Sistemas Administrativos del IGV

SEMESTRE: 2022 I

Alumnos: ………..………………………………………………………………………………….
………………………………………..……….. Fecha: ……… Nota: ………………

Indicaciones:

1. Sea cuidadoso con su ortografía y redacción la cual se tomará en cuenta en su calificación

2. Lea bien las preguntas o enunciados antes de responder. Administre su tiempo adecuadamente
3. Sea breve y objetivo en sus respuestas. No se califica por extensión
4. No puede utilizar apuntes, notas de clase, dispositivos o libros

PERCEPCIONES
1. Se designan y excluyen agentes de percepción del Régimen de Percepciones del
Impuesto General a las Ventas mediante:

A. Decreto Legislativo B. Resolución de Superintendencia C.Decreto Supremo

2. En qué PDT declaran los agentes de Percepción

A. PDT 626 B. PDT 617 C. PDT 697

3. En caso cuente con saldo a favor de percepciones no aplicado, ¿En qué

formulario se realiza la compensación?

 FV 1648

4. En caso cuente con saldo a favor de percepciones no aplicado, ¿Puedo

compensarlo contra una deuda de Essalud? ( V )

5. ¿Cuál es el plazo que tiene la Administración Tributaria para resolver una

solicitud de devolución de Percepciones?

 45 dias habiles

6. La opción del contribuyente de solicitar la compensación de tributos y solicitar la

devolución de sus pagos indebidos o en exceso prescribe a los:

A. 4 años B. 6 años C. 10 años

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7. ¿Qué procedimiento debo seguir en caso la Administración
Tributaria haya resuelto improcedente mi solicitud de devolución de percepciones?

 Puedo presentar mi queja al tribunal fiscal, con un plazo de 20 dias hábiles para
resolver, en tema de la apelación lo resuelve en 12 meses

RETENCIONES

8. La designación de Agentes de Retención, así como la exclusión de alguno de

ellos se realiza mediante

A. Decreto Supremo B. Resolución de Superintendencia C. Decreto Legislativo

9. En qué PDT declaran los agentes de retención

A.PDT 626 B. PDT 617 C. PDT 633

10. Es un requisito para solicitar las retenciones a favor que en el PDT 621 el
proveedor venga arrastrando saldo de retenciones no aplicadas durante:

A.3 meses B. 2 meses C. 6 meses

11. En caso cuente con saldo a favor de retenciones no aplicado y desee

compensarlo contra el pago a cuenta pendiente del Impuesto a la Renta ¿Debo
esperar a que me emitan la Orden de Pago? ( v )

12. Para efectos del cálculo de las retenciones en las operaciones en moneda
extranjera, ¿Qué tipo de cambio utilizo para la conversión a moneda nacional?
 TIPO CAMBIO PROMEDIO PONDERADO DE LA VENTA PUBLICADO POR LA
SUPERINTENDENCIA DE BANCAS Y SEGUROS EN LA FECHA DE PAGO.

13. Con respecto a la constancia de depósito de las detracciones, ¿Qué datos

deben anotarse en el Registro de Compras?

 FECHA DE OPERACIÓN Y NUMERO DE CONSTANCIA DE DETRACCION.

14. Explica en qué consiste el ingreso como recaudación

 ES UN METODO QUE EMPLEA SUNAT PARA QUE FORMULES EL SUSTENTO

DE PAGO Y DEPOSITO DE DETRACCIONES DE LAS OPERACIONE DE
VENTA.

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15. Menciona tres causales de ingreso como recaudación

 TENER DDEPOSITOS DE DETRACCIONES DE MESES ANTERIORES

EFECTUADOS EN PERIODOS ACTUALES.
 TENER FONDOS INEXISTENTES QUE NO CUADRE CON EL REPORTE DE
VENTAS EMITIDAS.
 REALIZAR PAGO DE DETRACCIONES ERRADOS.

15. Explica en qué consiste el NPD – Número de Pago Detracciones

 ES UN FORMATO QUE SE REALIZA MEDIANTE 30 REGISTROS PARA HACER

EL PAGO DE DETRACCION MEDIANTE EL CANCO DE LA NACION
OTORGANDOME UN CODIGO POR LA PLATAFORMA SUNAT.

16. ¿Qué requisitos debo cumplir para efectos de que aprueben mi solicitud de
liberación de fondos de las detracciones?

 NO TENER DEUDAS TRIBUTARIAS Y ESTAR HABIDO

 NO ESTAR EN COBRANA COACTIVA
 NO TNER PROBLEMAS JUDICIALES
 NO TENER SALDO AGOTADO DURANTE 3 MESES

17. ¿Cuál es el plazo para solicitar la liberación de fondos de las detracciones del
2020?

 LOS DIAS HABILES DE LOS MESES DE ENERO, ABRIL, JULIO Y OCTUBRE.

18. En caso desees acogerte a un fraccionamiento tributario, ¿Es posible pagar tu

cuota de acogimiento con dinero de la cuenta de las detracciones?

 SI, PORQUE CUANDO SE VA A PAGAR LA CUOTA DE ACOGIMIENTO LA

SUNAT TE HABILITA EL PAGO PARA PODER CUMPLIR CON LA REBAJA DE
LA DEUDA TRIBUTARIA.

19. ¿Cuándo   realizo un pago parcial de una factura debo realizar el depósito de  
detracción por el monto total?

 SI, PORQUE EL PAGO DE LA DETRACCION TOMA COMO BASE

REFERENCIAL AL COMPROBANTE DE PAGO.
20. ¿Qué tipo de cambio debo utilizar en caso realice una operación sujeta a
detracciones en dólares?

 TIPO DE CAMBIO DE LA VENTA

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21. Si uno de mis clientes me realizó algún depósito indebido o en exceso a mi
cuenta de las detracciones ¿Tendré alguna contingencia tributaria?

 NO, SI ES QUE SE HACE ANTES DE QUE SUNAT TE NOTIFIQUE, DE SER ASI

SE PRESENTA UN FORMULARIO LLAMADO SOLICITUD DE CORRECION DE
CONSTANCIA O DEPOSITO-CUENTA DE DETRACCIONES.

22. Si solicito liberación de fondos de las detracciones el 03.04.22 y Sunat declara

procedente el 15.04.22. Tomando en cuenta la siguiente información de la tabla
adjunta. ¿Cuánto podré cobrar?

SALDO AL SALDO AL SALDO AL SALDO AL SALDO AL

31/01/22 28/02/22 31/03/22 03/04/22 15/04/22
S/ 123,000 S/ 32,000 S/ 111,000 S/ 89,000 S/ 85,000

23. Si solicito liberación de fondos de las detracciones el 05.04.22 y Sunat declara

procedente el 12.04.22. Tomando en cuenta la siguiente información de la tabla
adjunta.¿Cuánto podré cobrar?

SALDO AL SALDO AL SALDO AL SALDO AL SALDO AL

31/01/22 28/02/22 31/03/22 05/04/22 12/04/22
S/ 69,000 S/ 117,000 S/ 111,000 S/ 83,000 S/ 21,000

 Completa la siguiente información correspondiente a los porcentajes de

detracción aplicables a cada concepto (04 puntos)

DESCRIPCIÓN DEL BIEN O SERVICIO % DETRACCIÓN

1. Mantenimiento y reparación de bienes 12

muebles
2. Arena y piedra 10
3. Intermediación laboral y tercerización 12
4. Otros Servicios Empresariales 12
(actividades jurídicas y contables)
5. Arrendamiento de bienes muebles e 10
inmuebles
6. rimera venta de arroz pilado 3.85
7. Maíz amarillo duro 4
8. Alcohol etílico 10

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IGV

26. Menciona 04 diferencias entre el IGV y el Impuesto la RENTA

 EL IGV ES UN IMPUESTO INDIRECTO

 LA RENTA ES DIRECTO
 EL IGV ES UN PAGO MENSUAL
 LA RENTA DE PAGO ANUAL
 EL IGV GRAVA CONCUMO Y AFECTA AL CONSUMIDOR FINAL
 LA RENTA GRAVA A LA UTILIDAD COMO MANIFESTACION DE CAPACIDAD
TRIBUTARIA
 EL IGV EQUIVALE AL 18%
 LA RENTA AL 29.5%
27. Menciona 02 ejemplos de operaciones exoneradas del IGV

 LA VENTA DE LECHE SIN PROCEAR

 LA CARNE, EL POLLO, ACEITUNAS, LEGUMBRES, TOMATES.

28. Menciona 02 ejemplos de operaciones inafectas del IGV

 LA VENTA DE LIBROS
 LOS PAGOS DE SERVICIOS ESTUDIANTILES EN UNIVERSIDADES
PRIVADAS.

29. ¿Por qué la mayor cantidad de fiscalización programadas por SUNAT a las
empresas son para la revisión de su correcta determinación del IGV?

 PORQUE QUIEREN VER SU CUMPLEN FIELMENTE CON LOS REQUISITOS

FORMALES Y SUSTANCIALES DE LA LEY DEL IGV.

30. ¿Todas las empresas pueden acogerse a los beneficios de la Ley del IGV Justo?
Menciona los requisitos

 NO, SOLAMENTE LAS MICRO (HASTA 150 UITS) Y PEQUEÑAS (300 UITS
HASTA 1700 UITS) EMPRESAS POR UN PLAZO DE 3 MESES Y EQUIVALE AL
10%

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