Actividad 4.

Aplicación del aprendizaje

Proceso de auditoría
El proceso de auditoría, en la teoría y la práctica son actividades administrativas de
revisión de documentos y de las tareas ejecutadas dentro del sistema productivo
de la organización, para la verificación de cumplimiento de la normativa y los
procedimientos internos dentro de sus rutinas diarias.

En la mayoría de los casos, las empresas pequeñas y medianas no cuentan con un

documento de instrucciones que es fundamental para el proceso de auditoría.

El trabajo de auditoria se realiza sobre los estados financieros del año completo, y
debe ser completado en los 6 primeros meses del año siguiente. Con el objeto de
repartir la carga de trabajo y de poder realizar parte del trabajo antes del cierre del
ejercicio, se realiza una fase interina de la ejecución del trabajo de auditoria. Esta
fase interina se lleva a cabo durante los últimos 4 meses del año, principalmente en
los meses de octubre a diciembre. Realizamos pruebas analíticas y verificamos
principalmente los aspectos más cualitativos de nuestros clientes.
 Etapas de la auditoría
Planificación, La planificación de auditoría es el proceso mediante el cual el
auditor obtiene información valiosa y competente, que le permite
determinar los procedimientos que se van a realizar durante el proceso de
la revisión, de tal manera que pueda ejecutarlos de forma efectiva y
eficiente, considerando siempre mantener la calidad del trabajo, costos
razonables en el proyecto y satisfacción del cliente.

Ejecución, La acumulación y evaluación de evidencia solo puede ser

realizada a través del trabajo de campo, producto de la obtención de
documentación fehaciente e información valiosa, además de una
adecuada elaboración de pruebas y sus resultados sobre los cuales se va
a sustentar la opinión del auditor. Esta etapa se puede realizar en dos
fases: previa al cierre y posterior al cierre del ejercicio del cliente.

Emisión del Informe, El informe de auditoría es el producto final en el cual

se presentan los resultados y conclusiones que se originan de la aplicación
de los diferentes procedimientos de auditoría, sustentados en evidencia
suficiente y competente. La elaboración del informe final de auditoría, es
una de las fases más importante y compleja de esta actividad, por lo que
requiere de extremo cuidado en su confección para finalmente
dictaminar.
 Fases del proceso de auditoría
En la última versión de la norma ISO 19011 revisada en 2018, existen los 6 pasos fundamentales
para ejecutar correctamente el proceso de auditoría en cualquier tipo de empresa y, a
continuación, te las vamos a presentar de la manera más clara posible

Reunión inicial

Es un paso obligatorio y, más allá de eso, esencial para una auditoría. En esta reunión
deben estar presente los representantes o directores de la organización auditada, en el
momento que sea más apropiado para todas las partes, así como los colaboradores de
la empresa que están a cargo de los procesos auditables.

Abrir los canales de comunicación

El segundo paso es establecer claridad en el hecho de que el auditado o

auditados pueden expresar en todo momento sus preocupaciones y dudas al
equipo responsable para eliminar todas las interrogantes o confusiones del
proceso.

Establecer las responsabilidades del equipo auditor

Ya sea que sea una sola persona o un equipo de auditores, es fundamental

determinar el papel de cada uno durante el proceso de auditoría para facilitar
todo su desarrollo

Recopilación y verificación de la información

Para los estándares internacionales, solo la información verificable es válida

como evidencia en un proceso de auditoría. En este sentido, es necesario
registrar cada hallazgo en forma de muestra y determinar que cumpla con los
estándares para ser guardada como prueba.

 Generación de incumplimientos

El siguiente paso es determinar qué proceso o documento no cumple con las normas,
estándares o la legislación actual.

Conclusiones finales de la auditoría

Nuevamente se debe conformar una reunión con los guías y observadores del
proceso de auditoría para compartir las conclusiones de la misma. Aquí, se
muestran los hallazgos y la información relevante durante la observación,
revisión y verificación