UNIVERSIDAD PÚBLICA DE EL ALTO BURO - CONTABLE

CONTADURIA PÚBLICA Y/O AUDITORIA M. Gs. Aud. Edwin Cuba Orellana

CONTABILIDAD BASICA PRIMER AÑO

NOMBRE(S) YAPELLIDOS: Univ.: ……………………………………………………….

C.I...............................................................FECHA 22 NOVIEMBRE 2021.......................................

La empresa comercial “El Arte del Comercio” de propiedad de la Señora Florentina Amada Corazón,
dedicada a la compra y venta de prendas de vestir, inicia sus actividades el 01 de octubre de 2.018, para cual
tiene lo siguiente:
01/10/18 Efectivo M / N Bs. 228.000.-
Bancos
Banco de Crédito Bs. 148.500.-
Banco Nal. De Bolivia Bs. 138.000.-

Inventario de mercaderías:
70 vestidos a Bs. 70 cada uno
30 pares de zapatos para mujer a Bs. 65.- cada par
85 blusas talla 18 a Bs. 55.- cada una

Muebles y enseres:
2 escritorios metálicos a Bs. 950 cada uno
2 mesas de madera para reuniones a Bs. 530 cada uno
4 sillas giratorias a Bs. 510.- cada uno

Cuentas por pagar:

Distribuidora “Aguilar” Bs. 18.000.-

Letras por pagar:

Morales Moralitos y Hnos. Bs. 19.900.-

Como gastos preparatorios al inicio de actividades, se erogaron Bs. 2.000.-

Las operaciones posteriores son:

02/10/18, Se compró un vehículo, según factura No. 3550 de Toyosa Ltda.., para uso del
negocio por Bs. 35.500.-, se pagó 50% con cheque No. 1 del Banco Nal de Bolivia y el
saldo en efectivo.

02/10/18, Pago de 900.- Bs. Según factura No. 1430 a “El Alteño” por concepto de
anuncios publicitarios que son cubiertos por el Cheque No. 1 del Banco de Crédito.

03/10/18, Se adquiere de Hansa Ltda. Con factura No. 125874, Un equipo de Computación
según detalle adjunto en Bs. 8.050.- en efectivo.
03/10/18, Se vende s/g. factura No. 1 al Sr. Claros, 30 vestidos c/u. 86.-; 10 pares de
zapatos de mujer a Bs. 69.- c.u. y 42 Blusas talla 18 a Bs. 57.- c.u., Que son cancelados el
55% en efectivo y el saldo con una letra a 30 días.

05/10/18, Se firma contrato con La Boliviana S.A. Cía. De Seguros, para asegurar los
almacenes, por el tiempo de 1 año a partir de la fecha s/g. Póliza de Incendio RI - 14963, el
importe es de Bs. 1.350.- Con factura No. 452189, que son cancelados con Cheque del
Banco de Crédito No. 2

08/10/18, Se vende mercaderías al contado según facturas 02 al 07, 38 vestidos a Bs. 86.-,
c.u. 15 zapatos de mujer a Bs. 70.- c.u. y 32 blusas talla 18 a Bs. 58.-c.u., todo en efectivo

09/10/18, El conductor del Vehículo nos hace llegar su liquidación semanal por la compra
de combustible, haciéndole entrega la factura fiscal No. 45896211 de YFPB para su
respectivo reembolso en efectivo de Bs. 350.-

10/10/18, Se adquiere a Casa Polanca S.R.L., 45 ternos de hombre talla 40 c/u. Bs. 135.-,
50 vestidos c/u 65.-, 30 pares de zapatos de mujer c/u 50.- y 80 blusas talla 18 c/u. 40.-,
cancelando todo con cheque No. 2 del Banco Nal de Bolivia, según factura No. 25874.

11/10/18, Se realiza una operación de traspaso, el 85 % de Caja M/N a los Bancos Nal. De
Bolivia el 55 % y el 45 % al Banco de Crédito.

15/10/18, De nuestras obligaciones de inicio de gestión cancelamos el 50 % a Aguilar con

Cheque No. 3 del Banco Nal. De Bolivia y con cheque No. 3 del Banco de Crédito a
Morales Moralitos.

16/10/18, El conductor del Vehículo nos hace llegar su liquidación semanal por la compra
de combustible, haciéndole entrega la factura fiscal No. 46854218 de YFPB para su
respectivo reembolso en efectivo de Bs. 350.-

22/10/18, El cliente Claros, anticipadamente nos cancela la obligación, por lo tanto, se le

realiza un descuento del 1,5 % por pronto pago.

25/10/18, Se vende mercaderías s/g. facturas 08 al 25, 35 vestidos c/u. Bs. 95.-, 32 pares de
zapatos de mujer c/u. Bs. 78.-, 88 blusas talla 18 c/u Bs. 65.- y 40 ternos de hombre talla 40
c/u. 190.- en efectivo.

25/10/18, El conductor del Vehículo nos hace llegar su liquidación semanal por la compra
de combustible, haciéndole entrega la factura fiscal No. 48126351 de YFPB para su
respectivo reembolso en efectivo de Bs. 350.-

27/10/18, De la venta del día 25/10/14, se deposita al Banco Nal de Bolivia el 60 % y el 40

% al Banco de Crédito.

29/10/18, Se compra según factura No.85621 de nuestro Acreedor Polanca S.R.L., 50

vestidos c/u. Bs. 65.-, 45 pares de zapatos de mujer a Bs. 50, 70 blusas talla 18 a Bs. 40.- y
50 ternos de hombre talla 40 a Bs. 135.-, la cancelación se la realiza con dos cheques No. 4
del Banco de Crédito (50%) y No. 4 del Banco Nal. De Bolivia (50%), además de obtener
el 5 % de descuento por pago inmediato.

30/10/18, Se elabora la planilla de sueldos y salarios del presente mes, además de la planilla
patronal, el detalle es el siguiente:

 Florentina Amada Corazón Gerente Propietario Bs. 2.500.-

 Marco A. Críales Funes Contador Bs. 1.500.-
 José Flores Chofer Bs. 1.400.-
 Sonia Illimani Taca Secretaria Bs. 1.000.-
 Indalecio Tupa Acha Auxiliar Bs. 800.-

30/10/18, Nos llegan facturas que corresponden al presente mes por servicios básicos
 Aguas del Illimani Bs.300.-
 Delapaz Bs. 700.- (Aseo urbano Bs. 10,50 y Alumbrado Público Bs. 13,72)
 Cotel bs. 210.-

31/10/18, Debe Liquidarse el aspecto impositivo para que luego en el siguiente mes se
pueda cancelar o de lo contrario realizar el mantenimiento respectivo.

03/11/18, El conductor del Vehículo nos hace llegar su liquidación semanal por la compra
de combustible, haciéndole entrega la factura fiscal No. 49152145 de YFPB para su
respectivo reembolso en efectivo de Bs. 350.-

03/11/18, El Cliente José Murillo nos adquiere mercadería s/g. facturas 36 al 45, 55
vestidos a Bs. 95.-, 46 pares de zapatos de mujer a Bs. 80.-, 70 blusas talla 18 a Bs. 70.- y
10 ternos de hombre talla 40 a Bs. 200.-, nos cancelan con un cheque del Banco Nal. De
Bolivia. Y que son depositados de inmediato en nuestra cuenta corriente.

08/11/18, Se cancela la planilla del mes anterior y sus respectivas retenciones de ley,
laboral y patronal con cheque No. 5 del Banco de Crédito.

11/11/18, El conductor del Vehículo nos hace llegar su liquidación semanal por la compra
de combustible, haciéndole entrega la nota fiscal No. 51021542 de YFPB para su
respectivo reembolso en efectivo de Bs. 300.-

15/11//18, Se compra mercaderías de Distribuidora Mendoza, según factura No. 5234, se

paga con cheque del Banco Nal de Bolivia, el detalle es el siguiente:
 60 vestidos c/u. 50.- Bs.
 50 pares de zapatos de mujer c/u. Bs. 45.-
 60 blusas talla 18 c/u Bs. 30.-
 60 ternos de hombre talla 40 c/u. Bs. 120.-
20/11/18, Nos cancelan por el alquiler de una tienda, arrendada a la Sra. Margarita Luz
Flores, por el tiempo de un año, cada mes a Bs. 1.000.-dicha cancelación se realiza en
efectivo, según factura No. 456321.

21/11/18, Se vende un lote de mercaderías según detalle adjunto según facturas No. 46 al
51:
 30 vestidos c/u. 95.-
 15 pares de zapatos de mujer c/u. 80.-
 40 blusas talla 18 c/u. 70.-
 30 ternos de hombre talla 40 c/u. 200.-
el pago lo realizan en su totalidad con un cheque del Banco Nal. De Bolivia.

21/11/18, El conductor del Vehículo nos hace llegar su liquidación semanal por la compra
de combustible, haciéndole entrega la factura fiscal No. 51562131 de YFPB para su
respectivo reembolso en efectivo de Bs. 300.-

21/11/18, El Dinero recibido por concepto de Alquiler de Tienda, es depositado en el Banco

de Crédito

21/11/18, Se devuelve mercaderías a distribuidora Mendoza de fecha 15/11/14, según

detalle adjunto:
 9 vestidos
 7 pares de zapatos de mujer
 3 blusas talla 18
 10 ternos de hombre talla 40

23/11/18, El conductor del Vehículo nos hace llegar su liquidación semanal por la compra
de combustible, haciéndole entrega la factura fiscal No. 51856412 de YFPB para su
respectivo reembolso en efectivo de Bs. 300.-

23/11/18, Se liquida con efectivo la factura fiscal No. 521 de Auto Transporte “Ali”, por
flete y acarreos de mercancía comprada por Bs. 186.-.

25/11/18, El Chofer y la Secretaria solicitan al propietario de la empresa un Anticipo de

Sueldos del 50 % de sus haberes, el mismo es aceptado por Gerencia, con cheque No. 6
para el primero del Banco de Crédito y Cheque No. 7 del Banco Nal. De Bolivia para la
Secretaria.

28/11/18, El 10% de Ambos Bancos con que cuenta la empresa se realiza el retiro
respectivo para comprar dólares americanos

28/11/18, Se vende un Lote de Mercaderías s/g. detalle adjunto según facturas Nos. 52 al
59:
 25 vestidos c/u. 95.-
 20 pares de zapatos de mujer c/u. 80.-
 20 blusas talla 18 c/u. Bs. 70.-
  40 ternos de hombre talla 40 c/u, 200.-
el pago se nos hace con un cheque del Banco de Crédito.

30/11/18, El conductor del Vehículo nos hace llegar su liquidación semanal por la compra
de combustible, haciéndole entrega la factura fiscal No. 519912451 de YFPB para su
respectivo reembolso en efectivo de Bs. 300.-

30/11/18, Se elabora la planilla de sueldos y salarios del presente mes, además de la planilla
patronal, el detalle es el siguiente:

 Florentina Amada Corazón Gerente Propietario Bs. 2.500.-

 Marco A. Críales Funes Contador Bs. 1.500.-
 José Flores Chofer Bs. 1.400.-
 Sonia Illimani Taca Secretaria Bs. 1.000.-
 Indalecio Tupa Acha Auxiliar Bs. 800.
30/11/18, llegan facturas que corresponden al presente mes por servicios básicos
 Aguas del Illimani Bs.290.-
 Delapaz Bs. 900.- (Aseo urbano Bs. 12,85 y Alumbrado Público Bs. 15,94)
 Cotel bs. 150.-

30/11/18, Realizar la liquidación del aspecto impositivo para que luego en el siguiente mes
se pueda cancelar o de lo contrario realizar el mantenimiento respectivo.

02/12/18, Se adquiere de Distribuidora Mendoza con factura No. 7854 el siguiente lote de
Mercaderías:
 50 vestidos c/u. 50
 40 pares de zapatos de mujer c/u. 45.-
 55 blusas talla 18 c/u. 30.-
 58 ternos de hombre talla 40 c/u.. 120.-

05/12/18, Se cancela la planilla del mes anterior y sus respectivas retenciones de ley,
laboral y patronal con cheque No. 7 del Banco de Crédito.

09/12/18, Se vende un lote de mercaderías según detalle adjunto según facturas No. 52 al
65:
 41 vestidos c/u. 95.-
 35 pares de zapatos de mujer c/u. 80.-
 48 blusas talla 18 c/u. 70.-
 51 ternos de hombre talla 40 c/u. 200.-
el pago nos cancela con un cheque del Banco Nacional de Bolivia y que son depositados en
nuestra cuenta corriente.

11/12/18, el 20 % de la venta del día 09/12/14, son transferidos mediante cheque No. 8 del
Banco Nal. De Bolivia a nuestra Caja M/N.
13/12/18, Son cancelados los servicios básicos que quedaban pendientes de pago con un
cheque No. 9 del Banco Nal. De Bolivia.

15/12/18, El cliente de la factura No. 55 nos devuelve parte de la mercadería según detalle
adjunto:
 3 vestidos
 3 pares de zapatos de mujer
 5 blusas talla 18
 4 ternos de hombre talla 40

18/12/18, Se elaboran los aguinaldos que corresponden a la gestión 2014

20/12/18, Se cancelan los aguinaldos a todos los dependientes sin excepción, con cheque 10
del Banco Nal. De Bolivia.

22/12/18, Se cancelan el 25 % del saldo a nuestros acreedores Aguilar y Morales Moralitos,

con cheque No. 9 del Banco de Crédito.

25/12/18, Se elabora la planilla de sueldos y salarios del presente mes, además de la planilla
patronal, el detalle es el siguiente:
 Florentina Amada Corazón Gerente Propietario Bs. 2.500.-
 Marco A. Críales Funes Contador Bs. 1.500.-
 José Flores Chofer Bs. 1.400.-
 Sonia Illimani Taca Secretaria Bs. 1.000.-
 Indalecio Tupa Acha Auxiliar Bs. 800.-

18/12/18, Nos llegan facturas que corresponden al presente mes por servicios básicos
 Aguas del Illimani Bs.290.-
 Delapaz Bs. 985.- (Aseo urbano Bs. 13,25 y Alumbrado Público Bs. 16,38)
 Cotel Bs. 150.-

30/12/18, Realizar la liquidación del aspecto impositivo para que luego en el siguiente mes
se pueda cancelar o de lo contrario realizar el mantenimiento respectivo.

30/12/18, Debe Realizarse El Inventario Final a fin de gestión

El 31 de diciembre de 2.018 se ajustan una serie de asientos que no fueron contemplados

por el contador de la empresa.
- Quedaron varias facturas pendientes de pago, cuyo monto alcanza a Bs. 8.000.-
- Realizar las depreciaciones de los activos fijos que correspondan por ley.
- Ajustar el débito y crédito que corresponda.

- Tipos de Cambio - Coeficientes U.F.V.

01/10/18 6,15 Según Banco Central de Bolivia

02/10/18 6,17
 03/10/18 6,18
28/11/18 6,38
31/12/18 6,45

SE PIDE:
a) Balance de Apertura
b) Registro de asientos en número correlativo
c) Registro (pases) al libro mayor
d) Balance de comprobación de sumas y saldos.
e) Asientos de Ajustes que sean necesarios
f) Hoja de trabajo de 12 columnas
g) Estados Financieros Básicos (Balance general y Estado de Resultados)
h) Estado de Evolución del Patrimonio
i) Estado Flujo de Efectivo
j) Notas a los Estados Financieros

PRESENTACION: LUNES 22 DE NOVIEMBRE 2.021 hasta Hrs. 19:00

¡BUENA SUERTE ¡

BALANCE-GESTION Y AUDITORIA…
¡ADELANTE CONTADURIA!!!...
(Autor: M. Gs. Aud. Edwin Cuba Orellana)