INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO

“FRANCISCO DE PAULA GONZALES VIGIL”

CARRERA PROFESIONAL DE “ELECTRÓNICA INDUSTRIAL”

PROYECTO EMPRESARIAL: “Servicios Generales Electrónica

S.R.L”

TRABAJO N°04 - SEM. N°08:

EL FINANCIAMIENTO
Control Presupuestario
Docente: Billy W. Muñoz Palomino.

Estudiantes – Grupo 04:

- Pereyra Huanacuni, Luis Miguel – 4-5 – P. Previsto/Real - Desviación
- Quispe Aycachi, Jhon N – 6-7 – Presupuesto Flexible.
- Vidal Ortega, Jim L – 8-9 – Presupuesto Revisado.

U.D: Proyecto Empresarial.

Módulo Profesional: Sistemas de Control de Procesos Industriales

y Comunicaciones.

Semestre: Sexto.

Turno: Diurno.

Tacna - Perú
02-10-2018
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 ÍNDICE

EL FINANCIAMIENTO
Control Presupuestario

INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………….03

8.1 Los Presupuestos ….………………………..………..…………………….…04

8.1.1 Presupuesto PREVISTO …………………………………...…..……..…04

8.1.2 Presupuesto Real………………………………………………………....04
8.1.3 Desviación Total………………………………………………………..…04
8.1.4 Presupuesto Flexible……………..………………….………….….……06
8.1.5 Presupuesto Revisado……………….……………….………….....…...08

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 INTRODUCCIÓN

El presupuesto de una empresa es muy similar al de una familia numerosa.

Todos hemos hecho presupuestos desde la edad en la que recibíamos el primer
dinero de nuestros padres y teníamos que ajustar estos recursos mínimos a
nuestro peculio de golosinas y cromos. El ama de casa tiene siempre el problema
de estirar los gastos del hogar un poquito más y poder llegar a fin de mes.
Los presupuestos de una empresa son más complejos y enunciados bajo
términos financieros y casi desconocidos para el ciudadano de a pié, pero en sus
conclusiones finales no son tan diferentes a los del ama de casa. Los
presupuestos de las empresas son también utilizados para un correcto control y
en esto basaremos el estudio de este Tema.
Los sistemas contables tradicionales siguen siendo utilizados por los gerentes
de las empresas para formular normas y administrar los departamentos y
funciones de los cuales son responsables.
Puesto que la actividad económica de la empresa es medida en términos
monetarios, la prueba definitiva de la eficacia del gerente será el margen de
beneficio obtenido en función de los recursos que le han sido confiados.
Los niveles de beneficio que razonablemente se esperan de la gestión
empresarial dependen de muchos factores económicos y funcionales,
incluyendo las características de los escenarios en el cual está operando la
empresa. Una vez definido los beneficios que se esperan obtener, el gerente
debe traducirlos a términos económicos en un amplio informe, donde deberá
prever razonadamente los objetivos de la empresa para un determinado ejercicio
económico.
El presupuesto anual debe llevarse a cabo mediante un plan detallado de su
realización que requerirá la consideración y compromiso de los responsables de
cada centro presupuestario de costes.

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 Control Presupuestario

8.1. Los presupuestos.

Son la expresión monetaria de los planes que una empresa tiene previsto llevar
a cabo durante un periodo de tiempo determinado. Se llama presupuesto al
cálculo y negociación anticipada de los ingresos y gastos de una actividad
económica, sea personal, familiar, empresarial o pública.

Se utilizan como:
• Instrumento de planificación: porque representan en términos monetarios,
los objetivos que tiene la empresa y las actividades que va a hacer para
conseguirlos.
• Instrumento de control: porque sirven para comparar los gastos reales con
los que se establecieron en la planificación.
8.1.1 Presupuesto PREVISTO o estático (Presupuesto Inicial)
Producción y ventas planificadas al inicio del periodo de la actividad.
8.1.2 Presupuesto REAL o final (Resultado real)
Producción real y vendida al final del periodo de la actividad.

La diferencia entre estos dos presupuestos (Presupuesto PREVISTO y REAL)

es la Desviación total.
8.1.3 La Desviación total.
Las desviaciones pueden producirse:
a) Por cambio en el nivel de actividad. Puede ser que haya vendido más o
menos de lo que tenía previsto.
b) Por cambios en precios y costes.
c) Por cambios en la composición de las ventas.
Marc Perez Bonaventura. (10 may 2015). CONTROL PRESUPUESTARIO 1/3 - Presupuesto
Previsto, Final y Desviación Total. 30/09/2018, de YouTube Sitio web:
https://www.youtube.com/watch?v=zZhiV-J-OD0

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Análisis de las desviaciones:

Para construir la desviación total, lo que se tiene que hacer es coger el

presupuesto real y restar con el presupuesto previsto. Como resultado nos da
la desviación total. Final menos Inicial de esta forma el signo va a ser
representativo, pueden suceder tres cosas:
a) No hay desviación: P. Previsto = P. Real
b) Desviación positiva: P. Previsto < P. Real.
c) Desviación negativa: P. Previsto > P. Real.
Ejemplo_1:

Marc Perez Bonaventura. (10 may 2015). CONTROL PRESUPUESTARIO 1/3 - Presupuesto
Previsto, Final y Desviación Total. 30/09/2018, de YouTube Sitio web:
https://www.youtube.com/watch?v=zZhiV-J-OD0

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8.1.4 Presupuesto Flexible. Debido a que la información de la desviación total
es limitada, nace el presupuesto flexible. El presupuesto flexible toma la
desviación total y la divide en dos desviaciones, en la desviación por
actividad y en la desviación en Eficiencia.

El presupuesto flexible está compuesto por los Precios y costes del

presupuesto previsto (inicial) y por el número de unidades vendidas del resultado
real.

Marc Perez Bonaventura. (10 may 2015). Presupuesto Flexible - Desviación por actividad y en
eficiencia. 30/09/2018, de YouTube Sitio web: https://www.youtube.com/watch?v=7FlYWulw5dk

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El presupuesto flexible toma el número de unidades vendidas del presupuesto
real y los precios del presupuesto previsto, con ello se obtiene el presupuesto
flexible. Si comparamos el P. Flexible con el P. Previsto nos damos cuenta
que tienen el mismo precio y los mismos costes y vemos que la única diferencia
es el número de unidades vendidas. En el P. Flexible tenemos el número de
unidades reales y en el P. Previsto tenemos el número de unidades vendidas
previstas, como la única diferencia está en el número de unidades vendidas, la
desviación entre el P. Flexible y el P. Previsto es una desviación por Actividad,
es una desviación por el volumen de ventas.
En cambio si comparamos el P. Flexible con el P. Real, vemos que los dos
trabajan con el número de unidades vendidas reales y que su única diferencia
son los costes y los precios, el P. Flexible trabaja con los costes y precios
previstos y el P. Real trabaja con los costes y precios reales. Esto significa que
la diferencia que hay entre el P. Real y el P. Flexible es una diferencia por los
costes y los precios, porque trabajan con el número de unidades vendidas, por
tanto es una diferencia en EFICIENCIA, es una diferencia por los costes y los
precios.

Ejemplo_2:

Marc Perez Bonaventura. (10 may 2015). Presupuesto Flexible - Desviación por actividad y en
eficiencia. 30/09/2018, de YouTube Sitio web: https://www.youtube.com/watch?v=7FlYWulw5dk

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8.1.5 Presupuesto Revisado.
La desviación por Actividad es útil cuando se trabaja con pocos productos es
útil, pero cuando se trabaja con varios productos es limitado y por esto nace el
PRESUPUESTO REVISADO, lo que hace el presupuesto revisado es coger la
desviación por actividad y la divide en dos desviaciones, la desviación por
variación en volumen de ventas y la desviación por variación en la
composición de las ventas.

El presupuesto revisado está compuesto con los precios y costes del

presupuesto previsto con el número de unidades vendidas del resultado real y
según la composición de ventas del presupuesto previsto.

Marc Perez Bonaventura. (10 may 2015). Presupuesto Revisado - Desviación volumen y
composición de ventas. 01/10/2018, de YouTube Sitio web:
https://www.youtube.com/watch?v=7ZzSVxNMGVU

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Ejemplo_3:

Marc Perez Bonaventura. (10 may 2015). Presupuesto Revisado - Desviación volumen y
composición de ventas. 01/10/2018, de YouTube Sitio web:
https://www.youtube.com/watch?v=7ZzSVxNMGVU