TextodelartÃ - Culo 51393 1 10 20200424 Es

Opción, Año 36, Especial No.
26 (2020): 1417-1432
ISSN 1012-1587/ISSNe: 2477-9385
Efecto del volumen de negocios en efectivo

y del volumen de negocios por cobrar en
la rentabilidad
1
Rusdiyanto
1Universitas
Gresik Indonesia, Jl. Arif Rahman Hakim No.2B, Gresik,
City Gresik, Java Oriental 60111 Indonesia,
rusdiyanto.se.m.ak-2017@feb.unair.ac.id
2
Dian Agustia
2
Universitas Airlangga Indonesia, Jl. Airlangga No.4,
Airlangga, Gubeng, Surabaya, East Java 60286 Indonesia,
dian.agustia@feb.unair.ac.id
3
Soegeng Soetedjo
3
soegeng.sutejo@febis.unair.ac.id
4
Dina Fitrisia Septiarini
4
dina.fitrisia@feb.unair.ac.id
Abstract
o
Este estudio tiene como objetivo examinar el efecto del volumen

de negocios en efectivo y el volumen de negocios por cobrar en la
rentabilidad del banco Rakyat Indonesia Inc. de 2016 a 2018. El
método utilizado en esta investigación es un método descriptivo con un
enfoque cuantitativo. Los resultados de este estudio explican que el
coeficiente de volumen de negocios en efectivo tiene un valor de
0,037> 0,005 que el coeficiente de volumen de negocios en efectivo no
tiene ningún efecto en el coeficiente de rentabilidad del Bank Rakyat
Indonesia Inc. En conclusión, cuanto mayor sea la proporción de
cuentas por cobrar volumen de negocios puede afectar el nivel de
rentabilidad en Bank Rakyat Indonesia Inc.
Palabras clave: Cash, Receivables turnover, Profitability,

Indonesia.
Recibido: 20-12-2019 •Aceptado: 20-02-2020
14 effect of cash turnover and receivable turnover on
The Rusdiyanto et al.14
Opción, Año 36, Especial No.26 (2020): 1417-1432
El efecto de la rotación de efectivo y la rotación de

cuentas por cobrar en la rentabilidad
Resumen
Este estudio tiene como objetivo examinar el efecto de la

rotación de efectivo y la rotación de cuentas por cobrar en la
rentabilidad de Bank Rakyat Indonesia Inc. de 2016 a 2018. El método
utilizado en esta investigación es un método descriptivo con un
enfoque cuantitativo. Los resultados de este estudio explican que el
índice de rotación de efectivo tiene un valor de 0.037> 0.005 que el
índice de rotación de efectivo no tiene ningún efecto en el índice de
rentabilidad de Bank Rakyat Indonesia Inc. En conclusión, cuanto
mayor sea el índice de rotación de cuentas por cobrar puede afectar
nivel de rentabilidad en Bank Rakyat Indonesia Inc.
Palabras clave: Efectivo, Rotación de cuentas por cobrar,

Rentabilidad, Indonesia.
1. INTRODUCCIÓN
El fenómeno actual en la industria bancaria en Indonesia se

enfrenta a un aumento de 7-Day Reverse Repo (7-DRR). En mayo -
junio, el Banco de Indonesia había subido los tipos de interés en 75
puntos básicos. El aumento del interés de referencia afecta al negocio
bancario de 7-DRR, lo que tiene un efecto sobre el crecimiento
económico. Aunque el crecimiento económico es muy influyente en la
demanda de crédito, por lo tanto, cuando se habla de debilitar el crédito
también puede resultar en una reducción de la rentabilidad bancaria. La
rentabilidad es la capacidad de obtener un beneficio. Mientras que la
rentabilidad bancaria es la capacidad de un banco para producir
ganancias operativas con su propio capital y capital extranjero utilizado
para generar ganancias. Un banco tiene una buena rentabilidad, por lo
que la supervivencia del banco está garantizada. Pero en el
al contrario, si el banco tiene mala rentabilidad, entonces la
supervivencia del banco no toma mucho tiempo (TEE, 2018:
NICOLAIDES, 2015).
La investigación anterior explicó que había varios factores que

afectan a la rentabilidad GROSSE, MA, & SCOTT (2018) uno de los
cuales es el volumen de negocios en efectivo y el volumen de
negocios por cobrar. Cash Turnover es cualquier tiempo en forma de
dinero o no que se puede utilizar como medio de pago. Algunos de
los cuales incluyen el efectivo son cuentas corrientes en los bancos, y
el efectivo en la forma de la empresa es el activo más corriente de
modo que en el estado de situación financiera se coloca en el grupo
más alto. Para que el volumen de negocios en efectivo tenga un
impacto en el nivel de rentabilidad de la empresa (AB RAZAK &
PALAHUDDIN, 2014).
La investigación anterior relacionada con el volumen de

negocios de las cuentas por cobrar es una relación utilizada para
medir cuánto tiempo dura el cobro de las cuentas por cobrar durante
un período o el número de veces que los fondos invertidos en las
cuentas por cobrar giran en un período contable. El mayor ratio de
volumen de negocios por cobrar indica que el capital circulante
invertido en créditos a cobrar es mayor y, por supuesto, esta
condición es buena para la empresa. Mientras que CHEN & YIN
(2010) afirma que el volumen de negocios por cobrar muestra el
número de veces que una empresa cobra créditos en un período
contable. El volumen de negocios de cuentas por cobrar muestra la
eficiencia de una empresa en la gestión de sus cuentas por cobrar. La
14
The effect of cash turnover and receivable turnover on Rusdiyanto et al.14
baja facturación por cobrarOpción,
muestra
Añoque la eficiencia
36, Especial de la facturación
No.26 (2020): 1417-1432
empeoró durante ese período debido a la duración de la facturación.
El resto de esta investigación se organiza de la siguiente manera.

La siguiente sección describe investigaciones relevantes y desarrolla
hipótesis. Sección 3
detalla la muestra, las variables y el modelo empírico. La sección 4
ofrece análisis y resultados empíricos. Mientras que la Sección 5
describe las conclusiones e implicaciones del estudio.
2. REVISIÓN DE LA LITERATURA E
HIPÓTESIS
La teoría de la agencia explica la relación entre la dirección y

los accionistas. Los problemas de agencia ocurren a menudo entre los
inversores o los acreedores y la gerencia (JENSEN &
MECKLING, 1976). Mejorar el rendimiento financiero de la
empresa ofrece opciones de gestión para desarrollar la empresa para
mejorar el bienestar de los accionistas.
La rentabilidad es la capacidad de una empresa para obtener

beneficios en relación con las ventas. La rentabilidad es una relación
para evaluar la capacidad de la empresa para obtener beneficios,
mientras que el objetivo más importante de la empresa es obtener el
máximo beneficio. Para medir el nivel de beneficio de una empresa es
la predicción de ratios de beneficios o ratios de rentabilidad (AANU,
SAMUEL, AILEMEN & JOHN, 2016). El ratio de rentabilidad
utilizado en este estudio es Retorno sobre Activos (ROA), donde este
ratio es para medir la capacidad de la empresa para generar beneficios
utilizando el beneficio neto dividido por el activo total de la empresa.
El efectivo es capital de trabajo que es muy líquido, cuanto

mayor sea la cantidad nominal de efectivo contenida en una empresa
significa el mayor nivel de liquidez. Efectivo son todos los
instrumentos de pago que se pueden utilizar inmediatamente, como
monedas, billetes y saldos en cuenta corriente en
un banco. Efectivo es cualquier cosa que está en forma de dinero o que
puede ser utilizado como un medio de pago. Algunos de los cuales
incluyen efectivo son cuentas corrientes en bancos (efectivo en bancos)
y efectivo en forma de empresas es el activo más corriente por lo que el
balance se coloca en la parte superior del grupo en la parte superior
(SHARMA, TANYI & LITT, 2017).
Cuentas por cobrar es el importe del saldo que debe recibirse de

los clientes, cuentas por cobrar es el valor del vencimiento que
proviene del valor de la venta de bienes o servicios, o de la provisión
de préstamos monetarios. Las cuentas por cobrar incluyen el importe
adeudado por actividades como el alquiler y los intereses. Los créditos
son reclamos de la compañía por dinero, bienes o servicios a otras
partes debido a transacciones pasadas (ABADIE, CHAMORRO &
GONZÁLEZ-EGUINO, 2013). Mientras que las cuentas por cobrar
son una serie de facturas que debe recibir la empresa de otras partes,
tanto como resultado de la entrega de bienes y servicios a crédito o
como resultado de pagos en efectivo en exceso a otras partes. Las
cuentas por cobrar son una serie de deudas de los consumidores en las
empresas que compran bienes y servicios a crédito a la empresa. Las
cuentas por cobrar se clasifican como activos corrientes si se espera
que se realicen o facturen en el plazo de un año o de un ciclo
operativo.
La Teoría de la Agencia explica la relación entre la dirección y

los accionistas. Los problemas de la agencia ocurren a menudo entre
los inversionistas o los acreedores y la gerencia (HUAN, GAOPING, y
DAN, 2017). La mejora del rendimiento financiero de la empresa
14
The effect of cash turnover and receivable turnover on Rusdiyanto et al.14
proporcionará opciones deOpción, gestión para
Año 36, desarrollar
Especial la empresa
No.26 (2020): 1417-1432 y
mejorar el bienestar de los accionistas, anterior
la investigación explicó que el volumen de negocios en efectivo tiene un
efecto positivo en la rentabilidad. Esto significa que cuanto mayor sea el
volumen de negocios en efectivo de la compañía, mayor será el impacto
en la rentabilidad de la compañía (AANU, SAMUEL, AILEMEN &
JOHN, 2016).
H1: El volumen de negocios en efectivo tiene un efecto positivo en

la rentabilidad de
Bank Rakyat Indonesia Inc.
El aumento de las cuentas por cobrar significa aumentar el

riesgo y el impacto en el aumento de la rentabilidad obtenida por la
empresa. Estudios anteriores han explicado que el volumen de negocios
de las cuentas por cobrar tiene un efecto positivo en la rentabilidad de
la empresa. Esto significa que cuanto más largo sea el período de
facturación medio, más cuentas de inversión por cobrar de modo que el
impacto en el importe de la rentabilidad obtenida por la empresa
(AALTONEN, KELLOMÄKI & PITKÄNEN, 2000).
H2: La relación entre el volumen de negocios de las cuentas por

cobrar tiene un efecto positivo en la relación de rentabilidad del Bank
Rakyat Indonesia Inc.
3. METODOLOGÍA
El método utilizado en esta investigación es un método

descriptivo con un enfoque cuantitativo. Este estudio utiliza
estadísticas diferenciales realizadas en una muestra aleatoria. La
presentación de los datos puede ser en forma de tablas, tablas de
distribución de frecuencia, gráficos de líneas, gráficos de barras,
diagramas de gráficos circulares, y pictogramas. Para explicar y
evitar diferentes
interpretaciones, esta investigación explica los principales términos
utilizados en este estudio, a saber:
La variable dependiente de este estudio es la rentabilidad

bancaria, que es la capacidad de los bancos para obtener beneficios
netos durante un período (AB RAZAK, 2014). En este estudio, la
rentabilidad se calcula utilizando
Devolución de activos (ROA).
La variable independiente es una variable que influye o causa

cambios en la variable dependiente. En este estudio, las variables
independientes son Cash Turnover Ratio y Receivable Turnover Ratio.
Para obtener una imagen clara de las variables en este estudio,
operacionalmente se dan las siguientes limitaciones:
a. El movimiento de efectivo es la capacidad del efectivo para

generar ingresos de modo que pueda ser visto por el número de veces
que el efectivo gira en un período de tiempo. Para averiguar el uso
eficiente del efectivo en la compañía, la compañía puede comparar las
ventas netas / efectivo promedio en el ciclo contable, producirá un
nivel de facturación de efectivo. Volumen de negocios en efectivo
( X1)
b. El volumen de negocios de las cuentas por cobrar muestra
cuántas veces una empresa cobra sus cuentas por cobrar en un período
(AASSVE y LAPPEGRD, 2010).
Volumen de negocios por cobrar ( X2)
La población utilizada en este estudio son los estados financieros

del Bank Rakyat Indonesia Inc. registrados en la Bolsa de Indonesia de
2016 a 2018. La técnica de determinación del muestreo utiliza el
muestreo intencional. El método de selección de la muestra se basa en
ciertas consideraciones al cumplir realmente los criterios especificados,
datos disponibles en el sitio web de Bank Rakyat Indonesia Inc. en
forma de estados financieros de 2016 a 2018, la muestra de este estudio
son los estados financieros de Bank Rakyat Indonesia Inc. en 2016
hasta 2018. Los datos de este estudio son datos secundarios en forma
de estados financieros del Bank Rakyat Indonesia Inc. Todas las
fuentes de datos se obtuvieron del sitio web del Bank Rakyat Indonesia
Inc.
La técnica de análisis de datos utilizada en este estudio es el

análisis de regresión lineal múltiple utilizando la aplicación del
programa SPSS, para determinar la relación causal y libre de valor. La
fórmula de la ecuación de regresión en este estudio es la siguiente:
Y= a ‍ b1X1 + b2X2 = b3X3 + e

4. DEBATE
La prueba de linealidad de regresión con la prueba de estadística

F se calcula mediante la tabla F con un nivel de significación del 5%.
Si el conteo F es pequeño o igual a la tabla F, la relación de la variable
independiente (X) con la variable (Y) se indica lineal.
1. Prueba de linealidad de la ROA hacia la rotación de efectivo
Cuadro 1: Prueba de linealidad de la ROA para la facturación

en efectivo
Suma de Mezqui
df F Sig.
Plazas no
Cuadrad
(Combinado) 78.474 4 19.618 8.875 .000**
Entre Linealidad 70.163 1 70.163 31.741 .000**
ROA * Grupos Desviación
P_Cash de 8.311 3 2.770 1.253 .574
Linealidad
Dentro de los Grupos 68.525 31 2.210
Total 146.999 35
El cuadro anterior explica 0.574> 0.05, se puede concluir que

hay un lineal entre la variable Cash Turnover contra ROA.
2. Prueba de linealidad de la ROA sobre el volumen de

negocios de las cuentas por cobrar
Cuadro 2: Prueba de linealidad de la ROA en relación con el volumen

de negocios de las cuentas por cobrar
Suma df Mezqu F Sig.
de ino
Plaza s Squar
ROA * Entre (Combinar 146.96 33 e
4.454 284.573 .004*
Países medio d) 8 *
candidatos n Linealidad 118.36 1 118.367 7563.41 .000*
Derecho a Grupos 7 0 *
cobrar
e Desviación 28.600 32 .894 2.109 .617
de
Linealidad
Dentro de los Grupos .031 2 .016
Total 146.99 35
9
La tabla anterior explica que 0.617> 0.05, se puede concluir que

hay un lineal entre las variables de Volumen de Negocios de Cuentas
por Cobrar hacia ROA. El método de regresión múltiple explica la
relación entre las dos variables entre la variable independiente y la
variable dependiente. La variable independiente consiste en Volumen
de Negocios en Efectivo y Volumen de Negocios por Cobrar, mientras
que la variable dependiente es Rentabilidad. Los siguientes resultados
del análisis de regresión lineal múltiple son los siguientes:
Tabla 3: Coeficientes de regresión

No estandarizado Estandarizado
Modelo Coeficientes Coeficientes T Sig.
B Std. Error Beta
(Constante) .591 .296 1.997 .054
P_Cash 35.107 16.133 .202 2.176 .037
1
P_Accounts
2.525 .306 .769 8.262 .000**
Por cobrar
a. Variable dependiente: ROA
Y= a+ b1X1 + b2X2 + b3X3 [ e/ (Y = 0.054+ 0.037 + 0.000 + e)
La ecuación de regresión puede explicarse por una constante de

0,591 que muestra el volumen de caja variable y el volumen de
negocios por cobrar en cero o constante, entonces el valor de la
rentabilidad aumenta en 0,054, el
valor del coeficiente de regresión del volumen de negocios de efectivo
variable en 35.107 significa que el volumen de negocios de efectivo
aumenta en una unidad, entonces la rentabilidad disminuirá en
0,037 y también lo hace la rentabilidad viceversa con las otras
condiciones variables constante, el valor del coeficiente de regresión
variable Volumen de negocios por cobrar en 2.525 significa que el
volumen de negocios por cobrar aumenta en una unidad, entonces la
rentabilidad disminuirá en 0.000 y viceversa con las otras condiciones
variables constantes.
Cuadro 4: Ensayo
parcial
No Estandarizado
estandarizado Coeficientes
Modelo Coeficientes T Sig.
Std.
B Beta
Error
(Constante) .591 .296 1.997 .054
P_Cash 35.107 16.133 .202 2.176 .037
1
P_Accounts
2.525 .306 .769 8.262 .000**
Por cobrar
El cuadro anterior explica los resultados del análisis de la prueba

t. Influencia sobre el volumen de negocios en efectivo frente a la
rentabilidad, La variable independiente del volumen de negocios en
efectivo tiene un valor significativo de 0.037> 0.005, se puede concluir
que la variable del volumen de negocios en efectivo no tiene un efecto
positivo significativo sobre la rentabilidad. Mientras que el efecto del
volumen de negocios de las cuentas por cobrar en Profitabiltas, la
variable independiente Cuentas por cobrar Volumen de negocios tiene
un valor significativo de
0,000 <0.005 se puede concluir que las cuentas por cobrar
La variable volumen de negocios
Opción,tiene unEspecial
Año 36, efecto No.26
positivo significativo
(2020): 1417-1432 en
la rentabilidad.
Tabla 5: Las pruebas parciales determinan el efecto de X1, X2 en Y
Estandarizado
Coeficientes
No estandarizado
Correlaciones
Model
Coeficientes
T Sig.
o
Std. Cero
B Beta Parcial Parte
Error orden
(Constante 1.99
) .591 .296 7 .054
35.10 16.13 .20 2.17
P_Cash .037 .691 .354 .156
7 3 2 6
1
P_Accou
nts .76 8.26 .000*
2.525 .306 9 2 * .897 .821 .594
Receivab
le
El cuadro anterior explica que el volumen de negocios de las

cuentas por cobrar tiene un valor significativo de 0.000 <0.005, lo que
demuestra que el volumen de negocios de las cuentas por cobrar tiene
un efecto positivo en la rentabilidad. La prueba F evalúa todas las
variables independientes en la variable dependiente, las variables
independientes influyen simultáneamente en la variable dependiente
con un nivel de significación de 0.000 <0.005.
Suma6:dePrueba simultánea
Tabla Mezquin
Model Df o F Sig.
Plazas
o Cuadrado **
Regresión 121.961 2 60.980 80.370 .000
1 Residual 25.038 33 .759
Total 146.999 35
b. Predictores: (Constante), Cuentas por cobrar, P_Cash
El cuadro anterior explica que los resultados de la prueba F de
80.370 con un nivel de significación de 0.000 < 0,005, que puede
explicarse que el volumen de negocios en efectivo y el volumen de
negocios por cobrar tienen un efecto positivo en la rentabilidad. El
coeficiente de determinación (R2) mide la capacidad de la variable
independiente para explicar la variable dependiente en este
estudio.
Tabla 7: Coeficientes Determinantes del Resumen del Modelo

Modelo R R Square Ajustado R Std. Error de
Cuadrad la Estimación
a
1 .911 .830 o
.819 .87106
a. Predictores: (constante), P_ Cuentas por cobrar, P_Cash
b. Variable dependiente: ROA
El cuadro anterior explica que el valor R-cuadrado es de 0,830,

lo que muestra que el 87% de la variable dependiente Profitabiltas
puede explicarse por las variables independientes de Volumen de Caja
y Cuentas por Cobrar. El 13% restante se explica por otras variables
independientes no utilizadas en este estudio.
5. CONCLUSIÓN
Cash of turnover ratio of Bank Rakyat Indonesia Inc. tiene un

valor de 0.037> 0.005, que es que el ratio de volumen de negocios en
efectivo no tiene un efecto positivo significativo en la relación de
rentabilidad del Bank Rakyat Indonesia Inc. lo que significa que cuanto
mayor sea la relación de efectivo
turnover cannot affect the Profitabiltas of Bank Rakyat Indonesia Inc.
While the accounts receivable Turnover ratio of Bank Rakyat
Indonesia Inc. has a significance value of 0,000 <0005, that the
Receivables Turnover ratio has a significant positive effect on the
profitability ratio of Bank Rakyat Indonesia Inc. which means that the
greater the ratio of accounts receivable turnover can affect the
Profitability of Bank Rakyat Indonesia Inc.
The results of the F test of 80,370 with a significance level of

0,000 <0.05, that the ratio of Cash Turnover and Receivable Turnover
Ratio has a positive effect on the Profitability Ratio of Bank Rakyat
Indonesia Inc. Whereas the R-squared value of 0.830 shows that the
87% Bank Indonesia Indonesia Profitability Rate ratio. can be
influenced by the Turnover ratio and the Receivable Turnover ratio and
the remaining 13% is explained by the Financial Ratio analysis of Bank
Rakyat Indonesia Inc. the others were not used in this study.
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Journal. Vol. 33, N 6–7: 613–632. UK.
UNIVERSIDAD
DEL ZULIA
Revista de Ciencias Humanas y Sociales
Año 36, Especial N° 26 (2020)
Esta revista fue editada en formato digital por el personal de la Oficina de

Publicaciones Científicas de la Facultad Experimental de Ciencias, Universidad del
Zulia.
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Efecto del volumen de negocios en efectivo

Este estudio tiene como objetivo examinar el efecto del volumen

Palabras clave: Cash, Receivables turnover, Profitability,

El efecto de la rotación de efectivo y la rotación de

Este estudio tiene como objetivo examinar el efecto de la

Palabras clave: Efectivo, Rotación de cuentas por cobrar,

El fenómeno actual en la industria bancaria en Indonesia se

La investigación anterior explicó que había varios factores que

La investigación anterior relacionada con el volumen de

El resto de esta investigación se organiza de la siguiente manera.

La teoría de la agencia explica la relación entre la dirección y

La rentabilidad es la capacidad de una empresa para obtener

El efectivo es capital de trabajo que es muy líquido, cuanto

Cuentas por cobrar es el importe del saldo que debe recibirse de

La Teoría de la Agencia explica la relación entre la dirección y

H1: El volumen de negocios en efectivo tiene un efecto positivo en

El aumento de las cuentas por cobrar significa aumentar el

H2: La relación entre el volumen de negocios de las cuentas por

El método utilizado en esta investigación es un método

La variable dependiente de este estudio es la rentabilidad

La variable independiente es una variable que influye o causa

a. El movimiento de efectivo es la capacidad del efectivo para

La población utilizada en este estudio son los estados financieros

La técnica de análisis de datos utilizada en este estudio es el

Y= a ‍ b1X1 + b2X2 = b3X3 + e

La prueba de linealidad de regresión con la prueba de estadística

1. Prueba de linealidad de la ROA hacia la rotación de efectivo

Cuadro 1: Prueba de linealidad de la ROA para la facturación

El cuadro anterior explica 0.574> 0.05, se puede concluir que

2. Prueba de linealidad de la ROA sobre el volumen de

Cuadro 2: Prueba de linealidad de la ROA en relación con el volumen

La tabla anterior explica que 0.617> 0.05, se puede concluir que

Tabla 3: Coeficientes de regresión

Y= a+ b1X1 + b2X2 + b3X3 [ e/ (Y = 0.054+ 0.037 + 0.000 + e)

La ecuación de regresión puede explicarse por una constante de

El cuadro anterior explica los resultados del análisis de la prueba

El cuadro anterior explica que el volumen de negocios de las

Tabla 7: Coeficientes Determinantes del Resumen del Modelo

El cuadro anterior explica que el valor R-cuadrado es de 0,830,

Cash of turnover ratio of Bank Rakyat Indonesia Inc. tiene un

The results of the F test of 80,370 with a significance level of

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