Instructivo de Catalogo

Elaborado
por L.C.P. & M.A.D Myrna Sansón Suárez
INSTRUCTIVO DE CATALOGO BASE ANÁHUAC

1. ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
101.01 FONDO FIJO DE CAJA
Esta cuenta registra los movimientos del valor nominal del dinero en efectivo, propiedad de la entidad,
establecido en un importe fijo, destinado a efectuar pagos menores.
CARGOS: ABONOS:
• Se proporciona una cantidad de terminada de • Disminuye por devolución del Fondo
fondo fijo para las operaciones. Fijo
• Aumenta por el incremento del Fondo Fijo • Disminuye por reducción del monto del
Fondo Fijo.
SALDO: Documentación Soporte:

Es Deudor, representa el dinero propiedad de la Comprobantes debidamente autorizados y
empresa destinada para realizar pagos menores. expedidos por terceros.

CAJA GENERAL
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones del dinero en efectivo propiedad de la entidad, que esta
representado en moneda de curso legal o sus equivalentes y los metales preciosos amonedados.
CARGOS: ABONOS:
• Aumenta con el importe de las ventas pagadas en • Disminuye por el depósito del efectivo
Efectivo. en las cuentas bancarias
• Aumenta por el importe de Anticipos de Clientes • Por el pago de Erogaciones realizadas
realizados en Efectivo. en Efectivo.
• Aumenta por las Aportaciones de los socios
realizados en efectivo.

Es Deudor y representa el dinero en Efectivo Fichas de Deposito, Facturas de Venta
propiedad de la empresa. pagadas en efectivo, entre otros.

101.05 INVERSIONES TEMPORALES
Las inversiones temporales son documentos a corto plazo que representan valores negociables de deuda y
de capital adquiridos con efectivo que no se está ocupando en ese momento.
CARGOS: ABONOS:
• Aumenta con el importe de la compra de • Disminuye por la conversión en efectivo
inversiones por cierto periodo de tiempo para de las inversiones temporales.
generar rentabilidad.

Es Deudor y representa valores negociables que Valores negociables de deuda (Acciones,
representan acciones de propiedad, por ejemplo, acciones IFRS, CETES).
comunes y otros valores de capital, o los derechos a adquirir
acciones de una empresa a precios determinables.

Elaborado por L.C.P. & M.A.D Myrna Sansón Suárez
101.03 BANCOS
La cuenta de bancos registra los aumentos y disminuciones que experimenta el efectivo propiedad de la
entidad, depositado en cuentas de cheques de instituciones del sistema financiero (bancos)
CARGOS: ABONOS:
• Aumenta por aportaciones de Socios o Accionistas • Disminuye por el pago de Proveedores
mediante Depósito bancario realizados mediante cheque o transferencia.
• Aumenta por los Pago de Clientes realizados con • Disminuye por el pago de los gastos
cheques o transferencias realizados mediante cheque o transferencia
• Aumenta por Préstamos Bancarios • Disminuye por el cobro de Comisiones
• Aumenta por Anticipos de Clientes realizados Bancarias
mediante Cheque o Transferencia
• Aumenta por Disposiciones del Crédito Revolvente.
• Pago de Intereses Bancarios

Es Deudor, Representa el dinero en las instituciones Copias de Cheques expedidos,
de Crédito que tiene la empresa para solventar las transferencias electrónicas, fichas de depósito.
obligaciones

101.07 CLIENTES
La cuenta de Clientes registra los aumentos y las disminuciones derivadas de la venta de mercancías o la
prestación de servicios, única y exclusivamente a Crédito Abierto.
CARGOS: ABONOS:
• Aumenta por las ventas generadas a crédito, que no • Disminuye por los pagos generados por los
estén representadas por letras de cambio, pagares, clientes
etc. • Disminuye por las Devoluciones, Rebajas,
Bonificaciones realizadas sobre Ventas a
Crédito
• Disminuye por la cancelación de Ventas
realizadas a Crédito
Es Deudor, Representan el monto total que Facturas de Venta, notas de Crédito,
adeudan los clientes a la empresa. remisiones.

101.09 DEUDORES & 101.11 PRÉSTAMOS A FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
La cuenta de Deudores registra los aumentos y las disminuciones derivados de la venta de conceptos distintos
de mercancías o prestación de servicios, préstamos concedidos y otros conceptos de naturaleza análoga.
CARGOS: ABONOS:
• Aumenta Por los Préstamos Otorgados a personas • Disminuye por el pago de Préstamos
ajenas a la empresa o bien a los Empleados o Otorgados personas ajenas a la empresa,
funcionarios. o bien aquellos que provienen de los
• Aumenta por los créditos a favor de la empresa, por Empleados o Funcionarios
las Ventas a Crédito diferentes al giro de la empresa. • Disminuye por el pago Ventas a Crédito
Esta soportado por documento firmado a nombre diferentes al giro de la empresa.
del Deudor.
Es Deudor, representa los derechos recuperables en Documentos firmados en donde se haga
efectivo, pendiente de cobro a los empleados o Deudores. constar la aceptación del adeudo como
contratos de Préstamo; Fichas de Deposito.

101.13 DOCUMENTOS POR COBRAR
La cuenta de Documentos registra los aumentos y las disminuciones derivadas de la venta de mercancías o
la prestación de servicios, a Crédito documentados con Títulos de Crédito, letras de cambio, pagares.
CARGOS: ABONOS:
• Disminuye por los pagos generados por los
• Aumenta por las ventas generadas a crédito, clientes
soportadas por letras de cambio, pagares, etc. • Disminuye por las Devoluciones, Rebajas,
Bonificaciones realizadas sobre Ventas a
Crédito
• Disminuye por la cancelación de Ventas
realizadas a Crédito

Es Deudor, Representan el monto total que Documentos a favor de la empresa firmados
adeudan los clientes a la empresa documento con Títulos por los clientes.
de Crédito.

101.17 IVA ACREDITABLE
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que experimenta el IVA efectivamente pagado.
CARGOS: ABONOS:
• Aumenta por el IVA de las compras que se • Disminuye por IVA de las Devoluciones,
generen de contado. Rebajas o bonificaciones sobre compras.
• Aumenta por el monto del IVA pago a los • Disminuye por la Cancelación den IVA en la
Proveedores. generación de los impuestos mensuales.

• Representa el monto de IVA por las compras Copias de Cheques expedidos, transferencias
que será deducible en la generación de los electrónicas, fichas de depósito.
impuestos mensuales, la cuenta no tiene saldo
ya que se salda contra la cuenta de IVA
TRASLADADO para obtener el importe por
pagar de IVA.

101.19 IVA POR ACREDITAR
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que experimenta el IVA que está pendiente de pago.
CARGOS: ABONOS:
• Aumenta por el IVA de los gastos que se • Disminuye por el IVA del pago de los gastos.
realicen a crédito; los cuales están pendientes
de pago.
Representa el IVA que está pendiente de acreditar Recibos y/o facturas de proveedores.
o pagar por compras de mercancías, bienes o servicios
a crédito.
101.21 ALMACÉN / INVENTARIO

En esta cuenta se registra los aumentos y las disminuciones que sufren las mercancías propiedad de la
entidad, las cuales se adquieren para venderse, como actividad principal y normal de toda entidad comercial.
CARGOS: ABONOS:
• Aumenta Por las compras a Contado o Crédito del • Disminuye por las salidas de material
material para la venta o para los servicios de por las ventas realizadas.
mantenimiento • Disminuye por las salidas del material
para reparación o mantenimientos.
• Disminuye por la salida del material
devuelto a los proveedores.

Es Deudor, representa el monto de las mercancías
Facturas de compras, notas de crédito por
o material que están disponibles para la Fabricación de los
las devoluciones, entradas de almacén.
productos - venta de mercancías

ANTICIPO DE IMPUESTOS
En esta cuenta se registra los aumentos y las disminuciones que experimentan los pagos provisionales a cuenta
de impuestos a cargo de la entidad, como sujeto de las leyes fiscales respectivas. (principalmente los pagos
provisionales de ISR)
CARGOS: ABONOS:
• Aumenta con el pago de los impuestos provisionales, • Disminuye por la aplicación de los
como por ejemplo ISR, el subsidio al empleo, entre anticipos realizada en las declaraciones
otros. anuales, o por la Aplicación de Subsidio
al Empleo.
Es Deudor, representa el monto de los Impuestos Comprobantes de pago de impuestos,
pagados que podrá Acreditar posteriormente. transferencias electrónicas.

ANTICIPO A PROVEEDORES
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que experimentan los anticipos hechos a proveedores a
cuenta de mercancías, materiales o bienes por recibir.
CARGOS: ABONOS:
• Aumenta por los Anticipos o pago parcial que • Disminuye por concretarse la compra de
le haga al proveedor por futuras compras de mercancías al Proveedor.
mercancías.
SALDOS: Documentación Soporte:

Su saldo es Deudor, representa el monto a Recibos y/o facturas de proveedores donde se
favor de la empresa por los pagos anticipados que se le cite el importe del anticipo.
hagan al proveedor.

101.25 PAGOS ANTICIPADOS
La cuenta registra los aumentos y las disminuciones realizadas en los pagos anticipados que abarcaran uno
o más periodos contables futuros.
CARGOS: ABONOS:

• Aumenta por los pagos anticipados que se • Disminuye por el importe de la amortización
realicen por los pagos anticipados, como de los gastos devengados que es cargada a
Seguros y Fianzas, Rentas pagadas por resultados.
anticipado, entre otros gastos.
•

Es Deudor y representa el importe del cual tiene a Pólizas De Seguro, Contratos de Renta Firmados
favor la empresa por concepto de anticipos. y recibos que certifiquen el pago, entre otros.

101.15 ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
Es una estimación de las cuentas por cobrar que se perderán por incobrables durante el siguiente periodo.
CARGOS: ABONOS:
• Aumenta por la provisión del monto total
declarado incobrable. (VS Reserva de cuentas
incobrables “gasto”).
Documentación Soporte: SALDO:
Evidencia de incobrabilidad de las cuentas Es una cuenta de saldo acreedor, que va
CINIF. disminuyendo a las cuentas por cobrar.

101.23 ESTIMACIÓN DE INVENTARIOS OBSOLETOS
Desvalorización de inventarios, mercancías en malas condiciones; por ejemplo, rotas, pasadas, picadas,
etcétera.
CARGOS: ABONOS:
• Aumenta por el deterioro, la obsolencia, el
lento movimiento y otras causas que indiquen
que el aprovechamiento de la realización de los
artículos que forman parte del inventario
resulte inferior al valor registrado, deberá
admitirse la diferencia como la pérdida de un
ejercicio.
La determinación de una razón de Escritura Notarial o documentos que
inventarios deteriorados u obsoletos. amparen la adquisición del terreno.

ACTIVO NO CIRCULANTE
103.01 TERRENO
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones de valor de los terrenos de la empresa, valuados a precio
de costo.
CARGOS: ABONOS:
• Aumenta Por la compro o adquisiciones de • Disminuye por venta de los Terrenos
Terrenos ya sea a contado, crédito o por que
sean aportados por los socios o accionistas.

Es Deudor y representa el monto del Escritura Notarial o documentos que
Terreno del cual es Propiedad de la empresa. amparen la adquisición del terreno.

103.03 EDIFICIOS
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones relativos a los edificios adquiridos o construidos,
propiedad de la entidad, a precio de costo.
CARGOS: ABONOS:
• Aumenta Por las mejoras, aumento o • Disminuye por el importe del precio de costo
remodelación de la construcción. de los edificios vendidos o dados de baja,
incluyendo su demolición, donación, etc.
Su saldo es Deudor y representa el Valor de la Escritura Notarial o documentos que
Construcción de la Empresa. amparen la adquisición del Edificio.

103.05 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que sufre la depreciación de edificios, Es una cuenta
complementaria de Activo, de naturaleza acreedora, las cuales son aquellas cuentas de valuación que aumentan
o disminuyen el valor de una cuenta de activo, pero que no son activo en sí mismas.
CARGOS: ABONOS:
• Disminuye por el importe de su saldo cuando se da • Aumenta por el importe de la depreciación
de baja un edificio, o está totalmente depreciado. de los edificios con cargo a resultados.
• Del importe de la depreciación acumulada cuando
•
se vende un edificio.
Cedula de Depreciaciones. Es acreedor y representa la cantidad del precio de
costo de adquisición de edificios que se ha recuperado
a través de los cargos efectuados a resultados, es decir
representa la depreciación acumulada.

103.07 MAQUINARIA Y EQUIPO (MAQUINARIA INDUSTRIAL)

Esta cuenta registra el aumento y las disminuciones que se realicen en la maquinaria y equipo propiedad de la
empresa valuados a precio de costo
CARGOS: ABONOS:
• Aumenta por la compra a Contado o a Crédito • Disminuye por Venta del activo, o baja por
de Maquinaria y Equipo. vida útil

Es Deudor y representa el monto de la Facturas o documentos que amparen la
Maquinaria y Equipo que posee la empresa adquisición de la Maquinaria y Equipo.

103.09 DEPREC. ACUM. DE MAQUINARIA Y EQUIPO (MAQUINARIA INDUSTRIAL)
CARGOS: ABONOS:
• Disminuye por el importe de su saldo cuando • Aumenta por la Depreciación del uso de la
se da de baja alguna maquinaria y equipo de Maquinaria y equipo, son cargos que afectan a
oficina, totalmente depreciado o dañado. la cuenta a los activos por el uso a través del
tiempo.
• Disminuye por el importe de la depreciación
acumulada cuando se vende una maquinaria.
Cedula de Depreciaciones. Es Acreedor Representa el Valor del activo
Depreciado.

103.11 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que se realizan en los muebles y el equipo de oficina
propiedad de la empresa, valuados a precio de costo.
CARGOS: ABONOS:
• Aumenta Por la adquisición de contado o a • Disminuye por el precio de costo del
crédito de equipo de oficina (escritorios, mobiliario y equipo vendido o dado de baja
archiveros, sillas secretariales, etc.) a precio de por terminar su vida útil de servicio o por
costo.
inservible.
• Del precio de costo del mobiliario recibido
como donaciones.
• Es Deudor y representa el monto del Equipo Facturas o documentos que amparen la
de Oficina que posee la empresa adquisición del Mobiliario y Equipo de Oficina.

103.11 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
CARGOS: ABONOS:
• Disminuye por el importe de su saldo cuando • Aumenta por el importe de la Depreciación del
se da de baja algún mobiliario y equipo de mobiliario y equipo de oficina con cargo a
oficina, totalmente depreciado o dañado. resultados.
acumulada cuando se vende un mobiliario o
equipo de oficina

Cedula de Depreciaciones. Es acreedor y representa la cantidad del precio de
costo de adquisición del Equipo de oficina que se ha
recuperado a través de los cargos efectuados a
resultados, es decir representa la depreciación
acumulada.

103.15 EQUIPO DE TRANSPORTE
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que se realizan en los vehículos propiedad de la empresa,
valuados a precio de costo.
CARGOS: ABONOS:
de Equipo de Transporte vida útil

Es Deudor y representa el monto de la Equipo Facturas o documentos que amparen la
de Transporte que posee la empresa adquisición del Equipo de Transporte.

103.17 DEPREC. ACUM. DE EQUIPO DE TRANSPORTE
CARGOS: ABONOS:
• Disminuye por el importe de su saldo cuando • Aumenta por la Depreciación del uso del
se da de baja algún equipo de transporte equipo de Transporte Son cargos que afectan a
totalmente depreciado o dañado. la cuenta a los activos por el uso a través del
tiempo.
acumulada cuando se vende un equipo de
transporte.

Cedula de Depreciaciones. Es Acreedor. Representa el Valor del activo
Depreciado.

103.19 EQUIPO DE COMPUTO
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que se realicen en el Equipo de Computo propiedad de la
empresa, valuados a precio de costo.
CARGOS: ABONOS:
de Equipo de Computo vida útil

Deudor, representa el monto de la Equipo de Computo Facturas o documentos que amparen la
que posee la empresa adquisición del Equipo de Cómputo.

103.21 DEPREC. ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTO
CARGOS: ABONOS:
• Disminuye por el importe de su saldo cuando • Aumenta por la Depreciación del uso del
se da de baja algún equipo de cómputo equipo de Cómputo. Son cargos que afectan a
totalmente depreciado o dañado. la cuenta a los activos por el uso a través del
tiempo.
acumulada cuando se vende un equipo de
computo.
Cedula de Depreciaciones. Es Acreedor Representa el Valor del activo
Depreciado.

103.23 PATENTES y MARCAS (PROPIEDAD INTELECTUAL)
CARGOS: ABONOS:
Cuando una empresa decide registrar una • Disminuye por la pérdida de valor, por la baja
patente, lo hace para proteger su invención, ya del activo. Aproximadamente 20 años.
sea un servicio, un producto o un
procedimiento, del uso de terceros con fines
lucrativo

Deudor, representa el monto de activos intangibles Patentes de inventos, los certificados de protección de
derivados de la propiedad intelectual modelos de utilidad pública y las patentes de
introducción.

103.25 AMORTIZACION PATENTES y MARCAS
CARGOS: ABONOS:
• Disminuye por el importe de la amortización • Aumenta por la amortización de la propiedad
acumulada cuando se vende. intelectual (pérdida de valor).
Cédula de amortización. Es Acreedor Representa el Valor del activo
Amortizado.

103.27 DERECHOS DE AUTOR (PROPIEDAD INTELECTUAL)
CARGOS: ABONOS:
• Son activos intangibles como aquellos • Léase patentes y marcas / propiedad
identificables, sin substancia física, intelectual.
utilizados para la producción o
abastecimiento de bienes, prestación de
servicios o para propósitos administrativos
que generaran beneficios económicos
futuros controlados por la entidad.
• Léase patentes y marcas / propiedad
intelectual
Deudor, representa el monto de activos intangibles Léase patentes y marcas / propiedad intelectual.
derivados de la propiedad intelectual

S103.29 AMORTIZACION DERECHOS DE AUTOR
CARGOS: ABONOS:
• Disminuye por el importe de la amortización • Los activos intangibles se deben amortizar en
acumulada cuando se vende. un periodo no mayor de 40 años.

Amortizado.

103.31 CONCESIONES
CARGOS: ABONOS:
• La concesión administrativa consiste en la • X
transferencia de la gestión de un servicio
público o el disfrute exclusivo de un
dominio público, que hace una entidad de
derecho público en particular.
• Se relaciona con los gastos efectuados por
la empresa para la obtención de derechos
de investigación o de explotación otorgados
por el Estado u otras Administraciones
Públicas o el precio de adquisición de
aquellas concesiones susceptibles de
transmisión.
Deudor, representa el monto de activos intangibles Concesiones administrativas.
derivados de las concesiones.

103.31 AMORTIZACION DE CONCESIONES
CARGOS: ABONOS:
X • Disminuye por el importe de la amortización
acumulada cuando se vende.
Amortizado.

103.35 FRANQUICIAS. Una de las partes -franquiciador o concedente – confiere a otra – el franquiciado o
concesionario – el derecho a comercializar, al amparo de la marca o razón social de aquél, sus productos y/o
servicios de acuerdo con las condiciones que hayan sido estipuladas en el contrato.
CARGOS: ABONOS:
• Los derechos de franquicia son un activo
intangible, grabado en la parte de activos a
largo plazo de la hoja de balance.
Deudor, representa el monto de activos intangibles El contrato de franquicia..
derivados de las franquicias.

103.37 AMORTIZACION DE FRANQUICIAS
CARGOS: ABONOS:
• Se amortiza, durante el término del contrato
de franquicia.
Amortizado.
2. PASIVO
A CORTO PLAZO
201.01 PROVEEDORES
La cuenta de proveedores registra los aumentos y las disminuciones derivados de las compras de mercancías
únicamente a crédito, ya sea documentada o no.
CARGOS: ABONOS:
• Disminuye por los pagos que les realizamos a • Aumenta por las compras realizadas a Crédito
nuestros proveedores. sin que haya un pagare o documento firmado.

• Disminuye por las devoluciones, rebajas o
bonificaciones sobre compras que nos realicen
los Proveedores.

Es Acreedor y representa la obligación que tiene la
Facturas de Compra, Remisiones, recibos, Etc. entidad de pagar a sus proveedores los adeudos
provenientes de la compra de mercancías a crédito.

201.03 ACREEDORES
La cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivados de las compras de concepto distinto de
mercancías o prestación de servicios, los préstamos recibidos y otros conceptos de naturaleza análogo.
CARGO: ABONO:
• Disminuye por el importe de los pagos • Aumenta por el importe de las cantidades que
parciales o totales a cuenta o en liquidación del por los conceptos anteriores se hayan
adeudo por la compra de bienes o servicios a quedado a deber a los acreedores.
crédito. • Del importe de los intereses moratorios que
• Del importe de las devoluciones de los los acreedores hayan cargado, por falta de
conceptos distintos a las mercancías. pago oportuno.
• Del importe de las rebajas concedidas por los
acreedores.
Contratos con terceras personas y/ o Es Acreedor y representa el importe de la
comprobantes de la obligación contraída. obligación de pago, derivada de préstamos recibidos.

201.05 DOCUMENTOS POR PAGAR
La cuenta de documentos por pagar registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las compras de
concepto distinto de mercancías o prestación de servicios únicamente a crédito documentado a cargo de la
empresa.
CARGOS: ABONOS:
• Del importe del valor nominal de los títulos • Aumenta por el importe del valor nominal de los
de crédito que se paguen. títulos de crédito (letras de cambio, pagares)
firmados a cargo de la empresa.
• Del importe del valor nominal de los títulos
de crédito que se cancelen.
Contratos con instituciones de Crédito o terceras Es Acreedor y representa el importe de los adeudos a
personas y/o comprobantes de la obligación favor de terceros documentados con plazo no mayor a un
contraída. año.


201.07 COBROS ANTICIPADOS
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de los impuestos a cargo de la entidad a los
que está sujeto.
CARGO: ABONO:
• Disminuye por la entrega total del bien o • Aumenta por el importe de cobros recibidos
servicio que anticipadamente se recibió por anticipado (clientes).
cobro(s).

Depósitos recibidos por anticipado. Es Acreedor y representa el importe de los
anticipos / cobros por anticipado recibidos, mismos
que se contrae la obligación por parte de la empresa de
entregar un bien o servicio final al cliente.

201.09 ISR POR PAGAR & 201.17 PTU POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR
que está sujeto.
CARGO: ABONO:
• Disminuye por el importe del pago efectuado • Aumenta por el importe de las provisiones
para liquidar los impuestos a cargo de la efectuados por el cálculo de los impuestos a los
empresa. que la empresa este sujeto.
• Del importe de los ajustes o correcciones a las
provisiones por movimientos que tiendan a
disminuirlas.
Retenciones efectuadas por Nominas, recibos de Es Acreedor y representa el importe de la
Honorarios, Arrendamiento, impuestos sobre la renta, obligación que tiene la empresa de pagara las
aportaciones de seguridad Social, etc. autoridades hacendarias.

201.11 IVA TRASLADADO
que está sujeto.
CARGO: ABONO:
• Disminuye por el importe del pago efectuado • Aumenta por el importe de las provisiones
para liquidar los impuestos a cargo de la efectuados por el cálculo de los impuestos a los
empresa. que la empresa este sujeto.
• Del importe de los ajustes o correcciones a las
provisiones por movimientos que tiendan a
disminuirlas.
Retenciones efectuadas por Nominas, recibos de Es Acreedor y representa el importe de la
Honorarios, Arrendamiento, impuestos sobre la renta, obligación que tiene la empresa de pagara las
aportaciones de seguridad Social, etc. autoridades hacendarias.

201.13 I.V.A. POR TRASLADAR
Esta representa los aumentos y las disminuciones derivadas del impuesto al valor agregado
CARGO: ABONO:
• Disminuye por el Pago que nos realicen los • Aumenta por las ventas realizadas a crédito.
clientes de ventas a Crédito
• Aumenta por las devoluciones que nos
realicen los Clientes por ventas a crédito o por
las bonificaciones o descuentos que nosotros
les proporcionemos.

Facturas de Ventas a Crédito. Es Acreedor y representa el importe del cual
nosotros tenemos pendiente de trasladar al
cliente, por concepto de ventas a crédito.

201.15 I.V.A. POR PAGAR
CARGOS: ABONOS:
• Por el pago del impuesto provisionado. • Por la cancelación del IVA trasladado contra
el IVA acreditable, cuando el primero es
mayor.

Su saldo representa el IVA a pagar a la SHCP. • Es Acreedor y representa el importe del cual
nosotros tenemos pendiente de pagar a SHCP.

A LARGO PLAZO

203.03 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO

La cuenta de documentos por pagar registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las compras de
concepto distinto de mercancías o prestación de servicios únicamente a crédito documentado a cargo de la
empresa.
CARGOS: ABONOS:
• Del importe del valor nominal de los títulos • Aumenta por el importe del valor nominal de
de crédito que se paguen. los títulos de crédito (letras de cambio,
pagares) firmados a cargo de la empresa.
• Del importe del valor nominal de los títulos
de crédito que se cancelen.

Contratos con instituciones de Crédito o terceras Es Acreedor y representa el importe de los adeudos
personas y/o comprobantes de la obligación a favor de terceros documentados con plazo mayor a
contraída. un año.
3. CAPITAL
CAPITAL CONTRIBUIDO
301.01 CAPITAL SOCIAL
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las aportaciones que efectúan los socios
o accionistas de las sociedades mercantiles.
CARGOS: ABONOS:
• Cuando algún socio realiza un retiro de su • Se abona por la aportación que cada socio
aportación. realiza a la empresa.
• Por el importe de las disminuciones de • Por el importe de los aumentos de capital,
capital Social, ya sea en caso de reintegro a representados por la suscripción de acciones
los socios o por amortización de pérdidas. por los socios.
• Por los incrementos al capital por nuevos
accionistas.
• Por la Capitalización de utilidades

Escrituras, Contratos, Convenios, Facturas Es Acreedor y representa el importe del capital
donaciones en caso de haber sido aportado en social de la empresa, totalmente suscrito, aun cuando
especie, etc. pueda estar no totalmente exhibido(pagado)

301.03 APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las cantidades aportadas por los socios,
decretados por la asamblea de accionistas, para ser aplicados posteriormente como aumentos de capital
social.
CARGOS: ABONOS:

• Del importe de las aplicaciones realizadas, es • Del importe de las nuevas aportaciones
decir de las cantidades que se hayan aplicado realizadas por los socios o accionistas, para
como incrementos de capital social. futuros aumentos de capital social.

Escrituras, actas de asamblea, documentos donde Es Acreedor y representa el importe de las
coste el pago realizado. aportaciones realizadas por los socios para ser
aplicadas a futuros aumentos de capital social.

CAPITAL GANADO
303.01 RESERVA LEGAL
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivados de la creación e incrementos de reservas
establecidos por la Ley General de Sociedades Mercantiles.
CARGOS: ABONOS:
• Del importe de las correcciones o ajustes • Por el importe del incremento de la reserva,
hechos a la reserva, como resultado de ajustes con cargo a la cuenta de utilidad neta del
efectuados a la utilidad del ejercicio. ejercicio.
SALDO:
Es Acreedor y representa el importe de la reserva
legal. Art. 20 LGSM, debe estar topada a un 20% del
capital social.

303.05 UTILIDADES ACUMULADAS (Resultados de Ejercicios Anteriores) *
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de los traspasos de las utilidades netas
del ejercicio (de cada periodo contable)
CARGOS: ABONOS:
• Del importe de las aplicaciones de las • De. Importe de los incrementos de las
utilidades, por pago de dividendos, etc. utilidades acumuladas con cargo a la cuenta de
utilidad neta del ejercicio.

Estados Financieros de ejercicios anteriores. Es Acreedor y representa el importe de las
utilidades acumuladas y retenidas en la empresa por
decisión de la asamblea de accionistas.

303.07 UTILIDAD DEL EJERCICIO (Resultado del Ejercicio) *
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que experimenta la utilidad neta del ejercicio.
CARGOS: ABONOS:
• Importe del traspaso de la utilidad del • Se Abona por el importe de la utilidad neta
ejercicio a la cuenta de utilidades acumuladas. del ejercicio la cual se obtiene del traspaso de
la cuenta de pérdidas y ganancias.

Estados Financieros del ejercicio. Es Acreedor y representa la utilidad neta del
ejercicio.

*Recuerda! que, si el resultado es negativo “PÉRDIDA”, el saldo es DEUDOR.

4. INGRESOS
401.01 INGRESOS POR VENTA
Esta cuenta registra los aumentos o disminuciones relativos a la operación de ventas de mercancías de la
entidad, que constituyen su actividad o giro principal, ya sea de contado o de crédito.
CARGOS: ABONOS:

• Por el importe de los errores al momento del • Por el importe de las mercancías vendidas a
registro de la transacción. clientes a crédito o al contado.

• Importe causado por el ajuste de cierre del
ejercicio.

Facturas y remisiones de la empresa. Es acreedor y representa el importe de las ventas de
mercancías realizadas en el periodo contable al
contado o a crédito.

401.03 DESCUENTOS Y REB. S/VENTA
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones realizados por concepto de la mercancía que los clientes
devuelven a la empresa, estas devoluciones pueden ser sobre ventas al contado o a crédito.
CARGOS: ABONOS:
• Por el importe de la cancelación de la venta a
• Por el importe de la rebaja otorgada a los crédito a la que se le había aplicada dicha
clientes en la operación de ventas a crédito rebaja.

• Importe causado por el ajuste de cierre.

Es Deudor y representa el importe de los descuentos Notas de Crédito.
que se conceden a los clientes por liquidar adeudos
antes de la fecha de vencimiento.

5. EGRESOS

501.01 COSTO DE VENTAS (COMPRAS)
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones de las operaciones de mercancías al contado o a crédito,
las cuales constituyen el objetivo o giro principal de la entidad.
CARGOS: ABONOS:

• Del importe del precio de costo de • De su importe, derivado por el ajuste del
adquisición de las mercancías compradas. cierre del ejercicio.

Facturas de compras, entradas de almacén
Es deudor y representa el precio de costo de
la adquisición de mercancías compradas durante el
periodo contable.

503.01 GASTOS DE VENTA
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones relativos a las erogaciones que la empresa realiza con la
finalidad de incrementar el volumen de ventas, o derivados del departamento de ventas.
CARGOS: ABONOS:
• Del Importe de las erogaciones efectuadas por • Por el Importe de su saldo para saldarla al
parte de la empresa tendiente a incrementar el cierre del ejercicio.
volumen de las ventas, tales como propaganda,
publicidad, renta de bodegas, teléfonos del •
departamento de ventas, sueldos de gerentes de
ventas, empleados de ventas.
Es Deudor y representa el precio de costo de las Facturas, remisiones de comprobantes que se
erogaciones efectuadas por el departamento de ventas relacionen únicamente con la función de ventas.
con la finalidad de incrementar o desarrollar el
volumen de las ventas.

505.01 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones relativos a las erogaciones que la empresa realiza con la
finalidad de lograr los objetivos para los que fue establecida, es decir, los gastos relacionados con las personas y
oficinas encargadas de la dirección o administración del negocio.
CARGOS: ABONOS:
• Del Importe de las erogaciones efectuadas por
parte de la empresa tendiente a lograr los • Por el Importe de su saldo para saldarla al
objetivos, es decir los gastos efectuados por el cierre del ejercicio.
departamento de administración, incluyendo
aquellas personas encargadas de tomar
decisiones, tales como directores, gerentes,
administradores, contadores, etc. Por tanto,
incluye renta de oficina, teléfonos, luz, salarios,
papelería, seguros depreciaciones del equipo e
instalaciones utilizados por el departamento
de administración, y en general todos los
gastos efectuados por el
departamento administrativo.
Es Deudor y representa el precio de costo de las
erogaciones efectuadas por el departamento de Facturas, remisiones de comprobantes que se
administración el cual es el encargado de tomar las relacionen únicamente con el departamento
decisiones, con miras a lograr los objetivos para los administrativo.
cuales fue creada la sociedad o empresa.

507.01 OTROS GASTOS
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las operaciones incidentales, tales como
pérdidas derivadas de la venta de inmuebles, maquinaria y equipo e intangibles.
CARGOS: ABONOS:

• Por el Importe de su saldo para saldarla al • Por el Importe de las erogaciones obtenidas
cierre del ejercicio. por la empresa, derivadas de las operaciones
incidentales como: perdidas en venta de
inmuebles, maquinaria y equipo o de
intangibles.
SALDO:
Es Deudor y representa las perdidas obtenidas por la
empresa derivada de las operaciones incidentales y
perdidas en venta de inmuebles.

508.01 OTROS INGRESOS
Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las operaciones incidentales, tales como
utilidad en venta de activo fijo, donaciones, etc.
CARGOS: ABONOS:

• Por el Importe de su saldo para saldarla al • Por el Importe de las ganancias obtenidas por
cierre del ejercicio. la empresa, derivadas de las operaciones
incidentales como: Donaciones recibidas,
utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y
equipo o de intangibles.
SALDO:
Es Acreedor y representa las ganancias obtenidas por
la empresa derivada de las operaciones incidentales.

RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
509.01 PRODUCTOS FINANCIEROS
Esta cuenta registra aquellos intereses a favor que le están produciendo a la empresa por invertir en
instrumentos tales como los provenientes de seguros, inversiones, corredores de bolsa, etc.
CARGOS: ABONOS:

• Por el Importe de su saldo para saldarla al • Por el Importe de las ganancias obtenidas por
cierre del ejercicio. la empresa, derivadas de los instrumentos de
inversión.
SALDO:
Es Acreedor y representa las ganancias obtenidas por
la empresa derivada de las operaciones antes
mencionadas.

510.01 GASTOS FINANCIEROS
Esta cuenta registra aquellos intereses a cargo que le están siendo cobrados a la empresa por comisiones
bancarias, interese a cargo de los créditos obtenidos, etc.
CARGOS: ABONOS:

• Por el Importe de los gastos financieros que • Por el Importe de su saldo para saldarla al
realiza o le imputan a la empresa (intereses a cierre del ejercicio.
cargo).

SALDO:
Es Deudor y representa los gastos realizados por la
empresa derivados de las operaciones mencionadas.


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Elaborado

por L.C.P. & M.A.D Myrna Sansón Suárez

INSTRUCTIVO DE CATALOGO BASE ANÁHUAC

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101.21 ALMACÉN / INVENTARIO

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103.07 MAQUINARIA Y EQUIPO (MAQUINARIA INDUSTRIAL)

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103.11 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA

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103.25 AMORTIZACION PATENTES y MARCAS

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505.01 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

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