Auditoría Legal de las Empresas Plan 2

AUDITORÍA LEGAL DE LAS EMPRESAS. PLAN 2.

SEMANA 4

TEMAS SEMANA 4:
a) Funciones genéricas
b) Selección de auditores
c) Partes relacionadas
d) Control interno
e) Resultados
f) Responsabilidades

 ¿Hay una regulación jurídica para desarrollar el trabajo de

auditoría?

La auditoría es uno de los principales servicios que un consultor o asesor legal

externo puede ofrecer a las empresas.
En este sentido, la materia sobre la que verse la auditoría determinará si
existe un marco regulatorio para su correcta y legal ejecución. Por ejemplo,
las autoridades fiscales establecen mediante disposiciones el contenido mínimo
de lo que se debe entregar y en función de cuáles principios debe desarrollarse
la revisión de la situación tributaria del
contribuyente.
En el sector financiero, los dictámenes de
cumplimiento que emitan despachos
externos sobre el cumplimiento en
materia de prevención de lavado de
dinero y otros elementos indicados por la
legislación mercantil también especifica
las materias sobre las que es necesario
informar.
Si se tratara en temas medioambientales, la legislación en esta materia
especifica los elementos que deben ser cumplidos. Por lo tanto, la auditoría
legal se centraría en identificar los posibles incumplimientos ANTES de que la
autoridad los detecte y sancione.
 Nombre de la

 ¿Cómo seleccionar al auditor idóneo para un proyecto de

auditoría?

Cada proyecto de auditoría es distinto, pues este está ligado a los objetivos
que el cliente que lo contrata determine. Así, es importante que tengas muy
claro qué es lo que más preocupa al solicitante de la auditoría, pues si lo
identificas con claridad, más cercano estarás a lograr su satisfacción.

Por ello, el auditor seleccionado debe ser el más proclive a garantizar la

satisfacción primaria del cliente. No obstante, existen cualidades generales
deseables en un auditor, tales como: confidencialidad y secrecía,
responsabilidad, lealtad, independencia para actuar según la norma y no en
favor del deseo del cliente o de su superior.

 ¿Cómo elaborar un dictamen de auditoría legal?

El dictamen de auditoría es el resultado del trabajo de todo el equipo. Por tal
motivo, es importante que una persona de éste sea la responsable de compilar
los hallazgos por las áreas participantes y las integre en el documento. Por
supuesto, es necesario que una vez terminado, las partes se reúnan para
revisar su contenido y manifestar su conformidad respecto a lo que está
asentado. Hay que ser muy cuidadoso con el texto y ser muy estricto con el
correcto uso de los verbos.
 Nombre de la

Asimismo, es muy importante que previo a los hallazgos, se explique con

claridad la metodología utilizada para la ejecución de los trabajos, justificando
el tamaño de la muestra auditada, el periodo de ejecución, el periodo que
comprende la documentación e información revisada, entre otros detalles.

 ¿Cómo cobrar un proyecto de auditoría legal?

Esta es, sin duda una de las preguntas más importantes que es necesario que
sepas responder en el futuro si decides involucrarte en el área de consultoría.
En este contexto, lo ideal es estimar el proyecto por hora-hombre,
considerando que la hora es de 50 minutos. Esto porque las personas no son
máquinas. En algún momento tu equipo tomará una llamada telefónica, beberá
una taza de café, acudirá al sanitario.
En tal virtud es necesario que conozcas a tu equipo, que cuantifiques el
volumen de información y/o documentación que será necesario revisar, así
como el tiempo que tu cliente te concede para recibir la información. Es
importante que tu tarifa horaria es de ejecución, no por el estudio. Es decir,
cobrarás como un experto por el tiempo invertido en realizar la labor. No por lo
que deberás destinar para actualizarte o profundizar en una de las áreas que
tal vez no sea de tu pleno dominio. Ten en cuenta que tu cliente te pagará por
autocapacitarte y brindarte experiencias que podrás capitalizar con los clientes
subsecuentes.