CARRERA: CONTADURÍA GENERAL MATERIA: GABINETE CONTABLE

DOCENTE: LIC. ASBEL CHOQUE ARUQUIPA AÑO: TERCERO

BURO CONTABLE
1. El 01 de Octubre de 2019.- Se constituye la Sociedad Comercial “SANTANA” S.R.L., mediante
Testimonio de Constitución Nº 0100/2019 del 1 de Octubre de 2019, con un Capital Pagado de Bs.
940.000, integrado por 9.400 cuotas de capital cada uno con valor nominal de Bs. 100,00. Los socios
Alberto Calvo Peinado y Armando Vino Carpas, tienen una participación societaria del 50%.

Los aportes están integrados por los siguientes bienes:

Una Cuenta Corriente en el Banco Nacional de Bolivia (BNB) Bs. 640.000
Efectivo Bs. 150.000
Dos Equipos de Computación Bs. 6.000
2 Sillas, 2 Escritorios, 1 Living, 3 Estantes de madera Bs. 15.000
Cuentas por Cobrar (Luis Loza a 30 días plazo) Bs. 10.000
Una Cuenta Corriente en Moneda Extranjera Banco BISA Bs. 69.000
Mercaderías (20 Lavadoras) Bs. 50.000

La entidad utiliza Sistema de inventario Perpetuo y método de valuación: Primeros en Entrar Primeros en
Salir (PEPS).

Los Estados Financieros deben necesariamente prepararse a Moneda Constante incluyendo los ajustes.
Para tal efecto debe aplicarse:
 Normas de Contabilidad Nº 3 Estados Financieros a Moneda Constante.
 Norma de Contabilidad Nº 6 Tratamiento Contable de las Diferencias de Cambio y Mantenimiento de
Valor.
 Decreto Supremo Nº 29387 de 19/12/2017
 Decreto Supremo Nº 24051 de 29/06/1995
 Resolución Normativa de Directorio del SIN.
 Otras Normas y Disposiciones Legales vigentes.

De producirse utilidad al cierre del ejercicio (31 de Diciembre de 2019), efectuar:

 Traslación de Pérdidas (Artículo 32 Decreto Supremo D.S. 24051)
 Devengar el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas en el marco del D.S. 24051
 Constituir:
 Reserva Legal 10%
 Reserva para Capitalización 5%
La información tributaria de la Sociedad es la siguiente:
 NIT Nº 3474490012
 Obligación Tributaria Formularios: 200, 400, 608, 410, 570, 500, 605.
 Facturas dosificadas del 000001 al 000050
 Nº de Autorización 335101700002015
 Domicilio Fiscal Avenida Los Leones Nº 555 Zona San Sebastián.

2. El 02 de Octubre de 2019.- Se inician trámites ante FUNDEMPRESA, SIN y GAMLP, cancelándose en

efectivo los siguientes gastos:
 Pago al Abogado Eduardo León, por concepto de Escritura de Constitución según factura Nº 000080,
NIT Nº 8375650010, Nº de Autorización 250100446206 por Bs. 1.600
 Pago al señor perfecto Calvo Notario de Fe Pública, por la protocolización del Testimonio, según factura
Nº 00246, NIT Nº 3354636013, Nº de Autorización 2001004734492 por Bs. 800
 Publicación del Testimonio de Constitución en el periódico JORNADA S.A., según factura Nº 000385,
NIT Nº 1020457026, Nº de Autorización 2001002827124 por Bs. 1.000, Código de Control: FD-ID-A4-07-
2F
 Registro en FUNDEMPRESA según factura Nº 000386, NIT Nº 1020457026, Nº de Autorización
2001002827125 por Bs. 455, Código de Control: 6F-2A-48-25-5A
 Pago de Patente Municipal Bs. 2.400, según Recibo Nº 00024
3. El 03 de Octubre de 2019.- Se compra 185 lavadoras de la Empresa “La Baratera” S.R.L., por Bs.
462.500, cancelándose con cheque Nº 101 del Banco Nacional de Bolivia S.A., según factura Nº 000432,
NIT Nº 1028603027, Nº de Autorización 200100654112, Código de Control: 71-8B-5E-3E-81.
4. El 04 de Octubre de 2019.- Se compra Tarjeta de recarga de la Empresa Nacional de
Telecomunicaciones S.A., por Bs. 100, con NIT Nº 1020703023, Factura Nº 26482, Nº de Autorización
2903051397064.
5. El 04 de Octubre de 2019. Se otorga anticipos al personal por Bs. 1.761 de acuerdo al siguiente detalle:
 Rosa Flores Bs. 1.400
 Juan Segura Bs. 361
6. El 26 de Octubre de 2019. Se vende 75 lavadoras cada una a Bs. 3.750, según factura Nº 000001, al
señor Alberto Lavadez con NIT Nº 2467883017.
7. El 28 de Octubre de 2019. Se compra Gasolina Especial EE. SS. Automóvil, Club Boliviano, con NIT Nº
1006866026, Factura Nº 183353, Nº de Autorización 200100454752, Código de Control: D6-54-60-63-23
por Bs. 480.
8. El 31 de Octubre de 2019. Se regularizan y devengan impuestos con base a los Libros de Compras y
Ventas (LCV).
9. El 31 de octubre de 2019. Se elaboran y devengan planilla de sueldos y salarios, planilla tributaria y
planilla de aportes y beneficios sociales, correspondiente al mes de octubre de 2019 de acuerdo a la
siguiente información:
 Filiberto Vino Gerente General Bs. 40.000
 Juan Peinado Gerente Operaciones Bs. 36.000
 Crispin Calvo Jefe Administrativo Bs. 25.000
 Lucas Gordillo Encargado Almacén Bs. 13.000
 Rosa Flores Caja y Ventas Bs. 7.000
 Juan Segura Personal Vigilancia Bs. 3.500

10. El 05 de Noviembre de 2019. Se compra mercaderías (80 lavadoras cada una a Bs. 2.700) de la
Empresa Casa Bernardo de: Juan Tenorio con NIT Nº 2640573024, Factura Nº 000628, Nº de
Autorización 200100364252, Código de Control: B5-E4-6B-85, cancelándose con cheque Nº 102 del
Banco Nacional de Bolivia S.A.
11. El 08 de Noviembre de 2019. La Sociedad cancela Bs. 1.200 a BOA con NIT Nº 154422029, por
concepto de pasaje del Representante Legal por viaje al interior del país, según Ticket Electrónico 940-
4016608427
12. El 10 de Noviembre de 2019. Se cancela en efectivo la planilla de sueldos y salarios correspondiente al
mes de Octubre de 2019.
13. El 15 de Noviembre de 2019. Se pagan en efectivo todos los impuestos.
14. El 19 de Noviembre de 2019. Se vende mercaderías (50 lavadoras cada una a Bs. 3.750), según factura
Nº 000002 a la Empresa “ABC” Ltda., cuyo NIT Nº 287924021.
15. El 29 de Noviembre de 2019. Se vende mercaderías (25 lavadoras cada una a Bs. 3.750), a la Empresa
“J & R” S.C., cuyo NIT Nº 1011841028, Factura Nº 000003.
16. El 30 de Noviembre de 2019. Se elabora las planillas de sueldos y salarios, planilla tributaria y planilla de
aportes y beneficios sociales, correspondiente al mes de Noviembre de 2019 con base a la siguiente
información:
 Filiberto Vino presento Formulario Nº 110 adjunto facturas por Bs. 15.200
 Juan Peinado presento Formulario Nº 110 adjunto facturas por Bs. 28.308
 Lucas Gordillo presento Formulario Nº 110 adjunto facturas por Bs. 11.538

17. El 30 de Noviembre de 2019. Se cancela en efectivo el consumo de Energía Eléctrica a DELAPAZ S.A.,
con NIT Nº 1020613020, Factura Nº 925560, Autorización Nº 200100000335, Código de Control: 86-74-
27-36 de acuerdo al siguiente detalle:
 Importe por Consumo Bs. 367,84
 Público Bs. 40,96
 Aseo Urbano Bs. 24
18. El 30 de Noviembre de 2019.- Se cancela en efectivo el consumo de Agua Potable a EPSAS con NIT Nº
1020115028, Factura Nº 1196617. Autorización Nº 299401800003750, Código de Control: B9-4E-26-8C-
F0
19. El 02 de Diciembre de 2019. Se compra 300 lavadoras cada una a Bs. 2.750 cancelándose el 70% en
efectivo y el saldo con cheque del Banco Nacional de Bolivia S.A., según factura Nº 000654 de Casa
GRACE S.A., con NIT Nº 100658214, Nº de Autorización 200105684920, Código de Control: B1-36-58-
08-2D.
20. El 05 de Diciembre de 2019. Se compra un Equipo de Computación marca CHANCHITO, en Bs. 4.000
sin factura.
21. El 10 de Diciembre de 2019. Se contrata los servicios de un Albañil para la refacción de la tienda por Bs.
2.000 sin factura.
22. El 15 de Diciembre de 2019. Se vende 250 lavadoras cada una a Bs. 4.000, según factura Nº 000004 al
señor Filiberto Gil con NIT Nº 458475011.
23. El 18 de Diciembre de 2019.- Se compra mercaderías (120 lavadoras cada una a Bs. 2.800) de la
Empresa Casa Lucas de: Pedro Navajas con NIT Nº 3431573015, Factura Nº 000742, Nº de
Autorización 200100454225, Código de Control: B7-E2-6A-35, cancelándose el 40% con cheque Nº 103
del Banco Nacional de Bolivia S.A. y por el saldo se suscribe una letra de cambio a 60 días plazo.
24. El 19 de Octubre de 2019.- Se vende 200 lavadoras cada una a Bs. 4.200, según factura Nº 000005 a
Comercializadora EL PARAISO con NIT Nº 3582576018, cobrándose el 30% y por el saldo se suscribe
una letra de cambio a 90 días plazo respectivamente.
25. El 20 de Octubre de 2019. Se contrata un Técnico para la revisión de las lavadoras, cancelándose Bs.
6.000 con cheque del Banco Nacional de Bolivia S.A., el Técnico Especialista no es sujeto pasivo del
IVA y la Empresa se compromete a asumir los impuestos.
26. El 25 de Diciembre de 2019. Por descuido del Contador se declara y cancela con retraso los impuestos
del mes de Noviembre de 2019 en efectivo, más los accesorios que correspondan.
27. El 30 de Diciembre de 2019. En cumplimiento al acta de Directorio mediante cheque del Banco nacional
de Bolivia S.A. los Socios retiran cada uno Bs. 10.000 con recargo a futuras utilidades.
28. El 31 de Diciembre de 2019. Se elabora y devengan planillas de sueldos y salarios, planilla tributaria y
planilla de aportes y beneficios sociales correspondiente al mes de Diciembre de 2019.
29. El 31 de Diciembre de 2019. Se regularizan y devengan los impuestos correspondientes al mes de
Diciembre de 2019.
30. El 31 de Diciembre de 2019. El Tipo de Cambio a la fecha es Bs. 6,90 por Dólar Estadounidense.

SE PIDE:
a) Balance de Apertura
b) Registros Contables
c) Registro de Mayor
d) Kardex de Inventarios.
e) Planilla de Sueldos y Salarios
f) Libros Compras y Ventas IVA.
g) Asientos de Ajuste, Cierre y Reapertura
h) Hoja de Trabajo..
i) Estados Financieros
j) Envió del Formulario 605 versión 5