Esquema

para su integración
Instrumentos de Presupuestación
Empresarial

M.A. Yahel Flores Verdugo

 ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA
PASO 1.- PRESUPUESTO DE VENTAS

CONCEPTO PV UNIDADES TOTAL

TARCID01XY $ 200.00 6,000 $1,200,000.00
TARCID02WZ $ 250.00 7,000 $1,750,000.00
TOTAL $2,950,000.00

PASO 9.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION Y VENTA.

CONCEPTO IMPORTE CONCEPTO IMPORTE

VENTAS $2,950,000.00 Materia Prima Requerida 1,143,750.00
(-) CSTO DE VTAS $1,843,225.41 Mano de Obra Directa $427,000.00
(=) UTILIDAD BRUTA $1,106,774.59 Gts, Indirectos Fabricación 210,000.00
(-) GSTOS DE ADMON $466,500.00 Costo de Producción $ 1,780,750.00
(+) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $640,274.59 Inv. Inicial de Art. Term. 558,750.00
(-) ISR 28% $179,276.89 (UOAI x 28% = 640,274.59 * 28%) Suma $ 2,339,500.00
(-) PTU 10% $64,027.46 (UOAI x 10% = 640,274.59 * 10%) Inv. Final de Art. Term. 496,274.59
(+) UTILIDAD EJERCICIO $396,970.25 Costo de Venta $ 1,843,225.41

PASO 7.- PRESUPUESTO DE GASTOS Y ADMINISTRACIÓN

CONCEPTO IMPORTE
Sueldos y Salarios $200,000.00
Comisión Ventas 5% 147,500.00
Publicidad Ventas 2% 59,000.00
Varios 60,000.00
Gastos de Ventas y Admon $466,500.00
 GRUPO EXPERT DEL NORTE, S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2022

ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA ACTIVO

CIRCULANTE
PASIVO
A CORTO PLAZO
EFECTIVO 100,000 CUENTAS POR PAGAR 100,000
CUENTAS POR COBRAR 241,250 DOC. POR PAGAR 400,000
INV. MAT. PRIMA 150,000 500,000
INV. ART. TER. 558,750 A LARGO PLAZO
1,050,000 OBLIG. POR PAGAR 150,000
FIJO 150,000
TERRENO 250,000 CAPITAL CONTABLE
EDIFICIO 500,000 CAP. SOCIAL 1,000,000
EQUIPO 500,000 UT. RETENIDAS 500,000
DEP. ACUM 150,000 1,500,000
1,100,000
TOTAL ACTIVO 2,150,000 TOTAL PASIVO+CAPITAL 2,150,000

PASO 1.- PRESUPUESTO DE VENTAS

CONCEPTO PV UNIDADES TOTAL

TARCID01XY $ 200.00 6,000 $1,200,000.00
TARCID02WZ $ 250.00 7,000 $1,750,000.00
ENTRADAS TOTAL $2,950,000.00
Saldo Inicial 100,000.00
Cobro a clientes 241,250.00
Ventas 2,360,000.00 80% de Estimación ventas
Disponible $ 2,701,250.00 PASO 4.- COMPRA DE MAT. PRIMA

SALIDAS CONCEPTO MAT. XXX42 MAT. XXY84

Cuentas por Pagar 100,000.00 Unidades requeridas 9,250 8,750
Doctos por Pagar 400,000.00 Inv. Final 800 1,000
Compras 769,125.00 70% de Compra de materiales Mat. Disponible 10050 9750
Mano de Obra Directa 427,000.00 Inv. Inicial 1,000 2,000
Gts. Indirectos de Fab. 170,000.00 Sin depreciaciones Compras de MP 9,050 7,750
Gts. Venta y Operación 466,500.00 Costo $ 100.00 $ 25.00
$ 2,332,625.00 Costo de compra $905,000.00 $193,750.00
Saldo Final del Efectivo $ 368,625.00 Costo total de MP $1,098,750.00

DATOS ADICIONALES: PASO 5.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

En el 2023 se pagaran totalmente las cuentas y documentos por pagar
En el 2023 se cobraran la totalidad de las cuentas por cobrar ARTICULO Req. Prod Hrs Req. Total Hrs Costo Hras Consumo
En el 2023 se pagara el 70 % de las compras de materiales TARCID01XY 5,500 2 11,000 $ 14.00 $154,000.00
En el 2023 se cobrara el 80 % de las ventas TARCID02WZ 6,500 3 19,500 $ 14.00 $273,000.00
30,500 $427,000.00

PASO 6.- GASTOS INDIRECTOS DE

CONCEPTO IMPORTE
Mantenimiento $ 100,000.00
Dpcn de Equipo(5%) $ 25,000.00
Dpcn de Edificio (3%) $ 15,000.00
Luz $ 50,000.00
Seguros $ 10,000.00
Varios $ 10,000.00
TOTAL $ 170,000.00

PASO 7.- PRESUPUESTO DE

GASTOS Y ADMINISTRACIÓN

CONCEPTO IMPORTE
Sueldos y Salarios $200,000.00
Comisión Ventas 5% 147,500.00
Publicidad Ventas 2% 59,000.00
Varios 60,000.00
Gastos de Ventas y Admon $466,500.00
 ENTRADAS
Saldo Inicial 100,000.00

ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA Cobro a clientes

Ventas
241,250.00
2,360,000.00
Disponible $ 2,701,250.00

SALIDAS
Cuentas por Pagar 100,000.00
Doctos por Pagar 400,000.00
Compras 769,125.00
Mano de Obra Directa 427,000.00
Gts. Indirectos de Fab. 170,000.00
Gts. Venta y Operación 466,500.00
$ 2,332,625.00
Saldo Final del Efectivo $ 368,625.00

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

ACTIVO PASIVO
Circulante Corto Plazo CONCEPTO IMPORTE
EFECTIVO 368,625.00 PROVEEDORES $329,625.00 30 % Compra de M .P. VENTAS $2,950,000.00
CLIENTES 590,000.00 20% Ventas Est. ISR $179,276.89 CSTO DE VTAS $1,843,225.41
INV MAT PRIMA 105,000.00 PTU $64,027.46 UTILIDAD BRUTA $1,106,774.59
INV ART TERM 496,274.59 Total Pasivo C.P. $572,929.34 GSTOS DE ADMON $466,500.00
Suma Activo Circulante 1,559,899.59 Largo Plazo UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $640,274.59
Fijo OBLIG X PAG. 150,000 Balance General ISR 28% $179,276.89
TERRENOS 250,000 Balance General TOTAL PASIVO $722,929.34 PTU 10% $64,027.46
EDIFICIO 500,000 Balance General CAP CONTABLE UTILIDAD EJERCICIO $396,970.25
EQUIPO 500,000 Balance General CAP SOCIAL 1,000,000 Balance General
DEP ACUM 190,000.00 Depreciaciones UT RETENIDAS 500,000 Balance General PRESUPUESTO DE VENTAS
Suma Activo Fijo 1,060,000 UT EJERCICIO 396,970
Total Capital 1,896,970 CONCEPTO PV UNIDADES TOTAL
TOTAL ACTIVO 2,619,899.59 CAP + PASIVO $2,619,899.59 TARCID01XY $ 200.00 6,000 $1,200,000.00
TARCID02WZ $ 250.00 7,000 $1,750,000.00
TOTAL $2,950,000.00

INVENTARIOS
XXX42 800 LTS* X $100 $ 80,000.00
XXY84 1000 LTS* X $25 $ 25,000.00 $ 105,000.00 Invetario de Materia prima
TARCID01XY 2000 Unidades X $116.77 $ 233,540.98 $ 496,274.59 Articulos terminados
TARCID02WZ 1500 Unidades X $175.16 $ 262,733.61

COMPRA DE MATERIA PRIMA

CONCEPTO MAT. XXX42 MAT. XXY84

Unidades requeridas 9,250 8,750
Inv. Final 800 1,000
Mat. Disponible 10050 9750
Inv. Inicial 1,000 2,000
Compras de MP 9,050 7,750
Costo $ 100.00 $ 25.00
Costo de compra $905,000.00 $193,750.00
Costo total de MP $1,098,750.00