Clase Extra 071023

LIBRO DIARIO
N° SUBCUENT
OP FECHA CUENTA A
AS
1 1 020122 14
142
1421
52
522
2 10
104
1041
33
334
3341
33411
14
142
1421
3 300122 52
522
50
501
5011
2 4 120222 60
601
6011
40
401
4011
40111
10
104
1041
10411
5 20
201
2011
20111
61
611
6111
3 6 130222 10
104
1041
40
401
4011
40111
70
701
7012
7 69
691
6912
20
201
2011
20111
4 8 300322 10
104
1041
40
401
4011
40111
70
701
7012
9 69
691
6912
20
201
2011
20111
10 69
695
6951
29
291
2911
29111
11 29
291
2911
29111
20
201
2011
20111
5 12 310322 60
601
6011
609
40
401
4011
40111
10
104
1041
13 20
201
2011
20111
61
611
6111
6 14 010422 12
121
1212
40
401
4011
40111
70
701
7012
15 69
691
6912
20
201
2011
20111
16 74
741
7411
40
401
4011
40111
12
121
1212
17 10
104
1041
12
121
1212
7 18 010422 32
322
3225
32251
16
167
1673
37
373
3731
45
452
8 19 090422 31
311
40
406
4061
40614
46
465
4652
20 40
406
4061
40614
46
465
4652
10
104
1041
9 21 110522 10
104
1041
40
401
4011
40111
70
701
7012
22 69
691
6912
20
201
2011
20111
10 23 10
104
1041
40
401
4011
40111
70
701
7012
24 69
691
6912
20
201
2011
20111
25 69
695
6951
29
291
2911
29111
26 29
291
2911
29111
20
201
2011
20111
11 27 151122 33
334
3341
40
401
4011
40111
46
465
4654
12 28 241122 12
121
1212
40
401
4011
40111
70
701
7012
29 69
691
6912
20
201
2011
20111
13 30 251122 10
104
1041
16
163
1631
45
451
4511
45111
14 31 301222 64
645
6453
6454
65
659
10
104
1041
32 94
9445
95
9545
79
791
15 33 301222 68
687
6871
68711
19
191
1911
34 94
9487
95
9587
78
781
16 35 311222 62
628
40
401
4017
40172
44
442
4421
36 94
9428
95
9528
79
791
17 37 311222 63
632
6323
46
469
38 94
9432
95
9532
79
791
18 39 311222 68
684
6841
68413
39
395
3952
39525
40 94
9484
95
9584
78
781
41 33
334
3341
39
395
3952
39525
57
571
5712
57121
19 42 311222 20
201
2011
20111
75
759
7595
20 43 68
682
6822
68223
39
393
44 94
9482
95
9582
78
781
21 45 31
311
76
762
7621
22 46 68
684
6841
68413
39
395
3952
39525
47 94
9484
95
9584
78
781
48 60
6011
40
40111
42
4212
20
2011
61
611
42
4212
10
104
42
4212
10
103
12
1212
40
40111
70
61
611
20
20111
LIBRO DIARIO
DENOMINACIÓN
x/x_______
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
CAPITAL ADICIONAL
Capitalizaciones en trámite
x/x por la suscripción de aportes en la constitución de la empresa comercial @
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Unidades de transporte
Vehículos motorizados
Costo
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
x/x por la cancelación de aportes en la constitución de la empresa comercial @
CAPITAL ADICIONAL
Capitalizaciones en trámite
CAPITAL
Capital social
Acciones
x/x por la inscripción de la empresa comercial @
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno nacional
Impuesto general a las ventas
IGV – Cuenta propia
Cuentas corrientes operativas en MN
x/x por la compra de mercadería del producto A
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
VARIACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
x/x por el ingreso a almacén
Gobierno nacional
VENTAS
Mercaderías
Mercaderías - venta local
x/x por la venta del producto A
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
x/x por el costo de ventas
Gobierno nacional
VENTAS
Mercaderías
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
COSTO DE VENTAS
Gastos por desvalorización de inventarios al costo
Mercaderías
DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
x/x por la desvalorización de inventario/existencias del producto A
Mercaderías
Mercaderías
Costo
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
x/x por el ajuste de mercaderías desvalorizadas
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías
Costos vinculados con las compras
Gobierno nacional
x/x por la compra de mercadería del producto G y J
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Mercaderías
Mercaderías
x/x por la variación de inventarios
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Emitidas en cartera
Gobierno nacional
VENTAS
Mercaderías
x/x por la venta del producto G
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
Gobierno nacional
Emitidas en cartera
x/x por el descuento fuera de factura
Emitidas en cartera
x/x por la cancelación del 80% con cheque
ACTIVOS POR DERECHO DE USO
Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
Unidadesdetransporte
Costo
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Tributos por acreditar
IGV por acreditar en compras
ACTIVO DIFERIDO
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Contratos de arrendamiento financiero
x/x por la adquisión de una camioneta mediante leasing financiero
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto de alcabala
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Propiedades de inversión
x/x por la compra de un terreno
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto de alcabala
x/x por la cancelación
Gobierno nacional
VENTAS
Mercaderías
x/x por la venta al contado del producto G
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
Gobierno nacional
VENTAS
Mercaderías
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
COSTO DE VENTAS
Gastos por desvalorización de inventarios al costo
Mercaderías
Mercaderías
Mercaderías
Costo
x/x por la desvalorización de inventario/existencias del producto A
Mercaderías
Mercaderías
Costo
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
x/x por el ajuste de mercaderías desvalorizadas
Gobierno nacional
Propiedad, planta y equipo
x/x por la compra de un Auto Toyota para fines comerciales
Emitidas en cartera
Gobierno nacional
VENTAS
Mercaderías
x/x por la venta del producto J
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Bancos
x/x por el préstamo bancario y provisión de los intereses
GASTOS POR TRIBUTOS
Gastos en deuda tributaria
Multas
Costas y otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Otros gastos de gestión
x/x por la cancelación de multas
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x por el destino del gasto
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
x/x por la provisión cobranza dudosa del 20% (operación 6)
GASTOS DE VENTAS
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
Retribuciones al directorio
Gobierno nacional
Impuesto a la renta
Renta de cuarta categoría
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) Y DIRECTORES
Directores
Dietas
x/x por la provisión de dietas a directores
Retribuciones al directorio
GASTOS DE VENTAS
Beneficios sociales de los trabajadores
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Asesoría y consultoría
Auditoría y contable
Otras cuentas por pagar diversas
x/x por la contratación de un contador
GASTOS DE VENTAS
Depreciación de propiedad, planta y equipo
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Depreciación acumulada - Costo
x/x por la depreciación de la unidad de transporte (operación 1)
GASTOS DE VENTAS
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Adquisición directa
x/x por el reajuste de revaluación
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías
Costo
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Otros ingresos de gestión
Por redondeo
x/x por el ajuste de redondeo en kardex
Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
x/x por la depreciación de leasing
Depreciación de activos por derecho de uso – arrendamiento financiero
GASTOS DE VENTAS
Depreciación de activos por derecho de uso – arrendamiento financiero
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Terrenos
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo inmovilizado
x/x por la valuación del terreno
Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
x/x por la depreciación del auto toyota
GASTOS DE VENTAS
COMPRAS
Mercaderías
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Emitidas
MERCADERÍAS
Mercaderías
Mercaderías

Emitidas

Emitidas
Efectivo y cheques en tránsito

Emitidas en cartera
VENTAS
Mercaderías
MERCADERÍAS
Costo
S/2,086,268.44 S/2,086,268.44 SUMAS IGUALES
Parcial Debe . Haber .
avanzar el libro diario a mano

100,000.00
100,000.00
100,000.00
100,000.00
85,000.00
85,000.00
15,000.00
15,000.00
100,000.00
100,000.00
100,000.00
100,000.00
100,000.00
100,000.00
62,700.00 Producto A unid v.v

A 3000 22
62,700.00 dscto 5%
11,286.00 VV
IGV
PV
11,286.00
73,986.00
73,986.00
62,700.00 Costo unitario de ingreso al almacén

62,700.00
3000 prod. A
62,700.00
62,700.00 C.U 20.90
62,700.00

A 200 45
10,301.40 dscto 3%
1,571.40 VV
IGV
PV
1,571.40
8,730.00
8,730.00
4,180.00
4,180.00
4,180.00
4,180.00

A 1000 15.9
18,762.00 dscto 0%
2,862.00 VV
IGV
PV
2,862.00
15,900.00
15,900.00
15,900.00
15,900.00
15,900.00
15,900.00
14,000.00
14,000.00
14,000.00
14,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
5,000.00
29,800.00 Producto unid p.u

G 1100 26.00
29,650.00 dscto 0%
150.00 VV
5,364.00 IGV
PV
5,364.00 J 100 10.50

35,164.00 dscto 0%
VV
35,164.00 IGV
PV
29,800.00
29,800.00
29,800.00
29,800.00

G 600 55.00
38,940.00 dscto 0%
5,940.00 VV
IGV
PV
5,940.00
33,000.00
33,000.00
15,264.00
15,264.00
15,264.00
15,264.00
1,650.00 Descuento fuera de factura

N/C Descuento (PV)
1,650.00 5% -1,947.00
297.00
SALDO CLIENTE
36,993.00
297.00 80% 29,594.40 ch no negociable
1,947.00 20% 7,398.60
36,993.00
1,947.00
29,594.40
29,594.40
29,594.40
29,594.40
11,000.00 Leasing Depreciar a cierre de ejercici

11,000.00
500.00 intereses
11,000.00 11,500.00
2,070.00 2,070.00 igv
13,570.00
2,070.00
500.00 NIIF 9
NIC 39
500.00 D.Leg 299
13,570.00
13,570.00
12,560.00 Terreno 12,000.00

12,560.00 I.alcabala 3% 360.00
360.00 Honorarios 200.00
12,560.00
360.00
12,200.00
12,200.00
360.00
360.00
12,200.00
12,200.00
12,560.00
12,560.00

G 410 130.00
62,894.00 dscto 0%
9,594.00 VV
IGV
PV
9,594.00
53,300.00
53,300.00
10,430.40
10,430.40
10,430.40
10,430.40

A 400 10.00
4,720.00 dscto 0%
720.00 VV
IGV
PV
720.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
4,000.00
2,360.00
2,360.00
2,360.00
2,360.00
2,360.00
2,360.00
2,360.00
2,360.00
46,610.17
46,610.17
8,389.83
8,389.83
55,000.00
55,000.00

A 80 12.00
1,132.80 dscto 0%
172.80 VV
IGV
PV
172.80
960.00
960.00
844.00
844.00
844.00
844.00
125,000.00
125,000.00
3,500.00
3,500.00
128,500.00
128,500.00
400.00
100.00
300.00
200.00
200.00
600.00
600.00
300.00
300.00
300.00
300.00
600.00
600.00
7,398.60
7,398.60
7,398.60
7,398.60
3,699.30
3,699.30
3,699.30
3,699.30
7,398.60
7,398.60
6,000.00 Directores
6,000.00 3 2,000.00 6,000.00
480.00 I.rta 8% 480.00
a pagar 5,520.00
480.00
5,520.00
5,520.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
6,000.00
5,520.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
2,000.00
2,000.00
3,000.00 valuación al valor razonable

Unidad de transporte 15,000.00
Depreciación 20% -3,000.00
3,000.00 Valor en libros 12,000.00
3,000.00 Revaluación 19,500.00
Excedente 7,500.00
3,000.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
1,500.00
3,000.00
3,000.00
9,375.00
9,375.00
1,875.00
1,875.00
7,500.00
7,500.00
2.20 Ajuste por redondeo

Ingreso por ajuste de cuentas
2.20 NO ES VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

2.20
2.20
2,062.50 Depreciación leasing diferencia temporal

010422 vida útil tributario
11,000.00 4 2
2,062.50 año 2022 25%
2,062.50 año 1 2,750.00
2,062.50 9 meses 2,062.50
1,031.25
1,031.25
1,031.25
1,031.25
2,062.50
2,062.50
1,440.00 Tasación del terreno

1,440.00 Valor en libros 12,560.00
1,440.00 Valuación 14,000.00
1,440.00
1,440.00
1,833.33 Operación 11
Auto Toyota 55,000.00
Contable 15.11.22 Condiciones disponibles
1,833.33 Tributario 08.12.22 Operativo para la gerencia de ventas
1,833.33
Depreciación
Vida útil 5 años 20%
1,833.33
Contable Tributaria
916.66 2 meses 1 mes
916.66 1,833.33 916.67
916.67
916.67
1,833.33
1,833.33
146,312.50
26,336.25
172,648.75
146,312.50
146,312.50
138,119.00 138119
138,119.00
34,529.75
34,529.75 34529.75
172648.75
309,388.63
47,194.88
262,193.75
262,193.75
262,193.75
66,000.00
3,300.00
62,700.00
11,286.00
73,986.00
9,000.00
-270.00
8,730.00
1,571.40
10,301.40
15,900.00
-
15,900.00
2,862.00
18,762.00
v.v TOTAL DISTRIBUIR %
28,600.00 29,650.00 v.v G 96.46% 144.69
- 100.00 flete J 3.54% 5.31
28,600.00 50.00 embalajes 100.00% 150.00
5,148.00 29,800.00 V.V
33,748.00 5,364.00 igv
35,164.00 p.v
1,050.00 V.V1 CANT C.U
- G 28,744.69 1130 25.44
1,050.00 J 1,055.31 100 10.55
189.00 29,800.00
1,239.00
v.v
33,000.00
- fuera de factura
33,000.00
5,940.00
38,940.00
negociable
eciar a cierre de ejercicio

v.v
53,300.00
-
53,300.00
9,594.00
62,894.00
v.v
4,000.00
-
4,000.00
720.00
4,720.00
v.v
960.00
-
960.00
172.80
1,132.80
% revaluación diferencia por ajustar
334 100% 24,375.00 9,375.00
39 -20% -4,875.00 -1,875.00 contabilizar
19,500.00 7,500.00
80%
24375
diferencia temporal
%
50%
5,500.00
4,125.00
encia de ventas Genera utilidades
Data
CUENTA Suma de Debe Suma de Haber 213,961.80 debe cuadrar con el libro caja y bancos
10 336,271.80 294,958.75 8,531.40 debe cuadrar con el registro de cuentas por cobrar
12 349,461.43 31,541.40
14 100,000.00 100,000.00
16 5,570.00
19 7,398.60 34,523.80 debe cuadrar con el kardex
20 238,814.70 320,172.15 -9,000.00 25,523.80
29 7,360.00 16,360.00
31 14,000.00
32 11,000.00 debe cuadrar con el registro de control de activos fijos
33 70,985.17
37 500.00
39 8,770.83
40 52,033.08 68,895.08
42 172,648.75 172,648.75
44 5,520.00
45 142,070.00
46 12,200.00 69,200.00
50 100,000.00
52 100,000.00 100,000.00
57 7,500.00
60 238,812.50
61 262,193.75 92,500.00
62 6,000.00
63 2,000.00
64 400.00
65 200.00
68 14,294.43
69 66,978.40
70 378,083.75
74 1,650.00
75 2.20
76 1,440.00
78 14,294.43
79 8,600.00
94 11,447.21
95 11,447.22
Total Result 2,086,268.44 1,939,955.94
V.V1 P.U
28,744.69 26.13
1,055.31 10.55
29,800.00
25.44 al final habrá una

diferencia por el
10.55 redondeo
Ajuste por redondeo
28,747.20 -2.51
1,055.00 0.31
-2.20
el libro caja y bancos
el registro de cuentas por cobrar
el registro de control de activos fijos

CONTROL DE INVENTARIO
KARDEX
PRODUCTO CANTIDAD MAXIMA
"A"
ENTRADAS
N° FECHA DOCUMENTO DESCRIPCION
CANTIDAD C. UNITARIO
120222 Compras 3,000.00 20.90
130222 Ventas
300322 Desvalorización de inven
300322 Ventas
130522 Desvalorización de inven
120522 Ventas
KARDEX
"G"
ENTRADAS
310322 Compras 1,130 S/ 25.44

010422 Ventas
110522 Ventas
KARDEX
"J"
ENTRADAS
310322 Compras 100 S/ 10.55

241122 Ventas
AD MAXIMA CANTIDAD MINIMA METODO
PROMEDIO PONDERADO
COSTO DE VENTA
RADAS SALIDAS SALDOS
TOTAL CANTIDAD C. UNITARIO TOTAL CANTIDAD C. UNITARIO
62,700.00 3,000 20.90
200 S/ 20.90 S/ 4,180.00 2,800 S/ 20.90
2800 S/ 5.00 S/ 14,000.00 2,800 S/ 15.90
1000 S/ 15.90 S/ 15,900.00 1,800 S/ 15.90
400 S/ 5.90 S/ 2,360.00 400 S/ 10.00
1,400 S/ 15.90
400 S/ 10.00 S/ 4,000.00 1,400 S/ 15.90
Kardex
Saldo B_C
PROMEDIO PONDERADO

S/ 28,747.20 1,130 S/ 25.44

600 S/ 25.44 S/ 15,264.00 530 S/ 25.44
410 S/ 25.44 S/ 10,430.40 120 S/ 25.44
PROMEDIO PONDERADO

S/ 1,055.00 100 S/ 10.55

80 S/ 10.55 S/ 844.00 20 S/ 10.55
KARDEX
ETODO PRODUCTO
O PONDERADO "J"
ALDOS
TOTAL
62,700.00
S/ 58,520.00
S/ 44,520.00
S/ 28,620.00
S/ 4,000.00
S/ 22,260.00
S/ 22,260.00
S/ 25,523.80
S/ 25,523.80 S/ -
ETODO
O PONDERADO
ALDOS
TOTAL
S/ 28,747.20
S/ 13,483.20
S/ 3,052.80
ETODO
O PONDERADO
ALDOS
TOTAL
S/ 1,055.00
S/ 211.00
CANTIDAD MAXIMA CANTIDAD MINIMA
ENTRADAS SALIDAS
CANTIDADC. UNITARIO TOTAL CANTIDADC. UNITARIO TOTAL
KARDEX
METODO PRODUCTO
PROMEDIO PONDERADO MEDIAS
SALDOS
N° FECHA DOCUMENTO
CANTIDADC. UNITARIO TOTAL
CTO CANTIDAD MAXIMA CANTIDAD MINIMA
ENTRADAS SALIDAS
DESCRIPCION
CANTIDADC. UNITARIO TOTAL CANTIDADC. UNITARIO TOTAL
METODO
PROMEDIO PONDERADO
SALDOS
CANTIDADC. UNITARIO TOTAL
BALANCE DE COMPROBACIÓN
SALDOS INICIALES MOV_EJERCICIO SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES INVENTARIO R_NATURALEZA R_FUNCIÓN
CTA DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 0.00 0.00 336,271.80 294,958.75 41,313.05 41,313.05
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 0.00 0.00 349,461.43 31,541.40 317,920.03 317,920.03
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOC 0.00 0.00 100,000.00 100,000.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 0.00 0.00 5,570.00 - 5,570.00 5,570.00
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 0.00 0.00 - 7,398.60 7,398.60 7,398.60
20 MERCADERÍAS 0.00 0.00 238,814.70 320,172.15 81,357.45 81,357.45
29 DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS 0.00 0.00 7,360.00 16,360.00 9,000.00 9,000.00
31 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 0.00 0.00 14,000.00 - 14,000.00 14,000.00
32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO 0.00 0.00 11,000.00 - 11,000.00 11,000.00
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 0.00 0.00 70,985.17 - 70,985.17 70,985.17
37 ACTIVO DIFERIDO 0.00 0.00 500.00 - 500.00 500.00
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 0.00 0.00 - 8,770.83 8,770.83 8,770.83
40 Y DE SALUD POR PAGAR
0.00 0.00 52,033.08 68,895.08 16,862.00 16,862.00
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPE 0.00 0.00 - 5,520.00 5,520.00 5,520.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 0.00 0.00 - 142,070.00 142,070.00 142,070.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 0.00 0.00 12,200.00 69,200.00 57,000.00 57,000.00
50 CAPITAL 0.00 0.00 - 100,000.00 100,000.00 100,000.00
52 CAPITAL ADICIONAL 0.00 0.00 100,000.00 100,000.00
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 0.00 0.00 - 7,500.00 7,500.00 7,500.00
60 COMPRAS 0.00 0.00 238,812.50 - 238,812.50 238,812.50
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 0.00 0.00 262,193.75 92,500.00 169,693.75 66,978.40 236,672.15
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 0.00 0.00 6,000.00 - 6,000.00 6,000.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 0.00 0.00 2,000.00 - 2,000.00 2,000.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS 0.00 0.00 400.00 - 400.00 400.00
65 OTROS GASTOS DE GESTION 0.00 0.00 200.00 - 200.00 200.00
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 0.00 0.00 14,294.43 - 14,294.43 14,294.43
69 COSTO DE VENTAS 0.00 0.00 66,978.40 - 66,978.40 66,978.40 66,978.40
70 VENTAS 0.00 0.00 - 378,083.75 378,083.75 378,083.75 378,083.75
74 DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS 0.00 0.00 1,650.00 - 1,650.00 1,650.00 1,650.00
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 0.00 0.00 - 2.20 2.20 2.20 2.20
76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL 0.00 0.00 - 1,440.00 1,440.00 1,440.00 1,440.00
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 0.00 0.00 - 14,294.43 14,294.43 14,294.43
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 0.00 0.00 - 8,600.00 8,600.00 8,600.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 0.00 0.00 11,447.21 - 11,447.21 11,447.21 11,447.21
95 GASTOS DE VENTAS 0.00 0.00 11,447.22 - 11,447.22 11,447.22 11,447.22
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 0.00 0.00 1,913,619.69 1,767,307.19 984,211.76 837,899.26 89,872.83 89,872.83 461,288.25 435,478.88 500,029.08 379,525.95 91,522.83 379,525.95
89/59 25,809.37 120,503.13 288,003.12
461,288.25 461,288.25 500,029.08 500,029.08 379,525.95 379,525.95
Resultado del ejercicio 25,809.37
LIR
Tipo_reparo: NIC 12: Diferencia:
Reparos tributarios Adición Diferencias Temporal
Deducción temporales Permanete
Método por resultados aplicado por la SUNAT

-Papeleta de tránsito 300.00 Adición Permanente
-Gastos varios sin comprobante de pago 200.00 Adición Permanente
-Multa por no contar con licencia de funciona 100.00 Adición Permanente
ANALIZAR
-Desvalorización de inventarios
-Honorarios por trámite de adquisición
-Depreciación vía leasing
-Valuación de terreno
-Deterioro de incobrabilidad sin resolución judicial
-Revaluación voluntaria
BALANCE DE COMPROBACIÓN
SALDOS INICIALES MOV_EJERCICIO SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES INVENTARIO R_NATURALEZA R_FUNCIÓN
CTA DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 - -
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

NIC 12
MÉTODO DEL BALANCE
Dar ejemplo

Clase Extra 071023

Cargado por

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LIBRO DIARIO

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

Parcial Debe . Haber .

avanzar el libro diario a mano

62,700.00 Producto A unid v.v

62,700.00 Costo unitario de ingreso al almacén

10,301.40 Producto A unid v.v

18,762.00 Producto A unid v.v

29,800.00 Producto unid p.u

5,364.00 J 100 10.50

38,940.00 Producto unid p.u

1,650.00 Descuento fuera de factura

11,000.00 Leasing Depreciar a cierre de ejercici

12,560.00 Terreno 12,000.00

62,894.00 Producto unid p.u

4,720.00 Producto unid p.u

1,132.80 Producto unid p.u

3,000.00 valuación al valor razonable

2.20 Ajuste por redondeo

2.20 NO ES VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

2,062.50 Depreciación leasing diferencia temporal

1,440.00 Tasación del terreno

eciar a cierre de ejercicio

25.44 al final habrá una

el registro de control de activos fijos

PRODUCTO CANTIDAD MAXIMA

PRODUCTO CANTIDAD MAXIMA

310322 Compras 1,130 S/ 25.44

310322 Compras 100 S/ 10.55

AD MAXIMA CANTIDAD MINIMA METODO

RADAS SALIDAS SALDOS

S/ 28,747.20 1,130 S/ 25.44

RADAS SALIDAS SALDOS

S/ 1,055.00 100 S/ 10.55

PROMEDIO PONDERADO MEDIAS

Método por resultados aplicado por la SUNAT

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

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