ESCUELA DE CONTABILIDAD – UNU

TEMA N° 05
Con los dato adjuntos elabore el asiento de apertura del año 2023
178,400.0
131 30,000.00 182 12,000.00 3321 1712 19,600.00 106 200,000.00
0
592 124,784.00 3431 14,000.00 322 98,600.00 3731 27,600.00 39525 13,463.00
186,720.0
104.2 124,000.00 4551 36,600.00 423 4212 378,412.00 40171 19,741.00
0
687,420.0 124,400.0
3341 13,420.00 201 123 1621 26,300.00 132 15,000.00
0 0
4032 10,420.00 122 46,700.00 481 13,000.00 4552 27,600.00 4411 360,000.00
451 260,000.00 424 17,450.00 4151 14,332.00 5712 12,760.00 39526 9,461.00
3022 114,000.00 281 25,000.00 101 16,000.00 272 42,000.00 141 25,000.00
4017
191 14,987.00 6,300.00 2911 13,941.00 496 126,410.00 452 98,700.00
2
4699 8,300.00 4221 45,239.00 4031 7,466.00 5011 627,082.00 582 68,674.00
248,510.0
102 5,000.00 104.1 3352 34,760.00 182 20,300.00 142 80,000.00
0
3952 3952 4011
3941 4,800.00 11,791.00 46,140.00 28,750.00 486 8,000.00
7 1 1
178,500.0
1113 60,000.00 121 1673 45,406.00 3111 50,000.00 3361 40,761.00
0
104.2 sobregiro bancario
OPERACIONES DEL AÑO 2023
1. La JGA decide aplicar el 100% de la reserva legal para cubrir parte de las pérdidas
acumuladas,
2. La empresa mantiene un reclamo a las compañías asegurados por perdida de dinero, en
aplicación a las clausulas del contrato nos aplican un deducible del 10% del importe
reclamado, el neto se deposita en cuenta de BBVA.
3. Se compra existencias valorizadas en S/ 348,750.00, el proveedor en la factura nos
adicional flete por S/ 12,400.00, la compra es con el 50% de entrega inicial y por el saldo
letra a 30 días; se cancela el adelanto con cheque del BCP
4. Se amortiza los préstamos financieros S/ 100,000.00 intereses S/ 4,784.00, mediante
transferencia de BCP
5. El 50% de las inversiones financieras son negociadas con un valor del 15% bajo la par, el
neto se deposita en la cuenta del BCP
6. Juan Pérez es un cliente que en el año 2021 tenía una deuda por S/ 10,000.00, la sociedad
castigó el importe de la estimación de cobranza dudosa, en el año 2023 Juan Pérez
cancela la deuda pasada que tiene un atraso de 486 días, la empresa emite una nota de
debito y le cobra interés equivalente al 20% anual, el neto de la cobranza se deposita en el
BBVA.
7. Se procede a liquidar el IGV para cancelación del periodo anterior, mas el pago a EsSalud,
ONP, Renta de Cuarta Categoría y el impuesto a la Renta de Tercera Categoría.
8. Venta; valor de Mercaderías S/ 865,320.00, bonificación con existencias S/ 14,000.00 (sin
valor comercial), la venta es al contado depósito en el BCP
9. El 50% de los ingresos diferidos se regularizan en el presente, la cobranza se deposita en
el BCP
10. Se cancela los RH del periodo anterior.
11. Las empresas relacionadas amortizan con el 30% del saldo del periodo anterior,
12. Ingresan al almacén las existencias pendientes por recibir y se contabiliza factura por flete
S/ 1,500.00, se cancela con cheque del BCP
13. Los accionistas amortizan el 50% de los préstamos otorgados y se les cobra el 10% de
interese, el total se deposita en la cuenta del BBVA
14. Gastos diversos; el 60% corresponde a administración y el 40% para ventas:,
mantenimiento de inmuebles S/ 14,300.00, pasajes aéreos diversos S/ 2,460.00 servicios
de agua y luz S/ 8,900.00, impuesto predial S/ 7,740.00, gastos diversos de gestión S/
20,350.00
15. Los miembros de directorio son 4 socios, se provisiona y cancela dietas c/u 4,800.00 con
cheque del BCP
16. Un cliente solicita la devolución del anticipo S/ 5,000.00, se emite cheque del BCP
17. Amortización de facturas a proveedores: Valor de facturas S/ 350,000.00 intereses S/
14,660.00, por el total se emite cheque de BCP
18. Se recibe dividendos de la empresa Minas Yanacocha S/ 41,365.00, se deposita en la
cuenta del BBVA
19. Se realiza una estimación para cuentas de cobranza dudosa S/ 14,300.00
20. Se recibe del BCP S/ 8,660.00 por intereses por depósitos a plazo fijo.
21. Se cancela con cheque del BCP S/ 7,770.00 importe que fue provisionado el ejercicio
anterior como litigio pendiente de resolver.
22. Se amortiza una cuota de Arrendamiento Financiero: valor de cuota S/ 20,000.00 intereses
S/ 3,830.00 el total se cancela con cheque del BCP
23. Planilla de remuneraciones: Total sin descuentos S/ 94,350.00, todos afiliados a AFP
Profuturo, descuentos por prestamos S/ 3,000.00, descuentos judiciales S/ 800.00 el neto
se paga con transferencia del BCP
24. Provisionar la depreciación del activo fijo 01 mes, CTS 01 mes y amortización del intangible
teniendo en cuenta que de acuerdo al método de línea recta queda un saldo de 3 años.
25. Determinar el costo de ventas teniendo en cuenta que el inventario final es S/ 648,774.00

SE PIDE:

Libro diario
Libro Mayor
Estado de Rendimiento Financiero por Función y Naturaleza
Estado de Situación Financiera

Fecha de presentación
Aula A el lunes 25
Aula B el martes 26