TALLER 07 FUNDAMENTACION

Defina qué régimen es su empresa creada, a partir de esto enumere sus

responsabilidades tributarias y tarifas.
regimen comun
Llevar contabilidad: todo comerciante debe llevar contabilidad de acuerdo
con los principios de contabilidad generalmente aceptados, y esto supone
inscribirse en registro mercantil, donde también deberá inscribir los libros
de contabilidad o libros de comercio.

Inscribirse en RUT: toda persona perteneciente al régimen común debe

inscribirse en el RUT o actualizarlo si ha estado inscrito antes como
régimen simplificado.

Expedir factura: sin importa si está o no obligado a llevar contabilidad,

debe expedir factura con los requisitos establecidos en el artículo 617 de
estatuto tributario. no expedición de factura, o la expedición sin el lleno de
requisitos es un hacho sancionable en los términos de los artículos 652 y
657 del estatuto tributario.

Declaración el IVA: todo responsable del régimen común está en la

obligación de presentar bimensualmente o cuatrimestralmente la
respectiva declaración de IVA en los plazos que el gobierno señale.

Obligación de informar el cese de actividades: estos están obligados de

informar a la DIAN cuando cese las actividades gravadas con el IVA. Esto
supone la actualización o cancelación del RUT, si el responsable no
informa el cese de actividades, ante la DIAN seguirá siendo responsable, y
debe seguir declarando, de lo contrario si en un futuro va a cancelar el
RUT, deberá ponerse a paz y salvo con todas las declaraciones
pendientes.
DAMENTACIONES TRIBUTARIAS
Determine cinco (5) proveedores con su RUT respectivo que sean de diferentes
régimen y que impuestos se les aplicaría en la compra de mercancías a cada uno de
ellos.

proveedores RUT REGIMEN

Sugar lips NIT 804006601-9 regimen comun

la showroom NIT 890205645-9 regimen simplificado

magnolia fashion NIT 93298318-9 regimen especial

jelly bean NIT 90456736-9 regimen comun

city godess NIT 92546081-9 regimen simplificado

Determine ocho (8) clientes con su RUT respectivo que sean de diferentes régimen
y que impuestos se les aplicaría en la venta de mercancías a cada uno de ellos.

clientes RUT REGIMEN

carlos martinez NIT 824506401-0 gran contribiyente,
activo responsable,retenedor
maria montero NIT 815705605-0 gran contribiyente,
activo responsable,retenedor
samuel castellanos NIT 63598118-5 gran contribiyente,
activo responsable,retenedor
camilo suarez NO TIENE no tiene

luz marina guillen NIT 93281000 gran contribiyente,

responsable,retenedor
karen torres NIT 82345691-0 gran contribiyente,
responsable,retenedor
carmen rincon NIT 62154390-0 gran contribiyente,
responsable,retenedor
luis narvaez NIT 91305486-0 gran contribiyente,
responsable,retenedor
tivo que sean de diferentes Realice el reconocimiento inicial (conta
ra de mercancías a cada uno de gastos por concepto de arrendamiento,
públicos, vigilancia -diversos y los otros
en fuente, retención en IVA, retención e
IMpUESTOS ApLICABLES
egimen comun responsable, retenedor tipo de documento
impuestos de consumo factura de compra
egimen simplificado retencion en la fuente factura de compra
impuestos de consumo factura de compra
egimen especial retencion en la fuente factura de compra

egimen comun responsable, retenedor Realice el reconocimiento inicial (conta

impuestos de consumo (2) Compras de mercancías aplicando IV
egimen simplificado responsable, retenedor retención en Ica. (Para cada régimen)
impuestos de consumo

que sean de diferentes régimen CAUSACION

ancías a cada uno de ellos. COMRA DE MERCANCIA = $4.871.000
IVA:(4.781.000 X 16%) = $779.360
IMpUESTOS ApLICABLES RETEIVA= (779.360 X 50%)=$389.680
ran contribiyente, retencion en la fuente RETEFUENTE=($4.781.000 X 3.5%)=$1
esponsable,retenedor impuestos de consumo RETEICA= ($4.871.000 X 4/100) = $19
ran contribiyente, retencion en la fuente VALOR CAUSADO= (BASE + IVA - RET
esponsable,retenedor impuestos de consumo
ran contribiyente, retencion en la fuente CODIGO
esponsable,retenedor 1435
no tiene 240802
2205
ran contribiyente, retencion en la fuente 236540
esponsable,retenedor impuestos de consumo 236702
ran contribiyente, retencion en la fuente 236801
esponsable,retenedor impuestos de consumo
ran contribiyente, retencion en la fuente
esponsable,retenedor impuestos de consumo
ran contribiyente, retencion en la fuente
esponsable,retenedor impuestos de consumo
econocimiento inicial (contabilizaciones con causación y realización) de
concepto de arrendamiento, servicios generales, honorarios, servicios
gilancia -diversos y los otros gastos necesarios aplicando IVA, retención
retención en IVA, retención en Ica. (entre diferentes regímenes)

numero fecha de compra soporte fecha del soporte nit

1 4/14/2021 IMB 0109 4/14/2021 900355287-3
1 4/14/2021 IMB 0109 4/14/2021 900355287-3
1 4/14/2021 IMB 0109 4/14/2021 900355287-3
1 4/14/2021 IMB 0109 4/14/2021 900355287-3

econocimiento inicial (contabilizaciones con causación y realización) de

s de mercancías aplicando IVA, retención en fuente, retención en IVA,
n Ica. (Para cada régimen)

AUSACION
OMRA DE MERCANCIA = $4.871.000
VA:(4.781.000 X 16%) = $779.360
ETEIVA= (779.360 X 50%)=$389.680
ETEFUENTE=($4.781.000 X 3.5%)=$170.485
ETEICA= ($4.871.000 X 4/100) = $19.484
ALOR CAUSADO= (BASE + IVA - RETENCIONES) = %5.070.711

CUENTA DEBITO CREDITO

Mercancias no fab x la empresa $ 4,871,000
IVA descontable por compras $ 779,360
nacionales $ 5,070,711
compras $ 170,485
iva retenido a regimen comun $ 389,680
compras $ 19,484
SUMAS IGUALES $ 5,650,360 $ 5,650,360
tercero concepto cuenta numero nombre de la cuenta
inmobiliaria pago de arriendo 172505 arrendamientos
inmobiliaria pago de arriendo 2408 iva descontable
inmobiliaria pago de arriendo 236530 retencion en la fuente por arrendamientos
inmobiliaria pago de arriendo 233540 arrendamientos
ombre de la cuenta debito credito
rrendamientos 1,008,403
a descontable 191,517
etencion en la fuente por arrendamientos 35,294
rrendamientos 1,164,706
 Bogota 14 05

inmobiliaria

cancelacion de arrendamiento

un millon ciento sesenta y cuatro mil setecientos seis

233540 arrendamientos $1.164,706

1110 bancos $1.164.706
 01

2021 $1.164.706

o mil setecientos seis

01 bancolombia
x

$1.164.706

x 900845845-9
14 05 2021
 Bogota 14 05

stetic SA

COMRA DE MERCANCIA

cinco millones seisientos cincuenta mil

trecientos sesenta

1435 Mercancias no fab x la 4.871.000

240802 empresa
IVA descontable 779.360
por compras
2205 nacionales 5.070.711
236540 compras 170.485
236702 iva retenido a regimen comun 389.680
236801 compras 19484
 02

2021 $5.650.360

nta mil

01 bancolombia

5.070.711
170.485

x 900845845-9
14 05 2021