"Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional"

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y EDUCACIÓN

ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y FINACIERAS

LOS COSTOS ESTIMADOS Y SU INCIDENCIA TRIBUTARIA DE LA EMPRESA

TULLPA PERU EIRL EN EL AÑO 2021

CURSO: CONTABILIDAD DE COSTOS

DOCENTE: MAG. CESAR AVALOS DUEÑAS

ALUMNO: JUAN ANDRÉ BENDEZÚ HUAYHUALLA

CÓDIGO: 2019115704

CICLO: VII

AYACUCHO – PERÚ

2022
 CONTABILIDAD DE COSTOS, CICLO VII 2022 - I

INDICE

CAPITULO I: EL PROBLEMA .................................................................................... - 3 -

1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ..................................................................... - 3 -
CAPITULO II: MARCO TEÓRICO ............................................................................. - 5 -
2.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN ........................................................... - 5 -
2.2. BASES TEORICAS .................................................................................................... - 6 -
CONCLUSIONES ..........................................................................................................- 10 -
RECOMENDACIONES ................................................................................................- 10 -
REFERENCES ...............................................................................................................- 11 -

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CAPITULO I: EL PROBLEMA

1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1.1. Descripción del problema

La empresa Tullpa Perú EIRL, se brinda el servicio de educación superior en

gastronomía, tomando en cuenta la parte teórica y la parte práctica, en la segunda se

utiliza productos diversos y de calidad provenientes de la misma región de Ayacucho.

El instituto Tullpa Perú, comenzó sus operaciones en el año 2013, teniendo en

cuenta un grado de enseñanza en el énfasis de originar emprendedores gastronómicos de

pequeña a gran escala, además de tener en cuenta el uso de insumos producidos en la

región de Ayacucho.

El punto de la problemática se origina con la cuarentena impuesta por el gobierno

nacional, el cual afecto a todas las instituciones educativas, pero dando como efectos

negativos lo siguiente:

 El no uso de clases presenciales y solo dar clases teóricas a los alumnos, hasta

mediados del año 2021.

 La reducción al 50% de la pensión por parte de la institución, por motivo de

cancelación de clases prácticas por la no compra de insumos y cancelación de

clases prácticas.

 La disminución de alumnos por aula, por los protocolos impuestos.

Para el siguiente trabajo se identificarán los costos estimados de la empresa y la

incidencia tributaria que se obtendrá.

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1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

1.2.1. Problema General

¿De qué manera han afectado los costos estimados e incide en forma tributaria a la

empresa Tullpa Perú EIRL, de la región de Ayacucho en el año 2021?

1.2.2. Problemas Específicos

a) ¿Cómo el análisis de los costos estimados, incide en la toma de decisiones de la

empresa Tullpa Perú EIRL, ubicado en el departamento de Ayacucho, en el año 2021?

b) ¿Qué efectos genera los impuestos en la distribución de los ingresos en la

empresa Tullpa Perú EIRL, ubicado en la región de Ayacucho en el año 2021?

1.3. OBJETIVOS

1.3.1. Objetivo General

Determinar los costos estimados y los efectos que tendrá dentro de la institución

Tullpa Perú EIRL, en la región Ayacucho en el 2021.

1.3.2. Objetivos Específicos

a) Reconocer los efectos de costos estimados por los protocolos de la COVID-19

en la empresa Tullpa Perú EIRL, en la región de Ayacucho, en el año 2021.

b) Determinar los efectos de la incidencia tributaria en la empresa Tullpa Perú

EIRL, en la región de Ayacucho, en el año 2021.

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CAPITULO II: MARCO TEÓRICO

2.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN

2.1.1 NIVEL NACIONAL

Tomando en cuenta, el trabajo titulado “Costos estándar, un enfoque gerencial para la

toma de decisiones en las industrias lecheras” indica que se tiene que tener en cuenta un método

de sistema de precios, en el cual se puede fijar con antelación el costo del producto y ayuda a la

planificación estratégica a largo plazo; por lo que, se puede producir con costos bajos,

estableciendo precios competitivos y contribuyendo a la toma de decisiones dentro de las

instituciones. (Díaz, 2006)

Además, dentro de la tesis denominada Incidencias tributarias por el uso de gastos no deducibles

en la determinación del impuesto a la renta de la empresa Jumart S.A.C. 2016, presentada para

obtener el título profesional de contador público, Universidad Privada del Norte, en la cual

demuestra un trabajo no experimental y descriptivo. (Martell, 2018)

Para finalizar se llegó a la conclusión que existen gastos que según la norma tributaria no están

permitidos o están sujetos a límites para establecer su deducción en la determinación del

resultado tributario; si bien es cierto ,la mayoría de gastos en lo que incurre la empresa son

necesarios para el desarrollo normal de sus operaciones y para la generación de renta ,al final del

ejercicio van a generar diferencias permanentes negativas entre el resultado contable y tributario

del periodo 2016; por ello las operaciones de la empresa fueron analizados con la finalidad de

determinar que gastos no son deducibles y cuáles serían las incidencias tributarias por el uso

indebido de ellos.

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2.2. BASES TEORICAS

2.2.1. IDENTIFICACIÓN DE VARIABLES

2.2.1.1. Variable Independiente

Costos estimados.

Definición Conceptual: es un costo predeterminado, que se calcula antes

de la elaboración del producto y en ocasiones durante la producción del mismo.

- Costo Unitario Estimado Operacional

- Variación entre Costo Estimado y Real

- Plan de Producción

2.2.1.2. Variable Dependiente

Incidencia tributaria

Definición Conceptual: es la adquisición de efectuar sin utilizar medios de

pago que no permitirá al contribuyente deducir gastos costos o créditos, ni

compensaciones, ni mucho menos solicitar devoluciones de tributos, saldos a

favor, reintegros tributarios, habiendo recuperación anticipada y restituyéndose

derechos arancelarios.

- Efectos de los impuestos en la distribución del ingreso de los factores.

- El grado de desigualdad del ingreso.

- Sobre consumidores de diferentes productos.

UNIDAD DE ESTUDIO: Tullpa Perú IRL.

ESPACIO: Ayacucho.

TIEMPO: 2021.

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2.2.2. LOS COSTOS ESTIMADOS

Antoni Eroles se refiere al costo estimado como: “… es un costo predeterminado;

esto es, se trata del costo que debe tener un producto, de tal manera que sea posible

analizar las desviaciones que se presenten con respecto a dicho costo. Las desviaciones

representan una medida de desempeño. Estas desviaciones, llamadas variaciones por los

contadores, pueden provenir del costo de adquisición de materiales, de los servicios

utilizados en la fábrica, del volumen de producción, del costo y eficiencia de la mano de

obra e incluso de los gastos generales de la empresa, siempre y cuando no se modifique el

proceso general de manufactura.” (Antonio, 1998)

Se entiendo como costo estimado, es el procedimiento de costeo que indica cuánto

costará un producto, servicio o proceso en un tiempo determinado, cuyo cálculo se puede

realizar tomando como referencia el costo histórico, con la finalidad de reflejar el costo

producción futuro en la gestión de la empresa.

Procedimiento de Costeo: Con la finalidad de determinar el cálculo de las

variaciones de los costos reales y costos estimados, se propone la siguiente metodología:

 Valorización de los productos terminados al costo estimado.

 Valorización de los productos en proceso al costo estimado.

 Determinación de los costos reales.

 Cálculo de las diferencias de los costos.

 Prorrateo de la variación entre los productos terminados y los productos en

proceso.

 Determinación de los costos reales unitarios.

 Determinación del costo de venta real

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En el caso del costo estimado de la institución que se elegio se toma los siguiente:

COSTOS ESTIMADOS PARA UNA CLASE EN LA INSTITUCIÓN TULLPA PERÚ

PERIODO 2020 “TULLPA PERÚ” PERIODO 2020 “TULLPA PERÚ”
Se invierte en insumo por clase práctica S/ Se invierte en insumo por clase práctica S/
35.00 y al docente por hora cronológica se 38.00 y al docente por hora cronológica se
paga S/20.00. paga S/25.00.

Teniendo la pensión de S/ 320.00 por Teniendo la pensión de S/ 350.00 por

alumno. alumno.
OBJETIVO DE LA EMPRESA:
Según la estimación del costo se observa que la subida de precios en los insumos y la paga a
los docentes debe fluctuar, además que la inversión en protocolos para la enseñanza presencial
deberá tener mayor inversión.
Teniendo un aumento en la pensión, tratando que no sea mayor la diferencia y se pueda seguir
dentro del mercado competitivo de la enseñanza gastronómica.

CAUSAS:

- Control mayor en los inventarios del almacén de insumos y encontrar nuevos

proveedores.

- Capacitación con el servicio y enseñanza post Covid-19 de manera presencial.

Al tener en cuenta todo lo mencionado, los cambios hacen una predicción que aumentara

los costos para las clases enseñadas, así tener un sistema más controlado de lo usado por

la institución.

CONSECUENCIAS:

- Se observa la fluctuación de precios de insumos

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2.2.3. INCIDENCIA TRIBUTARIA

Se describe como la situación “posible”, que, en caso de producirse, se convierte de

forma inmediata en el hecho generador de una obligación tributaria.

Aspecto material: es la descripción objetiva, en otras palabras, el objeto del gravamen

que no es otro que el hecho económico o actuación estatal que da origen al tributo.

Aspecto temporal: es el momento en que se considera realizado el hecho imponible y su

establecimiento de la ley, responde a la pregunta ¿Cuándo se entiende producido un

hecho gravado?

Aspecto espacial: es el lugar indicado donde se produce el hecho imponible y su

establecimiento por ley, responde a la pregunta ¿Dónde debe ocurrir un hecho por estar

gravado?

Teniendo las siguientes definiciones:

- Incidencia: es la caída presentada del impuesto en la persona que si

realiza el pago, siendo la carga tributaria que cae en el consumidor de

la fase final.

- Traslación: se define como el paso de la carga del impuesto a otra

persona.

- Evasión: la acción de omitir, que produce una disminución ilegitima de

los ingresos tributarios, exoneración no debida hacia el sujeto activo de

la obligación.

El efecto producido por todo lo mencionado, recae en un hecho jurídico ocurrido,

que se entiendo como la acción descrita que ha pasado de un nivel abstracto o imaginario

a una realización material.

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CONCLUSIONES

1.- La empresa Tullpa Perú EIRL de la región de Ayacucho, presenta la acción de costos

estimados en la predicción de costos dentro de las clases presenciales que se van a realizar, así

tanto un resultado de aumento en la futura pensión.

2.- Para evitar la llamada incidencia tributaria, la institución Tullpa Perú EIRL viene pagando sus

impuestos con normalidad, a fin de evitar estas posibles consecuencias tributarias y jurídicas.

RECOMENDACIONES

1.- Se recomienda que el área de administración y contabilidad, se pongan de acuerdo para seguir

haciendo un costo unitario estimado de todas las clases que se tenga, teniendo en cuenta el

proceso productivo, esto implica la elaboración dentro de los laboratorios, la compra y el

almacenaje.

2.- Se recomienda implementar un sistema de costos estimado, para facilitar la información de

los registros contables, control de materiales e insumos, mano de obra del docente y

administración, costos directos de fabricación.

3.- Se recomienda al área de administración y contabilidad, disponer la información necesarios

con datos de costos históricos a la gerencia; para que así estos también, junto con contabilidad

eviten cualquier tipo de incidencia tributaria.

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REFERENCIAS

Bibliográfica:
http://repositorio.undac.edu.pe/bitstream/undac/723/1/COSTOS%20ESTIMADOS%20TESIS%2
0ORIGINAL.pdf
https://repositorio.usmp.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12727/571/malaga_mc.pdf?sequence=3
&isAllowed=y
https://www.gestiopolis.com/costos-
estimados/#:~:text=El%20costo%20estimado%20indica%20lo,de%20control%20preventivo%20
e%20interno.
https://www.youtube.com/watch?v=PJH3_QzZSug

Citas:
Antonio. (1998). Eroles. México.

Díaz, P. (2006). Costos estándar un enfoque gerencial para la toma de decisiones en las

industrias lecheras. Bogota.

Martell, L. H. (2018). Incidencias tributarias por el uso de gastos no deducibles en la

determinación del impuesto a la renta de la empresa Jumart SAC.

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