Universidad Nacional Politécnica (U.N.P.

)
Contabilidad Bancaria
EJERCICIO DEMOSTRATIVO

1. El banco SACAPLATA S.A. (SACAPSA), realiza un préstamo hipotecario por

la cantidad de C$3,500,000.00 a una tasa de interés del 14%, a 20 años plazo, con
abonos semestrales, con amortizaciones niveladas y cuotas decrecientes.
SE PIDE ELABORAR:

a.-La tabla de pago, detallando los importes de las amortizaciones, cuotas y el monto total de
cada pago semestral, hasta cancelar la deuda.

b. Los asientos de mayor para cada abono o pago semestral.

c. Codificar cada registro contable.

d. Balanza de comprobación de los asientos de mayor.

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Contabilidad Bancaria
EJERCICIO DEMOSTRATIVO

a. La tabla de pago, detallando los importes de las amortizaciones, cuotas y el monto total
de cada pago semestral, hasta cancelar la deuda.
DATOS

Préstamo 3,500,000.00 Plazo 20.00 años

Valor futuro 3,500,000.00 Tasa de interés 0.14 anual

Interés anual 490,000.00 Periodo de gracia 0.00 años

Amortización fija 175,000.00

Método utilizado

Método alemán: amortización fija

a. Tabla de pago

# CUOTA PERIODO CUOTA AMORTIZACIÓN INTER•

ÉS
• SALDO INSOLUTO
0 3,500,000
1 Año 1 665,000 175,000 490,000 3,325,000
2 Año 2 640,500 175,000 465,500 3,150,000
3 Año 3 616,000 175,000 441,000 2,975,000
4 Año 4 591,500 175,000 416,500 2,800,000
5 Año 5 567,000 175,000 392,000 2,625,000
6 Año 6 542,500 175,000 367,500 2,450,000
7 Año 7 518,000 175,000 343,000 2,275,000
8 Año 8 493,500 175,000 318,500 2,100,000
9 Año 9 469,000 175,000 294,000 1,925,000
10 Año 10 444,500 175,000 269,500 1,750,000
11 Año 11 420,000 175,000 245,000 1,575,000
12 Año 12 395,500 175,000 220,500 1,400,000
13 Año 13 371,000 175,000 196,000 1,225,000
14 Año 14 346,500 175,000 171,500 1,050,000
15 Año 15 322,000 175,000 147,000 875,000
16 Año 16 297,500 175,000 122,500 700,000
17 Año 17 273,000 175,000 98,000 525,000
18 Año 18 248,500 175,000 73,500 350,000
19 Año 19 224,000 175,000 49,000 175,000
20 Año 20 199,500 175,000 24,500 0
TOTAL 8,645,000.00 3,500,000.00 5,145,000.00

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Elaborado e ilustrado por: MSc. Guillermo E. Ruiz Tablada-CPA #534
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Contabilidad Bancaria
EJERCICIO DEMOSTRATIVO

b. Los asientos de mayor para cada abono o pago semestral.

Banco Sacaplata, S.A. (SACAPSA)

Asientos de mayor
al XX de XX de 20XX+20
(en C$)

1101-01 1401-03-01 2107-11 5108-03-01

Créditos vigentes: Ingresos financieros por
Obligaciones diversas con el
Caja principal Préstamo hipotecario créditos vigentes: intereses
público: Cheques de Gerencia por créditos hipotecarios
para vivienda
1) 665,000 0) 3,500,000.00 175,000 (1 3,500,000.00 (0 490,000 (1
2) 640,500 175,000 (2 3,500,000.00 SF 465,500 (2
3) 616,000 175,000 (3 441,000 (3
4) 591,500 175,000 (4 416,500 (4
5) 567,000 175,000 (5 392,000 (5
6) 542,500 175,000 (6 367,500 (6
7) 518,000 175,000 (7 343,000 (7
8) 493,500 175,000 (8 318,500 (8
9) 469,000 175,000 (9 294,000 (9
10) 444,500 175,000 (10 269,500 (10
11) 420,000 175,000 (11 245,000 (11
12) 395,500 175,000 (12 220,500 (12
13) 371,000 175,000 (13 196,000 (13
14) 346,500 175,000 (14 171,500 (14
15) 322,000 175,000 (15 147,000 (15
16) 297,500 175,000 (16 122,500 (16
17) 273,000 175,000 (17 98,000 (17
18) 248,500 175,000 (18 73,500 (18
19) 224,000 175,000 (19 49,000 (19
20) 199,500 175,000 (20 24,500 (20
8,645,000 0 3,500,000.00 3,500,000 21) 5,145,000 5,145,000
SF 8,645,000

Transitoria (6902) 4701

Pérdidas y Ganancias Resultado del periodo
22) 5,145,000.00 5,145,000 (21 5,145,000.00 (22
5,145,000.00 SF

c. Codificar cada registro contable.

• Ver asientos de mayor y balanza de comprobación.

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Elaborado e ilustrado por: MSc. Guillermo E. Ruiz Tablada-CPA #534
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Contabilidad Bancaria
EJERCICIO DEMOSTRATIVO

1.- El banco HACEPLATA S.A. (BANHASA), concede un crédito comercial a dos años plazo
por la cantidad de C$200,000.0, a una tasa de interés del 24%, con abonos trimestrales, con
cuotas o abonos nivelados.

SE PIDE ELABORAR:

a. La tabla de pago, detallando los importes de las amortizaciones, cuotas y el monto total
de cada pago trimestral, hasta cancelar la deuda.
b. Los asientos de mayor para cada abono o pago semestral.
c. Codificar cada registro contable.
d. Balanza de comprobación de los asientos de mayor

DATOS

Monto 200,000.00 Plazo 8.00 trimestres

Prima 0.00 Tasa de interés 6.00% trimestral

Saldo 200,000.00 Cuota 32,207.19 trimestral

Método a utilizar

Método francés: cuota constante (nivelada) vencida

Pago mensual

Cuota 32,207.19

a. Tabla de pago

# CUOTA PERIODO CUOTA AMORTIZACIÓN INTER•

ÉS
• SALDO INSOLUTO
0 200,000.00
1 Trimestre 1 32,207.19 20,207.19 12,000.00 179,792.81
2 Trimestre 2 32,207.19 21,419.62 10,787.57 158,373.19
3 Trimestre 3 32,207.19 22,704.80 9,502.39 135,668.39
4 Trimestre 4 32,207.19 24,067.08 8,140.10 111,601.31
5 Trimestre 5 32,207.19 25,511.11 6,696.08 86,090.20
6 Trimestre 6 32,207.19 27,041.78 5,165.41 59,048.42
7 Trimestre 7 32,207.19 28,664.28 3,542.91 30,384.14
8 Trimestre 8 32,207.19 30,384.14 1,823.05 0.00
TOTAL 257,657.51 200,000.00 57,657.51

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Elaborado e ilustrado por: MSc. Guillermo E. Ruiz Tablada-CPA #534
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Contabilidad Bancaria
EJERCICIO DEMOSTRATIVO

b. Los asientos de mayor para cada abono o pago semestral.

Banco Haceplata, S.A. (BANHASA)

Asientos de mayor
al XX de XX de 20XX+2
(en C$)

1101-01 1401-01-01 2107-11 5108-01-01

Ingresos financieros por
Créditos vigentes: Obligaciones diversas con el créditos vigentes:
Caja principal
Préstamos comerciales público: Cheques de Gerencia intereses por préstamos
comerciales
1) 32,207.19 0) 200,000.00 20,207.19 (1 200,000.00 (0 12,000.00 (1
2) 32,207.19 21,419.62 (2 200,000.00 SF 10,787.57 (2
3) 32,207.19 22,704.80 (3 9,502.39 (3
4) 32,207.19 24,067.08 (4 8,140.10 (4
5) 32,207.19 25,511.11 (5 6,696.08 (5
6) 32,207.19 27,041.78 (6 5,165.41 (6
7) 32,207.19 28,664.28 (7 3,542.91 (7
8) 32,207.19 30,384.14 (8 1,823.05 (8
257,657.51 0.00 200,000.00 200,000.00 9) 57,657.51 57,657.51
SF 257,657.51

Transitoria (6902) 4701

Pérdidas y Ganancias Resultado del periodo
10) 57,657.51 57,657.51 9) 57,657.51 10)
57,657.51 SF

c. Codificar cada registro contable.

• Ver asientos de mayor y balanza de comprobación.

d. Balanza de comprobación de los asientos de mayor.

Banco Haceplata, S.A. (BANHASA)

Balanza de comprobación
al XX de XX de 20XX+2
(en C$)

SALDO FINAL
CÓDIGO CUENTA
DEBE HABER
1101-01 Caja principal 257,657.51
2107-11 Obligaciones diversas con el público: Cheques de Gerencia 200,000.00
4701 Resultado del periodo 57,657.51
SUMAS IGUALES 257,657.51 257,657.51

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