Auditoría Legal de las Empresas Plan 2

AUDITORÍA LEGAL DE LAS EMPRESAS. PLAN 2.

SEMANA 5
TEMAS SEMANA 5:
a) Propiedad Industrial
a. Marcas
b. Patentes
c. Derechos de autor
b) Contable y financiera
c) Fiscal
d) Ambiental (Industria limpia)
e) Administrativa gubernamental y/o asuntos regulatorios

 ¿En qué casos una empresa puede verse involucrada en una

auditoría gubernamental?

La Cámara de Diputados del Congreso de la Unión cuenta con un órgano

técnico para fiscalizar el uso de recursos públicos federales ejercidos por
órganos autónomos federales, los tres Poderes de la Unión, los Estados y los
Municipios. Este ente se llama Auditoría Superior de la Federación. Para la
fiscalización de los recursos públicos propios de los Estados, están las
Auditorías Superiores de locales. Así, cuando un particular es favorecido con
un contrato de obra, proveeduría de bienes o servicios para la administración
pública, está expuesto a terminar justificando el ejercicio del gasto cuando el
ente que lo contrató se encuentre imposibilitado hacerlo. Consecuentemente,
ante la presunción de actos ilícitos en cualquier momento de la relación
contractual, la empresa la empresa puede verse implicada en procedimientos
administrativos para ser sancionada con la restitución al erario de dinero, o
bien ser sancionada administrativamente.
Jurídicamente, las empresas son consideradas por la Ley como una de las
tantas Entidades fiscalizadas, pues tienen este carácter cualquier entidad
(física o moral) de carácter público, privado o social, que haya recibido,
captado, recaudado, administrado, manejado, ejercido, cobrado o recibido en
pago directo o indirecto, por cualquier título, recursos públicos federales o
participaciones federales, que haya captado, recaudado, administrado,
manejado, ejercido, cobrado o recibido en pago directo o indirectamente
recursos públicos federales o participaciones federales, incluyendo a las
donatarias autorizadas para expedir recibos deducibles de impuestos por
donaciones destinadas para el cumplimiento de sus fines.
Esto está fundamentando en la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de
la Federación, así como en la Ley General de Responsabilidades
Administrativas.
 Auditoría Legal de las empresas. Plan

 ¿Qué ocurre si la empresa decide no colaborar con la Auditoría

Superior de la Federación?

La Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación establece en

su artículo 9 que los servidores públicos, así como cualquier entidad que haya
reciba o ejerza recursos públicos federales o participaciones federales, deberán
proporcionar la información y documentación que solicite la fiscalizadora para
efectos de sus auditorías e investigaciones, de conformidad con los
procedimientos establecidos en las leyes y sin perjuicio de la competencia de
otras autoridades y de los derechos de los usuarios del sistema financiero.
De no proporcionar la información, los responsables serán sancionados en los
términos de la Ley General de Responsabilidades administrativas y, en su caso,
en términos de la legislación penal aplicable.
Adicionalmente, el artículo 10 de esta ley refiere que cuando los servidores
públicos, las personas morales y físicas no atiendan los requerimientos, la
fiscalizadora podrán imponerles una multa.

Multas por no atender requerimientos de la ASF

Servidor público o persona física Persona moral (pública o privada)

150 a 2000 UMA 650 a 10000 UMA

Es importante destacar que sólo los servidores públicos y las personas físicas
pueden evitar la multa cuando incumplimiento se origine por a) disposición
legal,
b) mandato judicial o c) causas ajenas a su responsabilidad. ¿Consideras
justo este posible beneficio?

 ¿En qué consiste la Fiscalización de la Cuenta Pública?

Esta actividad comprende la gestión financiera y el desempeño.

La gestión financiera comprende la comprobación:
a) Del grado de cumplimiento de la ley respecto al ingreso y el gasto
público,
b) La deuda pública
c) Revisión, manejo, custodia y aplicación de información contable,
patrimonial, presupuesta y programática que deban llevarse a cabo.
La práctica de auditorías sobre el desempeño tienen el propósito de verificar el
grado de cumplimiento de los objetivos de los programas federales.
 Auditoría Legal de las empresas. Plan

 ¿Cuál es la definición legal de Auditoría?


La Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, en su artículo
4 fracción II, la define como: El proceso sistemático en el que de manera
objetiva se obtiene y se evalúa la evidencia para determinar si las acciones
llevadas a cabo por los entes sujetos a revisión se realizaron de conformidad
con la normatividad establecida o con base en principios que aseguren una
gestión pública adecuada.
Este dato es interesante porque los resultados de una auditoría puede
justificarse en el marco de legalidad o bien, en los princpios que aseguren, en
el marco del contexto, la gestión pública adecuada.