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INTRODUCCION…………………………………………………………………
……….
1. ASPECTOS GENERALES DE LA
EMPRESA……………………………………
1.2. RAZON O
DENOMINACIONSOCIAL………………………………………..2
1.3. NOMBRECOMERCIAL…………………………………………………
……..2
1.4. NUMERO
DERUC……………………………………………………………...2
1.5. RESEÑA HISTORICA DE
LAEMPRESA……………………………………2
1.6. VISION……………………………………………………………………
……...2
1.7. MISION……………………………………………………………………
……..2
1.8. VALORES…………………………………………………………………
…….2
1.9. OBJETIVOS………………………………………………………………
……..2
1.10. GIRO DE
LAEMPRESA……………………………………………………….2
1.11. BIENES O SERVICIOS
OFRECIDOS………………………………………..3
1.12. ANALISISFODA…………………………………………………………
……..3
1.13. ESTRUCTURAORGANIZACIONAL……………………………………
……3
2. CONSTITUCION DE LA EMPRESA
2.1. PASOS PARA LA CONSTITUCION DE LA
MPRESA……………………..3
2.2. ELABORACION DE LA ESCRITURA
ÚBLICA……………………………11
2.3. ELEVACIÓN DE LA MINUTA A ESCRITURA
ÚBLICA………………….18
3. ASPECTO CONTABLE
3.1. MOVIMIENTOS DEL MES DE JULIO…………………..
…………………30
3.2. LIBRO DE INVENTARIO Y
BALANCES…………………………………….33
3.3. REGISTRO DE
COMPRAS……………………………………………………34
3.4. REGISTRO DE
ENTAS……………………………………………………….65
3.5. LIBRO CAJA Y
ANCOS……………………………………………………...78
3.6. LIBRO
LANILLA………………………………………………………………94
3.7. LIBRO
IARIO…………………………………………………………………..95
3.8. LIBRO
MAYOR………………………………………………………………..101
3.9. BALANCE DE COMPROBACION Y HOJA DE
TRABAJO…………......107
CONCLUSIONES…………………………………………………………………
….108
BIBLIOGRAFIA…………………………………………………………………
……108
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
INTRODUCCION
1
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
1.5. VISION
Ser reconocidos como una tienda de prestigio con todo tipo de antojitos
exclusivos. Teniendo la mejor atención al cliente para tener la preferencia
del público.
1.6. MISION
Trabajar día a día para la innovación y la capacitación en el personal para
obtener una buena atención eficiente y efectiva hacia el cliente.
1.7. VALORES
Honestidad para tener la confianza de los clientes.
Perseverancia para lograr los objetivos.
Fraternidad con la estructura organizacional.
2
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
1.8. OBJETIVOS
CORTO PLAZO
Obtener reconocimiento en el mercado.
Abrir una sucursal.
LARGO PLAZO
Expandirnos e inaugurar tiendas en otras ciudades del Perú.
Crear una tienda exclusiva en dulces.
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
Dulces de calidad. Zona comercial del local.
Precios accesibles. Mas proveedores
Comodidad y atención a los
clientes.
Variedad y exclusividad en
dulces
DEBILIDADES AMENAZAS
No ser conocidos. Nuevos competidores.
Nuevos en el mercado. Huelgas.
3
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
GERENCIA
GENENERAL
GERENCIA DE
GERENCIA DE GERENCIA DE GERENCIA DE GERENCIA DE
RECURSOS
VENTAS FINANZAS REPOSTERIA MARKETING
HUMANOS
2. CONSTITUCION DE LA EMPRESA
2.1. PASOS PARA LA CONSTITUCION DE LA EMPRESA
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ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
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ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
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RESPUESTA DE LA SUNARP
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SEÑOR NOTARIO
SÍRVASE USTED EXTENDER EN SU REGISTRO DE ESCRITURAS
PÚBLICAS UNA DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA,
QUE OTORGAN:
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ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
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ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
ESTATUTO
ARTICULO 1.- DENOMINACIÓN-DURACIÓN-DOMICILIO: LA SOCIEDAD SE
DENOMINA: “ANTOJITOS CUPCAKES SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA”.
LA SOCIEDAD PUEDE UTILIZAR LA ABREVIATURA DE “ANTOJITOS
CUPCAKES” S.A.C.
LA SOCIEDAD TIENE UNA DURACIÓN INDETERMINADA, INICIA SUS
OPERACIONES EN LA FECHA DE ESTE PACTO Y ADQUIERE
PERSONALIDAD JURÍDICA DESDE SU INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE
PERSONAS JURÍDICAS. SU DOMICILIO ES EN CALLE JOSE GOMEZ 1420,
PROVINCIA DE TACNA Y DEPARTAMENTO DE TACNA, PUDIENDO
ESTABLECER SUCURSALES U OFICINAS EN CUALQUIER LUGAR DEL
PAÍS O EN EL EXTRANJERO.
ARTICULO 2.- OBJETO SOCIAL: LA SOCIEDAD TIENE POR OBJETO
DEDICARSE A: VENDER CUPCAKES” OFRECIENDO CALIDAD Y BUENA
ATENCION PARA
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……………………………………………………………..
……………………………………………
ABOG. ANGELA MARIA DIAZ JARA ALMONTE
TARAPA ARCAYA SONIA
I.C.A.T. Nº 2554
DNI Nº 40066689
……………………………………...…………… ……………………………………………..
NAVARRO AGUILAR IRIS A. YAPUCHURA PLATERO TATIANA M.
DNI Nº 72400969 DNI Nº 47657250
………………………………………………...
MAMANI GUILAR ANGELA G.
DNI Nº 71238993
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ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
========================== INTRODUCCIÓN
==========================
EN LA CIUDAD DE TACNA, A LOS 09 DIAS DEL MES DE MAYO DEL AÑO
DOS MIL DIECIOCHO, ANTE MI ANGELA MARIA DIAZ JARA ALMONTE,
ABOGADO-NOTARIO DE TACNA,
COMPARECEN:============================================
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=================FE DE IDENTIFICACIÓN
========================
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===================INSERTOS ==============================
INSERTO UNO: DEPOSITO BANCARIO. BANCO BBVA CONTINENTAL.
DEPÓSITO EN EFECTIVO-SOLES. PRODUCTO: AHORROS M/N. 002-01.
CUENTA: 00080773102100002001. NRO. OPE.: 0086708. COBRA
SEGURIDAD TOTAL SAC.. IMPORTE DEPÓSITO: 72,000.00 SOLES. OFIC.:
340 CAJ.: 1818 TRA.: 7700. 16/08/2018. BANCO BBVA CONTINENTAL.
====================CONCLUSIÓN ==========================
FORMALIZANDO EL INSTRUMENTO, INSTRUÍ A LOS OTORGANTES POR
LA LECTURA QUE LES HICE DE TODO, EN LA QUE SE AFIRMARON Y
RATIFICARON, Y EN SEÑAL DE ACEPTACIÓN Y CONFORMIDAD
PROCEDEN A FIRMAR POR ANTE MI, DE TODO LO QUE DOY FE. LA
PRESENTE ESCRITURA PÚBLICA EMPIEZA EN FOJA SERIE: 7095275 Y
TERMINA EN FOJA SERIE: 7095285 VUELTA. FIRMADOS: TARAPA
ARCAYA SONIA, MAMANI AGUILAR ANGELA, NAVARRO AGUILAR IRIS,
YAPUCHURA PLATERO TATIANA M.
EL PROCESO DE FIRMAS DEL PRESENTE INSTRUMENTO CONCLUYE
CON LA SUSCRIPCIÓN DE DOÑA SONIA TARAPA ARCAYA EL DÍA
NUEVE DE MAYO DEL DOS MIL DIECIOCHO LO QUE SE INDICA EN
CUMPLIMIENTO EN EL ART. 59 INC.(J) DEL D. LEY 26002(LEY DEL
NOTARIADO) DE LO QUE DOY FE.
CONCUERDA
ESTA TRANSCRIPCIÓN CON LA ESCRITURA ORIGINAL DE SU
REFERENCIA A LA QUE ME REMITO EN CASO NECESARIO, A SOLICITUD
DE LA PARTE INTERESADA EXPIDO ESTE TESTIMONIO EN SIETE FOJAS
ÚTILES, LAS QUE FIRMO, SIGNO Y SELLO EN LA CIUDAD DE TACNA, A
LOS NUEVE DÍAS DEL MES DE MAYO DEL AÑO DOS MIL DIECIOCHO
INSCRIPCIÓN
SUNARP-SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE LOS REGISTROS
PÚBLICOS - ZONA REGISTRAL N° XIII SEDE TACNA-OFICINA REGISTRAL
TACNA. REGISTRADO LA CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD ANÓNIMA EN LA
PARTIDA NO. 11012520 DEL REGISTRO DE PERSONAS JURIDICAS.
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ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
R.U.C. 10009456823
NOTARIA DE TACNA
Dra. Angela Maria Diaz Jaralmonte RECIBO POR
MAT CNT Nº 006 HONORARIOS
Prolongacion Avenida Pinto Nº 1360
001 - 06595
Telefono 840915 Fax 840242
Por concepto de :
Elevacion de Minuta a Escritura Publica
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ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
ANOTACIÓN DE INSCRIPCIÓN
REGISTRADOR PUBLICO
COPIA CERTIFICADA
Legajo………………….año 2018-05-12
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ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
LIBRO DE SOCIEDADES
CERTIFICADO DE LA CONSTITUCIÓN DE LA PERSONA JURIDICA
EL Abogado Certificador de la Oficina Registral Tacna que suscribe:
CERTIFICA:
Qué, en la Partida Nº 110353590, Asiento (C) Nº 0001 del Registro de
Personas Jurídicas – Libro de Sociedades, aparece la Empresa ANTOJITOS
CUPCAKES S.A.C. teniendo como gerente de la empresa a la Sra. Sonia
Tarapa Arcaya.
Abogado Certificador
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ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
------------------------------------------------------------- Nº Reg.:24851
(3)
PASO 4: INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
(RUC)
• Documento de identidad del representante legal.
• Para sustentar el domicilio fiscal, presentaré uno de los siguientes
documentos:
Recibo de agua, luz, telefonía fija o televisión por cable (con fecha de
vencimiento dentro de los últimos dos meses) o de la última declaración jurada
de predio o autovalúo, entre otros documentos autorizados por la SUNAT.
• La partida registral certificada (ficha o partida electrónica) por los Registros
Públicos. Dicho documento no podrá tener una antigüedad mayor a treinta (30)
días calendario.
• En el caso de la declaración de establecimiento(s) anexo(s), deberá exhibir el
original y presentar fotocopia de uno de los documentos que sustentan el
domicilio del local anexo.
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ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
CAJA: 01
FECHA:…23 DE MAYO DE 2018
Recurrente :
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Tacna, 26 de Setiembre del 2018
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
Nº -
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TACNA
3300282378
Av. Municipalidad s/n R.U.C. 20147797100 CAJA 01
23/05/2018 11:55:09
Contribuyente: ANTOJITOS CUPCAKES SAC.
Domicilio-D/F: CALLE JOSE GOMEZ 1420.
Concepto:
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ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
3. ASPECTO CONTABLE
3.1. MOVIMIENTOS DEL MES DE JULIO
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ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
17)27/07/2018 Se pagó S/. 14.60 Por recibo de servicios EPS S.A. Realizando
pago en efectivo.
18)30/07/2018 Se gira el cheque N° 006 por S/. 300.75 para el pago de servicio
de energía eléctrica.
19)30/07/2018 Se realizó la venta de mercadería por un valor de S/. 971.00 a la
empresa LAS AMIGAZAS S.A.C. con RUC 20987033945 según factura
001-00128. Se cobró con cheque N°6754.
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ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
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ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
3000.00
3757.85
150.00
147.50
300.75
TOTAL
56.00
89.00
14.60
0.00
0.00
GRAVADAS Y/O EXPORTACION
DESTINADAS A OPERACIONES
ADQUISICIONES GRAVADAS
457.63
573.24
22.88
13.58
45.88
8.54
22.5
2.23
IGV
IMPONIBLE
2542.37
3184.61
127.12
254.87
BASE
47.46
75.42
12.37
125
CUENTA
6364
6363
6361
603
604
604
60
DENOMINACION O RAZON SOCIAL
ELECTROSUR
TOTALES
EPS S.A
FORMACIÓN DEL PROVEEDOR
38
8471127
4825218
7534026
5321383
2389456
MERO
DE
D
COMPROBANTE DE PAGO O N° DEL
NÚMERO DOCUMENTO COMPROBANTE DE
CORRELATI FECHA DE FECHA DE PAGO, N
VO DEL EMISION VENCIMIENTO DOCUMENTO, N° DE DOCU
REGISTRO TIPO AÑO DE EMISION ORDEN DE ORDEN IDE
(TABLA 10) DE LA DUA O DSI VIRTUAL TIPO
(TABLA 2)
001 2/07/2018 001 001-004530 006
002 7/07/2018 001 001-004070 006
003 13/07/2018 001 230-423123 006
004 14/07/2018 001 003-012367 006
005 27/07/2018 001 006
006 27/07/2018 001 006
007 30/07/2018 013 006
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
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ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
40
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
SUB-TOTAL
Son:
I.G.V. %
TOTAL
41
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
SUB-TOTAL
Son:
I.G.V. %
TOTAL
42
FRANK SEVICIOS GRAF. S.R.L R.U.C. 20589170665
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
Autorización: N° 3522043603 Serie 001 del 000001 al
100000 F.I. 01/06/2016 Emisión Valida hasta 01/06/2018
Telf.: 432-5432
FRANKSEVICIOS
FRANK SEVICIOSGRAF.GRAF.S.R.L
S.R.LR.U.C.
R.U.C.20589170665
20589170665
Autorización:N°N°3522043603
Autorización: 3522043603Serie
Serie001
001del
del000001
000001alal
100000 F.I. 01/06/2016 Emisión Valida hasta 01/06/2018
100000 F.I. 01/06/2016 Emisión Valida hasta 01/06/2018
Telf.:432-5432
Telf.: 432-5432
R.U.C. 20142709128
FACTURA
TRANSVIAJE
N° 001-0792
Jr Unión – Alto de la Alianza 125
Cel.: 978451263
TRANSVIAJE S.A.C
SUB-TOTAL
Son:
I.G.V. %
TOTAL
SUB-TOTAL
Son:
I.G.V. %
TOTAL
ADQUIRRIEIENTE O USUARIO
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ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
MARIA
FERNANDEZ PAZ R.U.C. 10504825218
FACTURA
CRISTOBAL COLON 2523, PABLO A. DE LA GARZA N° 003-012367
Cel.: 935697423
Tacna – Perú
SUB-TOTAL
Son:
I.G.V. %
TOTAL
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3.4.
ADQUISICIONES
COMPROBANTE DE
INFORMACIÓN DEL CLIENTE GRAVADAS DESTINADAS A
PAGO O DOCUMENTO N° DEL OPERACIONES GRAVADAS
NÚMERO COMPROBANTE DE
CORRELATI FECHA DE PAGO, N DOCUMENTO DE IDENTIDAD IMPORTE
AÑO DE
VO DEL EMISION DOCUMENTO, N° DE TOTAL
TIPO EMISION APELLIDOS, NOMBRES BASE
REGISTRO ORDEN DE ORDEN TIPO CUENTA IGV
(TABLA 10) DE LA DUA DENOMINACION O RAZON SOCIAL IMPONIBLE
VIRTUAL (TABLA NÚMERO
O DSI
REGISTRO DE VENTAS
2)
001 10/07/2018 001 001-00123 006 20623409693 MARLS S.A.C 121 150.00 27.00 177.00
002 13/07/2018 001 001-00124 006 201145567011 BELLS S.R.L 121 800.00 144.00 944.00
003 16/07/2018 001 001-00125 006 20504793695 CIBER S.A.C 121 1134.00 204.11 1338.11
004 23/07/2018 003 001-0001 001 13400763 MARLENI QUISPE DELGADO 121 1271.19 228.81 1500.00
005 24/07/2018 003 001-0002 001 10667993 KATI VALDEZ PEREZ 121 109.32 19.68 129.00
006 26/07/2018 003 001-00126 001 36700693 ROSY ALE AZUL 121 847.49 152.54 1000.03
007 26/07/2018 0001 001-00127 006 20346769938 BET RUS S.R.L. 121 1856.00 334.08 2190.08
008 27/07/2018 003 001-00004 001 67411049 GIULIANA MAMANI PEREZ 121 1220.00 219.08 1439.08
009 30/07/2018 01 001-00128 006 20987033945 LAS AMIGAZAS S.A.C. 121 822.88 148.12 971.00
010 31/07/2018 001 001-00128 006 20764321 ANTHONY GALINDO LUQUE 121 622.88 112.12 735.00
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ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
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3.5.
NÚMERO SALDOS Y
CUENTA CONTABLE ASOCIADA
CORRELATIVO FECHA DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN MOVIMIENTOS
DEL REGISTRO CÓDIGO
DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
001 S/ 6,000.00
002 1/07/2018 DEPOSITO A CUENTA CORRIENTE 104 CUENTA CORRIENTE EN INS. FINANCIERA S/ 6,000.00
003 2/07/2018 ADQUISICION DE UTILES DE ESCRITORIO 421 FACTURAS, BOLESTAS Y OTROS COMPROBANTES DE PAGO S/ 56.00
004 10/07/2018 VENTA DE MERCADERIA 121 FACTURAS, BOLESTAS Y OTROS COMPROBANTES DE PAGO S/ 177.00
REGISTRO DE CAJA Y BANCOS
005 13/07/2018 COMPRA DE ENVASES Y EMBALAJES 421 FACTURAS, BOLESTAS Y OTROS COMPROBANTES DE PAGO S/ 150.00
3.5.1. DETALLE MOVIMIENTO EFECTIVO
006 14/07/2018 VENTA DE MERCADERIA 421 FACTURAS, BOLESTAS Y OTROS COMPROBANTES DE PAGO S/ 147.50
007 23/07/2018 VENTA DE MERCADERIA 121 FACTURAS, BOLESTAS Y OTROS COMPROBANTES DE PAGO S/ 1,500.00
008 24/07/2018 VENTA DE MERCADERIA 121 FACTURAS, BOLESTAS Y OTROS COMPROBANTES DE PAGO S/ 129.00
009 26/07/2018 VENTA DE MERCADERIA 121 FACTURAS, BOLESTAS Y OTROS COMPROBANTES DE PAGO S/ 1,000.00
010 27/07/2018 PAGO DE SERVICIOS 421 FACTURAS, BOLESTAS Y OTROS COMPROBANTES DE PAGO S/ 89.00
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
011 27/07/2018 PAGO DE SERVICIOS 421 FACTURAS, BOLESTAS Y OTROS COMPROBANTES DE PAGO S/ 14.60
012 31/07/2018 VENTA DE MERCADERIA 121 FACTURAS, BOLESTAS Y OTROS COMPROBANTES DE PAGO S/ 735.00
TOTAL S/ 9,541.00 S/ 6,457.10
58
OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO
FECHA MEDIO DE PAGO
CORRELATIVO DESCRIPCIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
(TABLA01)
001 1/07/2018 DEPOSITO EN CTA CORRIENTE 101 CAJA S/ 6,000.00
002 7/07/2018 COMPRA DE MERCADERIA 421 FACTURAS, BOLETAS .. S/ 3,000.00
003 9/07/2018 GIRO DE CHEQUE 421 FACTURAS, BOLETAS .. S/ 205.00
004 10/07/2018 GIRO DE CHEQUE 421 FACTURAS, BOLETAS .. S/ 600.00
005 13/07/2018 VENTA DE MERCARDERIA 121 FACTURAS, BOLETAS .. S/ 944.00
3.5.2. MOVIMIENTO EN CUENTA CORRIENTE
59
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
BBVA CONTINENTAL
RUC: 20100030595
60
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
61
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
62
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
63
RETENCIONES A
APORTACIONES
INGRESOS DEL TRABAJADOR CARGO DEL
TOTAL DEL EMPLEADOR
CARGO U REMUNERACIÓN
N° CÓDIGO APELLIDOS Y NOMBRES REMUNERACIÓN TRABAJADOR
OCUPACIÓN NETA
SUELDO ASIGNACIÓN BRUTA
ONP ESSALUD
BÁSICO FAMILIAR
3.5 LIBRO DE PLANILLA
01 71238993 MAMANI AGUILAR, ANGELLA G. G. MARKETING S/ 2,000.00 S/ 2,000.00 S/ 260.00 S/ 1,740.00 S/ 180.00
02 72400969 NAVARRO AGUILAR, IRIS A. G. DE VENTAS S/ 2,000.00 S/ 2,000.00 S/ 260.00 S/ 1,740.00 S/ 180.00
03 40066689 TARAPA ARCAYA, SONIA G. GENERAL S/ 2,000.00 S/ 2,000.00 S/ 260.00 S/ 1,740.00 S/ 180.00
04 73854953 YAPUCHURA PLATERO, TATIANA M. G. RECURSOS H. S/ 2,000.00 S/ 2,000.00 S/ 260.00 S/ 1,740.00 S/ 180.00
05 00678956 LOPEZ BUTRON, FLAVIO B. G. FINANZAS S/ 2,000.00 S/ 2,000.00 S/ 260.00 S/ 1,740.00 S/ 180.00
06 70387590 BUSTAMANTE FIGUEROA, MELISA REPOSTERA S/ 1,000.00 S/ 1,000.00 S/ 130.00 S/ 870.00 S/ 90.00
07 00574895 CRUZ LANCHIPA, MAGALY S. VENDEDORA 1 S/ 930.00 S/ 93.00 S/ 1,023.00 S/ 132.99 S/ 890.01 S/ 92.07
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
08 00678493 RAMOS PAREDES, DIANA D. VENDERORA 2 S/ 930.00 S/ 930.00 S/ 120.90 S/ 809.10 S/ 83.70
TOTALES S/ 12,860.00 S/ 93.00 S/ 12,953.00 S/ 1,683.89 S/ 11,269.11 S/ 1,165.77
64
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
65
6 10/07/2018 Venta de mercadería 121 Facturas, boletas y otros comprobantes
S/ por 177.00
cobrar
4011 IGV S/ 27.00
701 Mercaderías manufacturadas S/ 150.00
-------------------------------- x ----------------------------------
101 Caja S/ 177.00
-------------------------------- x ----------------------------------
7 13/07/2018 Venta de mercadería 121 S/ 944.00
4011 IGV S/ 144.00
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES
701 – TACNA- PERÚ 2018
Mercaderías manufacturadas S/ 800.00
-------------------------------- x ----------------------------------
104 S/ 944.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/ 944.00
-------------------------------- x ----------------------------------
8 13/07/2018 Compra de env ases y embalajes 604 S/ 127.12
4011 IGV S/ 22.88
421 S/ 150.00
-------------------------------- x ----------------------------------
20 S/ 127.12
61 S/ 127.12
-------------------------------- x ----------------------------------
421 S/ 150.00
101 S/ 150.00
-------------------------------- x ----------------------------------
9 14/07/2018 Compra de env ases 604 S/ 125.00
4011 S/ 22.50
421 S/ 147.50
-------------------------------- x ----------------------------------
20 S/ 125.00
61 S/ 125.00
-------------------------------- x ----------------------------------
421 S/ 147.50
101 S/ 147.50
-------------------------------- x ----------------------------------
10 16/07/2018 Venta de mercadería 121 S/ 1,338.12
4011 S/ 204.12
701 S/ 1,134.00
-------------------------------- x ----------------------------------
104 S/ 1,338.12
121 S/ 1,338.12
-------------------------------- x ----------------------------------
11 23/07/2018 Venta de mercadería 121 S/ 1,500.00
4011 S/ 228.81
701 S/ 1,271.19
-------------------------------- x ----------------------------------
101 S/ 1,500.00
121 S/ 1,500.00
-------------------------------- x ----------------------------------
66
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
94 S/ 75.42
79
-------------------------------- x ----------------------------------
S/
67
75.42
421 S/ 89.00
101 S/ 89.00
17 6363 S/ 12.37
4011 S/ 2.23
421 S/ 14.60
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
-------------------------------- x ----------------------------------
94 S/ 12.37
79 S/ 12.37
-------------------------------- x ----------------------------------
421 S/ 14.60
101 S/ 14.60
-------------------------------- x ----------------------------------
18 6361 S/ 254.87
4011 S/ 45.88
421 S/ 300.75
-------------------------------- x ----------------------------------
94 S/ 254.87
79 S/ 254.87
-------------------------------- x ----------------------------------
421 S/ 300.75
104 S/ 300.75
-------------------------------- x ----------------------------------
19 121 S/ 971.00
4011 S/ 148.12
701 S/ 822.88
-------------------------------- x ----------------------------------
104 S/ 971.00
121 S/ 971.00
-------------------------------- x ----------------------------------
20 121 S/ 735.00
4011 S/ 112.12
701 S/ 622.88
-------------------------------- x ----------------------------------
101 S/ 735.00
121 S/ 735.00
-------------------------------- x ----------------------------------
21 6211 S/ 12,953.00
6271 S/ 1,165.77
4031 S/ 1,165.77
4032 S/ 1,683.89
4111 S/ 11,269.11
-------------------------------- x ----------------------------------
94 S/ 14,118.77
79 S/ 14,118.77
-------------------------------- x ----------------------------------
-------------------------------- x ----------------------------------
69 Costo de ventas S/ 1,932.21
20 Mercaderías S/ 1,932.21
21 6211 S/ 12,953.00
68
6271 S/ 1,165.77
4031 S/ 1,165.77
4032 S/ 1,683.89
4111 S/ 11,269.11
-------------------------------- x ----------------------------------
94 S/ 14,118.77
79 S/ 14,118.77
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
-------------------------------- x ----------------------------------
-------------------------------- x ----------------------------------
69 Costo de ventas S/ 1,932.21
20 Mercaderías S/ 1,932.21
10 12 20
6,000.00 56.00 177.00 177.00 47.46 1,932.21
177.00 3,000.00 944.00 944.00 2,542.37
1,338.12 205.00 1,338.12 1,338.12 127.12
1,500.00 600.00 1,500.00 1,500.00 125.00
944.00 150.00 129.00 129.00
1,000.00 89.00 1,000.00 1,000.00
2,190.08 147.50 2,190.08 2,190.08
1,440.00 14.60 1,440.00 1,440.00
971.00 300.75 971.00 971.00
735.00 6,000.00 735.00 735.00
129.00 10,424.20 10,424.20 2,841.95 1,932.21
16,424.20 10,562.85
5,861.35 10,424.20 10,424.20 2,841.95 1,932.21
16,424.20 16,424.20
69
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
40 41 42
8.54 27.00 11,269.11 56.00 56.00
457.63 144.00 3,000.00 3,000.00
22.88 204.12 205.00 150.00
22.50 228.81 600.00 147.50
13.58 19.68 150.00 89.00
2.23 152.54 147.50 14.60
45.88 334.08 89.00 300.75
219.66 14.60
148.12 300.75
112.12
1,165.77 - 11,269.11 4,562.85 3,757.85
1,683.89 805.00
573.23 4,439.79 - 11,269.11 4,562.85 4,562.85
3,866.56
4,439.79 4,439.79
60 61 63
47.46 47.46 75.42
2,542.37 2,542.37 12.37
127.12 127.12 254.87
125.00 125.00
69 70 79
1,932.21 150.00 75.42
800.00 12.37
1,134.00 254.87
1,271.19 14,118.77
109.32
847.46
1,856.00
1,220.34
822.88
622.88
1,932.21 - 8,834.07 - 14,461.44
1,932.21 - 8,834.07 - 70
14,461.44
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
94
62 75.42
12,953.00 12.37
1,165.77 254.87
14,118.77
14,461.44 -
14,118.77
14,461.44
14,118.77
71
SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES INVENTARIO REST. POR NATURALEZA REST. POR FUNCIÓN
CÓDIGO
3.8.
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO Y PAT. PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS
10 16,424.20 10,562.85 5,861.35 5,861.35
12 10,424.20 10,424.20
20 2,841.95 1,932.21 909.74 909.74
40 573.23 4,439.79 3,866.56 3,866.56
41 - 11,269.11 11,269.11 11,269.11
42 4,562.85 3,757.85 805.00 805.00
60 2,841.95 - 2,841.95 2,841.95
61 - 2,841.95 2,841.95 1,932.21 909.74
62 14,118.77 - 14,118.77 14,118.77
63 342.67 - 342.67 342.67
69 1,932.21 - 1,932.21 1,932.21 1,932.21
BALANCE DE COMPROBACION Y HOJA DE TRABAJO
72
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
73
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
2. LIQUIDACIÓN DE LA EMPRESA
Una vez acordada la disolución, se abre el periodo de liquidación de la
sociedad, cuyas características principales son:
74
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
75
ITEL – CONTABILIDAD DE SOCIEDADES – TACNA- PERÚ 2018
5. TRIBUTACIÓN DE LA OPERACIÓN
La tributación de la operación se realizará por el Impuesto de
Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en
su modalidad de Operaciones Societarias, que pagarán los socios en
base a la cuota de liquidación recibida por cada uno (1%).
76