZGOMEZADRIAN
QUIROZGONZALEZPASTOR
QUIROZRAMIREZEDERABRAHAM
RAMIREZAGUILARCLAUDIAASTRID
RAMIREZAGUILARRAMON
RAMIREZALANIZMARIAPAULINA
RAMIREZCASTROAGUSTIN
RAMIREZCORONAJORGENOE
RAMIREZDONATOKARINAMERCEDES
RAMIREZESCAMILLAAZUCENANORAELIA
RAMIREZGALICIADIANALORENA
RAMIREZGARCIAMAYRAJOHANA
RAMIREZGOMEZAMIRAASTRID
RAMIREZGUZMANLIDIA
RAMIREZHERNANDEZMARIAISABEL
RAMIREZHINOJOSAAMAURI
RAMIREZJACOBOPAVELERBEY
RAMIREZLOPEZDAVID
RAMIREZLOPEZPATRICIA
RAMIREZLUENGASCHRISTIANDIEGO
RAMIREZMARTINEZROSAPATRICIA
RAMIREZMEDINAMIREYA
RAMIREZMORALESJOSELUIS
RAMIREZNIETOGUSTAVOAARON
RAMIREZOLIDRICARDO
RAMIREZPEDROZAJOSELUIS
RAMIREZPINEDOPABLO
RAMIREZRAYOGUADALUPENALLELI
RAMIREZREYESEULALIO
RAMIREZRODRIGUEZBENJAMINHECTOR
RAMIREZRODRIGUEZCECILIAFRANCISCA
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PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
RAMIREZRODRIGUEZGUICELAMAYELET
RAMIREZVALDESGERARDO
RAMIREZVALENZOCARLOS
RAMIREZVIVEROSMARIAISABEL
RAMOSPEREZMIGUELLEOPOLDO
RAMOSRAMOSANGELISAEL
RAMOSRODRIGUEZMARIAYADIRA
RAMOSROMEROGUADALUPEYASMIN
RANGELBASTIDAOSCARJOSYMAR
RANGELCHAVEZCRYSTALANGELICA
RANGELTOLENTINOFRANCISCOGABRIEL
REYESCASTROLETICIA
REYESEFIGENIODIANALUISA
REYESFERNANDEZALICIA
REYESGOVEACRISTOPHERALEJANDRO
REYESGUTIERREZSELENE
REYESJAIMEDENISSE
REYESMEMBRILLADAVIDISRAEL
REYESMORALESARTURO
REYESREYESRICARDO
REYESRODRIGUEZMIRIAM
REYESSANVICENTEIVAN
REYESSOLISRAJME
REYESVALLEJOJUANCARLOS
REYNOSOREYESMARIASUSANA
RICOTORRESDANIEL
RIOSHERRERAMARLENEKARINA
RIOSTOFIOSILVIAPAMELA
RIVASCALDERONANDREA
RIVASCORREAPAOLA
RIVASPADILLAFRANCISCOJAVIER
RIVERACAMPOSCHRISTIANIVAN
RIVERADELGADOJUANJOEL
RIVERALEONSERGIOANTONIO
RIVERAMANZANOFERNANDODANIEL
RIVERAMONTOYAALEJANDRO
RIVERAORTIZADRIANA
RIVERARANGELJUANIGNACIO
RIVERAREYESEDUARDO
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PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
RIVEROARANDASERGIO
RIVEROSIERRAKARENZULEMA
ROAOLVERADAVID
ROBLEDOQUINTEROJUANANTONIO
ROBLESHERNANDEZORLINAZARETH
ROBLESMANZANOPAULINA
ROBLESRIVERAROBERTO
ROCHALOPEZJOSEEMMANUEL
ROCHATOVARSERGIOALBERTO
RODRIGUEZALDAMACRISTIANLILIAN
RODRIGUEZCASTILLOALMAROSA
RODRIGUEZDOMINGUEZMIGUELANGEL
RODRIGUEZESPINOSAJOSEEDUARDO
RODRIGUEZGALINDOLILIA
RODRIGUEZGRAJEDAABRAHAM
RODRIGUEZHERNANDEZJOSEALBERTO
RODRIGUEZJIMENEZJUANAMARILYN
RODRIGUEZLOPEZROXANAGUADALUPE
RODRIGUEZMARTINEZANDREAKAREN
RODRIGUEZMORALESARTURONEILSEN
RODRIGUEZONTIVEROSMIRIAM
RODRIGUEZOSORNIOISRAEL
RODRIGUEZPATIOSABRINA
RODRIGUEZPATLANBEATRIZALONDRA
RODRIGUEZPEREAJOELANTONIO
RODRIGUEZREZAMARIANA
RODRIGUEZTELLEZDIEGO
RODRIGUEZTORRESVICTORMANUEL
RODRIGUEZVAZQUEZJUANPABLO
RODRIGUEZVAZQUEZJULIETAALTAIRA
ROJASALVAREZELIZABETH
ROJASGONZALEZYAIL
ROJASMENDEZJORGE
ROJASROMEROJOSE
ROJASROSALESAIDE
ROJASSARABIALUISMANUEL
ROLDANFERIAERICKWILFRIDO
ROLDANSANCHEZDAVID
ROMANVAZQUEZRAFAELALEJANDRO
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PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
ROMEROFRANCODANIEL
ROMERONEGRETEGABRIEL
ROMEROPACHECOMARTIN
ROMERORODRIGUEZMARCELA
ROSALESJUANCARLOS
ROSASCONTRERASADRIAN
ROSASVEGAJORGECUAUHTEMOC
RUBINHERNANDEZDULCEMARIA
RUBIOVAZQUEZOSCARFERNANDO
RUDMANGONZALEZJONATHANENRIQUE
RUIZCORTESYANELYMARIATERESA
SAAVEDRAGALICIARICARDO
SAAVEDRALOPEZLAURASUSANA
SAAVEDRAMANCILLASCARLOS
SALAMANCACABEZADEVACAGIBRANN
SALAVERRIACONTRERASJORGEIVAN
SALAVERRIACONTRERASKARINA
SALAZARAGUILARJORGEDAVID
SALAZARGONZALEZANTONIO
SALAZARGONZALEZFRANCISCOHUTSILHITL
SALAZARGONZALEZLUISENRIQUE
SALAZARHERNANDEZMIGUELANGEL
SALAZARMIRANDARODOLFODEJESUS
SALCEDOROSALESLAURA
SALDAAMARTINEZGERARDO
SALDIVARRAMIREZDIANA
SALGADOAGUIRREPABLO
SALGADOBRIONESMERLIADED
SALINASCHAVEZCYNTHIAMARLENNE
SALINASDOMINGUEZJESUS
SALMORANLOPEZEDGARANTONIO
SANCHEZANDRADEADRIANGIBRAN
SANCHEZANDRADENANCY
SANCHEZBAUTISTALUISMANUEL
SANCHEZBENITEZJOSEJESUS
SANCHEZBENITEZMARCOANTONIO
SANCHEZCALOCACARLOSISRAEL
SANCHEZCOURRECHRAFAELANTONIO
SANCHEZCUEVASLORENA
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301
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
SANCHEZDELABARQUERACRUZJOSELUIS
SANCHEZDIAZYULIANA
SANCHEZGARCIAALEJANDROIXCOALT
SANCHEZGARCIAPEDRODAMIAN
SANCHEZGARFIASEVELINDIANA
SANCHEZGODINEZJOSEBLAS
SANCHEZHERNANDEZPATRICIALIVIER
SANCHEZMARTINEZANGELEDUARDO
SANCHEZMARTINEZCUAUHTEMOC
SANCHEZMONROYEDGAROCTAVIO
SANCHEZNAVAXHARENINOEMI
SANCHEZROJASLUISGERARDO
SANCHEZSANTOSANTONIODEJESUS
SANCHEZVARGASNAYELYARLENY
SANCHEZVERDESERGIO
SANDOVALLOMELIMARIAGUADALUPE
SANDOVALMILLANJAVIER
SANDOVALNOGUEZCARLOSROBERTO
SANDOVALSANCHEZASTRIDAHIDE
SANLUISNETZAHUALTMARIACONCEPCION
SANTAMARIARAMIREZJORGELUIS
SANTILLANLOPEZERIKA
SANTILLANSANTILLANLEOPOLDO
SANTOSHERNANDEZGABRIEL
SAUZAROMERORENEOCTAVIO
SEDANORAMIREZCLAUDIA
SEGUNDOMUOZNORMAANGELICA
SEGURAHERNANDEZALAN
SEPULVEDATREJOGERARDO
SERENOMONROYFABIOLA
SIBAJATERANBEATRIZ
SIERRAMONTIELJULIOCESAR
SILVAPADILLAJACQUELINEESPERANZA
SOLACHEESPARZALETICIAIVONE
SOLANOCHAVEZEDGAR
SOLISALBINOANGEL
SOLISDIAZNANCYMAGALI
SOLISFIGUEROAMICHAELJOVANY
SOLISGARCIAMARTINLUIS
FECHADEALTA
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302
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
SOLISPLANCARTEARACELI
SOTOIBARRAREYNAANEL
SOTOLOPEZADOLFORAMON
SOTORAMOSADOLFO
SUAREZGONZALEZJOSEMANUEL
SUAREZMONTOYALUISDAVID
SUASTEGUILOPEZISMAEL
TAFOLLALOPEZRAQUEL
TAPIACRUZABEL
TAPIAGOMEZMARIATERESA
TAPIALOPEZMARIAGUADALUPE
TEJEDASANCHEZLUISABEL
TELLEZAGUILARVICTOR
TELLEZSALAZARDANIEL
TERROBALOPEZCLAUDIAJESSICA
TESOREROFLORESMARIOROMAN
TOMELOPEZSANDRALUZ
TOQUEROVAZQUEZGEORGINA
TORRESANTONIOTANYA
TORRESBAUTISTAJOSELUIS
TORRESDIAZJORGEARMANDO
TORRESROCHAYANELLILIZETH
TORRESRODRIGUEZIVANALFREDO
TORRESSALAZARMARTHA
TORRESSANCHEZGUADALUPE
TORRESSANCHEZHECTORMANUEL
TORRESTREJOJUANCRISTHIAN
TORRESVEGALESLIERUBI
TORRESVERGARAALMAVIRGINIA
TREJOALVAREZROSAMARIA
TREJOPINELOCESARADRIAN
TREJORAMIREZCARLADENISSE
TRUJILLODELAPARRAJOVANCARLOS
ULAGELUNAALANFRANCISCO
URBINACORTESCECILIA
URBINASANCHEZMARIAGUADALUPE
URIZARCASTROISMAILIAIXTACCIHUATL
URSUAALVAREZJORGEALBERTO
VACAHERNANDEZJORGEARMANDO
FECHADEALTA
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PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
VALADEZDIAZMAIRA
VALDESHERNANDEZALMABERTHA
VALDESVAZQUEZEDAHISEBASTIAN
VALDESPINOGARCIAOZVALDO
VALDEZGARCIAGRECIABERENICE
VALDEZQUIROZNOEMIYANELI
VALDIBIANESTRADALUISENRIQUE
VALDOVINOSLARAJOSEANTONIO
VALEBEAZNAYELIVICTORIA
VALENCIACIDNANCYYAEL
VALENTEPEREZARTURO
VALLESSANDOVALGABRIELA
VARGASALMANZAEDGAR
VARGASBAUTISTAELIZABETH
VARGASISLASMARIBEL
VARGASRUEDAMICHELLEELAINE
VARGASSANTOSSILVIA
VARONACERVANTESMIGUELANGEL
VAZQUEZANZURESROSAELENA
VAZQUEZBALDERASARELLERYK
VAZQUEZCABRERAFRANCISCO
VAZQUEZCABRERAMIGUELANGEL
VAZQUEZESTRADACARLOSAGUSTIN
VAZQUEZLEALOSCAROMAR
VAZQUEZLLANOSPEDRO
VAZQUEZMAGDALENOVIRIDIANA
VAZQUEZSALDAABEATRIZ
VAZQUEZSEGURAVIANEY
VAZQUEZSERNAJUAN
VAZQUEZVEGAMARIANO
VEGAGONGORAMARIOALBERTO
VEGAGONZALEZCINDYMIROSLAVA
VEGARIVASJULIOOSCAR
VEGAVEGAMARITZA
VELASCOHERNANDEZJUANCARLOS
VELASCOSEGUNDOMARICRUZ
VELAZQUEZCHIRONMIRZALOURDESALMENDRA
VELAZQUEZGONZALEZANAELENA
VELAZQUEZGONZALEZFABIOLA
FECHADEALTA
01/06/2007
14/05/2007
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304
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
VELAZQUEZGONZALEZLORENA
VELAZQUEZHERNANDEZGABRIELALEJANDRO
VELAZQUEZLAUNIZARCARLOS
VERAGARCIAROSAMARIA
VIDALPADILLALAURALUCERO
VILCHISACOSTAOSCARANTONIO
VILCHISHERNANDEZJOSEDEJESUS
VILCHISHERNANDEZVERONICA
VILLAFAAPEREZFRANCISCO
VILLAGOMEZENRIQUEZJESSICAROCIO
VILLAGOMEZVAZQUEZANGELICAMARIA
VILLAGRANRODRIGOMANUEL
VILLAGRANBERDEJABIANCAVALERIA
VILLALBAJUAREZROSAMARIACITLALY
VILLALTASEVILLAEVELYNVIOLETA
VILLANUEVAESPEJOLEONARDO
VILLARREALVELAZQUEZROSAMINERVA
VILLAVICENCIOOCAADULCEMARIA
VILLEDAOLMOSALEJANDRO
VILLEGASCASTILLOMARCOANTONIO
VILLEGASGARCIABLANCAB
VILLEGASMENDOZAJESSICAMARLENE
VILLEGASROMEROMARIADELSOCORRO
VILLEGASTOLEDANORICARDOJONATHAN
VILLICAALOPEZENRIQUE
VIVEROSVIVEROSANDRESMELITO
XOOLNAPOLESFRANCISCOANTONIO
YAMMOHARFRANCISCOOMAR
YEDRAISLASZAIRAANGELICA
ZAMORANOLARAOSWALDO
ZAMORANOPINEDAEDUARDO
ZARATEESPIRITUMARIBEL
ZARAZUASANCHEZVICTORMANUEL
ZARCOSANTIAGOMARIBEL
ZARZAPALACIOSJUANIGNACIO
ZAVALADURANJOSEDANIEL
ZAVALETAVEGADAVID
ZENOZEPEDAIMELDA
ZEPEDASANTOVEAARRON
FECHADEALTA
21/11/2006
17/05/2007
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14/05/2007
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21/02/2007
09/01/2007
14/05/2007
17/05/2007
305
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
NOMBREDELTABAJADOR
ZEQUERAGALVANHANNIAPATRICIA
ZULUAGAGARDUOESDRAS
FECHADEALTA
12/07/2007
06/07/2007
TRABAJO REALIZADO: VERIFICAR QUE ESTEN LOS CONTRATOS FISICAMENTE, SU VIGENIA, LOS
DIFERENTES TIPOS DE CONTRATOS, QUE JORNADA SE LES ESTIPULA,
TIPO DE TRABAJADOR, ETC.
FUENTE: CONTRATOS INDIVIDUALES DE LA EMPRESA
ELABORO: LAMM
OBSERVACIONES:LACOMPAASOLODALASPRESTACIONESMINIMASDELEY.
306
3.16 Documentacin proporcionada

por el cliente
307
3.16.1 ACTA CONSTITUTIVA

---- ESCRITURA: XY7482324051984. ------------------------------------------ LIBRO:6334889891559. ----------------------------------------------- FOLIO:00003684------------------------------------------------------- ACTO: CONSTITUCIN DE SOCIEDAD ANNIMA DE CAPITAL VARIABLE. -------- OTORGANTES: SEORES
ENRIQUE
RAMOS
NARVEZ Y
MARIA BEATRIZ
GARCIA ESQUIVEL------------------------------------------------------------
EN
LA
CIUDAD
DE
LOS
REYES
LA
PAZ,
ESTADO
DE
MXICO,
veinticuatro de julio de dos mil seis, YO, el licenciado RAL NAME

NEME, notario pblico nmero Setenta y Nueve del Estado de Mxico, con
residencia en
La Paz, hago constar EL CONTRATO DE SOCIEDAD MERCANTIL,
bajo la forma de
SOCIEDAD ANOMIMA en que intervienen las siguientes
personas: ------------------------------------------------------------ENRIQUE RAMOS NARVEZ
MARIA BEATRIZ GARCIA ESQUIVEL -------------
----- Al tenor de los Estatutos que protocolizo en siete fojas tiles

que envo al apndice en el legajo correspondiente de esta escritura
bajo
la
letra
A,
una
sntesis
de
dichos
Estatutos
la
hago
continuacin al tenor de las clusulas que siguen al permiso de la

Secretara de Relaciones Exteriores, el que agrego al apndice de esta
escritura bajo la letra B y es del tenor literal siguiente: -------- DIRECCIN GENERAL DE ASUNTOS JURDICOS -- DIRECCIN DE PERMISOS
ARTICULO 27 CONSTITUCIONAL -- SUBDIRECCION DE SOCIEDADES --- Al margen
superior derecho: Sello con el Escudo Nacional que dice: ESTADOS UNIDOS
MEXICANOS --- SECRETARA DE RELACIONES EXTERIORES --- SRE --- PERMISO
0925571
---
EXPEDIENTE
20080922928
---
FOLIO
080723091067
---
De
conformidad con lo dispuesto por los artculos 27, Fraccin I de la
308
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, 28, Fraccin V

de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal, 15 de la Ley
de Inversin Extranjera y 13, 14, y 18 del Reglamento de la Ley de
Inversin
Extranjera
Extranjeras,
en
atencin
del
a
Registro
la
Nacional
solicitud
de
presentada
Inversiones
por
el
(la)
Sr(a).JUAN CARLOS BARRETO ENRIQUEZ, con fundamento en lo dispuesto por

los artculos 34 fraccin IV del Reglamento Interior de la Secretara
de Relaciones Exteriores en vigor y sexto del ACUERDO por el que se
reforma el diverso por el que se delegan facultades en los servidores
pblicos de la Secretaria de Relaciones Exteriores que se indican,
publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 29 de noviembre de
2006, se concede el permiso para constituir una SA
denominacin:
bajo la siguiente
LOQUAY-----------------------------------------------
Este permiso quedar condicionado a que en los estatutos de la sociedad

que se constituya, se inserte la clusula de exclusin de extranjeros o
el convenio previsto en la fraccin I del Artculo 27 Constitucional,
de conformidad con lo que establecen los artculos 15 de la Ley de
Inversin
Extranjera
14
del
Reglamento
de
la
Ley
de
Inversin
Extranjera y del Registro Nacional de Inversiones Extranjeras. Cabe

sealar que el presente permiso se otorga sin perjuicio de lo dispuesto
por el artculo 91 de la Ley de la Propiedad Industrial. ------------Este permiso quedar sin efectos si dentro de los noventa das hbiles
siguientes a la fecha de otorgamiento del mismo, los interesados no
acuden a otorgar ante fedatario pblico el instrumento correspondiente
a la constitucin de que se trata, de conformidad con lo establecido
por el artculo 17 del Reglamento de la Ley de Inversin
309
Extranjera y
del
Registro
Nacional
de
Inversiones
Extranjeras.
--------------
Asimismo, el interesado, deber de dar aviso del uso de la denominacin

que
se
autoriza
Relaciones
mediante
Exteriores
el
dentro
presente
de
los
permiso
seis
meses
la
Secretara
siguientes
de
la
expedicin del mismo, de conformidad con lo dispuesto por el artculo

18 del Reglamento de la Ley de Inversin Extranjera y del Registro
Nacional de Inversiones Extranjeras. --- Mxico, DF. A 01 de septiembre
de
2006.
--LA
-----DIRECTORA---
MA
DE
LOURDES
OCHOA
NEIRA.
-----
Firmado. --- Sello con el Escudo Nacional que dice: ESTADOS UNIDOS
MEXICANOS --- SECRETARIA DE RELACIONES EXTERIORES --- SEP. 01 2006 --DIRECCION GENERAL DE ASUNTOS JURIDICOS."
------------------------ E S T A T U T O S ----------------------------------------------------- CAPITULO I ---------------------------------- DENOMINACIN, OBJETO, DURACIN Y DOMICILIO. ------------------------- PRIMERA.- DENOMINACIN.- La sociedad se denomina LOQUAY, la
cual ir seguida de las palabras SOCIEDAD ANNIMA o de su abreviatura
S.A.----------------------------------------------------------------- SEGUNDA.- OBJETO.- El objeto de la sociedad ser: ------------------- Prestadora de servicios profesionales, tcnicos y consultivos en
reas de Recursos Humanos. ------------------------------------------------ Enunciativa y no limitativamente la sociedad podr: ----------------- A).- Ejecutar toda clase de actos de servicios, relacionados con
el objeto anterior. ------------------------------------------------------- B).- Contratar activa o pasivamente toda clase de prestacin de
servicios, as como adquirir por cualquier ttulo patentes, marcas ---industriales, nombres comerciales, opciones y preferencias, derechos de
310
propiedad
literaria,
industrial,
artstica
concesiones
de
alguna
autoridad. -----------------------------------------------------------
C).-
Emitir,
girar,
endosar,
aceptar,
avalar,
descontar
suscribir ttulos de crdito, sin que se ubique en los supuestos del

artculo cuarto del Mercado de Valores. -----------------------------------
D).-
Adquirir
acciones,
participaciones,
partes
de
inters,
obligaciones de empresas o sociedades y formar parte de ellas, sin que

se ubiquen en los supuestos del Artculo Cuarto de la Ley del Mercado
de Valores. ----------------------------------------------------------- E).- Adquirir o por cualquier ttulo poseer y explotar bienes
muebles, derechos reales y personales, as como los inmuebles que sean
necesarios para realizar su objeto social. --------------------------------
F).-
Aceptar,
conferir
delegar
en
una
varias
personas
comisiones mercantiles, servicios y mandatos, obrando en su propio

nombre o en nombre del comitente o mandante. ------------------------------ G).- Contratar al personal necesario para el cumplimiento de los
fines sociales. ----------------------------------------------------------- H).- Obtener crditos y financiamientos, constituirse como aval y
obligarse solidariamente por terceros, as como garantizar mediante
derechos reales o personales el cumplimiento de obligaciones propias o
de terceros. ---------------------------------------------------------- I).- En general, la celebracin de los convenios y contratos de
cualquier naturaleza que se relacionen con su fin social. ---------------- TERCERA.- DURACIN.- La duracin de la sociedad ser de NOVENTA Y
NUEVE AOS, contados a partir de la fecha de firma de esta escritura. -
311
----- CUARTA.- DOMICILIO.- El domicilio social ser en ZACATECAS 35303, CUHATEMOC, MEXICO DISTRITO FEDERAL, pudiendo establecer agencias,
oficinas o sucursales en cualquier otro lugar de la Repblica, sin que
por ello se entienda cambiado su domicilio y sin perjuicio de que la
sociedad
pueda
fijar
domicilio
de
eleccin
en
los
contratos
que
celebre.------------------------------------------------------------------------------------- CAPITULO II --------------------------------------------------------- CAPITAL ----------------------------------- QUINTA.- IMPORTE.- El capital social es la cantidad de CINCUENTA
MIL PESOS, MONEDA NACIONAL como mnimo y mximo ilimitado, representado
por CINCUENTA acciones nominativas que representan iguales derechos y
obligaciones, con valor nominal de UN MIL PESOS, MONEDA NACIONAL cada
una de ellas, totalmente suscritas. ------------------------------------------------------ CLUSULAS TRANSITORIAS --------------------------- PRIMERA.- El capital social estipulado se encuentra totalmente
suscrito por los accionistas, en los trminos siguientes: ----------------- A).-El seor ENRIQUE RAMOS NARVEZ: Cuarenta y cinco acciones de
la Serie A, con valor de CUARENTA Y CINCO MIL PESOS, MONEDA NACIONAL.
-------------------------
B).-
La
seora
MARIA
BEATRIZ
GARCIA
ESQUIVEL: Cinco acciones de la Serie A, con valor de DIEZ MIL PESOS,

MONEDA NACIONAL. -----------------------------------------------------
El
seor
ENRIQUE
RAMOS
NARVEZ
comisionado
expresamente
al
efecto declara haber pagado por lo que a l respecta y haber recibido

por lo que toca a los otros accionistas, con anterioridad a este acto,
el importe total de las acciones. ---------------------------------
312
----- SEGUNDA.- Resoluciones de la Asamblea.- La reunin celebrada por

los otorgantes al firmar esta escritura, constituye adems la primera
asamblea general ordinaria de accionistas y en la misma por unanimidad
de votos se tomaron las siguientes resoluciones: -------------------------- A).- Se acord que la sociedad sea administrada por un CONSEJO DE
ADMINISTRACIN integrado por las siguientes personas: --------------------- ADMINISTRADOR UNICO, designndose para ocupar dicho cargo al
seor LIC. Heriberto Gmez Bolaos, quien para el ejercicio de su cargo
gozar
de
todas
cada
una
de
las
facultades
consignadas
en
la
clusula dcima primera de los Estatutos Sociales. ------------------------ B).- Se
acord nombrar como COMISARIO al seor contador pblico
Julio Cesar Rodrguez Martnez. ------------------------------------------- C).- Se acord que a los ejercicios sociales corran del da
primero
de enero al treinta y uno de diciembre de cada ao, por
excepcin el primer ejercicio social correr del da en que su firme

la presente escritura al treinta y uno de diciembre del ao dos mil
ocho ---------------------------------------------------------------TERCERA.- Los accionistas hacen constar que los funcionarios nombrados
caucionaron su manejo en los trminos de ley, depositando en la caja de
la sociedad el importe de una accin. --------------------------------YO, EL NOTARIO, CERTIFICO Y DOY FE: ----------------------------------A.- Que los comparecientes acreditaron su identidad con los documentos
que en fotocopia se agregan al apndice de esta escritura, bajo la
letra
C.
---------------------------------------------------------
B.- Que los comparecientes a mi juicio tienen la capacidad legal para

este acto. --------------------------------------------------------
313
C.- Que lo relacionado e inserto concuerda con sus originales a que me

remito y tuve a la vista. --------------------------------------------D.- Que hice del conocimiento de los comparecientes que debern dar
aviso a la Secretara de Relaciones Exteriores del uso del permiso
expedido por sta, dentro de los seis meses siguientes a la fecha de su
expedicin. ------------------------------------------------------E.-
Que
Registro
solicite
Federal
de
los
comparecientes
Causantes,
copia
advirtindoles
de
las
que
en
claves
de
su
caso
de
no
presentarlas al firmar el presente instrumento, se proceder a dar el

aviso correspondiente a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. -F.- Que por sus GENERALES manifestaron ser mexicanos, hijos de padres
mexicanos y estar al corriente en el pago del Impuesto sobre la Renta,
sin acreditarlo: ------------------------------------------------El seor ENRIQUE RAMOS NARVEZ, originario de Mxico, distrito Federal,
donde naci el treinta de abril de mil novecientos cuarenta y seis,
casado, comerciante, con domicilio en Paseo Hacienda El Jacal nmero
doscientos cuatro en la ciudad de Quertaro, Estado del mismo nombre y
de transito por esta ciudad. ----------------------------------------La seora MARIA BEATRIZ GARCIA ESQUIVEL, originaria de Mxico, Distrito
Federal, donde naci el trece de octubre de mil novecientos cincuenta y
uno, casada, dedicada al hogar y con el mismo domicilio anterior. ----G.- Que le a los comparecientes esta escritura en su integridad y les
expliqu su valor y consecuencias legales. ---------------------------H.- Que enterados de su contenido, la ratificaron de conformidad y as
la otorgaron firmando el da nueve
de septiembre del ao dos mil seis.
ENRIQUE RAMOS NRVAEZ. ----------------- FIRMADO. ---------------------
314
MARIA BEATRIZ GARCIA ESQUIVE------------- FIRMADO. -------------------ANTE M RAUL NAME NEME. ------------------FIRMADO. -------------------EL SELLO DE AUTORIZAR. -----------------------------------------------TRANSCRIPCIN DEL ARTCULO SIETE PUNTO SETECIENTOS SETENTA Y UNO DEL
CDIGO CIVIL. Art. 7.771.- En todos los poderes generales para pleitos
y cobranzas bastar que se diga que se otorga con todas las facultades
generales y las especiales que requieran clusulas especiales conforme
a la ley, para que se entiendan conferidos sin limitacin alguna. ----En los poderes generales para administrar bienes, bastar expresar que
se dan con ese carcter, para que el apoderado tenga toda clase de
facultades
administrativas.
En
los
poderes
generales,
para
ejercer
actos de dominio, bastar que se den con ese carcter para que el
apoderado tenga todas las facultades de dueo, tanto en lo relativo a
los
bienes,
como
para
hacer
toda
clase
de
gestiones
fin
de
defenderlos. ---------------------------------------------------------Cuando
se
quisieren
limitar,
en
los
tres
casos
mencionados,
las
facultades de los apoderados, se consignarn las limitaciones, o los

poderes
Los
sern
notarios
especiales.
interesaran
------------------------------------------este
artculo
en
los
testimonios
de
los
poderes que otorguen-------------------------------------------------------------------A U T O R I Z A C I O N

------AUTORIZO
DEFINITIVAMENTE
la
anterior
D E F I N I T I V A-------escritura,
cubiertos
los
requisitos legales, en Mxico Distrito Federal el da 1 del mes de

octubre del ao dos mil seis. --------------------------------------DOY FE. --------------------------------------------------------------RAUL
NAME
NEME.
------------------------------------------------
315
FIRMADO--------------------------------------------------------------EL SELLO DE AUTORIZACION. -----------------------------------------------------A N O T A C I O N E S
C O M P L E M E N T A R I A S --------
NOTA PRIMERA.- LOQUAY, SOCIEDAD ANONIMA, se inscribi en el registro

Federal de Contribuyentes, segn formulario de registro presentado ante
la Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico, Servicio de Administracin
Local de Recaudacin Correspondiente, con nmero de folio B1583072
(B, uno, cinco, ocho, tres, cero, siete, dos), al da uno del mes de
septiembre del ao dos mil seis.------------------------------------DOY FE. --------------------------------------------------------------RAUL NAME NEME. ------------------------------------------------------EL PRIMER TESTIMONIO SACADO DE SU MATRIZ QUE OBRA EN EL PROTOCOLO A MI
CARGO,
QUE
EXPIDO
PARA
LA
SOCIEDAD
DENOMINADA
LOQUAY
SOCIEDAD
ANONIMA, COMO CONSTANCIA, VA EN SIETE PAGINAS DEBIDAMENTE COTEJADAS Y

CORREGIDAS.- MXICO DISTRITO FEDERAL EL DA UNO DEL MES DE OCTUBRE DEL AO DOS
MIL SEIS .---------------------------------------------
DOY FE. -------
------------------------------------------------------------------
EL
SUSCRITO LICENCIADO RAUL NAME NEME, NOTARIO PBLICO NUMERO SETENTA Y

NUEVE, CON RESIDENCIA EN LOS MEXICO, DISTRITO FEDERAL, CERTIFICA: QUE
LA PRESENTE COPIA SIMPLE CONCUERADA FIEL Y EXACTAMENTE CON SU ORIGINAL
QUE OBRA EN EL PROTOCOLO A MI CARGO, VA EN SIETE PAGINAS.- MEXICO,
DISTRITO FEDERAL AL DIA UNO DEL MES DE OCT DEL AO DOS MIL SEIS. -----DOY FE. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
316
3.16.2 CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO POR TIEMPO INDETERMINADO

En la ciudad de Mxico, D.F a los 2 das del mes de enero del Dos mil ocho, los que
suscribimos, por una parte la empresa LOQUAY, S.A., con domicilio en calle zacatecas N 35
int. 303, colonia roma, delegacin Cuauhtmoc, de esta ciudad a quien se llamar en lo
sucesivo el PATRON; y por la otra el C. ALCAZAR LOZCANO JUAN CARLOS de nacionalidad
mexicana, de 37 aos de edad, de sexo masculino, de Estado civil Casado y con domicilio en
Av. Puebla n 74, colonia los Reyes centro, municipio La paz, estado de Mxico, a quien se
denominar TRABAJADOR, por nuestros propios derechos hacemos constar que hemos
convenido en celebrar un contrato de trabajo al tenor de las siguientes:
C L A U S U L A S:
PRIMERA.- Declara el trabajador que tiene completa capacidad y los conocimientos necesarios
para desempaar el trabajo de: operador telefnico en esa virtud, el patrn acepta ocuparlo
para el desempeo de las labores mencionadas y actividades conexas quedando entendidas
las partes de que si dentro del trmino de treinta das el trabajador no demuestra la
capacidad y aptitudes a que se refiere, el patrn podr prescindir de l sin
responsabilidad alguna. El trabajador estar obligado a prestar sus servicios en trabajos
complementarios que le encomiende el patrn cuando no haya actividad especfica
acostumbrada.
SEGUNDA.- Este contrato ser por tiempo indeterminado y para su modificacin o rescisin,
las partes debern ponerse de acuerdo, o en su defecto, se sujetar a las
disposiciones relativas de la Ley Federal del Trabajo.
TERCERA.- La jornada diaria de trabajo ser de 8 horas repartidas en la siguiente forma de las
09:00 am a las 17:00.
CUARTA.- El patrn se obliga a pagar como salario por jornada legal la cantidad de $1,800.00 (
un mil ochocientos pesos 00/100 M.N.).
El pago se har en efectivo cubriendo en su totalidad el que hay devengado los das 15 y 30 de
cada mes, al trabajador, quien deber firmar la nmina o recibo correspondiente. De no hacer
reclamacin alguna al efectuarse el pago, se entender que est conforme con la liquidacin
respectiva.
QUINTA.- Queda estrictamente prohibido al trabajador laborar tiempo extraordinario, a menos
que el patrn lo solicite previamente por escrito o el trabajador reciba orden tambin por
escrito de su jefe inmediato.
Para que el trabajador pueda laborar horas extras requiere
autorizacin por escrito.
SEXTA.-El trabajador ser asegurado en el Instituto Mexicano del Seguro Social, de
conformidad con la ley de la materia, y al efecto el patrn retendr del salario del
trabajador la cuota mensual correspondiente en el caso de que la percepcin sea superior
al mnimo general de sta rea Geogrfica, as como el Impuesto Sobre la Renta.
conformidad con la ley del Seguro Social, el patrn queda relevado de todas las
responsabilidades que por riesgos profesionales le impone la Ley Federal del Trabajo.
SEPTIMA.- El Trabajador gozara de un da de descanso de cada semana el cual ser
preferentemente el da domingo y el da 1. De enero, 5 de febrero, 21 de marzo, 1. De Mayo,
317
16 de septiembre, 20 de noviembre, el da que corresponda a la transmisin del Poder

Ejecutivo Federal cada seis aos, los das de Elecciones Federales, Estatales y
Municipales que sealen las leyes correspondientes y el 25 de diciembre, percibiendo su
salario, si trabaja menos de seis das a la semana el pago por concepto del sptimo da
ser proporcional. Si labora algunos de los das expresados, percibir salario doble por el
tiempo trabajado, independientemente de lo que le corresponda por el da de descanso. Ahora
bien, si llega a trabajar el domingo, descansando cualquier otro da de la semana,
obtendr un 25% de prima en ese da, sobre su sueldo diario ordinario. Si trabaja menos
de las 8 horas en tal da, esa prima ser proporcional al tiempo laborado.
OCTAVA.- El trabajador tiene derecho a 6 das hbiles de vacaciones por el primer ao de
servicios 8 das por el segundo; 10 das por el tercero y 12 das por el cuarto ao de servicios.
Despus del cuarto ao, el perodo de vacaciones se aumentar en dos das por cada cinco
aos cumplidos de servicios. Al importe de los salarios que le correspondan durante el perodo
de vacaciones, se le agregar un 25% de prima.
NOVENA.- El trabajador disfrutar de un aguinaldo consistente en quince das de su salario,
que le ser cubierto antes del da 20 de Diciembre, en la inteligencia de que ser proporcional al
tiempo que haya trabajado durante el ao.
DECIMA.- El trabajador est obligado a someterse a un reconocimiento mdico, bien al tiempo
de su ingreso o durante su trabajo al ser requerido por el patrn. As mismo, en todo lo no
previsto en el presente contrato, se estar a lo que establece la ley de la materia.
DECIMA PRIMERA.- El trabajador ser capacitado o adiestrado en los trminos de los planes
y programas establecidos o que se establezcan en la empresa.
Y para constancia firmamos de conformidad los interesados, ante testigos, previa lectura.
POR PARTE DEL P A T R O N

LOQUAY, S.A.
_______________________________________
LIC. ACQUART ORMECHEA ROBERTO JAVIER
TRABAJADOR
___________________________________
C. ALCAZAR LOZCANO JUAN CARLOS
__________________________________
C. CRISOSTOMO MORALES MARCELINO
LAURA
TESTIGO
__________________________
C. HERNANDEZ CORTES
TESTIGO
318
3.16.3 AVISOS DE ALTA DE SHCP, IMSS U OTROS
319
320
321
322
323
El estado de su declaracin es el siguiente:

Usuario: LOQ060901GH0
Archivo recibido:LOQ060901GH0001817717C83V1811.DEC
Tamao: 2146 bytes
Fecha de Recepcin: 31/3/2008
Hora de Recepcin: 18:10:24
Espere por favor su acuse con sello digital, el cual le llegar a la direccin de su correo
electrnico. Si no lo recibe de inmediato, le recomendamos acceder a la opcin de
"Reimpresin de Acuses", ubicada en esta misma pgina en la seccin E-SAT/
"Operaciones", donde lo podr obtener oportunamente.
324
3.16.4 BALANZA DE COMPROBACION
BB
LOQUAY, S.A.
Balanza de comprobacin al 31/Dic/2007
Cuenta
110-000-0000
110-110-0000
110-110-0001
110-120-0000
110-120-0001
110-140-0000
110-140-0001
110-140-0004
110-150-0000
110-150-0001
210-000-0000
210-100-0000
210-100-0003
210-100-0004
210-100-0005
210-105-0000
210-105-0001
210-110-0000
210-110-0001
210-120-0000
210-120-0003
210-120-0005
210-120-0006
210-120-0007
210-120-0008
210-120-0009
210-120-0013
300-000-0000
300-100-0000
300-100-0001
300-200-0000
300-200-0002
400-000-0000
400-100-0000
400-100-0001
400-300-0000
400-300-0001
500-000-0000
500-100-0000
500-100-0001
500-100-0002
500-100-0003
500-100-0004
500-100-0005
500-100-0006
500-100-0007
500-100-0008
500-100-0009
500-100-0010
500-100-0011
500-100-0012
500-100-0018
500-100-0030
500-110-0000
500-110-0003
500-110-0004
500-110-0007
500-130-0000
500-130-0001
Nombre
CIRCULANTE
BANCOS
BANAMEX , S.A. CTA 2704238838
CLIENTES
VSP SERVICIOS
IVA ACREDITABLE
GASTOS
IVA DE HON.ARREND. Y FLETES ACRED.
CREDITO AL SALARIO
IMPUESTOS ANTICIPADOS
PASIVO A CORTO PLAZO
ACREEDORES
VARIOS
MEGAWARE TEAM S.C.
OSCAR GARCIA
SUELDOS POR PAGAR
SUELDOS POR PAGAR
IVA POR PAGAR
IVA TRASLADADO
IMPUESTOS POR PAGAR
ISR POR SALARIOS
IMSS
CYV.
SAR
INFONAVIT
'2% SOBRE NOMINAS
CREDITO INFONAVIT
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS DEL EJERCICIO
RESULTADO 2006
RESULTADOS INGRESOS
INGRESOS POR SERVICIOS
INGRESOS POR SERVICIOS
OTROS INGRESOS
OTROS INGRESOS
RESULTADOS GASTOS
GASTOS DE ADMINISTRACION
SUELDOS
AGUINALDO
VACACIONES
PRIMA VACACIONAL
LIQUIDACIONES
GRATIFICACION
CUOTA PATRONAL IMSS
CUOTA PATRONAL C Y V .
SAR
INFONAVIT
2% S/ NOMINAS
HONORARIOS PERSONAS MORALES
PAPELERIA
RECARGOS
NO DEDUCIBLES
MULTAS
ACTUALIZACION
NO DEDUCIBLES
COMISIONES BANCARIAS
COMISIONES BANCARIAS
Total cuentas no impresas
Sumas Iguales:
Saldos Iniciales
Deudor
Acreedor
7,057,892.73
-3,292,140.57
-3,292,140.57
8,875,608.66
8,875,608.66
12,450.80
12,423.80
27.00
1,461,973.84
1,461,973.84
8,398,653.46
7,713,954.39
7,577,300.36
90,654.03
46,000.00
7,042.57
7,042.57
549,871.18
549,871.18
127,785.32
2,769.46
72,027.26
13,764.49
6,583.80
16,459.19
6,451.00
9,730.12
188,002.43
5,000.00
5,000.00
183,002.43
183,002.43
6,968,291.37
3,665,807.84
3,665,807.84
3,302,483.53
3,302,483.53
8,497,054.53
8,300,650.22
5,817,618.19
57,726.59
30,681.00
8,178.03
6,720.79
2,876.44
1,343,530.96
284,440.06
134,465.12
336,159.57
116,490.80
24,000.00
114,083.23
23,679.44
166,541.02
58,211.65
202.64
108,126.73
29,863.29
29,863.29
0.00
0.00
Cargos
Abonos
5,331,435.29 5,395,508.60
4,829,842.53
593,126.24
4,829,842.53
593,126.24
435,975.45 4,802,382.36
435,975.45 4,802,382.36
318.60
0.00
318.60
0.00
0.00
0.00
65,298.71
0.00
65,298.71
0.00
450,192.70
662,622.24
37,527.72
166,452.72
0.00
142,452.72
37,527.72
24,000.00
0.00
0.00
334,186.72
334,618.73
334,186.72
334,618.73
0.00
38,285.57
0.00
38,285.57
78,478.26
123,265.22
0.00
0.00
72,027.26
69,831.12
0.00
13,764.49
0.00
6,583.80
0.00
16,459.20
6,451.00
8,656.00
0.00
7,970.61
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
266,587.16
0.00
255,237.16
0.00
255,237.16
0.00
11,350.00
0.00
11,350.00
543,090.01
0.00
540,966.01
0.00
295,527.72
0.00
133,605.47
0.00
2,959.82
0.00
834.45
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
62,575.06
0.00
13,764.49
0.00
6,583.80
0.00
16,459.20
0.00
8,656.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2,124.00
0.00
2,124.00
0.00
0.00
0.00
Saldos Actuales
Deudor
Acreedor
6,993,819.42
944,575.72
944,575.72
4,509,201.75
4,509,201.75
12,769.40
12,742.40
27.00
1,527,272.55
1,527,272.55
8,611,083.00
7,842,879.39
7,719,753.08
77,126.31
46,000.00
7,474.58
7,474.58
588,156.75
588,156.75
172,572.28
2,769.46
69,831.12
27,528.98
13,167.60
32,918.39
8,656.00
17,700.73
188,002.43
5,000.00
5,000.00
183,002.43
183,002.43
7,234,878.53
3,921,045.00
3,921,045.00
3,313,833.53
3,313,833.53
9,040,144.54
8,841,616.23
6,113,145.91
191,332.06
33,640.82
9,012.48
6,720.79
2,876.44
1,406,106.02
298,204.55
141,048.92
352,618.77
125,146.80
24,000.00
114,083.23
23,679.44
166,541.02
58,211.65
202.64
108,126.73
31,987.29
31,987.29
0.00
0.00
15,554,947.26 15,554,947.26 6,324,718.00 6,324,718.00 16,033,963.96 16,033,963.96
325
3.16.5 LIQUIDACIONES PAGADAS POR EL PATRON
326
327
3.16.6 NOMINA (MES PRUEBA)

LOQUAY, S.A.
R.F.C. : LOQ060901GH0
Registro Patronal : Y604929610-3
Pagina: 34
Nomina de Sueldos
Nomina: 13
Clasificacion: ?????
Departamentos:
Periodo de Pago: Del 1/Jul/07 Al 15/Jul/07
Periodicidad: QUICENAL
Forma de pago: Todas
TOTALES
Percepciones
SUELDO
Total en especie
Total
:
:
:
417,662.50
0.00 *
417,662.50
Deducciones
:
:
:
:
:
:
IMSS
ANTICIPO DE NOMINA
DESCUENTO
OTROS DESCUENTOS
CREDITO INFONAVIT
CREDITO AL SALARIO
Total
10,367.20
1,720.00
1,800.00
500.00
3,178.83
-100,298.93
-82,732.90
TOTAL EN EFECTIVO
NET O PAGADO
:
:
500,395.40
500,395.40
Total gravable
Total Credito al Salario
Total en especie
:
:
:
417,662.50
-100,298.93
0.00
Las percepciones marcadas con * se pagan en especie.

EL NETO PAGADO incluye el total en efectivo y el total en especie .
328
LOQUAY, S.A.
R.F.C. : LOQ060901GH0
Registro Patronal : Y604929610-3
Pagina: 36
Nomina de Sueldos
Nomina: 14
Clasificacion: ?????
Departamentos:
Periodo de Pago: Del 16/Jul/07 Al 31/Jul/07
Periodicidad: QUICENAL
Forma de pago: Todas
TOTALES
Percepciones
:
:
SUELDO
Total en especie
Total
441,406.80
0.00 *
441,406.80
Deducciones
IMSS
ANTICIPO DE NOMINA
DESCUENTO
OTROS DESCUENTOS
CREDITO INFONAVIT
CREDITO AL SALARIO
Total
:
:
:
:
:
:
10,942.57
1,500.00
5,149.44
750.00
3,781.60
-105,996.91
-83,873.30
TOTAL EN EFECTIVO
NET O PAGADO
:
:
525,280.10
525,280.10
Total gravable
Total Credito al Salario
Total en especie
:
:
:
441,406.80
-105,996.91
0.00
Las percepciones marcadas con * se pagan en especie.

EL NETO PAGADO incluye el total en efectivo y el total en especie .
329

UNIDAD IV.
DEL DICTAMEN PARA EFECTOS DE
LA LEY DEL SEGURO SOCIAL
330
4. OPINION DEL CONTADOR PBLICO AUTORIZADO
Mxico D.F. 30 de Septiembre de 2008
Asamblea de Accionistas de:

Loquay, S.A.
He examinado la informacin que se presenta en los anexos I al V adjuntos, preparada bajo la
responsabilidad de la administracin del patrn Loquay, S.A, con registro patronal Y60-4929610-3 con el propsito de verificar la correcta inscripcin del patrn, de sus trabajadores y que el
total de remuneraciones se hubiesen considerado en la integracin del salario base de
cotizacin, como establece la Ley del Seguro Social y sus reglamentos, por el ejercicio del 1ro
de Enero al 31 de Diciembre de 2007. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinin
sobre la misma informacin, con base en la auditoria que practiqu.
Mi examen fue realizado de acuerdo a las normas de auditora generalmente aceptadas, las
cuales requieren que la auditoria sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener
una seguridad razonable de que la informacin de los anexos I al V no contienen errores
importantes y que estn preparados de acuerdo a la bases establecidas en la Ley del Seguro
Social y sus reglamentos. La auditoria consisti en el examen, con base en pruebas selectivas,
de las cifras y revelaciones de los anexos 1 al V, as como la presentacin de los anexos
mencionados. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi
opinin.
331

Como parte de mi examen apliqu, entre otros, los siguientes procedimientos que considere
necesarios de acuerdo con las circunstancias:
1. Revise la informacin que presentan los contratos colectivos y/o individuales de trabajo.
2. Revise el adecuado registro de los trabajadores, los movimientos afiliatorios de alta,
baja, modificaciones de salario y liquidaciones de cuotas obrero patronales presentados
ante el Instituto Mexicano del Seguro Social.
4. Verifique que las percepciones por concepto de sueldos y salarios prestaciones y
remuneraciones que perciben los trabajadores se hubieran considerado en la
determinacin del salario diario integrado base de cotizacin, de conformidad con lo
establecido, entre otros en el art. 27 de la Ley del Seguro Social.
5. Revise la retencin y entero de las cuotas obrero patronales, considerando la prima de
riesgo de trabajo.
6. Realice la conciliacin del total de percepciones de los trabajadores, contra los registros
7. Verifique de los 1203 empleados que aparecen en la Contabilidad del patrn existen
empleados omisos mismas que no se afiliaron ante el Seguro Social, en base a la auditoria
realizada al patrn LOQUAY S.A , se identificaron 216 personas omisas por las que se
pagara diferencia por no estar inscritas de acuerdo al art. 15 de la LSS fraccin I , II, III.
332
En mi opinin y bajo protesta de decir verdad, excepto por la omisin sealadas en el prrafo
que antecede por los montos descritos en el anexo II, mismos que fueron cubiertos con fecha
20 de Agosto de 2008, el patrn LOQUAY S.A., cumpli razonablemente, en todos los
aspectos importantes, con las obligaciones en materia de Seguro Social, y la informacin
contenida en los anexos I al V , se encuentran presentada de conformidad con lo establecido en
el Reglamento de la Ley del seguro social en Materia de Afiliacin de empresas , Recaudacin
y Fiscalizacin para el pago de Cuotas del Seguro Social.
Contador Pblico Autorizado.

Miguel ngel Murgua Rodrguez
Registro IMSS 27263754
333
4.1 AVISO PARA DICTAMINAR DICP-02
334
4.2 CARTA DE PRESENTACION DICP-04
335
4.3 DICTAMEN
336
4.3.1 ANEXO I
ANEXO l
DOMICILIO FISCAL
LOQUAY S.A.
ZACATECAS
Calle
35-303
ROMA
Nmero
Colonia
CUAUHTEMOC
6700
MEXICO
C.P.
Ciudad
REGISTRO PATRONAL
Y60-49296-10-3
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO
DEL 01/01/2007 Al
LIC. HERIBERTO GOMEZ BOLAOS
31/12/2007
FECHA DE INICIO DE ACTIVIDADES
Periodo
Clase
Fraccin Prima
DEL
AL
0
0
.0000
01/01/2007 28/02/2007 1
8401
.54355
01/03/2007 31/12/2007 1
8401
.54355
01/09/2006
CUOTAS PAGADAS EN EL EJERCICIO
FIJA
MES
1 AL 12
EXCEDENTE PRESTACION
GASTOS
ES EN
3 SMGDF
PENSIONADOS
DINERO
$1,106,591.12
254.43
67737.01
101054.89
RIESGO
DE
TRABAJO
INVALIDEZ GUARDERIAS
Y
Y
PREST.
VIDA
SOC.
37911.24
165637.7
CESANTIA Y
VEJEZ
TOTAL
298207.98
439259.5
69743.44
TOTAL
$1,548,929.79
RCV
BIMESTRE
1 AL 6
RETIRO
141051.55

En caso afirmativo especifcar.
SI
SI
Fecha
Fecha
NO
NO
X
X
Hoja 1
337
ANEXO l
REGISTRO PATRONAL
LOQUAY S.A.
Y60-49296-10-3
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO
DEL 01/01/2007
COLECTIVO NO PROCEDE
INDIVIDUAL
Al
31/12/2007
OK
SINDICATO NO PROCEDE
DEL: INDEFINIDO
AL
INDEFINIDO
PLANTA:
OK
EVENTUAL
OBRA DETERMINADA
COLECTIVO
SINDICATO
DEL:
PLANTA:
EVENTUAL
OTROS:
CONFIANZA
INDIVIDUAL
AL
OBRA DETERMINADA
OTROS:
COLECTIVO
SINDICATO
INDIVIDUAL

DEL:
PLANTA:
EVENTUAL
AL
OBRA DETERMINADA
OTROS:

SE OBSERVA QUE LA EMPRESA DICTAMNADA MANEJA EL SALARIO DE SUS TRABAJADORES POR
DEBAJO DE LOS SALARIOS MINIMOS PROFESIONALES AUTORIZADOS.

REGISTRO 2726 - 37 - 54
338
Hoja 2
4.3.2 ANEXO II
ANEXO ll
REGISTRO PATRONAL:
LOQUAY S.A.
Y6049296103
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO
Del 01/01/2007
Al
31/12/2007
FORMA DE PAGO:
PARCIALIDADES
UNA EXHIBICION

RIESGOS
INVALIDEZ GUARD.Y SUBTOTAL
TOTAL
EXCED. PREST. E GTOS. MED.
DE
Y VIDA PRES.SOC
C.O.P
ACT
REC
MES
FIJA 3 SMGDF DINERO PENSIONADOS TRABAJO
ENERO
5,530.18
0.00 770.02
175.01
140.00
665.02
280.01
7,560.25 488.36 1,728.03
9,776.64
FEBRERO
4,776.20
0.00 229.74
259.97
131.45
574.35
241.83
6,213.55 367.38 1,338.56
7,919.49
MARZO
7,783.86
0.00 374.41
561.62
197.06
936.03
394.12 10,247.11 575.61 2,079.05
12,901.77
ABRIL
7,701.79
0.00 370.47
555.70
194.98
926.16
389.96 10,139.07 546.42 1,931.94
12,617.42
MAYO
4,577.00
0.00 220.16
330.24
115.87
550.40
231.75
6,025.42 328.52 1,076.99
7,430.93
JUNIO
7,970.66
0.00 383.40
575.10
201.79
958.50
403.58 10,493.02 626.34 1,759.08
12,878.45
JULIO
10,104.20
0.00 486.02
729.04
255.80 1,215.06
511.60 13,301.73 777.09 2,068.18
16,147.00
AGOSTO
2,836.03
0.00 315.30
472.96
165.95
788.26
331.90
4,910.40 264.89
701.77
5,877.06
SEPTIEMBRE
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
OCTUBRE
388.26
0.00
18.68
28.01
9.83
46.69
19.66
511.13
21.25
60.16
592.54
NOVIEMBRE
438.58
0.00
21.10
31.64
11.10
52.74
22.21
577.37
25.13
61.27
663.77
DICIEMBRE
422.05
0.00
20.30
30.45
10.68
50.75
21.37
555.61
16.82
51.75
624.18
TOTAL
52,528.82
0.00
3,209.61
3,749.74
1,434.53
6,763.97 2,847.99 70,534.65 4,037.81 12,856.78 87,429.24
CESANTIA
RCV
SUBTOTAL
CUOTAS OBRERO PATRONALES
TOTAL
ACT
REC
BIMESTRE
RETIRO
Y VEJEZ
PATRONALES
ENE-FEB
1,008.46
2,155.59
3,164.05
177.73
641.957181
3,983.74
MAR-ABR
1,587.24
3,392.73
4,979.97
271.52
890.1278075
6,141.62
MAY-JUN
1,270.65
2,716.01
3,986.66
232.90
619.8542528
4,839.42
JUL-AGO
1,706.71
3,648.09
5,354.80
265.96
698.6604422
6,319.42
SEP-OCT
75.31
160.97
236.28
10.29
25.07589688
271.64
NOV-DIC
TOTAL
87.15
5,735.53
186.29
12,259.68
273.44
17,995.21
280.56
1,238.96
43.82103148
2919.496612
597.82
22,153.66
Hoja 1
339
ANEXO II

REGISTRO PATRONAL:
LOQUAY, S.A.
Y6049296103
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO Del 01/01/2007
AL
31/12/2007
SE OBSERVO QUE LA EMPRESA DICTAMNADA NO HACE LA MODIFICACION CORRESPONDIENTE

EN EL FACTOR DE INTEGRACION POR ANTIGEDAD POR LO QUE SE OBTUVIERON DIFERENCIAS;
POR OTRA PARTE EN LA REVISION SE ENCONTRO CON PERSONAS QUE NO SE ENCUENTRAN
COTIZANDO ANTE EL SEGURO.
NOTAS RELEVANTES DEL ANEXO II DEL DICTAMEN
LIC HERIBERTO GOMEZ BOLAOS
C.P.A MIGUEL ANGEL MURGUIA RODRIGUEZ

27263754
REPRESENTANTE LEGAL
REGISTRO
Hoja 2
340
ANEXO II
LOQUAY S.A.
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO
Y60-49296-10-3
PRORROGA
SI
NO
DEL 01/01/2007
AL
31/12/2007
15/04/2008

No. de
AVISOS
0
216
0
103
0
0
216
78
CONCEPTO
TOTAL
No. DE TRABAJADORES
1203
TRABAJADOTRES
REVISADOS
TRABAJADORES
REGULARIZADOS
296
296
613
NOTA: LOS MOVIMIENTOS ASCENDENTES Y DESCENDENTES DEBERAN ELABORARSE DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN EL
REGLAMENTO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL EN MATERIA DE AFILIACION, CLASIFICACION DE EMPRESAS, RECAUDACION Y FISCALIZACIN O
EN SU CASO, CON LA NORMATIVIDAD QUE EMITA LA UNIDAD DE INCORPORACION AL SEGURO SOCIAL.
LIC HERIBERTO GOMEZ BOLAOS

REPRESENTANTE LEGAL

27263754
REGISTRO
341
Hoja 3.
4.3.3 ANEXO III

ANEXO III
ANALISIS DE LOS CONCEPTOS DE PERCEPCION POR GRUPO O CATEGORIAS
O RAZON SOCIAL
LOQUAY S. A.
REGISTRO PATRONAL Y604929103
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO
Del 01/01/2007
Al
31/12/2007
GRUPO O CATEGORIA DE TRABAJAD ESPECIALES
CLAUSULA
EN C.C.T
CONCEPTOS
DE
PERCEPCION
E INTEGRA AL SALARIO BASE D

COTIZACION (*)
FIJA
VARIABLE
SI
IV
Sueldos y Salarios
VII
Prima Dominical
VIII
Vacaciones
VIII
Prima Vacacional
IX
Aguinaldo
NO
X
X
Hoja 1
342
ANEXO III
O RAZON SOCIAL
REGISTRO PATRONAL
LOQUAY S.A.
Y604929103 EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO Del
01/01/2007 AL 31/12/2007
CONFIANZA
AOS DE
SERVICIO
1
DIAS VAC.
PRIMA VAC.
AGUINALDO
OTRA
FACTOR
25%
15
1.0452
25%
15
1.0466
10
25%
15
1.0479
12
25%
15
1.0493
5--9
14
25%
15
1.0507
10--14
16
25%
15
1.0521
15--19
18
25%
15
1.0534
20--24
20
25%
15
1.0548
25--29
22
25%
15
1.0562
NOTA: AL FACTOR SE LE SUMA LA UNIDAD DE SUELDO PARA SU INTEGRACION.
343
Hoja 2
344
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
MES
28-97-77-2275-1
96-04-87-0611-1
37-87-68-0258-0
45-01-73-0161-0
68-97-82-2939-8
07-02-83-1068-3
45-06-83-1675-6
45-01-83-2014-8
94-06-88-3083-8
42-90-73-2255-8
37-05-85-1227-0
96-06-86-3859-0
45-05-82-1591-9
28-88-69-1275-8
39-00-79-0260-2
94-06-54-0034-6
30-99-82-0751-5
11-93-75-3553-9
11-05-84-1509-9
39-99-81-4180-6
11-91-66-1454-5
39-04-86-0061-1
37-06-61-0034-0
42-06-86-0693-0
39-06-65-0060-2
39-06-86-1915-2
96-89-70-0520-1
45-91-62-0267-9
45-06-85-3184-2
LOQUAY S.A.
DEL 01/07/2007
NOMBRE DEL ASEGURADO
GRUPO O
CATEGORIA
1 OPERADOR TELEFONICO
ANTIGUEDAD
AL
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
CUOTA
DIARIA

(PRUEBA MUESTRA)
JULIO

CAMACHO REYES ERIKA
GARCIA HERRERA OLGA
GARCIA TELLEZ MARTHA PATRICIA
JAIMES ROMERO JOSE
Y604929103
NUMERO DE
SEGURIDAD SOCIAL
REGISTRO PATRONAL
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
HOJA 3-1
FACTOR DE OTRO CONCEPTO

S.B.C
INTEGRACION
FIJO
DIARIO FIJO
31/07/2007
ANEXO III
345
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
MES
OMISOS
90-99-72-0400-4
39-06-83-0171-0
90-05-83-0999-9
72-01-70-0137-0
82-03-80-1675-2
71-90-74-0064-3
42-82-60-0132-5
28-92-70-1173-5
16-80-60-1349-2
90-92-67-0930-5
45-04-87-1305-6
92-91-66-0615-2
71-91-72-0051-2
11-08-65-0127-4
83-05-84-2270-6
12-99-81-3328-9
11-08-65-0128-2
11-01-69-0248-5
11-96-74-0340-0
11-94-62-0305-3
11-08-64-0101-2
63-84-64-0651-8
45-92-76-3980-2
42-86-66-0706-4
06-79-61-5890-2
01-79-60-3296-7
11-08-60-0081-4
11-89-67-1340-8
32-01-82-1464-6
11-08-67-0127-0
LOQUAY S.A.
GRUPO O
CATEGORIA
ANTIGUEDAD
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
60.83
AL
31/07/2007
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
1.0452
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
HOJA 3-2
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58

S.B.C
INTEGRACION
FIJO
DIARIO FIJO
DEL 01/07/2007
CUOTA
DIARIA

(PRUEBA MUESTRA)
JULIO

BAST PEREZ JONATHAN
Y604929103
NUMERO DE
SEGURIDAD SOCIAL
REGISTRO PATRONAL
ANEXO III
346
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
MES
LOQUAY S.A.
GRUPO O
ANTIGUEDAD
CATEGORIA
DEL 01/07/2007
AL
31/07/2007
HOJA 3-3
CUOTA
S.B.C
DIARIA INTEGRACION
FIJO
DIARIO FIJO
60.83
1.0452
0
63.58
60.83
1.0452
0
63.58
60.83
1.0452
0
63.58
60.83
1.0452
0
63.58
60.83
1.0452
0
63.58
60.83
1.0452
0
63.58
60.83
1.0452
0
63.58
60.83
1.0452
0
63.58
60.83
1.0452
0
63.58
60.83
1.0452
0
63.58
60.83
1.0452
0
63.58
60.83
1.0452
0
63.58
60.83
1.0452
0
63.58
60.83
1.0452
0
63.58
60.83
1.0452
0
63.58
60.83
1.0452
0
63.58
60.83
1.0452
0
63.58
60.83
1.0452
0
63.58
60.83
1.0452
0
63.58
60.83
1.0452
0
63.58
60.83
1.0452
0
63.58

(PRUEBA MUESTRA)
JULIO

RIOS AGUILAR IRAIS
RIVAS REYES SAMUEL
Y604929103
NUMERO DE
SEGURIDAD SOCIAL
11-73-55-8907-6
11-74-55-2990-6
11-08-59-0098-0
11-08-50-0040-1
01-67-34-1307-4
64-85-61-0446-4
11-93-59-0191-5
42-01-60-0008-7
11-08-66-0097-7
11-08-49-0030-4
11-96-59-0012-6
11-08-70-0145-6
01-65-45-8511-4
88-83-54-0316-8
11-08-69-0129-2
11-08-71-0167-8
01-85-61-0816-0
39-38-87-3434-3
11-08-64-0102-0
11-03-81-0769-1
11-75-58-4354-4
REGISTRO PATRONAL
ANEXO III
347
MES
NUMERO
DE
SEGURIDAD
SOCIAL
REGISTRO PATRONAL
LOQUAY, S.A.
Del
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
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0
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$
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0
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0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0. $
0.
CONCEPTO CONCEPTO
CONCEPTO
0.
CONCEPTO
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0
0
0
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0
0
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0
0
0
0
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0.
0
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0
0
0
0
0
0
0
0
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0
0
0
0
0
0
0
CONCEPTO
$
0.
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
CONCEPTO

(CONCEPTO E IMPORTE DE LAS PERCEPCIONES)
0.
01/01/2007
Al
31/12/2007
0.
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
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0
0
0
0
0
Hoja 4
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0.
TOTAL DE
DIAS DE
PROMEDIO
PERCEPCIONES
SALARIO
DIARIO DE
VARIABLES
DEVENGADO VARIABLES

JULIO
Y604929103
ANEXO III
348
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
MES
28-97-77-2275-1
96-04-87-0611-1
37-87-68-0258-0
45-01-73-0161-0
68-97-82-2939-8
07-02-83-1068-3
45-06-83-1675-6
45-01-83-2014-8
94-06-88-3083-8
11-98-80-4470-4
42-90-73-2255-8
37-05-85-1227-0
96-06-86-3859-0
45-05-82-1591-9
28-88-69-1275-8
39-00-79-0260-2
94-06-54-0034-6
30-99-82-0751-5
11-93-75-3553-9
11-05-84-1509-9
39-99-81-4180-6
11-91-66-1454-5
$
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
0.
LOQUAY,S.A.
Del
01/01/2007
AL
0.
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
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$
0
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0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0. $
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
0.
$
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
0.
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.
E Y M, R.T.
GUARDERIAS Y PRESTACIONES SOCIALES
DEBIO
COTIZAR
COTIZO
DIF.
$
31/12/2007
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
0. $
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
0. $
COTIZO
DIF.
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.
HOJA 5-1
INVALIDEZ Y VIDA
CESANTIA Y VEJEZ
DEBIO
COTIZAR

(PRUEBA MUESTRA)
JULIO
SALARIO DIARIO
BASE DE COTIZACION
IMPORTE
FIJO
VARIABLE
MIXTO
Y60-49296-10-3
NUMERO DE
SEGURIDAD SOCIAL
REGISTRO PATRONAL
ANEXO lII
349
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
MES
LOQUAY,S.A.
Del
01/01/2007
SALARIO DIARIO
BASE DE COTIZACION
IMPORTE
FIJO
VARIABLE
MIXTO
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
E Y M, R.T.
DEBIO
COTIZAR
COTIZO
DIF.
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87

(PRUEBA MUESTRA)
JULIO
Y60-49296-10-3
NUMERO DE
SEGURIDAD SOCIAL
39-04-86-0061-1
37-06-61-0034-0
42-06-86-0693-0
39-06-65-0060-2
39-06-86-1915-2
96-89-70-0520-1
45-91-62-0267-9
45-06-85-3184-2
92-04-82-1214-3
39-04-86-2294-6
39-01-81-0241-6
45-87-69-3102-8
94-04-78-0479-7
01-06-86-1282-7
37-00-84-0335-6
88-86-68-0155-3
94-06-86-2774-7
94-06-83-1151-6
42-96-81-0474-7
04-90-74-4692-8
45-03-83-0793-5
01-97-69-0326-8
92-02-85-1900-4
96-97-78-0728-6
39-03-85-0750-3
30-06-86-0192-8
REGISTRO PATRONAL

31/12/2007
COTIZO
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
DIF.
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
HOJA 5-2
INVALIDEZ Y VIDA
CESANTIA Y VEJEZ
DEBIO
COTIZAR
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
AL
ANEXO lII
350
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
MES
LOQUAY,S.A.
Del
01/01/2007
SALARIO DIARIO
BASE DE COTIZACION
IMPORTE
FIJO
VARIABLE
MIXTO
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
E Y M, R.T.
DEBIO
COTIZAR
COTIZO
DIF.
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87

(PRUEBA MUESTRA)
JULIO
Y60-49296-10-3
NUMERO DE
SEGURIDAD SOCIAL
94-05-86-0294-0
11-05-82-1594-5
30-05-86-0271-2
20-92-75-3963-3
07-91-75-1504-6
45-05-87-5073-3
39-06-84-1064-4
37-91-72-3460-3
39-92-73-3045-4
39-03-87-1254-1
42-99-79-1162-5
63-82-58-0379-2
39-05-87-1770-1
28-01-81-0085-0
39-04-82-0035-4
45-06-87-3614-4
39-06-75-0192-2
28-98-76-0723-2
45-06-88-2625-9
45-91-71-7931-4
42-00-83-1230-0
39-05-87-3002-7
42-98-74-1048-9
01-76-58-4438-4
07-06-84-0199-6
42-06-83-0371-0
REGISTRO PATRONAL

31/12/2007
COTIZO
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
DIF.
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
HOJA 5-3
INVALIDEZ Y VIDA
CESANTIA Y VEJEZ
DEBIO
COTIZAR
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
AL
ANEXO lII
351
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
MES
LOQUAY,S.A.
Del
01/01/2007
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
SALARIO DIARIO
BASE DE COTIZACION
IMPORTE
FIJO
VARIABLE
MIXTO
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
E Y M, R.T.
DEBIO
COTIZAR
COTIZO
DIF.
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87
63.58
62.71
0.87

(PRUEBA MUESTRA)
JULIO
Y60-49296-10-3
NUMERO DE
SEGURIDAD SOCIAL
75-81-63-4643-3
39-02-86-0735-4
42-89-70-2490-9
37-01-75-0284-2
39-02-85-1698-5
39-96-83-0045-7
30-92-64-1062-9
OMISOS
90-99-72-0400-4
39-06-83-0171-0
90-05-83-0999-9
72-01-70-0137-0
82-03-80-1675-2
71-90-74-0064-3
42-82-60-0132-5
28-92-70-1173-5
16-80-60-1349-2
90-92-67-0930-5
45-04-87-1305-6
92-91-66-0615-2
71-91-72-0051-2
11-08-65-0127-4
83-05-84-2270-6
12-99-81-3328-9
11-08-65-0128-2
11-01-69-0248-5
REGISTRO PATRONAL

31/12/2007
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
COTIZO
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
62.71
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
0.87
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
DIF.
HOJA 5-4
INVALIDEZ Y VIDA
CESANTIA Y VEJEZ
DEBIO
COTIZAR
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
AL
ANEXO lII
352
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
MES
LOQUAY,S.A.
Del
01/01/2007
SALARIO DIARIO
BASE DE COTIZACION
IMPORTE
FIJO
VARIABLE
MIXTO
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
E Y M, R.T.
DEBIO
COTIZAR
COTIZO
DIF.
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58

(PRUEBA MUESTRA)
JULIO
Y60-49296-10-3
NUMERO DE
SEGURIDAD SOCIAL
11-96-74-0340-0
11-94-62-0305-3
11-08-64-0101-2
63-84-64-0651-8
45-92-76-3980-2
42-86-66-0706-4
06-79-61-5890-2
01-79-60-3296-7
11-08-60-0081-4
11-89-67-1340-8
32-01-82-1464-6
11-08-67-0127-0
11-73-55-8907-6
11-74-55-2990-6
11-08-59-0098-0
11-08-50-0040-1
01-67-34-1307-4
64-85-61-0446-4
11-93-59-0191-5
42-01-60-0008-7
11-08-66-0097-7
11-08-49-0030-4
11-96-59-0012-6
11-08-70-0145-6
01-65-45-8511-4
88-83-54-0316-8
REGISTRO PATRONAL

31/12/2007
COTIZO
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
DIF.
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
HOJA 5-5
INVALIDEZ Y VIDA
CESANTIA Y VEJEZ
DEBIO
COTIZAR
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
AL
ANEXO lII
353
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
JULIO
MES
LOQUAY,S.A.
Del
01/01/2007
SALARIO DIARIO
BASE DE COTIZACION
IMPORTE
FIJO
VARIABLE
MIXTO
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
63.58
0
0
0
0
0
0
0
0
E Y M, R.T.
DEBIO
COTIZAR
COTIZO
DIF.
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58
63.58
0
63.58

(PRUEBA MUESTRA)
JULIO
Y60-49296-10-3
NUMERO DE
SEGURIDAD SOCIAL
11-08-69-0129-2
11-08-71-0167-8
01-85-61-0816-0
39-38-87-3434-3
11-08-64-0102-0
11-03-81-0769-1
11-75-58-4354-4
REGISTRO PATRONAL
31/12/2007
COTIZO
0
0
0
0
0
0
0
DIF.
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
HOJA 5-6
INVALIDEZ Y VIDA
CESANTIA Y VEJEZ
DEBIO
COTIZAR
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
63.58
AL
ANEXO lII
ANEXO III
O RAZON SOCIAL
REGISTRO PATRONAL
Y60-49296-10-3
LOQUAY S.A.
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO
01/01/2007
Al 31/12/2007
REPRESENTATIVIDAD
CONCEPTO
IMPORTES
Total de Remuneraciones Directas pagadas
en el ejercicio
Total de pagos efectuados en el ejercicio a
personas fsicas
$
Honorarios
$
Comisiones
$
Otros
$
Porcentaje de pagos a personas fsicas sobre
sueldos
I. Importe personas no sujetas de aseguramiento$
II. Importe personas sujetas de aseguramiento $
Importe de la prueba efectuada por el C.P.A. a
personas fsicas
$6,356,728.50
0.
0.
0.
0.
TOTAL $
0.
%
0.
0.
TOTAL $
0.
%
IMPORTE

QUE NO FUE CONSIDERADA SUJETO DE ASEGURAMIENTO
$
0.
TOTAL
$0.00
II. Personas consideradas como sujetos de aseguramiento
NOMBRE DE
IMPORTE REGULARIZADO
No. DE PERSONAS
LA ACTIVIDAD
FISICAS AFILIADAS
$
0.
TOTAL $
0.
NOTAS RELEVANTES DEL ANEXO III DEL DICTAMEN

DE LA REVISION A LA PRUEBA MUESTRA SE LOCALIZO
QUE LA COMPAA NO TIENE INSCRITOS A TDOS LOS TRABAJADORES
QUE SE EN CUENTRAN EN LA NOMINA

27263754
REGISTRO
hoja 6
354
4.3.4 ANEXO IV
ANEXO IV
CONTRA LA BASE DE SALARIOS MANIFESTADOS PARA EL INSTITUTO; ASI COMO
O RAZON SOCIAL
REGISTRO PATRONAL
LOQUAY S. A.
Y604929103
EJERCICIO O
PERIODO DICTAMINADO Del
01/01/2007
AL
31/12/2007

LISTAS DE RAYA Y DOCUMENTOS QUE SOPORTAN EL PAGO
TOTAL DE IMPORTES
PAGADOS
SUELDOS
$6,113,145.91
AGUINALDO
$191,332.06
PRIMA VACACIONAL
$9,012.48
TIEMPO EXTRA DOBLE

TIEMPO EXTRA TRIPLE
COMISIONES
GRATIFICACIONES
$2,876.44
HABITACION
ALIMENTACION
FONDO DE AHORRO:
PATRON
% TRABAJADOR
PRIMAS
DESPENSAS
BONOS
INDEMNIZACION
ETC.
PREVISION SOCIAL
VACACIONES
$33,640.82
LIQUIDACIONES
$6,720.79
TOTAL
$6,356,728.50
Hoja 1
355
ANEXO IV
O RAZON SOCIAL
LOQUAY, S.A.
REGISTRO PATRONAL
DICTAMINADO
Y604996103
Del
01/01/2007
Al
31/12/2007

GASTOS DE ADMINISTRACION
CTA.
SUB.
SUB.
CTAS.
SUB.
CTA.
500
500
500
500
500
500
100
100
100
100
100
100
0001
0002
0003
0004
0005
0006
6,356,728.50
$
$
SUELDOS
AGUINALDO
VACACIONES
PRIMA VACACIONAL
LIQUIDACION
GRATIFICACION
$
$
$
$
$
$
6,356,728.50
6,113,145.91
191,332.06
33,640.82
9,012.48
6,720.79
2,876.44
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
GASTOS DE _________________
CTA.
SUB.
SUB.
CTAS.
SUB.
CTA.
0.
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Hoja 2
356
ANEXO IV
O RAZON SOCIAL
LOQUAY, S.A.
REGISTRO PATRONAL
DICTAMINADO
Y604996103
Del
01/01/2007
Al
31/12/2007

A
GASTOS DE _________________
CTA.
SUB.
SUB.
CTAS.
SUB.
CTA.
0.
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
CTAS. DE BALANCE
CTA.
0.00
0.00
SUB.
CTAS.
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
TOTAL
Hoja 3
357
ANEXO IV
O RAZON SOCIAL
LOQUAY S.A.
REGISTRO PATRONAL
Y6049296103
DICTAMINADO
Del
01/01/2007
AL
31/12/2007
IMPORTE DE PERCEPCIONES VARIABLES DEL SEXTO

BIMESTRE ___2006______ ANTERIORES AL EJERCICIO DICTAMINADO
PERCEPCIONES
IMPORTE
0.
IMPORTE DE PERCEPCIONES VARIABLES DEL SEXTO

BIMESTRE _____2007______ DEL EJERCICIO DICTAMINADO
PERCEPCIONES
IMPORTE
358
0.
Hoja 4
ANEXO IV
O RAZON SOCIAL
LOQUAY S.A.
REGISTRO PATRONAL Y6049296103
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO
Del 01/01/2007 Al AL
31/12/2007
IMPORTE DE EXCEDENTES DE SALARIOS TOPE DE ACUERDO

A LOS MAXIMOS LEGALES SEALADOS
DEL PERSONAL TOPADO
EYM, R.T., GUARD.,
INVALIDEZ Y VIDA
RETIRO
CESANTIA Y VEJEZ
$
0.
0.

EYM, R.T., GUARD.,
RETIRO
$
0.
INVALIDEZ Y VIDA
CESANTIA Y VEJEZ
$
0.
TOTAL DE EXCEDENTES
DE SALARIOS TOPE
EYM, R.T., GUARD.,
INVALIDEZ Y VIDA
RETIRO
CESANTIA Y VEJEZ
0.
0.

REGISTRO
27263754
359
Hoja 5
4.3.5 ANEXO V
ANEXO V

LOQUAY, S.A.
Y604996103
DOMICILIO FISCAL
ZACATECAS
Calle
CUAUHTEMOC
EJERCICIO O PERIODO
DICTAMINADO
Del
35 - 303
01/01/2007
ROMA
Nmero Ext/Int
Colonia
Al
31/12/2007
MEXICO DISTRITO FEDERAL

Ciudad
06700
C.P.
AGRICULTURA
GANADERIA
SILVICULTURA
PESCA
INDS. EXTRACTIVAS
IND. TRANSFORMACIN
CONSTRUCCION
COMERCIO
CAZA
SERVICIOS
PRESTADORA DE SERVICIOS PROFESIONALES TEC. Y CONSULTIVOS EN REC. HUMANOS

DE CONFORMIDAD CON LA INFORMACION DECLARADA Y CON FUNDAMENTO EN LOS ARTICULOS 73 Y 75 DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL Y
LOS ARTICULOS 1 FRACCION IV, 19,20,22,23,24,26,28,29 FRACCION V,30 FRACCION IV,166 FRACCION V Y 196 DEL REGLAMENTO DE LA LEY
DEL SEGURO SOC
GRUPO
CLASE
FRACCION
PRIMA
84
841
0.54355

NOMBRE
NOMBRE
PAPELERIA
NUMERO DE
UNIDAD
2
NOMBRE
USO
COMBUSTIBLE O
ENERGIA
CAPACIDAD O
POTENCIA
TELEFONOS
Hoja 1
360
ANEXO V
LOQUAY, S.A.
REGISTRO PATRONAL
NUMERO DE
TRABAJADORES
1105
Y60-49296-10-3

DICTAMINADO Del
01/01/2007
P E R S O N A L
OFICIO U OCUPACION
NUMERO DE
TRABAJADORES
Al
31/12/2007
OFICIO U OCUPACION
OPERADORES TELEFONICOS
PROCESO DE TRABAJO ACTUAL
SE REALIZA UNA PRESENTACION A PROSPECTO DE CLIENTES, DONDE SE OFRECE LA COLOCACION DE

PRODUCTOS Y SERVICIOS.
UNA VEZ ACEPTADA LA PROPUESTA SE OBTIENEN DE BASES DE DATOS LISTADOS DE POSIBLES CLIENTES
FINALES.
EL EMPLEADO RECIBE DICHOS LISTADOS EN DONDE SE COMTACTA TELEFONICAMENTE A CADA UNO DE
ELLOS PARA OFRECERLE EL SERVICIO O PRODUCTO.
SI EXISTE ALGUN INTERES POR EL CLIENTE FINAL SE TOMAN SUS DATOS.
EL EMPLEADO ENVIA A UNA CENTRAL EL RESUMEN DE CLIENTES FINALES INTERESADOS.
SE TURNA AL CLIENTE QUE CONTRATO LOS SERVICIOS DE LA COMPAA LA TOTALIDAD DE CLIENTES
FINALES CONFIRMADOS, A LOS QUE SE LES ENTREGARA EL PRODUCTO O SERVICIO.
LA EMPRESA NO OCUPA DIRECTAMENTE A LOS TRABAJADORES PARA SI MISMA , POR LO QUE ENVIA A OTRAS
EMPRESAS SU MANO DE OBRA, TOMANDO UN PAPEL DE INTERMEDIARIO ENTRE EL TRABAJADOR Y LA EMPRESA
QUE CONTRATA LOS SERVICIOS (OUTSORCING)
EL PATRON ESTA OBLIGADO EN TERMINOS DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL Y SUS REGLAMENTOS, A DAR AVISO AL INSTITUTO DE
CUALQUIER MODIFICACION EN SUS ACTIVIDADES, INSTALACIONES, EQUIPOS, PROCESOS DE TRABAJO, ETC.
LUGAR Y FECHA EN DONDE SE ELABORA ESTE REPORTE
NOMBRE, FIRMA Y No. DE REGISTRO DEL C.P.A. ANTE EL IMSS
MEXICO DISTRITO FEDERAL A 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008

NOMBRE Y FIRMA DEL PATRON O SU REPRESENTANTE LEGAL

No. de Aviso
CLAVE DE
CLAVE DE
IDENTIFICACION
HERIBERTO GOMEZ BOLAOS
NOTA:
Fecha
dedeRecepcin
Dictamen
Fecha
Recepcin del Dictamen
IDENTIFICACION
EN CASO DE QUE LOS ESPACIOS MARCADOS NO SEAN SUFICIENTES, ANEXAR LA INFORMACION FALTANTE EN HOJAS POR SEPARADO, INDICANDO EL
RUBRO CORRESPONDIENTE.
Hoja 2
361

5. UNIDAD V.
CONCLUSION DEL CASO PRCTICO
362
5.1 CARTA DE OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS
Mxico, D.F. a 15 de agosto de 2008
LOQUAY, S.A. DE C.V.

CARTA DE COMENTARIOS Y SUGERENCIAS
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008
363

LIC. HERIBERTO GMEZ BOLAOS
REPRESENTANTE LEGAL
LOQUAY, S.A. DE C.V.
En relacin con nuestra auditoria para efectos de Seguro Social de LOQUAY, S.A. de C.V., por
el perodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2007, hemos evaluado la estructura de control
interno de la Compaa nicamente hasta el grado que consideramos necesario para tener una
base sobre la cual determina la naturaleza, extensin y oportunidad de las pruebas de auditora,
aplicadas en nuestro examen para efectos de seguro social. Nuestra evaluacin de la estructura
de control interno comprendi del estudio y evaluacin del mismo. El informe adjunto tambin
incluye comentarios y sugerencias con respecto a otros asuntos administrativos, los cuales
notamos durante nuestra visita.
Todos estos comentarios se presentan como sugerencias constructivas para la consideracin
de la Administracin, como parte del proceso continuo de modificacin y mejoramiento de la
estructura de control interno existente y de otras prcticas y procedimientos administrativos.
Nuestras sugerencias no incluyen todas las posibles mejoras que podran desarrollarse con
base en una revisin especial ms extensa, ya que las mismas se refieren nicamente a
aquellas reas que solo pudimos observar durante el curso de nuestra revisin.
Este informe es para uso exclusivo de la Administracin de la Compaa y no debe ser utilizado
para ningn otro fin.
Deseamos expresar nuestro agradecimiento por la cortesa y cooperacin extendida a nuestros
representantes durante el curso de su trabajo. Nos agradara discutir estas recomendaciones
en mayor detalle, de ser necesario y proporcionar la ayuda necesaria para su implementacin,
en caso de que ustedes lo juzguen conveniente.
Atentamente:
C.P.A. MIGUEL NGEL MURGUA RODRIGUEZ

364
LOQUAY, S.A. DE C.V

Carta de comentarios y sugerencias
AREA
Control Interno
OBSERVACIN:
La Compaa no cuenta con polticas o manuales de procedimientos para el proceso de
recursos humano, aunque la Compaa presta servicios de Outsourcing en recursos humanos,
no est cumpliendo con las caractersticas para ello , se pudo observar que durante nuestra
visita , que la administracin de recursos humanos es llevada por una sola persona, misma que
realiza las actividades de reclutamiento y seleccin y contratacin y determinacin y pago de
Cuotas Obrero patronales ante el IMSS e Infonavit , elaboracin de nomina , despidos
(finiquitos y pago de la misma.
Se pudo observar que la gente a su cargo no realiza alguna actividad antes descritas.
SUGERENCIA:
Se sugiere que la administracin de la Compaa establezca manuales y polticas para el
proceso de Recursos Humanos y que defina y distribuya actividades entre el personal , es
importante que se manejen y establezcan organigramas por rea.
Se sugiere establecer las polticas referentes al rea de recursos humanos , mismas que
debern estar escritas en los manuales correspondientes, estas polticas se darn a conocer al
personal encargado del rea vigilando su correcta aplicacin y cumplimiento.
365
LOQUAY, S.A. DE C.V

Carta de comentarios y sugerencias
El establecimiento de polticas brindara un mayor control en el departamento de nominas ya
que al no tener una segregacin de funciones adecuada y no tener requisitos mnimos de
control (elaboro, reviso y autorizacin), se pueden asumir riesgos de fraude.
OBSERVACIN
Aun cuando la compaa realiza el cotejo Nomina- SUA se detecto lo siguiente:
A) Durante la revisin de las nominas efectivamente pagadas se detecto que el 25% del
personal incluido en dicha nomina no esta dado de alta ante el Instituto Mexicano del Seguro
Social por consiguiente las liquidaciones que se presentan a travs del Sistema nico de
Administracin (SUA) omiten a dicho personal
SUGERENCIA:
Se sugiere se tomen las medidas necesarias a la brevedad posible, a fin de corregir dicha
situacin, evitando con esto la contingencia de no cumplir con la ley establecida por el Instituto
Mexicano del Seguro Social.
366
LOQUAY, S.A.
Calle: Zacatecas 35- 303

Tel. 53-55-33-99
Col. Roma Del. Cuauhtmoc
Fax 57-60-01-22
loquaysa@hotmail.com
________________________________________________________________
5.2 CARTA DE LA GERENCIA
Mxico, D. F. a 30 de Septiembre de 2008

Murgap y Asociados S.C.
Presente:
Estimados seores:
Proporcionamos a ustedes esta carta de declaraciones en relacin con su auditora para

efectos del Dictamen del Seguro Social de la empresa Loquay S.A por el periodo del 01 de
enero al 31 de Diciembre de 2007, adecuada con el propsito de expresar una opinin respecto
a si dichas contribuciones presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes la
situacin de la empresa Loquay S.A ante el Instituto Mexicano del Seguro Social as como si
dichos importes son presentados de conformidad con las Normas de Informacin Financiera en
Mxico.
Confirmamos que somos responsables de la presentacin razonable de dichas contribuciones y

que fueron preparados de conformidad con las Normas de Informacin Financiera en Mxico.
En determinadas declaraciones contenidas en este documento se menciona que las diferencias

estn limitadas a aspectos significativos o de relativa importancia. Para efectos de esta carta se
considera que son aspectos significativos o de relativa importancia, aquellos asuntos o partidas
que, sin consideracin a sus tamaos, involucran una omisin o presentacin incorrecta de
informacin financiera que, a la luz de las circunstancias que la rodean, hacen probable que el
juicio de una persona razonable que descans en esa informacin, se vea modificado o
influenciado por la omisin o presentacin incorrecta.
367
LOQUAY, S.A.

Tel. 53-55-33-99
Fax 57-60-01-22
________________________________________________________________
En relacin con su Auditora les confirmamos, a nuestro leal saber y entender, las siguientes
manifestaciones efectuadas durante el desarrollo de las mismas:
1.
Las contribuciones y registros antes mencionados estn razonablemente presentados,
de conformidad con las NIF.
2.
Hemos puesto a su disposicin:

a. Todos los registros contables e informacin relacionada.
b. Todos los contratos de trabajo.
3.
Somos responsables de asegurar razonablemente que no existan deficiencias
significativas o debilidades materiales en el diseo y/o en la operacin del control interno que
impidan que se preparen y emitan informes financieros confiables y que aseguren su capacidad
para registrar, procesar y resumir los datos que integran la informacin financiera.
4. Reconocemos nuestra responsabilidad para el diseo e implementacin de programas y

controles para prevenir y detectar fraudes.
5. Consideramos que los efectos de todas las diferencias no corregidas en el pago de las
contribuciones y liquidaciones por concepto de seguridad social incluyendo las determinadas
por ustedes en el curso de su auditoria, y que se resumen en la cedula adjunta a esta carta, no
son significativos, tanto en forma individual como en su conjunto, para la emisin del dictamen
del seguro social.
6. No tenemos conocimiento de la existencia de fraudes que involucren a la administracin o a

empleados con un papel importante en el sistema contable de la Compaa.
368
LOQUAY, S.A.

Tel. 53-55-33-99
Fax 57-60-01-22
________________________________________________________________
7. Ningn funcionario o empleado actual o anterior de la Compaa, ni ningn analista financiero

funcionario o empleado de alguna agencia o departamento del gobierno, agente de valores, ni
ninguna otra persona nos ha comunicado de algn alegato o sospecha de fraude que afecte o
pueda afectar a la administracin de la Compaa.
No existen:
a) Transacciones significativas que no hayan sido adecuadamente contabilizadas en los
registros de contabilidad.
b) Planes o intenciones que puedan afectar en forma importante el valor de los libros o
clasificacin en la contabilidad, de activos o pasivos.
c) Violaciones, o posibles violaciones, de Leyes y reglamentos, incluyendo fiscales, cuyos
efectos deban ser considerados para su revelacin o como base para el registro de
prdidas contingentes.
d) Incumplimientos con compromisos contractuales que puedan dar lugar a una situacin
que afecte significativamente a la operacin de la Compaa.
e) Litigios en proceso que nuestros asesores legales consideren que puedan resultar en
fallos que afecten significativamente a las operaciones de la Compaa.
f)
Otros pasivos o utilidades o perdidas contingentes cuyo registro o revelacin lo

requieran las normas de informacin financiera.
g) Reclamaciones o utilidades que no hayan sido informados a ustedes por nuestros

asesores legales y que pudieran afectar significativamente a la operacin de la
Compaa.
h) Compromiso de recompra de activos vendidos.
369
LOQUAY, S.A.

Tel. 53-55-33-99
Fax 57-60-01-22
________________________________________________________________
i)
Activaciones o negocios no registrados en el balance, incluyendo entidades no

consolidadas y el reconocimiento de los resultados que les son relativos.
j)
Contratos sobre recompra de acciones ni de opciones para adquisicin de acciones, u

otros convenios celebrados que amparen derechos de suscripcin y adquisicin de
acciones de la Compaa.
10. Las siguientes situaciones han sido adecuadamente registradas o reveladas.

a) Provisiones adecuadas para perdidas, costos y gastos que pueden incurrirse con
posterioridad a la fecha del balance, relativas a gastos relativos a nominas y gastos
relacionados.
11. Los registros de contabilidad de base para la preparacin del dictamen del seguro
social:
a) Reflejan en forma correcta y razonable y con suficiente detalle, las operaciones de la
Compaa.
b) Incluyen todos los activos, pasivos y cuentas de resultados de la Compaa de los que
tenemos conocimiento.
12. A nuestro leal saber y entender no han ocurrido eventos subsecuentes a la fecha de
emisin del dictamen para efectos de la ley del Seguro Social y hasta la fecha de esta carta,
que pudieran tener un efecto importante sobre los resultados revelados en ellos.
13. No tenemos conocimiento de ningn caso en que un funcionario o empleado tenga
inters en alguna entidad con la que nuestra Compaa haya realizado o este realizando
negocios, que pudieran ser considerados como Conflicto de inters.
14. Entendemos que su auditoria fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas en Mxico y que, por lo tanto, fue realizada principalmente con el
370
LOQUAY, S.A.

Tel. 53-55-33-99
Fax 57-60-01-22
________________________________________________________________
propsito de expresar una opinin sobre las cifras emitidas para el llenado del Dictamen para
efectos de la Ley del Seguro Social tomados en su conjunto y de que sus pruebas de los
registros de contabilidad y otros procedimientos de auditora se limitaron a aquellos que ustedes
consideraron necesarios con ese propsito.
Representante Legal
Miguel ngel Murgua Rodrguez
371
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
5.3 CONCLUSIN DEL CASO PRCTICO.
La correcta determinacin de las cuotas obrero patronales que son enteradas al Instituto
Mexicano del Seguro Social son responsabilidad del patrn, ms sin embargo existen diferentes
factores por los que el patrn puede llegar a incurrir en fallas en la determinacin de dichas
cuotas obrero patronales, derivadas en su mayora por la falta de controles internos , falta de
sistemas de informacin adecuados y sobre todo por una inadecuada administracin de
recursos humanos que tienen a su cargo dichas responsabilidades.
El Contador Pblico es Contratado por el patrn para emitir una opinin que le permita a este
ultimo dar mayor credibilidad , ante terceros de que los resultados que se generen producto de
su operacin son razonablemente correctos , es por ello que el profesionista al realizar una
auditora para efectos del seguro social adems de cumplir con las normas de calidad relativas
a la ejecucin del trabajo e informacin presentara , deber cumplir con las disposiciones a las
cuales esta sujeto el Dictamen para efectos de la LSS . Debiendo estar consientes de la
responsabilidad que se asume ya que su opinin servir de base para la toma de decisiones
de la Compaa.
Por ello el Instituto Mexicano del Seguro Social en su afn de llevar un control de todos los
patrones es ayudado en gran medida por los Auditores y despachos que prestan ese servicio.
Es importante mencionar que en el transcurso de la Auditora realizada al Patrn LOQUAY S.A,

se pudieron identificar diversas incurrencias que el patrn por si mismo no pudo identificar entre
las cuales podemos destacar:
La compaa omita el pago de Cuotas Obrero Patronales ante el Instituto Mexicano del Seguro
Social la falta de aplicacin de factor de integracin por antigedad as como la omisin a sus
372
PATRON:LOQUAY,S.A.
PERIODODEREVISION
trabajadores por lo cual el equipo de auditoria sugiere establecer mecanismos de control interno
relativos a conciliacin y segregacin de funciones.
A continuacin se anexa cuadro por los trabajadores regularizados:

No. de AVISOS
0
CONCEPTO
216
0
103
0
0
216
78

TOTAL
No. DE TRABAJADORES
TRABAJADOTRES
REVISADOS
TRABAJADORES
REGULARIZADOS
1205
296
296
613
El establecimiento de polticas brindara un mayor control en el departamento de nominas y

recursos, mismas que debern estar escritas en los manuales correspondientes, estas polticas
se darn a conocer al personal encargado del departamento vigilando su correcta aplicacin y
cumplimiento.
Debido a que la Compaa se dedica al Outsoucing es importante que establezca medidas de

control en el rea de Recursos Humanos, ya que los errores humanos son en gran medida por
la falta de segregacin de funciones es esta rea los cuales repercuten en contra de la
Compaa , pagando multas y diferencias innecesarias.
373
ABREVIATURAS.
I.M.S.S
Instituto Mexicano del Seguro Social
C.F.F
Cdigo Fiscal de la Federacin
L.S.S
Ley Federal del Trabajo
I.V.A
Impuesto al Valor Agregado
I.S.R
Ley del Impuesto Sobre la Renta
RACERF Reglamento de la Ley del Seguro Social

R.C.F.F
Reglamento del Cdigo Fiscal de Federacin
N.A.G.A.S Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas

Art.
Articulo
Fracc.
Fraccin
C.P
Contador Pblico
C.P.A
C.P.R
Contador Pblico Registrado
S.A.T
Servicio de Administrador Tributaria
S.H.C.P
Secretaria de Hacienda y Crdito Pblico
C.P.E.U.M Constitucin Poltica de los Estados Unidos

A.F.O.R.E Administradoras de Fondo para el retiro
S.M.G.D.F Salario mnimo General del Distrito Federal
S.B.C
Salario Base de Cotizacin
S.D.I
Salario Diario Integrado
D.A.F.F
Direccin de Auditoria Fiscal de Federal
D.O.F
Diario Oficial de la Federacin
INFONAVIT Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los trabajadores
374
GLOSARIO
PALABRA
CONCEPTO
Consanguinidad
Unin, por parentesco natural, de varias personas que desciende

de una misma raz tronco.
Fortuito
Que sucede por casualidad, imprevisto
Infraccin
Trasgresin, quebrantamiento de una norma o pacto
Prorroga
Prolongar algo.
Reincidir
Volver a caer en un error, falta o delito
375
BIBLIOGRAFIA.
CONSTITUCIN POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS.- ED ISEF LIDER
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIN.- ED ISEF EMPRESARIAL LIBER
LEY DEL SEGURO SOCIAL.- ED. ISEF EMPRESA LIDER.
REGLAMENTO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL EN MATERIA DE AFILIACIN
CLASIFICACIN DE EMPRESAS, RECAUDACIN Y FISCALIZACIN.- ED ISEF
EMPRESA LIDER.
NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA.- ED IMCP
GUIA DEL DICTAMEN DEL SEGURO SOCIAL.- ED IMPC
PREVISION SOCIAL GUIA PRACTICA.- ED IMPC
MANUAL PARA EL CONTROL INTEGRAL DE LAS NOMINAS.-ED. TAX
DERECHO FISCAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL.-ED.DOFISCAL
AUDITORIA UN ENFOQUE PRACTICO.-ED THOMSON
ESTUDIO INTEGRAL DE LA NOMINA 2005.-ISEF EMPRESA LIDER
376

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AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT

JOS ANTONIO GALINDO MARTNEZ

Conductor: C.P. Mara de la Cruz Silvia Moreno May

AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT

AGRADECIENDO SU APOYO Y DEDICACION A NUESTRA TUTORA, EN ESTE TIEMPO EN

AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT

AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT

Regulacin de la Fundamentacin Legal del Dictamen

Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos

Cdigo Fiscal de la Federacin...

Ley del Seguro Social

Objetivo del Instituto Mexicano del Seguro Social

Facultades y Atribuciones del Instituto Mexicano del

Principales Obligaciones Patronales....

Servicio Social a los Trabajadores y Beneficiarios...

Salario Base de Cotizacin..

Cuotas Obrero Patronales

Dictamen del Contador Pblico Autorizado.......

Registro de Contadores Pblicos.........

AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT

Cumplimiento de las Normas de Auditoria

Obligatoriedad u Opcionalidad de Dictaminarse....

Antecedentes del Dictamen......

Dictamen para Efectos Fiscales..

Dictamen para efectos del Seguro Social.

Otros casos de Opcionalidad...

Opinin del Auditor.....

Avisos para Efectos del Dictamen de la Ley del

Para presentar el Aviso del Dictamen

Para la Presentacin del Dictamen.

AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT

Para la Sustitucin del Contador Pblico Autorizado..

Para la Aceptacin del Aviso a Dictaminarse..

Cuando no Surte efectos el aviso de Dictamen..

Situaciones Practicas a las que se enfrenta el

Facultades de Revisin de la Autoridad para efectos

Tipos de Sanciones para el Contador Pblico

Llenado de Formatos, Dictamen y Anexos, en base al

DICPS y sus instructivos.....

Modelos de Opinin del Dictamen..

Opinin sin Salvedades.

Opinin con Salvedades.......

Con Abstencin de Opinin.....

Para Patrones con un Registro Patronal..

AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT

Para Patrones con varios Registros Patronales....

Para Patrones de la Industria de la Construccin.

UNIDAD II. PLANEACION DE LA AUDITORIA PARA EFECTOS DEL DICTAMEN DE LA LEY

Trabajo de Auditoria para la Revisin de las Cuotas Obrero

Normas y Procedimientos de Auditoria

Estudio y Evaluacin de Control Interno.

Metodologa del Control Interno........

Cuestionario de Control Interno Aplicable al rea de Nomina

Cuestionario de Auditoria para la Revisin de aspectos bsicos

AUDITORIA: DICTAMEN IMSS E INFONAVIT

UNIDAD III. CASO PRCTICO DEL DICTAMEN PARA EFECTOS DE LA LEY

Solicitud para el Registro de Contadores Pblicos, DICP O1

Planteamiento del Problema..

Carta Propuesta de Servicios Profesionales y Aceptacin..

Memorndum del Personal de la Firma del Despacho que va a

Cuestionario y estudio de Evaluacin del Control Interno.

Cuestionario base IMSS....

Conocimiento del Negocio e Identificacin del rea de Riesgo