PRÁCTICA 1 DE LA UNIDAD 2

1. ¿Define y detalle las infracciones tributarias?

Consiste en la transgresión de una norma fiscal por parte de una persona física o jurídica u otra
entidad. Existen distintos niveles de infracción tributaria. Una infracción suele acarrear
sanciones.

Estas obligaciones están reguladas por la Ley General Tributaria. Su incumplimiento puede
suponer una infracción tributaria y, a su vez, una posible sanción.

La Ley General Tributaria estipula que cualquier persona física, jurídica o entidad puede ser
sujeto de una infracción fiscal.

La Ley mencionada, en el artículo 181.1, especifica que serán sujetos infractores los
siguientes:

 Los contribuyentes y sus sustitutos.

 Los retenedores y aquellos que deben hacer ingresos a cuenta.
 Aquellos que no cumplan con sus obligaciones fiscales formales.
 La entidad que represente al grupo fiscal en el régimen de consolidación fiscal.
 Las entidades que deban imputar o atribuir rentas a sus socios.
 El representante legal del sujeto obligado fiscalmente.
 Los obligados tributarios según la normativa de asistencia mutua.

2. Resuma los recursos del contribuyente con sus respectivos artículos.

Recursos ante la Administración Tributaria

Recurso de Reconsideración: Cuando los contribuyentes consideren incorrecta o injusta la

estimación de oficio que se hiciese de sus rentas y del impuesto o de los ajustes que les sean
practicados a sus declaraciones o que no estuvieren de acuerdo con la determinación de
cualquier otro impuesto, podrán solicitar a la Administración Tributaria que reconsidere su
decisión. Esta solicitud deberá hacerse por escrito dentro de los veinte (30) días siguientes al
de la fecha de recepción de la notificación de dicha decisión y deberá contener los alegatos
y documentación en que el contribuyente fundamente sus pretensiones. En los casos en que
el Recurso haya sido incoado, la Administración podrá conceder un plazo no mayor de
treinta (30) días para la ampliación de este.

Recursos ante el Tribunal superior Administrativo

Recurso Contencioso: Cuando el contribuyente no se sintiere conforme con las decisiones

incoadas por el recurso ante la administración tributaria. Y se trate de actos contra los cuales
se haya agotado toda reclamación de reconsideración dentro de la administración o de los
órganos administradores de impuestos, el cual deberá ser conocido en un plazo no mayor de
90 (noventa) días, a partir del cual quedará abierto el recurso en el Tribunal Contencioso
Tributario.

Recurso de Retardación: Procederá también el recurso cuando la Administración no dictare

resolución definitiva en el término de tres meses, estando agotado el trámite, o cuando
pendiente éste, se paralizará sin culpa del recurrente, es decir si la administración tributaria
se tardare en responder o emitir la resolución.

Recurso de Revisión: Las sentencias del Tribunal Contencioso Tributario después de

dictadas y notificadas como más adelante se establece, serán obligatorias para las partes en
controversia y no serán susceptibles de ningún recurso, salvo el de revisión, en los casos que
se especifican limitativamente en el siguiente artículo, y el Recurso de Casación por ante la
Suprema Corte de Justicia, del cual se trata más adelante.

Recurso de Amparo: Procederá el Recurso de Amparo ante el Tribunal Contencioso

Tributario, cuando la Administración Tributaria incurra en demoras excesivas en resolver
sobre peticiones o en realizar cualquier trámite o diligencia y ellas pudieren causar un
perjuicio a los interesados; siempre que no se trate de actuaciones para cuya realización
existen plazos o procedimientos especiales.

La persona afectada interpondrá este recurso mediante instancia en que especificará las
gestiones realizadas y el perjuicio que le pudiere ocasionar la demora. Presentará además
copia de los escritos mediante los cuales se ha urgido el trámite.

Ante la suprema Corte de Justicia.

Recurso de Casación: luego de agotar todos los procedimientos y recursos, este recurso es
en manera civil y se interpone con un memorial suscrito por abogado, que contendrá todos
los medios en que se funda y que deberá ser depositado en la suprema corte de justicia
dentro de los dos meses de la notificación de la sentencia, luego esta instancia remitirá copia
del memorial del recurso al procurador general tributario y le avisara el día que haya fijado
la audiencia.

3. Cuál es la diferencia entre un delito tributario y una falta tributaria.

La responsabilidad por delito tributario es personal, salvo algunas excepciones establecidas
por ley, sin embargo, las faltas tributarias sancionadas pecuniariamente se transmiten a los
sucesores del responsable.

Un delito tributario consiste en engañar a la Administración Tributaria con el fin de reducir o

eliminar el pago de impuestos. El delito tributario se rige por las normas de la Ley Penal
Común, y disposiciones del Código Tributario.

Una falta tributaria son las infracciones que para configurarse no necesitan la existencia de la
intención expresa del infractor, mediante el dolo (engaño) o culpa ni del perjuicio fiscal, salvo
cuando se establezca de manera expresa.

4. Detalle por lo menos dos casos de fraudes tributarios en República

 dominicana, explique cuáles fueron las medidas realizadas por la
administración tributaria con relación a los mismos.

CASO NO. 1
Desde el año 2016 hasta la fecha, la Dirección General de Impuestos Internos (DGIl) ha
sometido aproximadamente 13 casos ante la evasión y elusión fiscal, fraudes que en julio de
2017 se encontraban sobre el 40%, equivalente a RD$2,000 millones.

El suceso más reciente fue el de Grupo Tremols Payero, que según la DGIl, su defraudación
fiscal asciende a RD$4,127.5 millones, razón por la que el 24 de enero del año en curso 60
policías, comandados por un coronel, 18 fiscales y 17 agentes investigadores realizaron
allanamientos para detener a los involucrados, quienes se valieron del uso de varias
sociedades comerciales para cometer las evasiones tributarias, entre las que se encuentran
Suplidores Generales Dominicanos (Supligerdom), Licores y Bebidas del País (Libepa),
Bodegas de Iberia, Dominican Hotel Register Company (Doterco), Licores y Bebidas
Dominicanas (Libedom)./indows Constructora Aspen, Inmobiliaria E.J.T y Licores Royal.

CASO NO. 2
El 4 de diciembre del año pasado el asesor fizcar Luis Manuel Gonzales fue enviado a la
cárcel de najayo por el magistrado José Alejandro Vargas, quien impuso 3 meses de prisión
preventiva al imputado por defraudación contra impuestos internos juntos a imputados avis
Altagracia soto, Jesús Alberto Tavares Franklin Rosario Vicente, Wister Lantigua Ventura y
Marlene Sánchez Pérez En el caso se involucran a las casa Club Nepturno y a Tax servicies
Financiar Administración.

El 20 de Diciembre de Diciembre de 2016, impuesto internos clausuro Diez locales

comerciales en el distrito Nacional y Santo Domingo Este como consecuencia de
irregularidades detectadas durante las ventas del viernes negro y que generaron multas Que
en ese entonces no habían sido saldadas.

5. Menciones 3 jurisprudencias de contribuyentes (casos incoados ante la

administración tributaria en los que se haya resuelto por medio de un recurso)
(Investigar).
La AN considera que el arrendamiento efectuado es de un inmueble y no de una
empresa, por lo que, al no estar el inmueble afecto a una actividad económica, estamos
ante una sociedad patrimonial.
Jurisprudencia del Tribunal Constitucional Año 2012.

Aunque el Tribunal Constitucional fue creado en virtud de la Constitución proclamada el 26

de enero del 2010, el mismo entró en funcionamiento en el año 2011, emitiendo su primera
sentencia el 6 de febrero del 2012, año en el cual dicho Tribunal dictó 104 sentencias.

Casos Relevantes Fallados por la Suprema Corte de Justicia en materia de Acción

Directa en Inconstitucionalidad 1994-2010.

En virtud del artículo 67 de la Constitución de la República proclamada en el año 1994,

correspondía exclusivamente a la Suprema Corte de Justicia, sin perjuicio de las demás
atribuciones que le confería la ley, conocer en única instancia de la constitucionalidad de las
leyes, a instancias del Poder Ejecutivo, de uno de los Presidentes de las Cámaras del
Congreso Nacional o de parte interesada. En virtud de que el texto del artículo 67 de la
Constitución de 1994 solo se refería a la “constitucionalidad de las leyes”, en un principio la
Suprema Corte de Justicia lo interpretó de esa manera, declarando inadmisible cualquier
acción directa en inconstitucionalidad en contra de un decreto, reglamento, resolución u
ordenanza. No obstante, posteriormente la misma Suprema Corte de Justicia cambió su
criterio y decidió interpretar más abiertamente el texto constitucional para permitir esta
acción en inconstitucionalidad en contra de un decreto, reglamento, resolución u ordenanza.
Asimismo, el concepto de “parte interesada” fue objeto de muchos cambios interpretativos
por parte de la Suprema Corte de Justicia, llegando a veces a admitir esta acción de
cualquier interesado, por considerar que toda persona podía erigirse en centinela de la
constitucionalidad, y en otras exigiendo la calidad de parte en un litigio o de un interés
directo en el caso.