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Este documento resume los conceptos clave de las infracciones y recursos tributarios en República Dominicana. Define la evasión y defraudación tributaria como faltas y delitos respectivamente. Detalla los recursos del contribuyente ante la administración tributaria y tribunales, incluyendo reconsideración, contencioso, revisión y amparo. Explica la diferencia entre faltas y delitos tributarios y analiza dos casos de fraude tributario en el país.
Descripción original:
Maestro Raquelin Encarnacion
Materia Tributación I
Este documento resume los conceptos clave de las infracciones y recursos tributarios en República Dominicana. Define la evasión y defraudación tributaria como faltas y delitos respectivamente. Detalla los recursos del contribuyente ante la administración tributaria y tribunales, incluyendo reconsideración, contencioso, revisión y amparo. Explica la diferencia entre faltas y delitos tributarios y analiza dos casos de fraude tributario en el país.
Este documento resume los conceptos clave de las infracciones y recursos tributarios en República Dominicana. Define la evasión y defraudación tributaria como faltas y delitos respectivamente. Detalla los recursos del contribuyente ante la administración tributaria y tribunales, incluyendo reconsideración, contencioso, revisión y amparo. Explica la diferencia entre faltas y delitos tributarios y analiza dos casos de fraude tributario en el país.
1- ¿Define y detalle las infracciones tributarias?
Se consideran infracciones aquellas acciones y omisiones por parte del contribuyente ya sea por dolo o intención. También son conocidas como sanciones, las realizadas por el órgano competente de la administración tributaria. Las infracciones tributarias en RD pueden ser: Falta tributaria: - La evasión tributaria: que no constituye defraudación: Incurre en evasión tributaria el que mediante acción u omisión podría producir una disminución ilegítima de los ingresos tributarios, el otorgamiento indebido de exenciones o un perjuicio al sujeto activo de la obligación tributaria. - La mora. Cuando el contribuyente no cumpliere con los plazos establecidos para el pago de los tributos, incurrirá a la mora; esto es en recargos e Intereses, los cuales son 10% por el primer mes y 4% por cada mes o fracción de mes, y un interés indemnizatorio de 1.10% por cada mes o fracción de mes. Delito Tributario: - La defraudación tributaria. Incurre en defraudación el que, mediante simulación, ocultación, maniobra o cualquier otra forma de engaño, intente inducir a error al sujeto activo en la determinación de los tributos, con el objeto de producir o facilitar la evasión total o parcial de los mismos.
2- Resuma los recursos del contribuyente con sus respectivos artículos.
Los recursos del contribuyente pueden ser:
- Recurso de reconsideración: Cuando los contribuyentes consideren incorrecta o injusta la estimación de oficio que se hiciese de sus rentas y del impuesto o de los ajustes que les sean practicados a sus declaraciones o que no estuvieren de acuerdo con la determinación de cualquier otro impuesto, podrán solicitar a la Administración Tributaria que reconsidere su decisión. - Recurso contencioso: Cuando el contribuyente no se sintiere conforme con las decisiones incoadas por el recurso ante la administración tributaria. - Recurso de Retardación: Procederá también el recurso cuando la Administración no dictare resolución definitiva en el término de tres meses, estando agotado el trámite, o cuando pendiente éste, se paralizará sin culpa del recurrente, es decir si la administración tributaria se tardare en responder o emitir la resolución, - Recurso de Revisión: Las sentencias del Tribunal Contencioso Tributario después de dictadas y notificadas como más adelante se establece, serán obligatorias para las partes en controversia y no serán susceptibles de ningún recurso, salvo el de revisión, en los casos que se especifican limitativamente en el siguiente artículo, y el Recurso de Casación por ante la Suprema Corte de Justicia, del cual se trata más adelante. - Recurso de Amparo: Procederá el Recurso de Amparo ante el Tribunal Contencioso Tributario, cuando la Administración Tributaria incurra en demoras excesivas en resolver sobre peticiones o en realizar cualquier trámite o diligencia y ellas pudieren causar un perjuicio a los interesados; siempre que no se trate de actuaciones para cuya realización existen plazos o procedimientos especiales. - Recurso de casación: luego de agotar todos los procedimientos y recursos, este recurso es en manera civil y se interpone con un memorial suscrito por abogado, que contendrá todos los medios en que se funda y que deberá ser depositado en la suprema corte de justicia dentro de los dos meses de la notificación de la sentencia, luego esta instancia remitirá copia del memorial del recurso al procurador general tributario y le avisara el día que haya fijado la audiencia. Recursos ante la Administración Tributaria: - Recurso de Reconsideración: Cuando los contribuyentes consideren incorrecta o injusta la estimación de oficio que se hiciese de sus rentas y del impuesto o de los ajustes que les sean practicados a sus declaraciones o que no estuvieren de acuerdo con la determinación de cualquier otro impuesto, podrán solicitar a la Administración Tributaria que reconsidere su decisión. Esta solicitud deberá hacerse por escrito dentro de los veinte (30) días siguientes al de la fecha de recepción de la notificación de dicha decisión y deberá contener los alegatos y documentación en que el contribuyente fundamente sus pretensiones. En los casos en que el Recurso haya sido incoado, la Administración podrá conceder un plazo no mayor de treinta (30) días para la ampliación de este. Recursos ante el Tribunal superior Administrativo: - Recurso Contencioso: Cuando el contribuyente no se sintiere conforme con las decisiones incoadas por el recurso ante la administración tributaria. Y se trate de actos contra los cuales se haya agotado toda reclamación de reconsideración dentro de la administración o de los órganos administradores de impuestos, el cual deberá ser conocido en un plazo no mayor de 90 (noventa) días, a partir del cual quedará abierto el recurso en el Tribunal Contencioso Tributario. - Recurso de Retardación: Procederá también el recurso cuando la Administración no dictare resolución definitiva en el término de tres meses, estando agotado el trámite, o cuando pendiente éste, se paralizará sin culpa del recurrente, es decir si la administración tributaria se tardare en responder o emitir la resolución, - Recurso de Revisión: Las sentencias del Tribunal Contencioso Tributario después de dictadas y notificadas como más adelante se establece, serán obligatorias para las partes en controversia y no serán susceptibles de ningún recurso, salvo el de revisión, en los casos que se especifican limitativamente en el siguiente artículo, y el Recurso de Casación por ante la Suprema Corte de Justicia, del cual se trata más adelante. - Recurso de Amparo: Procederá el Recurso de Amparo ante el Tribunal Contencioso Tributario, cuando la Administración Tributaria incurra en demoras excesivas en resolver sobre peticiones o en realizar cualquier trámite o diligencia y ellas pudieren causar un perjuicio a los interesados; siempre que no se trate de actuaciones para cuya realización existen plazos o procedimientos especiales. La persona afectada interpondrá este recurso mediante instancia en que especificará las gestiones realizadas y el perjuicio que le pudiere ocasionar la demora. Presentará además copia de los escritos mediante los cuales se ha urgido el trámite. Ante la suprema Corte de Justicia: - Recurso de Casación: luego de agotar todos los procedimientos y recursos, este recurso es en manera civil y se interpone con un memorial suscrito por abogado, que contendrá todos los medios en que se funda y que deberá ser depositado en la suprema corte de justicia dentro de los dos meses de la notificación de la sentencia, luego esta instancia remitirá copia del memorial del recurso al procurador general tributario y le avisara el día que haya fijado la audiencia. 3- Cuál es la diferencia entre un delito tributario y una falta tributaria. La responsabilidad por delito tributario es personal, salvo algunas excepciones establecidas por ley, sin embargo, las faltas tributarias sancionadas pecuniariamente se transmiten a los sucesores del responsable. 4- Detalle por lo menos dos casos de fraudes tributarias en República dominicana, explique cuáles fueron las medidas realizadas por la administración tributaria con relación a los mismos. - Empresa: Tremols payero. - Fecha en que se realizo el fraude: 29 de marzo del 2018 - Monto Del fraude: 9mil 321,7 Millones. - Medidas tomadas: En reiteradas ocasiones, el director general de Impuestos Internos, Magín Díaz, ha realizado un llamado a denunciar la evasión fiscal, indicando que la meta de su gestión es encarecer el costo de la elusión tributaria, aplicando multas y recargas, cerrando establecimientos y apresurando procesos judiciales en los casos que la ley posibilite.
- Empresa: Don Metal
- Fecha Del fraude: 10 de junio del 2018 - Monto de fraude:1mil millones - Medidas tomadas: El juez coordinador de los Juzgados de Atención Permanente del Distrito Nacional impuso medida de coerción a la empresaria, a quien el magistrado José Alejandro Vargas ordenó arresto domiciliario, uso de brazalete electrónico, impedimento de salida del país y pago de garantía económica. 5- Menciones 3 jurisprudencias de contribuyentes (casos incoados ante la administración tributaria en los que se haya resuelto por medio de un recurso).