Nombre del alumno:

Carrera: Contaduría Pública y Finanzas

UVM CAMPUS PUEBLA

 Etapa 1. Cuestionario de control interno e inconformidades
Instrucciones para la Etapa 1:

1. Revisa el siguiente material:

 Téllez, B. (2004). Auditoría un enfoque práctico. México: Thomson Editores

2. A partir de la lectura del documento U2_Caso práctico, elabora un resumen que

dé respuesta a las siguientes preguntas:

 ¿Cuáles son las fuentes con las que dispones para familiarizarte con la auditoría?

La primer fuente que tengo disponible son el resultado de las auditorias de los 10
años anteriores además de la información pública de la empresa a auditar en donde
podemos saber los resultados que han obtenido de manera trimestral

 Suponiendo que ésta es una primera auditoría, ¿cuáles son las fuentes que debes
disponer para familiarizarte con el negocio del cliente, la industria del cliente y la
actitud de la gerencia?

Mi primera fuente seria acudir a la información publica de la empresa, con el fin de

conocer su visión, misión y valores, investigar tipos de clientes y giro de la
compañía, con ello podría tener una visión general de la compañía y como segundo
paso me acerco al gerente para darle a conocer el plan de trabajo que auditaremos,
para así poder preparar a la gerencia a las solicitudes que como auditores
realizaremos.

 Después de que estés familiarizado con esta auditoría, ¿cuáles son los principales
factores que debes considerar para fijar el alcance y los objetivos del trabajo?
Consideraría las observaciones realizadas por el tesorero, principalmente me
aseguraría de contar con colaboradores que se encuentren ya capacitados a iniciar
una auditoria y daría a conocer las políticas y reglamento de la empresa a auditar
con el fin de seguir esa línea, el estar seguros de la preparación y experiencia de
nuestros auditores haría enfocarse en las áreas que auditaremos, siendo cordiales
y con actitud de servicio; fijaría una fecha probable de entrega contando con una
fecha máxima para dar el resultado de la auditoria y ser un poco mas detallistas en
los informes finales que entreguemos a nuestro cliente.
 Elabora una lista de los asuntos que deben ser tratados con los funcionarios y los
empleados del cliente en la conferencia pre-auditoría, para completar la planeación
de ésta

Funcionarios: Puntos fuertes en la organización, debilidades de la organización,

puntos fuertes que los empleados mencionarían, percepciones de los empleados
sobre la gerencia.

Empleados: obligaciones y responsabilidades, factores que facilitan el trabajo,

inhibiciones de productividad, procesos de sus responsabilidades.

 Realiza una lista de las operaciones importantes que se deben identificar tomando
en cuenta la fecha de corte al planear el trabajo
El auditor debe revisar los pasivos contingentes, acontecimientos posteriores,
evaluar el supuesto de la empresa en marcha, operaciones en partes relacionadas,
certificaciones de los estados financieros, acumular evidencias finales y verificar que
las cifras finales concuerden con ellos.

 ¿Cuáles son los diferentes métodos que se emplean para adelantar trabajos antes
del cierre de libros?
Los métodos que podemos realizar el auditor puede desarrollar las pruebas antes
del cierre, en los días cercanos al cierre o, posteriormente al mismo. En principio, la
evidencia recabada en el cierre es más potente que en la fase preliminar.

Las pruebas pueden ser sustantivas, pruebas sobre transacciones se orientan a la

detección de errores en el registro de las operaciones realizadas por la empresa;
pruebas de cumplimiento, las pruebas de cumplimiento suelen analizar
transacciones con la intención de comprobar el funcionamiento adecuado del
control interno.

 Menciona cuatro factores que deben tomarse en cuenta para programar el personal
Número de locales o plantas, inclusión de expertos, requerimientos del personal,
inclusión de otros auditores en subsidiarias, sucursales y divisiones.

 ¿Qué tipo de información debe ser remitida a la oficina que hará la auditoría de la
sucursal?

Se deben enviar los libros contables que se evaluaran, los procedimientos de los
controles internos, procesos internos de las actividades que realizan en la empresa,
resultado de auditoria pasada, estados de cuenta bancarios, agenda de los
departamentos con el fin de tener la información hacia quien dirigirse.
 ¿Qué asuntos relativos a la auditoría deben ser analizados con el personal antes de
comenzar el trabajo?

 Aceptación del cliente.

 Evaluación de los requerimientos éticos, incluyendo la independencia y para
auditorias por primera vez la comunicación con los auditores previos.
 Establecer un entendimiento del alcance y los términos del contrato.
Esto hace asegurarse al auditor ha considerado cualquier evento o circunstancia
que puede afectar la habilidad del auditor para planear y desarrollar el contrato de
manera efectiva.

Referencia:
https://bibliotechnia.com.mx/portal/visor/web/visor.php

http://www.anp.com.uy/wps/wcm/connect/878d1113-567e-4acd-8dbe-
59d6c3e3f9d8/ManualEtica.pdf?MOD=AJPERES&CACHEID=878d1113-567e-4acd-8dbe-
59d6c3e3f9d8