1.

CARATULA

RESOLUCIÓN DE CASO N° 1: LA EMPRESA

“FANCY SHOES SAC”
EVALUACIÓN ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1

INTEGRANTES:

° Miguel huaroc
° Axel
° Lewis
° Alexander Vasquez Huiman
DOCENTE: CARMEN ELSA IGNACIA LAURIE / GOMEZ

2.INDICE

Contenido
1.CARATULA................................................................................................................. 1
 UD Contabilidad

2.INDICE........................................................................................................................ 2
3. PRESENTACIÓN DEL CASO....................................................................................4
4. RESOLUCIÓN DEL CASO........................................................................................7
1.1 LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
QUE SE ENCUENTRAN EN EL ENUNCIADO..........................................................7
1.2 A QUÉ RÉGIMEN TRIBUTARIO PERTENECE ESTA EMPRESA.......................8
1.3 ¿CUÁLES SON LOS REGISTROS Y LIBROS CONTABLES QUE DEBE
LLEVAR LA EMPRESA?............................................................................................8
1.4 EN CASO QUE QUISIERA ACOGERSE A OTRO RÉGIMEN TRIBUTARIO A
PARTIR DE QUÉ AÑO DEBERÍA ACOGERSE E IDENTIFIQUE CUÁLES SERÍAN
LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS........................................................................8
1.5 ¿CUÁLES SON LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES QUE DEBE
LLEVAR LA EMPRESA SI SE ACOGE A OTRO RÉGIMEN TRIBUTARIO?.............9
1.6 EL PRINCIPIO DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADO QUE DEBE
APLICAR PARA EL REGISTRO DE VENTAS QUE HA REALIZADO EN DÓLARES.
SUSTENTE SU RESPUESTA....................................................................................9
1.7 LOS ELEMENTOS DEL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL QUE
APLICAN PARA EL CASO PLANTEADO. SUSTENTA LA RESPUESTA................10
1.8 DETERMINEN EN ESTE CASO CUANTO DEBE PAGAR DE IMPUESTO A LA
RENTA Y DE IGV EN CADA MES QUE DEBE CANCELAR ANTE LA SUNAT.......10
1.9 REALICE UN SEGUIMIENTO DE LOS INGRESOS ANUALES CON LA
FINALIDAD DE DETERMINAR LOS CAMBIOS, DE SER EL CASO DE VARIAR EL
RÉGIMEN TRIBUTARIO..........................................................................................11
1.10 CALCULE LOS IMPUESTOS DE ENERO A DICIEMBRE DEL 2021 SEGÚN
SU RÉGIMEN TRIBUTARIO, TANTO DE IGV COMO DE IMPUESTO A LA RENTA
................................................................................................................................. 11
1.11 SEGÚN LOS PCGA: ¿PODRÍA AMPARO PAGAR MENOS IMPUESTOS
COMO LE RECOMENDARON SUS AMISTADES? ¿POR QUÉ?...........................11
1.12 ¿CUÁLES SON LOS MESES QUE AMPARO PAGARÁ MÁS IMPUESTO?
¿POR QUÉ?............................................................................................................. 11
1.13 ¿CUÁL ES EL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA? ¿CUÁL ES SU
IMPORTANCIA?......................................................................................................12
5. ANÁLISIS................................................................................................................. 13
6. CONCLUSIONES....................................................................................................13
7. RECOMENDACIONES............................................................................................14
8. BIBLIOGRAFÍA........................................................................................................14

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3. PRESENTACIÓN DEL CASO

ANEXO 01
CASO: La empresa “Fancy Shoes SAC”

La Sra. Amparo Delgado, tiene una empresa de calzado que

inició sus operaciones en abril del año 2016, su negocio ha ido
creciendo, y cada día tiene más clientes por lo que está
pensando en abrir dos tiendas nuevas y contratar personal. La
empresa ha crecido y por ende sus ingresos también han
incrementado, además, en estos últimos meses realizó algunas
ventas en dólares. Amparo piensa que sus impuestos han
Apertura del incrementado, por ello, decide contratar los servicios de Brenda
que tiene experiencia en administración de negocios para que le
caso
ayude a revisar la situación de su empresa y definir el régimen
tributario. Sin embargo, algunos amigos le han recomendado que
pase sus gastos personales, o también que no registre todos los
ingresos por ventas para pagar menos impuesto.

En el siguiente enunciado mencione los principios de contabilidad

generalmente aceptados que debe tener en cuenta Brenda, opine
si es favorable o desfavorable para la empresa.

La empresa cuenta con la siguiente información al 31-12-2021:

DATOS AL 31-12-2021:

a. Trabajadores: 03 fabricantes, 02 vendedor, 01 cajero, 01

administrador
b. Clientes: Pequeños negocios (RUC), consumidores finales
c. Activos Fijos:

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 UD Contabilidad

d. Ingresos Año 2021: S/ 350,000

e. Compras y ventas del año 2021:

Desarrollo
del caso

DATOS PROYECTADOS:

a. Trabajadores:

b. Proyección de Ingresos:

Cierre del
caso Con la información brindada, Brenda deberá realizar lo siguiente:

1. Identificar:

a) Los principios de contabilidad generalmente aceptados que

se encuentran en este enunciado.

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 UD Contabilidad

b) A qué régimen tributario pertenece esta empresa.

c) ¿Cuáles son los registros y libros contables que debe llevar
la empresa?
d) En caso que quisiera acogerse a otro Régimen Tributario a
partir de qué año debería acogerse e identifique cuáles
serían las obligaciones tributarias.
e) ¿Cuáles son los libros y registros contables que debe llevar
la empresa si se acoge a otro Régimen Tributario?
f) El Principio de Contabilidad Generalmente Aceptado que
debe aplicar para el registro de ventas que ha realizado en
dólares. Sustente su respuesta.
g) Los elementos del Plan Contable General Empresarial que
aplican para el caso planteado. Sustenta la respuesta.
h) Determinen en este caso cuanto debe pagar de impuesto a
la renta y de IGV en cada mes que debe cancelar ante la
SUNAT.
i) Realice un seguimiento de los ingresos anuales con la
finalidad de determinar los cambios de ser el caso de variar
el régimen tributario

2. Calcular:

2. Los impuestos de enero a diciembre del 2021 según su

Régimen Tributario, tanto de IGV como de impuesto a la
Renta. ANGIE

3. Responder:

a. Según los PCGA: ¿Podría Amparo pagar menos

impuestos como le recomendaron sus amistades? ¿Por
qué?

3. ¿Cuáles son los meses que Amparo pagará más

impuesto? ¿Por qué?

c. ¿Cuál es el ciclo contable de la empresa? ¿Cuál es su

importancia?

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 UD Contabilidad

Debe indicar además una reseña bibliográfica en donde han

investigado sobre el tema desarrollado para esta primera
evidencia.

4. RESOLUCIÓN DEL CASO

1.1 LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE

ACEPTADOS QUE SE ENCUENTRAN EN EL ENUNCIADO
 PRINCIPIO DE ENTE: La empresa “FANCY SHOES SAC” es
diferente de la Sra. Amparo Delgado, por lo que no se pueden
agendar gastos personales a nombre de la empresa.
 PRINCIPIO DE EMPRESA EN MARCHA: La empresa inició sus
operaciones en abril del año 2016. Continuidad de la empresa
“FANCY SHOES SAC debido a su crecimiento empresarial.
 PERIODO DE DEVENGADO: La empresa realiza un registro de
ingresos y gastos de la empresa con las fechas anotadas,
independientemente de si se han pagado o cobrado.
 PRINCIPIO DE PARTIDA DOBLE: La empresa ha registrado
compras, por las cuales paga dinero y a cambio recibe
mercadería.
 MONEDA COMÚN DENOMINADOR: En los registros se utiliza la
moneda “nuevos soles”.
 PRINCIPIO DE BIENES ECONÓMICOS: La empresa cuenta con
mercadería, equipos y maquinarias, los cuales son bienes
intangibles.
 PRINCIPIO DE VALUACIÓN AL COSTO: Los equipos costaron S/
8,000.
 PRINCIPIO DE PERIODO CONTABLE: Las operaciones están
registradas en el año 2021.

1.2 A QUÉ RÉGIMEN TRIBUTARIO PERTENECE ESTA EMPRESA

 RÉGIMEN ESPECIAL DE RENTA (RER): En este régimen

tributario se encuentran las personas con negocio y personas

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 UD Contabilidad

jurídicas que obtengan rentas provenientes de actividades de

comercio o industria, y actividades de servicios que:
- No sobrepasen los ingresos de S/ 525,000.
- No tengan más de 10 colaboradores.
- No sobrepasen los S/126,000 en activo.
Además, en el caso se menciona que los clientes de la empresa
son pequeños negocios (RUC) y consumidores finales, por lo que
se debe emitir tanto boleta como factura, cosa que se puede
empezar a realizar una vez que se ingrese al RER.
1.3 ¿CUÁLES SON LOS REGISTROS Y LIBROS CONTABLES QUE
DEBE LLEVAR LA EMPRESA?
 La empresa debe llevar el Registro de Compras, el cual tiene
como fin controlar los bienes y servicios que se adquieren, así
como determinar el crédito fiscal a que tuviera derecho una
empresa por las adquisiciones.
 También debe llevar el Registro de ventas, éste es el libro en el
que se ordenan las anotaciones relacionadas a los comprobantes
de pago que emite la empresa.

1.4 EN CASO QUE QUISIERA ACOGERSE A OTRO RÉGIMEN TRIBUTARIO

A PARTIR DE QUÉ AÑO DEBERÍA ACOGERSE E IDENTIFIQUE CUÁLES
SERÍAN LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

 A partir del año 2023, se acogería al REGIMEN MYPE

TRIBUTARIO, ya que sus ingresos superarían los S/ 525,000 pero
no superan las 1700 UIT. Es un régimen especialmente creado
para las micro y pequeñas empresas con el objetivo de promover
su crecimiento.
 SUS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS: Se deben presentar
declaraciones mensuales y anuales, en ellas se determina el pago
de los impuestos:
- Impuesto General a las Ventas (IGV): Del 18%
- Impuesto a la Renta: Pagaría el 1% de los ingresos netos
mensuales debido a que en el año 2023 no supera las 300UIT.

1.5 ¿CUÁLES SON LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES QUE DEBE

LLEVAR LA EMPRESA SI SE ACOGE A OTRO RÉGIMEN TRIBUTARIO?

 Si se acoge al El Régimen MYPE Tributario con ingresos netos de

hasta 300UIT (Su caso en el 2023) llevará:
- Registro de compras.
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 UD Contabilidad

- Registro de ventas.
- Libro diario de formato simplificado.
 Si se acoge al El Régimen MYPE Tributario con Ingresos Netos
desde 300 UIT hasta 500 UIT (ninguno de los casos) llevaría:
- Registro de Ventas.
- Registro de Compras.
- Libro Diario.
- Libro Mayor.
 Si se acoge al El Régimen MYPE Tributario con Ingresos Netos
mayores a 500 UIT y que no superen las 1,700 UIT (ninguno de
los casos) llevaría:
- Registro de Compras.
- Registro de Ventas.
- Libro Diario.
- Libro Mayor.
- Libro de Inventarios y Balances.
 Si en un futuro llegara se inscribiera en el Régimen General
llevaría hasta Contabilidad completa, la cual comprende: Libro
Caja y Bancos, Libro de Inventarios y Balances, Libro Diario, Libro
Mayor, Registro de Ventas y Registro de Compras.

1.6 EL PRINCIPIO DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADO QUE

DEBE APLICAR PARA EL REGISTRO DE VENTAS QUE HA REALIZADO
EN DÓLARES. SUSTENTE SU RESPUESTA

 PRINCIPIO DE MONEDA COMÚN DENOMINADOR: Se han

realizado ventas en dólares, que no es la moneda con la que
normalmente se realizan operaciones (compras y ventas).
Generalmente, se utiliza como denominador común la moneda
que tiene curso legal en el país en que funciona el ente.
La administradora debe de convertir los dólares a nuevos soles
para registrar las ventas de manera efectiva, se escogió esta
moneda porque es la que se usa normalmente en los registros de
la empresa y además tiene curso legal en el Perú.

1.7 LOS ELEMENTOS DEL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

QUE APLICAN PARA EL CASO PLANTEADO. SUSTENTA LA RESPUESTA

 El Plan contable General Empresarial cuenta con los siguientes

elementos:
- Elemento 1 – Activo disponible.

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 UD Contabilidad

- Elemento 2 – Activo realizable.

- Elemento 3 – Activo inmovilizado.
- Elemento 4 – Pasivo.
- Elemento 5 – Patrimonio neto.
- Elemento 6 – Gastos por naturaleza.
- Elemento 7 – Ingresos.
- Elemento 8 – Saldos intermediarios de gestión.
- Elemento 9 – Contabilidad analítica.
- Elemento 0 – Cuentas de orden.

1.8 DETERMINEN EN ESTE CASO CUANTO DEBE PAGAR DE IMPUESTO

A LA RENTA Y DE IGV EN CADA MES QUE DEBE CANCELAR ANTE LA
SUNAT

 Se deberá cancelar el impuesto a la renta e IGV de manera

mensual, según lo resaltado en el cuadro:

1.9 REALICE UN SEGUIMIENTO DE LOS INGRESOS ANUALES CON LA

FINALIDAD DE DETERMINAR LOS CAMBIOS, DE SER EL CASO DE
VARIAR EL RÉGIMEN TRIBUTARIO

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 UD Contabilidad

1.10 CALCULE LOS IMPUESTOS DE ENERO A DICIEMBRE DEL 2021

SEGÚN SU RÉGIMEN TRIBUTARIO, TANTO DE IGV COMO DE IMPUESTO
A LA RENTA

1.11 SEGÚN LOS PCGA: ¿PODRÍA AMPARO PAGAR MENOS IMPUESTOS

COMO LE RECOMENDARON SUS AMISTADES? ¿POR QUÉ?

 Amparo podría seguir las recomendaciones y pagar menos

impuestos debido a que, si registra menos ingresos y más gastos,
pagará menos impuestos. Este caso se considera como fraude,
debido a que ella utilizaría prácticas ilegales.
 Según dos principios principales estas prácticas no pueden
ocurrir:
- PRINCIPIO DE ENTE: Los estados financieros se refieren
siempre a un ente donde al propietario se le considera como
tercero.
Por lo que, para su empresa, Amparo es una tercera persona,
que no puede registrar sus gastos personales a nombre de la
empresa. Los únicos gastos que se pueden realizar a nombre
de la empresa son los que pertenecen a esta.
- PRINCIPIO DE DEVENGADO: Este principio contable
establece que las transacciones o hechos económicos se
registraron en el momento en que ocurren. Las
recomendaciones presumen que los ingresos no se registren,
ignorando este principio.

1.12 ¿CUÁLES SON LOS MESES QUE AMPARO PAGARÁ MÁS

IMPUESTO? ¿POR QUÉ?
 Los meses en donde Amparo pagará más impuestos son
noviembre y diciembre debido a que son los meses con más valor
tanto de IGV como de Impuesto a la Renta.

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1.13

¿CUÁL ES EL CICLO CONTABLE DE LA EMPRESA? ¿CUÁL ES SU

IMPORTANCIA?

 Para registrar las actividades, la empresa cuenta con una serie de

libros contables obligatorios por ley y también puede tener libros
auxiliares. Estos son del libro diario; el libro de inventario y cuentas
anuales; el libro mayor o el libro de caja.
 En general, el ciclo contable se divide en tres etapas:
- APERTURA CONTABLE: Al comienzo del ejercicio se hace un
balance de la situación patrimonial teniendo en cuenta el
resultado del ejercicio anterior y se realiza la apertura de la
contabilidad del nuevo ciclo tanto en el libro diario como en el
mayor, registrando todo el inventario del que dispone la
empresa.
- MOVIMIENTO: En esta etapa se procede a registrar todas las
operaciones que constituyen la actividad de la empresa en el
libro diario. Para ello es necesario identificar un hecho
contable, es decir, aquello que debe ser apuntado: la venta de
mercancías, la compra de suministros, aportaciones de
capital… Es decir, todo movimiento que repercuta sobre la
empresa. Estas operaciones deben quedar registradas
documentalmente (albaranes o facturas) que se registran en el
libro diario.
- CIERRE CONTABLE: Al final de año, cuando finaliza el ciclo
contable, estas operaciones se traspasan al libro mayor, se
realizan los ajustes pertinentes (amortizaciones,
depreciaciones, reclasificaciones, conciliación de cuentas

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 UD Contabilidad

bancarias, cálculo de resultado…) y se cierra la contabilidad

para generar los estados financieros.

5. ANÁLISIS

Reconocemos que la Sra. Amparo es dueña de la Empresa “Fancy Shoes

SAC” por lo que nos permite conocer las pautas, interpretando los balances
y las cuentas de ingresos y gastos en el estudio del mismo.
 Se puede apreciar tanto sus ventas como compras, dejándonos
analizar cuál es el estado de su empresa, del cual podemos decir
que es muy bueno, debido a que los ingresos se incrementan en
cada nuevo periodo.
 Podemos agregar que, debido a que la Sra. Amparo cuenta con
ingresos menores de S/ 525,000, menos de 10 colaboradores y
menos de S/126,000 en activo por lo que se encuentra el RER.
- Debiendo contar con sus registros de compras y registros de
ventas.
- Debiendo pagar Impuesto a la Renta mensual: cuota de 1.5%
de ingresos netos mensuales.
- Debiendo pagar Impuesto General a las ventas (IGV) mensual:
18% (incluye el Impuesto de Promoción Municipal).
 Podemos ver como la empresa “Fancy Shoes SAC” llega a tener
problemas con los ingresos en dólares, debido a que no es la
moneda con la que realizan normalmente sus operaciones.
 La Sra. Amparo está siendo incentivada a cometer fraude,
evadiendo los principios de ente y devengado.

6. CONCLUSIONES

En este informe se desarrollan los conocimientos teóricos y aplicamos

prácticas que nos permitieron obtener una visión más amplia en el tramo
financiero actual y futuro en el que se mueve la empresa. Gracias al análisis
presentado llegamos a las siguientes conclusiones:
 La empresa de la señora Amparo crecerá cada año, teniendo
ingresos que harán que necesiten más trabajadores para su
empresa y más obligaciones que cumplir, por lo que tendrá que
cambiar de régimen tributario en el año 2023.
 Los PCGA, sirven como un guía de parámetros para la registración
de los estados contables. Sin estos principios de contabilidad, solo

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serían cifras anotadas por criterio del contador, se obtendría

información formulada por criterios diferente.
 Los regímenes tributarios establecen la manera en la debes pagar
los impuestos y los niveles de pagos de los mismos, Amparo se
encuentra actualmente en el RER, en el año 2023 deberá ingresar
al MYPE.
 La importancia del ciclo contable radica en que, gracias a este, se
puede conocer cuál es el estado de la empresa y analizar la
tendencia de gastos e ingresos, con esta información se pueden
realizar estimaciones sobre el estado de la empresa en un futuro.

7. RECOMENDACIONES

 Sobre las recomendaciones fraudulentas de sus amigos, le

recomendamos a la Sra. Amparo que no les haga caso, pues el
principio de ente y de devengado no permiten realizar ese tipo de
prácticas. Ella debería hacerle acaso al servicio de Brenda ya que
tiene experiencia en administración de negocios, pero claro siempre
y cuando ella haga bien las cosas teniendo valores fuertes y todo
dentro del marco legal. Le recomendamos a la Sra. Amparo que
investigue sobre el tema para tomar la mejor decisión.
 Recomendaríamos que la señora Amparo esté atenta a los ingresos
que tendrá en años futuros, que tenga un correcto registro de sus
ingresos ya que según la proyección para los siguientes años podría
llegar al límite del régimen especial de impuesto a la renta y cambiar
a otro régimen el cual sería el MYPE en el cual tendrá que tener más
obligaciones.
 Recomendamos, por último, que no se vuelva ajena al pago de
impuestos, debido a que gracias a estos permiten al Estado sostener
y financiar los gastos públicos.

8. BIBLIOGRAFÍA

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