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CONTADURIA PÚBLICA Y/O AUDITORIA Lic. Aud. Juan Timoteo Lima Flores
CONTABILIDAD BASICA PRIMER AÑO
CASO PRÁCTICO
3 DE NOVIEMBRE 2020
El Sra LEYDI LAURA AGUILAR RAMOS inicia sus actividades bajo la razón social de Comercial “BONITO Y BARATO”
NIT 1006052844 aportando los siguientes bienes
Notario Luis Arce, elaboración del testimonio Bs. 650.- factura # 0123, con cheque # 203001
Periódico Opinión, publicación testimonio Bs. 900.- factura # 32451 con cheque # 203002
Cr. Pablo Martínez, elaboración balance de apertura Bs. 200.- factura # 00321 con cheque # 203003
Sr. Amalia Rios, atención Brindis inauguración de la empresa Bs. 1500.- factura # 00099 con cheque # 203004
Sr(a) Ronald Miranda desembolso varios gastos facturados Bs. 250 con cheque # 203006
6 DE NOVIEMBRE 2020 Se vende mercadería al Sr. José Ponce NIT 00125648 Lo siguiente:
-35 qq de Harina a Bs. 150 c/qq
- 10@ de Azúcar a Bs. 80 c/@
Nos cancela el 30 % con cheque # 013412 del Banco de la Unión, el 40% al contado y por el saldo firma una letra de cambio a 30 días
vista
7 DE NOVIEMBRE 2020. Se contrata publicidad con FM/PLATINO cancelándose Bs. 200.- según factura #01276 con cheque 3
203007
8 DE NOVIEMBRE 2020. Se compra de importadora “El Sol” según factura 01234 lo siguiente:
o
150 @ de Azúcar a Bs. 40c/@
200 qq de Harina a Bs. 100c/qq
100 Bolsas de Fideo de 1k a Bs. 4.-
Se cancela con cheque # 203008 el 30% y por el saldo se firman 3 letras de cambio a 30, 60 y 90 días vista
10 DE NOVIEMBRE 2020. Se deposita el Bs.60.000,00 en nuestra cuenta corriente
11 DE NOVIEMBRE 2020. Se adquiere $us 10.000.- con cheque # 203009 según factura # 23908 (no genera crédito Fiscal) de
“Change Cia” al tipo de cambio de Bs. 6,95 por $us
12 DE NOVIEMBRE 2020. Se recibe del Sr Peredo el cheque # 219090 del Banco La Paz por Bs. 3500.- como anticipo de
mercaderías, según recibo de Caja # 13
13 DE NOVIEMBRE 2020. Con cheque # 203010 se efectúa la apertura de Caja Chica que será manejada por la Srta. López
Secretaria del Comercial Bs. 500.-
14 DE NOVIEMBRE 2020. Se cancela $us 400.- por 4 meses de Alquiler, según recibo # 7865.
15 DE NOVIEMBRE 2020. Se compra una póliza de Seguros contra robos que alcanza a Bs. 2400.- por un año. Se gira el cheque #
203011 según factura # 34890 de Seguros “Unidad”.
17 DE NOVIEMBRE 2020. Venta de Mercaderías al Sr. Prez según factura # 0002: 35 qq de Harina a Bs. 120c/u nos cancelan el 70
% al contado y por el saldo se concede crédito más interes del 10%
18 DE NOVIEMBRE 2020. Se entrega a nuestros empleados un anticipo de sueldos: Contador Bs. 300, Secretaria Bs. 200,
mensajero Bs. 100.- se giró el cheque # 203012,
19 DE NOVIEMBRE 2020. Venta de Mercaderías a la Sra. M. de Ruiz, 20@ de Azúcar a Bs 70 c/u y 60 bolsas de fideo de 1k a Bs.
7 c/bolsa. Nos cancelan Bs. 1500. Con cheque y el saldo al contado menos descuento del 10%. Según Factura # 0003
20 DE NOVIEMBRE 2020. Se adquirió un equipo de Computación en $us 1200.- se cancela el 50% al contado y por el saldo en 3
meses más interés del 1,5 mensual, firmándose 3 letras de cambio por esta operación, según factura # 0673 de “Power SA”.
21 DE NOVIEMBRE 2020. Se deposita el Bs.20.000,00 en nuestra cuenta corriente
22 DE NOVIEMBRE 2020. Se entrega al Sr. Peredo mercadería según Factura # 0004: 15 bolsas de Fideo a Bs. 7 c/u y 30 qq de
Harina a Bs. 120 c/qq por el saldo nos entrega el cheque # 348976 del Banco Mercantil el cual fue depositado en nuestra Cta. Cte.
24 DE NOVIEMBRE 2020. El Sr. Paz nos cancela las dos primeras letras al contado
25 DE NOVIEMBRE 2020. De Importadora “El Sol” se compraron las siguientes mercaderías según factura # 01313:
Se cancela el 20% en efectivo, el 30% con cheque # 203013 y por el saldo se firma 2 letras de cambio a 30 y 60 días más interes del
12%
26 DE NOVIEMBRE 2020. Se deposita el Bs.10.000,00 en nuestra cuenta corriente
27 DE NOVIEMBRE 2020. Venta de mercadería a la pulpería del Banco según factura # 0005 lo siguiente:
Nos cancelan con cheque # 639090 del BISA, menos descuento del 5% por pronto pago
28 DE NOVIEMBRE 2020. Se cancela sueldos a nuestros empleados por el mes de noviembre de 200.
Nos cancelan con cheque # 234040 del BISA el 80% y por el resto entregan efectivo.
13 DE DICIEMBRE 2020. Se canceló Bs. 200.- en efectivo por pago de luz y Agua según facturas.
16 DE DICIEMBRE 2020. El Banco nos envía nota de abono # 789/97 comunicándonos que nos concede un crédito de $us 20000.-
a 24 meses con un interés del 12% anual (T.C. 6,95).
19 DE DICIEMBRE 2020. Sr. Cancela con cheque # 203023 la primera letra de fecha 8 de noviembre.
20 DE DICIEMBRE 2020. Se cancelaron aguinaldos al personal, con cheque # 203023,
22 DE DICIEMBRE 2020. Se adquirió un Estante en Bs. 1500.- se cancela la mitad con cheque # 203024 y por el saldo nos conceden
crédito a 90 días más 2 % de interés mensual, según Factura # 0458.
26 DE DICIEMBRE 2020. Venta de Mercaderías con Factura # 0008, al Sr. Manuel Ríos, lo siguiente:
Nos cancela el 80% con cheque # 098765 del Banco Unión y por el Saldo simple crédito.
29 DE DICIEMBRE 2020. Se deposita en el Banco todo el saldo de CAJA
30 DE DICIEMBRE 2020. Se efectúa el Arqueo de Caja Chica encontrándose lo siguiente:
BALANCE DE APERTURA
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS-
ASIENTOS DE AJUSTE
HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE RESULTADOS
BALANCE GENERAL
KARDEX DE EXISTENCIAS
DOCUMENTACION RESPALDATORIA (facturas, letras, recibos, etc)