CATALOGO DE CUENTAS

CODIGO NOMBRE
1 ACTIVOS
11 CORRIENTES
1101 CAJA
110101 CAJA GENERAL
11010101 CAJA GENERAL
11010102 FONDO FIJO DE CAJA
11010201 ROSA ALVAREZ (CAJERA TURNO MATUTINO
11010202 PAOLA LOPEZ (CAJERA TURNO VESPERTINO)
1102 BANCOS
110201 MONEDA NACIONAL
11020101 BANPRO 5468761100097381
11020102 LAFISE 4382500001241081
110202 MONEDA EXTRANJERA
11020201 LAFISE 4481610001342085
1103 CUENTAS POR COBRAR
110301 CLIENTES
11030101 KARLA SEVILLA
11030102 LUIS PERALTA
11030102 NORMA HUEMBES
11030104 CARLOS ESPINOZA
11030105 ALEXANDER RUIZ
1104 DOCUMENTOS POR COBRAR
110401 DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES
11040101 OSMAN FLORES
11040102 XAVIER MEDINA
11040103 LUCIA OSORNO MARQUEZ
11040104 LAURA NAVARRO
1105 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
110501 DEUDORES DIVERSOS (PRESTAMOS A EMPLEADOS)
11050101 ROBERTO ROJAS
11050102 JOSUE CASTILLO
1106 INVENTARIOS
110601 INVENTARIO DE MERCANCIA
110602 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
110603 INVENTARIO DE MERCANCIA EN PROCESO
110604 INVENTARIO DE MERCANCIA EN TRANSITO
1107 PAGOS ANTICIPADOS
110701 IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
11070101 IVA ACREDITABLE
11070102 IR 2%
11070103 OTROS PAGOS POR ANTICIPADO
1200 ACTIVOS FIJOS
1201 TERRENOS
1202 EDIFICIOS
120201 VALOR DE ADQUISION DE EDIFICIOS
120202 DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS
1203 MAQUINARIA Y EQUIPO
120301 VALOR DE ADQUISION DE MAQUINARIA Y EQUIPO
120302 DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE OFICINA
1206 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
120601 VALOR DE ADQUISION DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
120602 DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
1300 ACTIVOS DIFERIDOS
1301 GASTOS DE ORGANIZACION
1302 GASTOS DE INSTALACION

2 PASIVOS
22 PASIVOS CORRIENTES
2201 PROVEEDORES
2202 ACREEDORES
2203 DOCUMENTOS POR PAGAR
220301 PRESTAMOS
2204 IMPUESTO POR PAGAR
220401 IR 2%
2205 IVA PENDIENTE DE CAUSAR
2206 IVA POR PAGAR
 INSTRUCTIVO DE CATALOGO DE CUENTAS

CAJA GENERAL

110101
En esta cuenta se registra los aumentos y disminuciones del dinero en efectivo propiedad de la empresa,
que esta representada en moneda nacional o moneda extranjera.

CARGOS: ABONOS:

Aumenta con el importe de las ventas pagadas en Disminuye por el deposito del efectivo en cuentas
efectivo. bancarias.

Aumenta con el importe de anticipos de clientes Por el pago de erogaciones realizadas en efectivo.
realizados en efectivo.

Aumenta por las aportaciones de los socios

realizados en efectivo.

SALDO: DOCUMENTACION:

Es Deudor y representa el dinero en efectivo de la Fichas de depositos, facturas de ventas pagadas en

empresa efectivo, etc.

FONDO FIJO DE CAJA

11010102

En esta cuenta se registran los movimientos que experimente el fondo de caja chica, la cual representa en
valor nominal del dinero en efectivo de la empresa establecido en un importe fijo que esta destinado para
 gastos menores.

CARGOS: ABONOS:

Se proporciona una cantidad determinada de fondo Disminuye por devolucion del fondo fijo.
fijo para gastos menores.
Disminuye por reducción del monto de fondo fijo.
Aumenta por el incremento del fondo fijo.

DOCUMENTACION: SALDOS:

Comprobantes debidamente autorizados y Es deudor representa el dinero de la propiedad de la

expedido por terceros empresa destinadas para realizar pagos menores.

BANCOS

1102

La cuenta de bancos registra los aumentos y disminuciones que experimenta el efectivo propiedad de la
empresa, depositado en cuentas de cheques de instituciones del Sistema finaciero.

CARGOS: ABONOS:

Aumenta por aportaciones de socios o accionistas Disminuye por pago a proveedores realizados por
mediante depósitos. cheques o transferencia.

Aumenta por pago de clientes mediante cheques o Disminuye por gastos realizados por cheques o
transferencias. transferencias.

Aumenta por anticipos de clientes realizados Disminuye por el cobro de comisiones bancarias.
mediante cheque o transferencia.

Aumenta por disposiciones del crédito revolvente.

SALDO: DOCUMENTOS:

Es deudor, representa el dinero de las instituciones Copias de cheques expedidos, transferencias, fichas de
financieras que tiene la empresa para solventar las depositos.
obligaciones.
 2100-00-000

PROVEEDORES

Las cuentas proveedores registran los aumentos y las disminuciones derivados de las compras
de mercancías únicamente a crédito, ya sea documentada o no

CARGOS ABONOS

Disminuye por los pagos que le realizamos a Aumenta por las compras realizadas al crédito
nuestros proveedores. sin que haya un pagare o documento firmado.
     
Disminuye por las devoluciones, rebajas o  
bonificaciones sobre compras que nos
realizan los proveedores.  
DOCUMENTO SOPORTE: SALDO

Es acreedor y representa la obligación que

tiene la entidad de pagar a sus proveedores los
adeudos provenientes de la compra de
Factura, compras, remisiones, recibos, etc. mercancías a crédito.

ACREEDORES
Las cuentas registran los aumentos y las disminuciones derivados de las compras de concepto
distinto de mercancías o prestación de servicio, los prestamos recibidos y otros conceptos de
naturaleza análogo.
CARGOS ABONOS
Disminuye por el importe de los pagos
parciales o totales a cuenta o en liquidación
del adeudo por la compra de bienes o
servicios a crédito.
Del importe de las rebajas concebidas por los
acreedores.
   
Del importe de las devoluciones de los
conceptos de distintas mercancías.
DOCUMENTO SOPORTE:
Contrato con terceras personas y/o
comprobantes de la obligación contraída.
Aumenta por el importe de las cantidades que
por los conceptos anteriores se hayan quedado
a deber a los acreedores.
Del importe de los intereses moratorios que los
acreedores hayan cargado, por falta de pago
oportuno.
 
SALDO
Es acreedor y representa la obligación que
tiene la entidad de pagar a sus proveedores los
adeudos provenientes de la compra de
mercancías a crédito.

2130-00-000
DOCUMENTOS POR PAGAR

La cuenta documentos por pagar registran los aumentos y las disminuciones derivadas de las
compras de concepto distinto de mercancías o prestación de servicios únicamente a crédito
documentado a cargo de la empresa.
CARGOS ABONOS
aumenta por el importe del valor nominal de
del importe de valor nominal de los títulos de los títulos de crédito (letras de cambio,
crédito que se paguen. pagares) firmados a cargo de la empresa.
     
 
del importe de valor nominal de los títulos de    
crédito que se cancelen.    
DOCUMENTO SOPORTE: SALDO

contratación con instituciones de crédito o Es acreedor y representa el importe de los

terceras personas y/o comprobantes de la adeudos a favor de terceros documentados con
obligación contraída. plazo no mayor a un año.

2140-00-000
IMPUESTOS POR PAGAR
Esta cuenta registra los aumentos o disminuciones derivadas de los impuestos a cargo de la
entidad a los que está sujeto.
CARGOS ABONOS
disminuye por el importe del pago efectuado
para liquidar los impuestos a cargo de la
empresa.
del importe de los ajustes o correcciones a
las provisiones por movimientos que
atiendan a disminuirlas.
DOCUMENTO SOPORTE:
retenciones efectuadas por nomina, recibo
de honorarios, arrendamientos, impuesto
sobre la renta, aportaciones de seguridad
social, etc.
aumentan por el importe de las provisiones
efectuados por el cálculo de los impuestos a los
que la empresa este sujeto.
 
   
   
SALDO
Es acreedor y representa el importe de la
obligación que tiene la empresa que pagara a
las autoridades de hacienda.

2150-00-000
IVA PENDIENTE DE CAUSAR
Esta representa los aumentos y las disminuciones derivadas del impuesto de valor agregado.
CARGOS ABONOS

disminuye por el pago que nos realicen los

clientes de ventas al crédito.
 
DOCUMENTO SOPORTE:
aumenta por las ventas realizadas al crédito
aumenta por las devoluciones que nos realicen
los clientes por ventas al crédito o por las
bonificaciones o descuento que nosotros les
proporcionemos.
SALDO

Es acreedor y representa el importe del cual

nosotros tenemos pendiente de trasladar al
factura de ventas a crédito. cliente, por concepto de ventas al crédito.

2160-00-000
IVA CAUSADO
 
CARGOS ABONOS
Disminuye por el cálculo de los impuestos
mensuales aumenta por las ventas realizadas al contado
     
aumenta por las devoluciones que nos realicen
los clientes por ventas al contado o descuento
  que nosotros les proporcionemos.
DOCUMENTO SOPORTE: SALDO

representa el importe del cual nosotros le

trasladamos al cliente, por concepto al finalizar
el mes nos debe de quedar un importe 0, ya
factura de ventas al contado, fichas de que se cancela la cuenta al realizar el cálculo de
depósito y/o transferencias electrónicas los impuestos.

2170-00-000
DOCUMENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO
La cuenta de documentos por pagar registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las
compras de concepto distinto de mercancías o prestación de servicios únicamente a crédito
documentado a cargo de la empresa.
CARGOS ABONOS
aumenta por el importe nominal de los títulos
del importe del valor nominal de los títulos de crédito (letras de cambio) firmados a cargo
de crédito que se paguen de la empresa.
     

del importe del valor nominal de los títulos

de crédito que se cancelen.  
DOCUMENTO SOPORTE: SALDO

contratos con instituciones de crédito o Es acreedor y representa el importe de los

terceras personas y/o comprobantes de la adeudos a favor de terceros documentados con
obligación contraída. plazo mayor a un año.