BEST SHARIA BANK IN INDONESIA - AHP (1) .En - Es

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Artículo de IJAHP: Jihadi, Vilantika, Sholichah, Arifin/Best sharia bank in Indonesia: an Analytical
Enfoque del Proceso de Jerarquía (AHP)
MEJOR BANCO SHARIA EN INDONESIA: UN ANÁLISIS

ENFOQUE DE PROCESO DE JERARQUÍA (AHP)
M. yihadista
Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales,
Universidad de Muhammadiyah
Malang, Indonesia
jihadi@umm.ac.id
Elok Vilantika
Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales,
Universidad de Muhammadiyah
Gresik, Indonesia
elokvilant@gmail.com
Fatmawati Sholicá
STIE Pemnas Indonesia
Malang, Indonesia
fsholichah@gmail.com
Zainal Arifin
STIE Indonesia
Banjarmasin, Indonesia
zainal@stiei-kayutangi-bjm.ac.id
RESUMEN
Este estudio tiene como objetivo determinar el desempeño de los bancos comerciales islámicos en
Indonesia utilizando los siguientes criterios de evaluación: capital, calidad de los activos, eficiencia,
liquidez, conformidad y rentabilidad de la Sharia (SCnP) y el índice Maqasid. La muestra incluye los cinco
mejores bancos de la Sharia en Indonesia. Todos los datos se obtienen en base a los informes anuales de
cada banco tomados de los sitios web del banco en 2019. Los datos se analizaron utilizando el método
Analytical Hierarchy Process (AHP). Esta herramienta ayuda a tomar decisiones a partir de varias opciones
alternativas de instituciones bancarias de la sharia. Los resultados muestran que Bank Muamalat
Indonesia, Bank Syariah Mandiri y BRI Syariah son los tres bancos Sharia con mejor desempeño en 2019.
Palabras clave: Desempeño del banco Sharia; SCnP;MaqasidÍndice; Proceso de jerarquía

analítica
1. Introducción
Los bancos juegan un papel importante en la preservación de la estabilidad de la economía de un país y
también son una necesidad social. Actualmente, es muy inusual que las personas que no tienen una
sociedad con un banco actúen como una institución de ahorro o una institución de préstamo. los
Revista Internacional del 92 vol. 13 Número 1 2021

Proceso Jerárquico Analítico ISSN 1936-6744
https://doi.org/10.13033/ijahp.v13i1.824
el mundo bancario moderno utiliza el interés como su instrumento clave; sin embargo, el uso de
interés está prohibido en el Islam porque requiere usura y no cumple con la ley islámica. El banco
Sharia surgió de este requisito y brinda servicios sin intereses a los musulmanes que no están
satisfechos con el funcionamiento del esquema de intereses.
Como nación con una población mayoritariamente musulmana, Indonesia tiene una cuota de mercado potencial
muy alta. En 1991, el primer banco Sharia de Indonesia fue Bank Muamalat Indonesia (BMI). Inicialmente, la
presencia de los bancos de la Sharia no recibió atención de los bancos nacionales y los bancos de la Sharia no
tenían una base legal oficial, por lo que la presencia de la banca de la Sharia se limitó a ser un banco alternativo
para los ciudadanos de Indonesia. Sin embargo, los bancos de la Sharia han mostrado un crecimiento positivo a
lo largo del tiempo. En 2020, la Autoridad de Servicios Financieros conocida como (OJK) en Indonesia informó
que el crecimiento de la banca de la sharia se estaba desacelerando, pero aún era más alto que el de los bancos
tradicionales, a saber, un crecimiento del 10,14 % hasta la fecha (YTD) en préstamos y del 9,35 % YTD crecimiento
de los activos.
Como organización que controla y supervisa la banca en Indonesia, Bank Indonesia está a cargo de
evaluar si un banco goza de buena salud o no en función de los estados financieros del banco. La
Tabla 1 proporciona una descripción del crecimiento de la producción de los bancos de la Sharia en
Indonesia en función de los índices financieros. Esta tabla muestra que el índice financiero
promedio general, que es una métrica de medición del desempeño bancario, exhibe un aumento
año tras año. Actualmente, hay 14 bancos comerciales de la sharia en Indonesia. Bank Syariah
Mandiri, Bank Muamalat Indonesia, BRI Syariah, BNI Syariah y Bank Mega Syariah (Fadilah, 2019)
son los cinco bancos con mejor desempeño en Indonesia.
tabla 1
Índices financieros de los bancos comerciales de la sharia
Ratio financiero 2016 2017 2018 2019

COCHE 16.63 17.91 20.39 20.59
ROA 0,63 0,63 1.28 1.73
FPN 4.42 4.76 3.26 3.23
FDR 85.99 79.61 78.53 77.91
REA 96.22 94.91 89.18 84.45
NOM 0,68 0,67 1.42 1.92
Rendir 58.84 51.29 47.69 46.46
Invertir 34.64 35.22 36.56 39.89
Fuente: Autoridad de Servicios Financieros (2019)
Las medidas de eficiencia de los bancos de la sharia en Indonesia no tienen sus propios
instrumentos y aún utilizan las mismas medidas que los bancos tradicionales, que son
instrumentos de cálculo de ratios financieros. Esto se considera un reflejo inexacto del éxito de los
bancos de la Sharia porque existen diferencias entre los bancos tradicionales y los bancos de la
Sharia en las principales tareas y métodos (Bedoui, 2012). En los bancos tradicionales, el método
CAMELS (Capital, Calidad de los activos, Gestión, Ganancias, Liquidez y Sensibilidad) se puede
utilizar para medir el rendimiento. Kouser y Saba (2012), Ahsan (2016), Islami y Ashrafuzzaman
(2015), Suresh y Bardastani (2016), Bashatweh y Ahmed (2020) son estudios previos que utilizaron
CAMELS como referencia para los resultados bancarios.

Los bancos de la Sharia tienen que prestar atención a sus resultados en los aspectos financieros y
no financieros de las diferentes características entre los bancos tradicionales y los bancos de la
Sharia (Antonio, Sanrego, & Taufiq, 2012). Para evaluar la eficiencia de los principios y prácticas de
los bancos de la Sharia, algunos estudios han utilizado métricas no financieras. Otros estudios han
utilizado Sharia Conformity and Profitability (SCnP) de Ratnaputri (2013), Apriani, Kusnendi y
Firmansyah (2018), Djuwita (2019) y Kuppusamy, Saleh y Samudhram (2010). La ecuación SCnP
calcula la variable de la sharia con el índice promedio de cumplimiento de la sharia y las variables
tradicionales con el índice promedio de rentabilidad.
El Índice Maqasid se utiliza en otros estudios como Rusydiana y Parisi (2016), Hartono y Sobari
(2017), Mega, Isni y Taufiq (2019), Lesmana y Haron (2019), Tarique, Islam, Mohamed, Razak y
Hamdan (2020) como indicador del éxito de los bancos de la Sharia. Tahdzib alFard (educar a
la gente), Iqomah Al-Adl (mantener la justicia) y Jablb Maslahah (bienestar) son los conceptos
del Índice Sharia Maqasid que están relacionados con la teoría propuesta por Abu Zaharah.
Kholid y Bachtiar (2016) que afirmaron que, como musulmán, todas las actividades deben
realizarse de acuerdo con la ley islámica, incluidas las actividades económicas. Ramdhoni y
Fauzi (2020) combinan las tres pruebas, a saber, el índice Maqasid, SCnP y CAMELS.
Hay varias opciones alternativas de bancos en Indonesia que hacen que los clientes sean selectivos
en su elección de qué banco es el mejor. El proceso de toma de decisiones no es sencillo y hay
muchos aspectos que deben tenerse en cuenta para no equivocarse en la elección. La metodología
Analytical Hierarchy Process (AHP) es capaz de ayudar a resolver problemas de toma de decisiones.
Académicos anteriores, incluidos Shahhoseini, Khassehkhan y Shanyani (2012), Abduh y Omar
(2012) y Tabash (2017) han utilizado el enfoque AHP en los bancos de la Sharia. Utilizando los
parámetros CAMELS, SCnP y Sharia Maqasid Index con el proceso de jerarquía analítica para ayudar
en la toma de decisiones, este estudio tiene como objetivo evaluar el desempeño de la banca Sharia
en Indonesia.
2. Revisión de la literatura
2.1 bancos de la sharia
En Indonesia, los bancos islámicos se llaman bancos de la sharia. Son instituciones financieras que
llevan a cabo actividades comerciales basadas en los principios de la sharia, es decir, las reglas de
un acuerdo basado en la ley islámica entre bancos y otras partes para depositar fondos o financiar
actividades comerciales u otras actividades declaradas de conformidad con la sharia. La legalidad
de los bancos islámicos en Indonesia ha estado protegida por ley desde la emisión de la Ley
Bancaria No. 7 de 1992, que luego se perfeccionó de acuerdo con las condiciones bancarias
estipuladas en la Ley No. 21 de 2008 (Grant et al., 2017). Una de las características de los bancos
islámicos es que no cobran intereses a los clientes, sino que utilizan la participación en las
ganancias y otras recompensas de acuerdo con los contratos acordados. El concepto básico de la
banca islámica se basa en Al Quran y Hadiths (Razak, 2015).
2.2 Desempeño del banco Sharia
1. Índice de Adecuación de Capital (CAR)

El Índice de Adecuación de Capital (CAR) es el producto de una comparación, teniendo en
cuenta el riesgo de mercado, entre el índice de capital y el índice de adecuación de capital
mínimo. CAR alto demuestra que el banco es capaz de financiar actividades de operación

y aporta rentabilidad. Bateni, Vakilifard y Asghari (2014) utilizaron CAR como una evaluación de los
resultados bancarios y, a continuación, se muestra la fórmula CAR:
Capital
COCHE =
Activos ponderados por riesgo
2. Financiamiento en mora (NPF)

El Financiamiento Moroso (NPF, por sus siglas en inglés) es un índice que representa la disposición de la
administración del banco para enfrentar problemas de financiamiento. Cuanto más alto es el índice, peor
es la calidad del crédito bancario, lo que se traduce en un mayor grado de morosidad en el financiamiento.
Para probar la eficacia de la financiación desembolsada por los bancos de la Sharia, la relación NPF
(Wulandari, Suryana y Utami, 2019) se puede calcular de la siguiente manera:
Financiamiento en mora
FPN =
Financiamiento Total
3. Índice de Eficiencia Operativa (OER)

El índice de eficiencia operativa (OER) es la relación entre los gastos operativos y los ingresos
operativos. En las actividades operativas, este índice se utiliza para calcular el nivel de
eficiencia y la producción del banco. Cuanto menor es el porcentaje de la relación OER, más
productivos son los costos operativos utilizados por el banco. Un OER alto significa que el
banco no opera de manera efectiva porque un valor alto refleja la gran cantidad de costos
operativos necesarios para obtener ganancias operativas.
Los gastos de explotación

REA =
Ingresos de explotación
4. Ratio de Financiamiento a Depósito (FDR)

FDR muestra la capacidad de un banco para pagar los retiros realizados por los depositantes al
depender de los préstamos ofrecidos como fuente de liquidez. Cuanto mayor sea el nivel de FDR,
menor será la capacidad de liquidez bancaria (Loen & Ericson, 2008). En este caso, el banco debe
poder monitorear la cantidad de fondos canalizados y los fondos de terceros que el banco recauda
para que el valor FDR permanezca seguro. Después de que suba el FDR, el NPF disminuirá. Una
buena liquidez asegura que, para cumplir con todos los compromisos, el banco tenga una fuente de
fondos suficiente. Se reduce el riesgo de problemas de préstamos con mayor liquidez bancaria
(Akbar, 2016). El valor FDR se calcula con la siguiente fórmula:
Financiamiento Total
FDR =
Depósitos totales
2.3 Conformidad con la Sharia y rentabilidad
Sharia Conformity and Profitability (SCnP) es un enfoque para evaluar la producción financiera de un
banco de la sharia mediante el cálculo de la idoneidad de la sharia de un banco, pero no descuida el
factor de rentabilidad porque la ganancia es fundamentalmente uno de los objetivos de la institución
comercial (Kuppusamy et al. ., 2010). Se utilizan tres índices, a saber, el índice de gastos islámicos, el
índice de beneficios islámicos y el índice de participación en las ganancias, para calcular las variables de
adhesión a la Sharia. La variable de rentabilidad también mide tres índices, a saber, el rendimiento de los
activos (ROA), el rendimiento del capital (ROE) y el margen de beneficio (PM).

Cada uno de los índices de cumplimiento y los índices de rentabilidad de la sharia se sumarán dando como resultado un
gráfico de cuatro cuadrantes donde cada cuadrante se divide por todos los índices promedio de los bancos (consulte la
Figura 1).
Figura 1 Modelo de conformidad y rentabilidad de la Sharia (SCnP)

Fuente: Kuppusamy et al. (2010)
2.4 Índice maqasid

Al adaptar la definición de Sekaran (2000), Mohammed (2008) describe la sharia Maqasid como un
instrumento de medición para evaluar la eficiencia de la banca Sharia. El índice Maqasid Sharia está
destinado a probar la banca Sharia, que no solo destaca las dimensiones financieras, sino que
también integra la noción de principios islámicos nobles. Como se ve en la Figura 2 a continuación,
hay 3 instrumentos que se pueden usar para calcular Maqasid Sharia.
Figura 2 Sharia Maqasid

Fuente: Mohammed (2008)

2.5 Marco conceptual

La figura 3 muestra un marco para la investigación.
Evaluación del desempeño del banco Sharia en

Indonesia
Capital Activo Eficiencia Liquidez Sharia Makasid

SCnP
SnP
(COCHE) (NPF) (REA) (FDR) Índice
banco sharia Banco Muamalat BRI BNI Banco Mega

Mandirí Indonesia Shariah Shariah Shariah
Figura 3 Marco de investigación
3. Metodología
El proceso de jerarquía analítica (AHP) se utiliza en este estudio como una técnica para priorizar los
criterios que influyen en la toma de decisiones con respecto al desempeño del mejor banco de la
Sharia de Indonesia. La muestra incluye cinco bancos Sharia que han tenido un buen desempeño
en 2019. El cálculo utiliza seis métricas, a saber, capital, calidad de activos, producción, liquidez,
conformidad y rentabilidad de Sharia (SCnP) y el índice Sharia Maqasid, para evaluar el desempeño
de los bancos Sharia.
La medición del Índice de Consistencia (CI) y la Relación de Consistencia (CR) hacen que el enfoque
AHP sea diferente de otros métodos. Los pasos para utilizar el método AHP son los siguientes:
una. Formular una composición jerárquica

Para priorizar y revisar estos requisitos, se debe crear una estructura jerárquica después
de decidir las prioridades, los parámetros y las alternativas clave.
b. Utilice las medidas de escala relativa que se muestran en la Tabla 2 para construir una matriz de
comparación por pares (tamaño nxn) para cada nivel inferior con una matriz para cada factor en el
nivel directamente superior.

Tabla 2
escala de saaty
Fuente: Saaty (2008)
C. Calcula el Índice de Consistencia (IC) con la fórmula:

= −
−1
IC: índice de consistencia

máximo: Valor propio n:
Tamaño de la matriz
d. Calcule la relación de consistencia (CR) con la fórmula

=

CR: Relación de Consistencia

IC: índice de consistencia
RI: índice de consistencia aleatoria
La tabla RI que es la referencia para calcular CR en el método AHP se puede ver en la

Tabla 3.
Tabla 3
Índice de consistencia aleatoria
Tamaño de la matriz 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Rhode Island 0 0 0,58 0,9 1,12 1,24 1,32 1,41 1,45 1.49
Fuente: Saaty, 2008
El grado apropiado de inconsistencia está por debajo del 10% para el proceso AHP. Si el valor
de CR es superior al 10%, la evaluación debe actualizarse debido a un grado de inconsistencia
demasiado alto que conducirá a un error.

4. Análisis de resultados
4.1 Desempeño de los bancos de la Sharia basado en la Conformidad y Rentabilidad de la Sharia (SCnP)
Según lo medido por Sharia Conformity and Profitability (SCnP), los resultados del procesamiento
de datos relacionados con el desempeño financiero de la banca Sharia en Indonesia se pueden ver
en la Tabla 4.
Tabla 4
Desempeño del banco Sharia basado en SCnP en 2019
Banco Sharia Conformidad con la Sharia Rentabilidad Cuadrante

Banco Syariah Mandiri 79,13% 9,92% Urq
Banco Muamalat Indonesia 77,52% 0,33% ULQ
BRI Syariah 82,13% 1,31% LRQ
BNI Syariah 78,41% 8,86% LLQ
Banco Mega Syariah 76,59% 3,45% ULQ
Fuente: Resultados del análisis (2020)
La Tabla 4 muestra que los bancos comerciales de la Sharia en Indonesia se dividieron en cuatro
cuadrantes en 2019, a saber, el cuadrante superior derecho (URQ), el cuadrante superior izquierdo (ULQ),
el cuadrante inferior derecho (LRQ) y el cuadrante inferior izquierdo (LLQ). Los resultados están de
acuerdo con la investigación realizada por Ratnaputri (2013) que establece que el desempeño de los
bancos comerciales islámicos basados en SCnP se distribuye en cuatro cuadrantes. En este estudio, se
asume que el indicador de conformidad con la sharia es más importante que la rentabilidad
considerando que el principal objetivo de la banca islámica es el beneficio de las personas mediante la
realización de actividades económicas de acuerdo con los estudios islámicos. En general, el desempeño
de los bancos comerciales islámicos que utilizan la Conformidad y Rentabilidad de la Sharia (SCnP) se
puede ver en la Figura 4.
Figura 4 Gráfico SCnP

Fuente: Output SPSS (2020)
4.2 El rendimiento de los bancos de la Sharia se basa en el índice Maqasid
La Tabla 5 a continuación muestra los resultados de un informe sobre la clasificación de los bancos de la Sharia en
Indonesia basado en el Índice Maqasid.

Tabla 5
Calificación de los bancos Sharia basada en el índice Maqasid Sharia en Indonesia
Banco Sharia Índice Maqasid clasificado

Banco Syariah Mandiri 2
Banco Muamalat Indonesia 1
BRI Syariah 3
BNI Syariah 4
Banco Mega Syariah 5
Fuente: Ramdhoni y Fauzi (2020); Nugraha, Nugroho, Lindra y Sukiati (2020)
Bank Muamalat Indonesia ocupa el primer lugar (ver Tabla 5) según una evaluación del Índice
Maqasid. Estos hallazgos son consistentes con los resultados de la investigación de Antonio et
al. (2012), Prasetyowati y Handoko (2016), Ramdhoni y Fauzi (2020) y Nugraha et al. (2020),
que afirman que Bank Muamalat es un banco de la sharia con el mejor desempeño según el
Índice Maqasid.
4.3 Desempeño bancario de la Sharia basado en CAMELS
Esta investigación utilizó cuatro indicadores de CAMELS porque se enfoca en los factores
financieros, pero no utilizó el indicador de rentabilidad porque ha sido calculado en la evaluación
del SCnP. Los resultados del procesamiento basado en CAMELS de los datos de desempeño
financiero en los bancos de la Sharia en Indonesia se pueden ver en la Tabla 6.
Tabla 6
Desempeño de los bancos de la Sharia basado en CAMELS en 2019
Banco Sharia Capital Calidad de los activos Eficiencia Liquidez

(COCHE) (NPF) (REA) (FDR)
Banco Syariah Mandiri 16,15% 1,00% 82,89% 75,54%
Banco Muamalat 12,42% 4,30% 99,50% 73,18%
Indonesia
BRI Syariah 25,26% 3,38% 96,80% 80,12%
BNI Syariah 18,88% 1,44% 81,26% 74,31%
Banco Mega Syariah 19,96% 1,72% 93,71% 94,53%
Fuente: Informe Anual (2019)
La Tabla 6 muestra que todos los bancos de la Sharia en Indonesia se clasificaron como "muy saludables"
durante 2019.
4.4 Evaluación del desempeño bancario de la Sharia utilizando el método AHP
Tras la recopilación de datos sobre los bancos de la Sharia utilizando SCnP, el índice Maqasid y CAMELS, el
siguiente paso fue utilizar el programa de decisión Expert Choice para elegir el mejor banco mediante el
proceso de jerarquía analítica (AHP). Los resultados se muestran en la Figura 4.

Capital . 074
Calidad de los activos . 039
Eficiencia . 024
Liquidez . 140
SCnP . 257
Maqashid . 467
Inconsistencia = 0.08
con 0 juicios faltantes.
Figura 4 Pesos de los criterios

Fuente: Output Expert Choice 11 (2020)
Sobre la base de la ponderación de los criterios, la evaluación del desempeño bancario de la

Sharia más importante es el índice Maqasid (0,467). Esto está en línea con la investigación
realizada por Al Ghifari, Handoko y Yani (2015) y (Ramdhoni y Fauzi (2020). Afirmaron que el
uso del índice Maqasid como medida del desempeño de los bancos de la Sharia se considera
el más completo. porque el enfoque Sharia Conformity and Profitability (SCnP) aún adopta los
índices convencionales y, por lo tanto, no incluye completamente los aspectos islámicos,
mientras que el enfoque CAMELS solo utiliza los índices convencionales. El índice de
consistencia (IC) es 0,08 y se acepta porque es inferior a 0,10 (10%).El siguiente paso es
encontrar los autovalores de cada banco en base a los criterios, los resultados se muestran en
la Tabla 7.
Tabla 7
Valores propios de criterios alternativos
Capital Activo Eficiencia Liquidez SCnP MI

(0.074) (0.039) (0,024) (0.140) (0,257) (0.467)
banco sharia
0.063 0.485 0.268 0.135 0.325 0.261
Mandirí
Banco Muamalat
0.033 0.035 0.034 0.486 0.056 0.513
Indonesia
BRI Syariah 0.513 0.068 0.070 0.071 0.401 0.129
BNI Syariah 0.129 0.273 0.496 0.272 0.140 0.063
Banco Mega
0.261 0.139 0.132 0.037 0.079 0.033
Shariah
El paso final es la ponderación para determinar qué banco tiene el mejor rendimiento en función de la mayor
ponderación. Los resultados finales de la ponderación se pueden ver en la Tabla 8.

Tabla 8
Resultados de la evaluación final
Banco Sharia Peso definitivo

Banco Syariah Mandiri 0.254
Banco Muamalat Indonesia 0.326
BRI Syariah 0.214
BNI Syariah 0.137
Banco Mega Syariah 0.069
Total 1
La Tabla 8 muestra que Bank Muamalat Indonesia tiene la mayor ponderación, a saber, 0,326. Por
lo tanto, el desempeño de Bank Muamalat Indonesia es el mejor en comparación con otros bancos
islámicos. Bank Syariah Mandiri ocupa el segundo lugar y BRI Syariah ocupa el tercer lugar. Estos
son los tres mejores bancos de la Sharia según su desempeño en 2019.
5. Conclusión
El aspecto más importante en la toma de decisiones es elegir los criterios correctos para lograr los
objetivos establecidos. Esta investigación se basa en varios artículos sobre el desempeño de los bancos
de la Sharia y utiliza varios criterios, a saber, capital, calidad de los activos, eficiencia, liquidez,
conformidad y rentabilidad de la Sharia, y el índice Maqasid. Los datos se recopilaron con base en los
informes anuales de cada banco, que luego se analizaron utilizando una herramienta de toma de
decisiones de criterios múltiples, a saber, el Proceso de Jerarquía Analítica (AHP). Según los resultados del
análisis de datos, Bank Muamalat Indonesia es el banco islámico con mejor desempeño en Indonesia.
Bank Muamalat Indonesia es superior cuando se utilizan los criterios del Índice Maqasid, donde en
la matriz de comparación por pares para los criterios, el Índice Maqasid tiene el mayor peso. Al
Ghifari (2015) y Ramdhoni & Fauzi (2020) afirman que el uso del índice Maqasid como medida del
rendimiento de los bancos islámicos se considera más completo que otras medidas porque el
enfoque de Conformidad y Rentabilidad de la Sharia (SCnP) todavía adopta ratios convencionales. y
no incluye los aspectos islámicos en su conjunto. Bedoui y Walid (2013) afirman que Maqashid
Sharia cubre todos los aspectos de la vida que se cruzan con los individuos, lo social, la sociedad, la
economía y los intelectuales.losMaqasid Index y Sharia Conformity and Profitability (SCnP) pueden
complementar el enfoque CAMELS como instrumentos para medir el desempeño de los bancos
islámicos. El análisis CAMELS, que es una herramienta de medición para los bancos convencionales,
se considera que refleja menos el desempeño de los bancos islámicos; por lo tanto, el uso de SCnP
y el índice de Maqashid tienen como objetivo proporcionar mejores resultados en comparación con
las mediciones que utilizan métodos convencionales (Prasetyowati dan Handoko, 2016).
6. Implicaciones prácticas
Es hora de que los bancos comerciales islámicos utilicen herramientas de medición del desempeño para
medir su cumplimiento con la ley Sharia además del uso de las herramientas convencionales.

herramientas de medición del desempeño que se utilizan comúnmente. Esto ayudará a

comprender completamente los logros financieros de los bancos islámicos y su relación con
las enseñanzas y los objetivos de la sharia. Se espera que los reguladores consideren la
implementación de herramientas de medición del desempeño de la banca islámica basadas
en los métodos Sharia Maqashid Index y Sharia Conformity and Profitability (SCnP) para
brindar una imagen más completa del desempeño de la banca islámica que no solo considere
la aspectos financieros.
7. Limitaciones y futuras investigaciones

El método CAMELS utilizado en este estudio no incluyó todos los factores, como la sensibilidad al riesgo
de mercado. Esto se debe a que los datos obtenidos por los investigadores estaban incompletos,
especialmente los datos relacionados con el capital adicional y las posibles pérdidas cambiarias que se
utilizan como fórmula/ratio para calcular el factor de sensibilidad. Además, la cantidad de bancos
islámicos es limitada, por lo que es de esperar que haya más opciones alternativas disponibles para
futuras investigaciones y que se pueda usar un período más largo de recopilación de datos para obtener
resultados más precisos.

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MEJOR BANCO SHARIA EN INDONESIA: UN ANÁLISIS

Palabras clave: Desempeño del banco Sharia; SCnP;MaqasidÍndice; Proceso de jerarquía

Revista Internacional del 92 vol. 13 Número 1 2021

Ratio financiero 2016 2017 2018 2019

Revista Internacional del 93 vol. 13 Número 1 2021

2.2 Desempeño del banco Sharia

1. Índice de Adecuación de Capital (CAR)

Revista Internacional del 94 vol. 13 Número 1 2021

2. Financiamiento en mora (NPF)

3. Índice de Eficiencia Operativa (OER)

Los gastos de explotación

4. Ratio de Financiamiento a Depósito (FDR)

2.3 Conformidad con la Sharia y rentabilidad

Revista Internacional del 95 vol. 13 Número 1 2021

Figura 1 Modelo de conformidad y rentabilidad de la Sharia (SCnP)

2.4 Índice maqasid

Figura 2 Sharia Maqasid

Revista Internacional del 96 vol. 13 Número 1 2021

2.5 Marco conceptual

Evaluación del desempeño del banco Sharia en

Capital Activo Eficiencia Liquidez Sharia Makasid

banco sharia Banco Muamalat BRI BNI Banco Mega

Figura 3 Marco de investigación

una. Formular una composición jerárquica

Revista Internacional del 97 vol. 13 Número 1 2021

Fuente: Saaty (2008)

C. Calcula el Índice de Consistencia (IC) con la fórmula:

IC: índice de consistencia

d. Calcule la relación de consistencia (CR) con la fórmula

CR: Relación de Consistencia

La tabla RI que es la referencia para calcular CR en el método AHP se puede ver en la

Revista Internacional del 98 vol. 13 Número 1 2021

Banco Sharia Conformidad con la Sharia Rentabilidad Cuadrante

Figura 4 Gráfico SCnP

4.2 El rendimiento de los bancos de la Sharia se basa en el índice Maqasid

Revista Internacional del 99 vol. 13 Número 1 2021

Banco Sharia Índice Maqasid clasificado

4.3 Desempeño bancario de la Sharia basado en CAMELS

Banco Sharia Capital Calidad de los activos Eficiencia Liquidez

4.4 Evaluación del desempeño bancario de la Sharia utilizando el método AHP

Revista Internacional del 100 vol. 13 Número 1 2021

Figura 4 Pesos de los criterios

Sobre la base de la ponderación de los criterios, la evaluación del desempeño bancario de la

Capital Activo Eficiencia Liquidez SCnP MI

Revista Internacional del 101 vol. 13 Número 1 2021

Banco Sharia Peso definitivo

Revista Internacional del 102 vol. 13 Número 1 2021

herramientas de medición del desempeño que se utilizan comúnmente. Esto ayudará a

7. Limitaciones y futuras investigaciones

Revista Internacional del 103 vol. 13 Número 1 2021

Abduh, M. y Omar, MA (2012). Criterios de selección de bancos islámicos en Malasia: un enfoque

Al Ghifari, M., Handoko, LH y Yani, EA (2015). Análisis del desempeño bancario de

Antonio, MS, Sanrego, YD y Taufiq, M. (2012). Un análisis del desempeño de la banca

Apriani, N., Kusnendi y Firmansyah. (2018). Implementación de la buena gobernanza

Bedoui, MH e. (2012). Marco de medición del desempeño ético basado en la Shari'a.

Djuwita, D. (2019). La influencia del cumplimiento de la Sharia y el gobierno corporativo

Revista Internacional del 104 vol. 13 Número 1 2021

Islami, T.u. y Ashrafuzzaman, M. (2015). Un estudio comparativo de la banca islámica

Lesmana, S. y Haron, MH (2019). Desempeño de los bancos islámicos basado en Maqasid

Nugraha, E., Nugroho, L., Lindra, CN y Sukiati, W. (2020). Implementación de

Prasetyowati, LA y Handoko, LH (2016). Pengukuran Kinerja Bank Umum Syariah dengan