UNIVERSIDAD SAN PEDRO

VICERRECTORADO ACADEMICO

EVALUACION 1ERA UNIDAD

ASIGNATURA: ESTADOS FINANCIEROS II

DOCENTE : Mg. JESSICA FABIOLA LUIS MENACHO

APLICACIÓN:

a) Marco conceptual
b) NIC 1
c) Reglamento de Información Financiera de la Superintendencia Mercado de
Valores (Ex – CONASEV).
d) Manual para la preparación de la Información Financiera SMV.

CASO: PREPARACION Y PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS

DE LA EMPRESA COMERCIAL “LOS DESTRUCTORES SA”

1. De la constitución y aportes :

Los socios Roberto Bolaños Campos, Rosita Diaz Chavez, y Rocio Peña Sanchez,
constituyeron una Empresa comercial, siendo la razón social “LOS
DESTRUCTORES S.A, para la comercialización de artículos para cocina, de
acuerdo a la Escritura pública elevada ante el Notario Público Dr. Eduardo Pastor la
Rosa con el registro N° 000002000 inscrita el 15 de Abril del año 2015 en los
Registros públicos de la ciudad de Chimbote y operando formalmente desde el 02 de
Mayo del año 2016.

El domicilio comercial y el domicilio fiscal se encuentra ubicada en la Ur. Bruces

Mz. Z Lote 22 de la Ciudad de Chimbote, Distrito de Chimbote, Provincia del
Santa, Región Ancash, Perú.

El capital inicial fue de S/. 160,000, compuesto por 160,000 acciones con un valor
nominal de un nuevo sol cada una, suscrito y pagado con aportes en efectivo en el
Banco de Crédito del Perú (depósitos en el BCP), como sigue:

SOCIOS ACCIONES VALOR ACCION IMPORTE

TOTAL
Roberto Bolaños Campos 60,000 S/. 1.00 S/. 60,000
Rosita Diaz Chavez 60,000 S/. 1.00 S/. 60,000
Rocio Peña Sanchez 40,000 S/. 1.00 S/. 40,000
Total S/. 160,000

ESTADOS FINANCIEROS II 1
2. De la preparación de los Estados Financieros :

Principios y prácticas contables:

Datos Generales:
Los Estados Financieros del ejercicio 2021 han sido preparados en concordancia con
los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), por resolución
respectiva del Consejo Normativo de Contabilidad y de acuerdo al Marco
Conceptual que conforman las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y
por el Reglamento de Información Financiera, según resolución de la
Superintendencia del Mercado de valores (SMV) EX – CONASEV N° 103-99-
EF94.10 y las Normas establecidas por los Organismos de Supervisión y Control
que corresponden al objeto y giro de la empresa, siempre que se encuentren dentro
del marco en que se apoyan las Normas Internacionales aplicadas en los Estados
Unidos de Norteamérica (GAAP), complementándose con las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) aprobadas por el Consejo
Normativo de Contabilidad y NIC 1 Resolución CNC N° 048-2011-EF/30.

Para la formulación de los EEFF, la empresa no ha realizado el ajuste por efecto de

inflación, porque este procedimiento ha sido suspendido por la respectiva Norma del
Consejo Normativo de Contabilidad, debido a la estabilización de la economía
peruana, habiendo perdido por tal razón la categoría de “economía
hiperinflacionaria” de acuerdo a las NICs, en tal razón los rubros monetarios y no
monetarios del ejercicio Se presentan a valores históricos, tomando como saldos
iniciales, los saldos al 31 de Diciembre del año 2020.

Datos Específicos:
Las Partidas ó rubros del Activo y Pasivo en moneda extranjera se presentan en el
Estado de Situación Financiera (Balance General) en moneda nacional al tipo de
cambio de la fecha de cierre del presente ejercicio.
Las existencias están valuadas al costo de adquisición sin el ajuste de inflación o al
valor neto de realización, el que sea menor.
Los inmuebles maquinarias y equipos se encuentran registrados sin el ajuste por
inflación que no excede a sus montos de recuperación por su uso.
La depreciación se ha calculado utilizando el método de línea recta, aplicando tasas
anuales determinadas sobre la vida útil de cada activo y sobre montos históricos sin
el ajuste por inflación, la que se utiliza en forma consistente en cada período.
Las renovaciones y mejoras incrementan el valor de los activos fijos, mientras que
los gastos por mantenimiento y reparaciones cargan directamente a resultados.
Las bajas y retiros por ventas de activos fijos ajustados con sus respectivas
depreciaciones acumuladas a la fecha de la transacción, afectan a los resultados del
ejercicio.
El cálculo del Impuesto a la Renta y la participación de los trabajadores sobre
las utilidades se han determinado de acuerdo con las normas tributarias y
disposiciones legales vigentes.
La diferencia determinada entre la utilidad contable y la utilidad impositiva que
serán revertidas en períodos futuros, se han contabilizado de acuerdo con la NIC 12.

ESTADOS FINANCIEROS II 2
 La Compensación por Tiempo de Servicios ha sido calculada de acuerdo a las
Normas laborales vigentes y se muestra al cierre del ejercicio, neto de los depósitos,
efectuados semestralmente y que tienen carácter cancelatorio.

3. De la Empresa Comercial “LOS DESTRUCTORES S.A.”

La empresa Comercial “LOS DESTRUCTORES S.A.”, presenta los siguientes saldos al

31 de Diciembre del año 2020, de acuerdo con las Normas contables, según el
Mayor Principal

Préstamos al Gerente “ 13,600

Provisión para malas cuentas “ 16,000
Cobranza Dudosa “ 8,000
Letras por cobrar L/P “ 10,000
Otras cuentas por cobrar diversas “ 7000
Ventas “ 360,000
Costo de Ventas “ 120,000
Reserva Legal “ 8,600
Remuneraciones por Pagar “ 54,200
Suministros “ 21,000
Cuenta Corriente BVA “ 35,000
Préstamos a Directores “ 13,800
Mobiliario “ 46,000
Gastos de Desarrollo “ 22,000
Participaciones por pagar “ 7,580
Ingresos diversos “ 72,360
Utilidades no distribuidas “ 29,840
Caja S/. 8,000
Fondos para pagos en efectivo “ 14,000
Unidades de Transporte “ 60,000
Mercaderías “ 90,000
Depósitos Cta Cte Scotiabank “ 51,000
Alquileres pagados por adelantado “ 48,000
Préstamos a “Recuperaciones SRL” “ 817,400
Provisión Depreciación Inmueble Maquinaria y Equipo “ 28,000
Facturas por cobrar L/P “ 9,000
Cuenta Corriente Banco de Crédito “ 65,000
Facturas por cobrar “ 30,000
Equipos “ 37,200
Mantenimiento local “ 8,000
Póliza seguros contra incendios “ 12,,000
Servicios públicos de tienda “ 10,000
Estudios de mercadotecnia “ 8,000
Propaganda “ 11,000
Promoción de ventas “ 6,000
Publicidad “ 4,000
Sueldos de los vendedores “ 14,000
Cuentas incobrables “ 5,600
Portes “ 6,600
Transporte Interprovincial “ 3,000

ESTADOS FINANCIEROS II 3
Honorarios del asesor de ventas “ 14,800
Reparación de equipos “ 2,900
Servicios públicos Of. Administrativas “ 12,000
Sueldos “ 20,000
Honorarios profesionales “ 9,400
Movilidad local “ 4,200
Depreciación de Activos fijos “ 11,600
Alquileres “ 5,800
Concesión comercial “ 3,000
IGV por pagar “ 18,400
Facturas por pagar Largo plazo “ 55,600
Letras por pagar corto plazo “ 15,400
Excedente de revaluación “ 30,000
Vacaciones por Pagar “ 26,000
Impuesto a la Renta diferido “ 18,100
Facturas por pagar “ 57,300
Provisión amortización Intangibles “ 6,000
Contribuciones a Instituciones Públicas “ 11,660
Seguros pagados por adelantado “ 19,000
Cts x pagar “ 46,000
Impuesto a la renta saldo a favor “ (17,900)
Amortización intangibles “ 7,000
Impuesto predial “ 7,960
Otros gastos financieros “ 4,400
Intereses sobre cuentas bancarias “ 4,000
Mantenimiento de cuentas ctes. “ 12,700
Comisiones de Vendedores “ 13,980

SE PIDE
1. Determinar el Resultado del Ejercicio, mediante saldos deudores y acreedores.
2. Análisis de los Gastos y determinación de Resultados.
3. Notas a los Estados Financieros.
4. Hoja de trabajo, determinación de los rubros.
5. Preparar los Estados financieros, estado de situación financiera, y estado de
Rendimientos (Resultados) de acuerdo a lo establecido por el Marco Conceptual,
la NIC 1, así como el Reglamento de Información Financiera y el Manual para la
preparación de la Información Financiera emitido por la SMV.
6. Elaborar los índices de Liquidez, Endeudamiento, el capital de trabajo.
7. Elaborar el análisis en su método vertical

Mg. Jessica Luis Menacho

Docente del curso

ESTADOS FINANCIEROS II 4