“UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA”

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

COSTOS Y PRESUPUESTOS

ACC 14
DOCENTE:

ING. MARIANA DEL ROCIO VERDEZOTO

INTEGRANTES

JOSSELYN MAYON – OSCAR MORAN - ANTHONY QUEZADA

CURSO:

TERCERO “A” DIURNO

CARRERA:

COMERCIO EXTERIOR

CICLO:

TERCER CICLO

PERIODO ACADEMICO:
2022- 1

EL ORO – MACHALA
 .
ACTIVIDADES A DESARROLLAR

a. Presupuesto de efectivo

El contralor de XYZ S.A. le da instrucciones para preparar un presupuesto de efectivo mensual para
los siguientes tres meses. Se le proporciona a usted la siguiente información presupuestal:

Junio Julio Agostos

Venta 120.000 150.000 200.000
Costo de
Producion 50.000 65.000 72.000
Gastos de Ventas 35.000 40.000 45.000
inversion 48.000

La empresa espera vender al contado aproximadamente el 10% de su mercadería. De las

ventas a crédito, se espera que en un 60% se hayan cobrado por completo en el mes
siguiente a la venta y el resto el mes que sigue. Los gastos de la depreciación, del seguro
y el impuesto a la propiedad representan $8.000 de los costos de producción mensuales
estimados. La prima de seguro anual se paga en febrero, mientras que los impuestos a la

propiedad anuales se pagan en noviembre. El resto de costos de producción, se espera

que en un 80% sea pagado en el mes que se invierten y el resto en el mes siguiente.

Los activos circulantes al primero de junio incluyen efectivo por $45.000, inversiones en
valores por $65.000 y cuentas por cobrar de $143.400 ($105.000 de las ventas de mayo y
$38.400 de las ventas de abril). Las ventas a crédito en abril y mayo fueron de $96.000 y
$105.000, respectivamente. Los pasivos circulantes al primero de junio incluyen $60.000
en documentos por pagar a 90 días con el 12% con vencimiento al 20 de agosto y $8.000
de cuentas por pagar contratadas en mayo para costos de producción. Todos los gastos
de venta y de administración se pagan en efectivo en el periodo en el que se presentan.
Se espera recibir dividendos por $3.500 en junio. Se efectuará un pago de impuesto sobre
la renta estimado de $18.000 en julio. Se espera que se declaren dividendos trimestrales
regulares de XYZ S.A. por $8.000 en julio y se pague en agosto.

La administración desea mantener un saldo de efectivo mínimo de $35.000.

Instrucciones

1. Prepare un presupuesto de efectivo mensual y las cédulas de soporte para los

meses de junio, julio y agosto 2020.
2. Con base en el presupuesto de efectivo preparado en la parte (1), ¿qué
recomendación debería hacerse al Contralor?

Contralor XYZ S.A

CEDULA DE COBROS POR VENTAS
PARA LOS MESES DE JUNIO, JULIO Y AGOSTO
JUNIO JULIO AGOSTO
Recibo de efectivos, por ventas en
efectivo 120.000,00 150.000,00 200.000,00

Ventas en Efectivo (10%) 12.000,00 15.000,00 20.000,00

Recibo de efectivo por ventas a credito

Cobro de ventas del mes anterior (40%) 56.700,00 64.800,00 81.000,00

Cobro de ventas del mes actual (60%) 37.800,00 43.200,00 54.000,00

Recibo de efectivo(TOTALES)
94.500,00 108.000,00 135.000,00

VENTAS A CREDITO
ABRIL 96.000,00
MAYO 105.000,00
 XYZ S.A.
CÉDULA DE COBROS PARA COSTOS DE PRODUCCION para los tres meses que finalizan el 31 de agosto
del 2022
JUNIO JULIO AGOSTO
Pagos de costos de produccion del mes anterior
{[%* costos de produccion del mes previo (menos la
$ 143.400,00 $ 33.600,00 $ 45.600,00
depreciacion)] - Nota A}
Pagos de costos de produccion del mes actual
{[%* costos de produccion del mes actual (menos la
$ 8.400,00 $ 11.400,00 $ 12.800,00
depreciacion)] Nota B}
Total Pagos $ 151.800,00 $ 45.000,00 $ 58.400,00

$143.400 dados el 1 de junio 2022 del

Nota A:
saldo cuentas por pagar
$33.600'=($50.000-$8.000)*80%
$45.600'=($65.000-$8.000)*80%
Nota B: $8.400'=($50.000-$8.000)*20%
$11.400'=($65.000-$8.000)*20%
$12.800'=($72.000-$8.000)*20%

XYZ S.A
PRESUPUESTO DE EFECTIVO para los tres meses que finalizan en Agosto
el 31 del 2022
JUNIO JULIO AGOSTO
RECIBOS DE EFECTIVO ESTIMADOS POR

Ventas en efectivo (al contado) $12.000,00 $150.000,00 $200.000,00

Cobro de cuentas por cobrar $94.500,00 $108.000,00 $135.000,00