Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano

Proyecto De Aula Módulo de Impuesto A La Renta, Costos Y Deducciones Entrega Previa 3 Seman

Presentado Por:

HERNANDEZ CORONADO CARLOS HUMBERTO

CASTIBLANCO NIETO LUIS DAVID
LAVADO GUATAQUIRA LIZETH NATALIA
MARIN CORREA YINETH ZULAY
MORENO CASTELLANOS ALEJANDRO

Tutor:
CESAR AUGUSTO BERNAL DIAZ

INSTITUCION UNIVERSITARIA POLITECNICO GRAN COLOMBIANO

Facultad de Negocios, Gestión y Sostenibilidad
Programa Impuesto A La Renta, Costos Y Deducciones
Bogotá, Colombia
Mayo 2022
lombiano

ciones Entrega Previa 3 Semana 7

BERTO

LIA

N COLOMBIANO
bilidad
educciones
 Y SIGO ESTUDIANDO RENTA SAS
NIT.
INFORMACIÓN CONTABLE
SALDOS A DICIEMBRE 31 DE 2021

AJUSTES
SALDO CONTABLE SALDO FISCAL
DEBITO CREDITO
ACTIVO
Caja 3,127,908 3,127,908 6,256,000
Bancos 754,955,337 754,955,337 1,509,911,000
subtotal 758,083,245 1,516,167,000
0
Inversión sociedad Colombiana 256,000,000 256,000,000
0
Cuentas por Cobrar Clientes 92,154,565 6,296,140 85,858,000
Cuentas por cobrar socios y accionistas 25,789,948 25,790,000
Anticipos y Avances 4,686,985 4,687,000
Anticipo de renta 52,236,000 113,118,000 52,236,000 113,118,000
Retenciones en la fuente por Cobrar 43,667,031 43,667,031 0
Retenciones en el exteritor 12,500,000 12,500,000 0
cuentas por cobrar trabajadores 6,044,669 6,045,000
237,079,198 235,498,000
0
Inventario Materias Primas 79,674,502 79,675,000
Inventario de Productos Proceso 78,742,972 78,743,000
Inventario de Productos Terminados 85,669,713 85,670,000
Inventario Envases y Empaques 99,604,214 99,604,000
343,691,401 343,692,000
0
Terrenos 0
Maquina en Montaje 134,966,000 134,966,000
Edificios 535,548,000 535,548,000
Muebles y Enseres 80,043,374 80,043,000
Maquinaria y Equipo 73,182,153 73,182,000
Vehículos 279,660,360 279,660,000
Equipo de Computo 90,898,703 90,899,000
Dep. Acumulada -511,306,046 -511,306,000
682,992,544 682,992,000
0
Marcas - Intangibles 2,869,108 2,869,000
Gastos pagados por Anticipado 8,321,572 8,322,000
Cargos Diferidos 3,915,796 3,916,000
Otros Activos 2,235,158 2,235,000
Valorizaciones 143,632,274 143,632,274 0
160,973,908 17,342,000
0
TOTAL ACTIVO / PATRIMONIO BRUTO 2,438,820,296 3,051,691,000 PB

PASIVO
Proveedores Nacionales 10,932,605 10,933,000
Cuentas por pagar (2335) 8,718,451 8,718,000
Retencion en la Fuente (2365) 5,050,000 5,050,000
Retencion en la Fuente IVA(2367) 540,000 540,000
Impuesto de Industria y Comercio por Pagar(2368) 101,000 101,000
Retenciones por pagar - IVA(2408) 24,025,000 24,025,000
Retenciones por pagar - ICA(2412) 2,286,000 1,924,000 2,102,000 2,464,000
Obligaciones laborales (25) 30,600,343 3,384,000 27,216,000
Otros Pasivos 6,296,140 6,296,140 0
Impuesto renta 268,726,000 268,726,000
TOTAL PASIVO 88,549,539 347,773,000 PASIVOS

TOTAL PATRIMONIO / PATRIMONIO LIQUIDO 2,350,270,757 2,703,918,000

 ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS OPERACIONALES VALOR CONTABLE

EXPORTACIONES 287,000,000 287,000,000
VENTAS NACIONALES 1,247,629,465 1,247,629,000
ARRENDAMIENTO OFICINA 13,332,000 13,332,000
SUBTOTAL INGRESOS OPERACIONALES 1,547,961,465 1,547,961,000
0
INGRESOS NO OPERACIONALES 0
SERVICIOS 7,437,183 7,437,000
DIVIDENDO SOCIEDAD COLOMBIANA 175,000,000 175,000,000
RECUPERACION DE COSTOS 446,075 446,000
RECUPERACION DE LA DEPRECIACIÓN 100,548,000 100,548,000
DIVERSOS 104,127 104,000
SUBTOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 182,987,385 283,535,000
0
RENDIMIENTOS FINANCIEROS 0
INTERESES 1,611,791 1,612,000
DIFERENCIA EN CAMBIO 73,856,670 73,857,000
DESCUENTOS COMERCIALES 2,677,609 2,678,000
INTERESES PRESUNTIVOS 0 497,746 498,000
SUBTOTAL RENDIMIENTOS FINANCIEROS 78,146,070 78,645,000
0
TOTAL INGRESOS BRUTOS 1,809,094,920 1,910,141,000

INGRESOS QUE NO CONSTITUYEN RENTA NI GANANCIA OCASIONAL

DIVIDENDO 131,250,000 -131,250,000

TOTAL INRNGO 131,250,000

TOTAL INGRESO NETO 1,809,094,920 1,778,891,000

COSTOS
COSTO DE VENTAS 384,124,801 384,125,000
TOTAL COSTOS 384,124,801 384,125,000

GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE PERSONAL (5105) 157,409,926 37,600,000 119,810,000
HONORARIOS (5110) 144,712,144 9,450,000 135,262,000
INDUSTRIA Y COMERCIO (5115) 13,164,000 13,164,000 0
IMPUESTO PREDIAL 3,428,000 3,428,000
VEHICULOS 4,988,447 4,988,000
ARRENDAMIENTOS (5120) 18,763,200 18,763,000
SEGUROS (5130) 7,941,954 7,942,000
SERVICIOS (5135) 93,583,946 2,350,000 91,234,000
LEGALES (5140) 12,043,956 12,044,000
MANTENIMIENTO (5145) 9,320,721 3,197,145 6,124,000
ADECUACION E INSTALACION (5150) 194,112 194,000
GASTOS DE EXTERIOR 38,000,000 0 38,000,000 ART 122 LIMITANTE
DEPRECIACIONES (5160) 83,243,580 83,244,000
AMORTIZACIONES (5165) 2,412,820 2,413,000
DONACIONES 49,000,000 49,000,000 0 ART 126
SUBTOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 638,206,806 523,446,000

OTROS GASTOS
GASTOS FINANCIEROS GRAVAMEN FINANCIERO 5,862,673 2,931,337 2,931,000
GASTOS FINANCIEROS COMISIONES 3,278,031 3,278,000
DESCUENTOS COMERCIALES 17,112,807 17,113,000
EXTRAORDIONARIOS 8,128,996 8,128,996 0
SUBTOTAL OTROS GASTOS 34,382,507 23,322,000
TOTAL GASTOS 672,589,313 546,768,000

UTILIDAD CONTABLE / RENTA LIQUIDA ORDINARIA 752,381,000 847,998,000

COMPENSACIONES 0

RENTA LIQUIDA 847,998,000

RENTA PRESUNTIVA 43,750,000 32,812,500

RENTA LIQUIDA GRAVABLE 847,998,000

INGRESO POR GANANCIA OCASIONAL 750,000,000

COSTO POR GANANCIA OCASIONAL 535,548,000

GANANCIA OCASIONAL GRAVABLE 214,452,000

IMPUESTO POR LA RENTA LIQUIDA GRAVABLE 262,879,000

DESCUENTO TRIBUTARIO 32,813,000

IMPUESTO NETO DE RENTA 230,066,000

IMPUESTO POR GANANCIA OCASIONAL 21,445,000

IMPUESTO A CARGO 251,511,000

ANTICIPO DE RENTA AÑO ANTERIOR 52,236,000

OTRAS RETENCIONES 43,667,000

ANTICIPO DE RENTA AÑO SIGUIENTE 113,118,000

SALDO A PAGAR 268,726,000

ART 122 LIMITANTE
 EL ESTUDIANTE CONFUNDIDO SAS
CONCILIACION ENTRE UTILIAD CONTABLE Y FISCAL

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 752,381,000

MAS: PARTIDAS QUE AUMENTAN LA RENTA LIQUIDA 226,867,223

RECUPERACION DE LA DEPRECIACIÓN 100,548,000
INTERESES PRESUNTIVOS 497,746
GASTOS DE PERSONAL (5105) 37,600,000
HONORARIOS (5110) 9,450,000
INDUSTRIA Y COMERCIO (5115) 13,164,000
SERVICIOS (5135) 2,350,000
MANTENIMIENTO (5145) 3,197,145
DONACIONES 49,000,000
GASTOS FINANCIEROS GRAVAMEN FINANCIERO 2,931,337
EXTRAORDIONARIOS 8,128,996

MENOS: PARTIDAS QUE DISMINUYEN LA RENTA LIQUIDA 131,250,000

DIVIDENDO 131,250,000
0

TOTAL RENTA LIQUIDA GRAVABLE 847,998,000

TOTAL RENGLON DECLARACIÓN 847,998,000

DIFERENCIA 0
 EL ESTUDIANTE CONFUNDIDO SAS
CONCILIACION PATRIMONIO CONTABLE CON PATRIMONIO FISCAL

PATRIMONIO CONTABLE

MAS PARTIDAS QUE AUMENTAN EL PATRIMONIO LIQUIDO

ANTICIPO RENTA 2020 113,118,000
OTROS PASIVOS 6,296,140

MENOS PARTIDAS QUE DISMINUYEN EL PATRIMONIO LIQUIDO

CARTERA 6,296,140
ANTICIPO DE RENTA 2018 52,236,000
RETENCIONES PRACTICADAS 43,667,031
RETENCIONES DEL EXTERIOR 12,500,000
VALORIZACIÓN 143,632,274
IMPUESTO DE RENTA 2019 268,726,000
PATRIMONIO LIQUIDO
PATRIMONIO LIQUIDO DECLARADO
MONIO FISCAL

2,350,270,757

119,414,140

527,057,445

1,942,627,452
2,703,918,000
-761,290,548
 CUENTA DEBITO CREDITO
5405 Gasto Impuesto 262,879,000
5405 Gasto Ganancia Ocasional 21,445,000
135520 Anticipio de renta 52,236,000
135511 Descuento tributario 32,813,000
135515 Retenciones en la Fuente 43,667,000
135520 Anticipio de renta 2020 113,118,000
2404 Impuesto a la renta 2019 x pagar 268,726,000
55 AJUSTE 31
SUMAS IGUALES 397,442,000 397,442,000
0
 Declaración de
y asimiladas y personas naturales
residentes, o de ingr

1. Año 2 0 2 1

POR UNA COLOMBIA MÁS H

3 3
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido
Datos del declarante

11. Razón social

Si es una corrección indique: 25. Cód. 26. No. Formulario anterior

30. Renuncio a pertencer al

29. Fracción año gravable siguiente (Marque "X") Régimen Tributario especial

33. Total costos y gastos de 34.Aportes al sistema de seguri

Datos informativos nómina social

Efectivo y equivalentes de efectivo

Inversiones e instrumentos financieros derivados

Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar

Inventarios

Activos intangibles
Patrimonio

Activos biológicos

Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV

Otros activos

Total patrimonio burto (sume 36 a 43)

Pasivos
 Total patrimonio líquido (45-46)

Ingresos brutos de actividades ordinarias

Ingresos financieros

Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (incluye

capitalizaciones no gravadas)
Dividendos y/o participaciones distribuidos por entidades no residentes en Colombia a
una CHC y prima en colocación de acciones

Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general provenientes de sociedades

y entidades extranjeras o de sociedades nacionales

Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por personas naturales sin residencia
fiscal (año 2016 y anteriores)
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por personas naturales sin residencia
Ingresos

fiscal (año 2017 y siguientes)

Dividendos y/o participaciones gravadas al 10%

Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general (EP y sociedades extranjeras -

utilidades generadas a partir del año 2017)

Dividendos y/o participaciones provenientes de proyectos calificados como megainversión

gravadas al 27%

Otros Ingresos

Total ingresos brutos (Sume 47 a 57)

Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

Total ingresos netos (58-59-60)

Costos
Costos y deducciones

Gastos de administración

Gastos de distribución y ventas

Gastos financieros

Otros gastos y deduciones

 Costos y
Total costos y gastos deducibles (sume 62 a 66)

Inversiones efectuadas en el año

(R.T.E.)
ESAL

Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores

Renta por recuperación de deducciones

Renta líquida pasiva-ECE sin residencia fiscal en Colombia

Renta líquida ordinaria del ejercicio (61 + 69 + 70 + 71 - 51 - 52 - 53 -

54 - 55 - 56 - 67 -68)
Renta

Pérdida líquida del ejercicio (51 + 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 67 + 68 -

61 - 69 - 70 - 71)

compensaciones

Renta líquida (72 - 74)

981. Cód. Representación

Firma del declarante o de quien lo representa

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional

 Declaración de renta y complementario para personas jurídicas
as y personas naturales y asimiladas no residentes y sucesiones ilíquidas de causantes no
residentes, o de ingresos y patrimonio para entidades obligadas a declarar

4. Número de formulario
OLOMBIA MÁS HONESTA
4 5 6
Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre

ormulario anterior

a pertencer al
31.Vinculado al pago de obras por impuestos (Marque "X")
tario especial

.Aportes al sistema de seguridad 35. Aportes al SENA,ICBF, Cajas compensación

cial

Renta presuntiva
36
(Continuación)

Renta exenta
37
Renta

Rentas gravables
38

Renta líquida gravable (al mayor valor entre 75 y 76 reste 77 y sume 78)
39

Ingresos por ganancias ocasionales

40

Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decretos 560 y 772 de 2020
41
ocasionales
Ganancias

Utilización pérdidas fiscales acumuladas (inc. 2, art. 15 Decreto 772 de 202

42

Costos por ganancias ocasionales

43

Ganancias ocasionales no gravadas y exentas

44 0

45 Ganancias ocasionales gravables (ver instructivo)

46 0 Impuesto sobre la renta líquida gravable

Impuesto sobre las rentas líquidas

47 De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 1
(base casilla 54)

48 De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del

artículo 240 del E.T. (base casilla 55)

gravables
49 De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 2
(base casilla 56)

50 De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 3

(base casillas 51 + 53)

51 De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 3

(base casilla 52)

52 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (sume 86 a 91)

53 Descuentos tributarios

54 Impuesto neto de renta (92-93)

55 Impuesto de ganancias ocasionales (casilla 85 por tarifa )

56 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionale

57 Total impuesto a cargo (94+95-96)

Liquidación privada

Valor inversión obras por impuestos hasta del 50% del valor de la casilla 97
58 0 (Modaiidad de pago 1)

59 Descuento efectivo inversión obras por impuestos (modalidad de pago 2)

60 Crédito fiscal artículo 256-1 E.T.

61 0 Anticipo renta liquidado año gravable anterior

Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o

62
compensación

63 Autorretenciones
Retenciones

64 Otras retenciones

65 Total retenciones año gravable a declarar (103+104)

66 Anticipo renta para el año gravable siguiente

 Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable anterior
67 0

Instituciones
Financieras
Sobretasa
68 Sobretasa instituciones financieras

Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable siguiente

69

Saldo a pagar por impuesto (97 + 106 + 108 +109 - 98 - 99 - 100 - 101 - 1
70
105 - 107)

71 Sanciones

Total saldo a pagar (97 + 106 + 108 + 109 + 111 - 98 - 99 - 100 - 101 - 102
72 0
105 - 107)

Total saldo a favor (98 + 99 + 100 + 101 + 102 + 105 + 107 - 97 - 106 - 10
73 0
109 - 111)

Valor impuesto exigible por Obras por Impuestos

74 0 Modalidad de pago 1

Valor total proyecto Obras por Impuestos

75 0 Modalidad de pago 2

997. Espacio exclusivo para el sello

de la entidad recaudadora

980. Pago total $

996. Espacio para el número interno de la Dian

 Privada
110

10. Otros nombres

12. Cód. Dirección Seccional 24. Actividad económica principal

32. Pérdidas fiscales acumuladas años

anteriores, sin compensar

Cajas compensación

76

77

78

ntre 75 y 76 reste 77 y sume 78)

79 0

80

06, Decretos 560 y 772 de 2020

81

inc. 2, art. 15 Decreto 772 de 2020)

82

83

entas
84

nstructivo) 85
uida gravable 86 0

ciones gravadas a la tarifa del 10% 87

ciones gravadas a la tarifa del 88

casilla 55)

ciones gravadas a la tarifa del 27% 89

ciones gravadas a la tarifa del 32% 90

ciones gravadas a la tarifa del 33% 91

s gravables (sume 86 a 91) ### 92 0

93

94 0

a 85 por tarifa ) ### 95 0

exterior por ganancias ocasionales 96

### 97 0

a del 50% del valor de la casilla 97

98

mpuestos (modalidad de pago 2) 99

100

erior 101

icitud de devolución y/o

102

103

104

a declarar (103+104) 105 0

nte 106
nancieras año gravable anterior
107

s 108

nancieras año gravable siguiente

109

108 +109 - 98 - 99 - 100 - 101 - 102 - 110 0

111

9 + 111 - 98 - 99 - 100 - 101 - 102 - 112 0

+ 102 + 105 + 107 - 97 - 106 - 108 - 113 0

114

115

para el número interno de la Dian / Adhesivo

 ANEXO
CALCULO ANTICIPO RENTA AÑO

DESCRIPCION AÑO ACTUAL PROMEDIO

IMPUESTO DE RENTA AÑO 262,879,000 262,879,000

IMPUESTO RENTA AÑO ANTERIO 52,236,000 52,236,000
SUBTOTAL 315,115,000
PROMEDIO 157,557,500
ANTICIPO
PRIMER AÑO 25%
SEGUNDO AÑO 50%
TERCER AÑO Y SS 75% 197,159,250 118,168,125

Menos Retenciones Practicadas 5,050,000 5,050,000

OPCIONES DE ANTICIPOS 192,109,250 113,118,125

ANTICIPO AÑO SIGUIENTE 113,118,000

1. ICA - ART 115

ICA 2021 13,164,000

ICA PAGO )NOV/DIC) 1,924,000
ICA NOV/DIC -2,102,000
ICA 12,986,000 6,493,000

2. DONACIONES
F. PAPA JAIME 15,000,000 SI
FONDO EMPLEADOS 18,400,000 NO
FUNDACION GMD 15,600,000 3,900,000
49,000,000
DONACION 34,500,000

PAGOS EXTERIOR 12,500,000

53,493,000

RENTA PRESUNTIVA 43,750,000 32,813,000

CONTABLE

PRECIO COMPRA 535,548,000

CNL 435,000,000
DEP ACUMULADA 100,548,000

PRECIO VENTA 750,000,000

CNL 435,000,000
UTILIDAD 315,000,000
RECUPERACIÓN DEP 100,548,000 RTO
G.O.G 214,452,000
ART 122 15% RENTA LIQUIDA PROVISIONAL 812,421,000
121,863,150.00 LIMITANTE

GASTO CONTABLE 38,000,000

RETENC 12500000
25,500,000
 ANEXO
RENTA PRESUNTIVA

VALOR PATRIMONIO LIQUIDO A DICIEMBRE 31 DE AÑO

Menos Factores de depuración

90%
PL 1,155,251,000
PB 1,285,000,000
INVERSIÓN SOC CLO 256,000,000

PATRIMONIO BASE PRESUNCIÓN

PORCENTAJE 0.0%
RENTA PRESUNTIVA INICIAL

Más. ACTIVOS EXCEPTUADOS

DIVIDENDO GRAVADA

RENTA PRESUNTIVA FINAL

VALOR
1,155,251,000

230,151,172 VPN SOC N

ART 193

925,099,828

43,750,000

43,750,000