CURSO TALLER

AUDITORIA AMBIENTAL: Elaboración

de Auditorías e Informes
Ambientales de cumplimiento
Ing. Juan Carlos Erazo, MSc
Agosto 2020
 ¿Qué es una
Conceptos Auditoria
introductorios
Ambiental?
 El uso de las Auditorías en general se remonta al
Imperio Romano, donde los pronunciamientos
de las Autoridades eran comunicados mediante
mensajeros oficiales, sin embargo para
Cuando surgen asegurarse que estos hicieran adecuadamente lo
las auditorias en correcto, Auditores conocian el tenor del
el mundo mensaje tanto como el mensajero, y estos
personajes acompañaban durante la transmisión
del mensaje oficial, su finalidad era escuchar el
anuncio y evaluar si era correcto lo que
comunicaron.
§ AUDITOR , signigica por sus raices
en laAn “EL QUE ESCUCHA”.
§ AUDITORIA, eAmológicamente
proviene del laAn AUDIRE, que
significa ”OIR”, que a su vez Aene su
origen en los primeros auditores
que ejercían su función juzgando la
verdad o falsedad de lo que les era
someAdo a su verificación,
principalmente mirando.
§ La Auditoría Ambiental
propiamente dicha
surge a lo largo de los
años 70´s, decada en la
que se desarrollaron
varios instrumentos de
planificación y ges@ón
ambiental que usamos
masivamente en el
@empo presente.
§ La Ley SUPERFUND o
The Comprehensive Environmental
Response, Compensa@on, and
Liability Act ( CERCLA) de 1980,
permi@ó que la EPA exija a las
personas que sean responsable del
derrame de desperdicios
peligrosos, la obligación de limpiar
la suciedad generada por ellas
mismas, la Integral de Respuesta,
Compensación y Responsabilidad
va a un Fondo Fiduciario, vigente a
la presente fecha.
§ Environmental Auditing Policy Statement,
EPA, 1985 - 1986, que incluye la
Declaración de Política de Auditoría
Ambiental, define a la AA como ”la revisión
sistemática, documentada, periódica y
objetiva por parte de una entidad regulada
a las operaciones y prácticas de
instalaciones relacionadas con el
cumplimiento de los requisitos
ambientales” (US EPA, 1986). Anima al uso
voluntario y presenta las directrices sobre
la AA.
§ En los 90s Gran Bretaña promulga la norma BS 7750
sobre sistemas de ges7ón ambiental, incorporando la
AA como componente esencial del sistema.
§ En 1993 se publicaron las EMAS, The Eco-
Management and Audi7ng Scheme (EMAS), o
Reglamento Comunitario de Ecoges7ón y
Ecoauditoría, sistema voluntario.
§ En 1996 se publicaron las primeras normas de la serie
ISO 14000 sobre SGA que incluía como elemento
esencial del sistema a la AA, sistema voluntario.
§ En 1992, durante la Cumbre de la Tierra de Río de
Janeiro, se aprobel AGENDA 21 especificamente la
Sección II. Conservación y ges7ón de los recursos para
el desarrollo, se cons7tuye en un marco de Auditoría
Ambiental de los compromisos suscritos en ese año.
 Linea de (empo de la auditoria

Fuente: hQps://www.slideshare.net/1115706803/linea-de-7empo-de-la-auditoria/3?smtNoRedir=1
Fuente: hQps://es.slideshare.net/carlos341/historia-
de-la-medicina-9215753
 Linea de (empo de la auditoria

Fuente: hQps://www.slideshare.net/1115706803/linea-de-7empo-de-la-auditoria/3?smtNoRedir=1
 Linea de tiempo de la auditoria

Fuente: hQps://www.slideshare.net/1115706803/linea-de-7empo-de-la-auditoria/3?smtNoRedir=1
 Linea de (empo de la auditoria

Fuente: hQps://www.slideshare.net/1115706803/linea-de-7empo-de-la-auditoria/3?smtNoRedir=1
 Linea de (empo de la auditoria

Fuente: hQps://www.slideshare.net/1115706803/linea-de-7empo-de-la-auditoria/3?smtNoRedir=1
 Linea de (empo de la auditoria

Fuente: hQps://www.slideshare.net/1115706803/linea-de-7empo-de-la-auditoria/3?smtNoRedir=1
 Historia de la
Auditoria de
Sistemas

Fuente:
https://www.timetoast.com/timeli
nes/historia-de-la-auditoria-de-
sistemas
 DESARROLLO SOSTENIBLE

El desarrollo sostenible se ha
definido como el desarrollo capaz
de sa4sfacer las necesidades del
presente sin comprometer la
capacidad de las futuras
generaciones para sa4sfacer sus
propias necesidades.
 § PRINCIPIO 13

Los Estados deberán desarrollar la legislación

nacional relaAva a la responsabilidad y la
DECLARACIÓN DE RÍO DE indemnización respecto de las vícAmas de la
JANEIRO SOBRE MEDIO contaminación y otros daños ambientales. Los
AMBIENTE Y DESARROLLO Estados deberán cooperar asimismo de manera
Incluye 27 principios, los expedita y más decidida en la elaboración de
relacionados con la nuevas leyes internacionales sobre
auditoria ambientalson los
siguientes: responsabilidad e indemnización por los efectos
adversos de los daños ambientales causados por
las acAvidades realizadas dentro de su
jurisdicción, o bajo su control, en zonas situadas
fuera de su jurisdicción.
 § PRINCIPIO 15

Con el fin de proteger el medio ambiente, los

DECLARACIÓN DE RÍO DE
JANEIRO SOBRE MEDIO Estados deberán aplicar ampliamente el criterio
AMBIENTE Y DESARROLLO de precaución conforme a sus capacidades.
Incluye 27 principios, los Cuando haya peligro de daño grave o
relacionados con la irreversible, la falta de certeza cienUfica absoluta
auditoria ambientalson los no deberá uAlizarse como razón para postergar la
siguientes: adopción de medidas eficaces en función de los
costos para impedir la degradación del medio
ambiente.
 § PRINCIPIO 17

DECLARACIÓN DE RÍO DE Deberá emprenderse una evaluación del impacto

JANEIRO SOBRE MEDIO ambiental, en calidad de instrumento nacional,
AMBIENTE Y DESARROLLO respecto de cualquier acAvidad propuesta que
Incluye 27 principios, los probablemente haya de producir un impacto
relacionados con la
auditoria ambientalson los negaAvo considerable en el medio ambiente y
siguientes: que este sujeta a la decisión de una autoridad
nacional competente.
 § Art. 21.- Los Sistemas de manejo ambiental incluirán estudios de
línea base; evaluación del impacto ambiental, evaluación de
riesgos; planes de manejo; planes de manejo de riesgo; sistemas
de monitoreo; planes de con7ngencia y mi7gación; AUDITORÍAS
AMBIENTALES Y PLANES DE ABANDONO. Una vez cumplidos

LEY DE GESTION estos requisitos y de conformidad con la calificación de los

mismos.
AMBIENTAL. § Art. 22.- Los sistemas de manejo ambiental en los contratos que
LEY NO. 37. RO/ requieran estudios de impacto ambiental y en las ac7vidades
245 DE 30 DE para las que se hubiere otorgado licencia ambiental, podrán ser

JULIO DE 1999 evaluados en cualquier momento, a solicitud del Ministerio del

ramo o de las personas afectadas. La evaluación del
cumplimiento de los planes de manejo ambiental aprobados se
le realizará mediante la AUDITORÍA AMBIENTAL, prac7cada por
consultores previamente calificados por el Ministerio del ramo, a
fin de establecer los correc7vos que deban hacerse.
 La auditoría ambiental en
el contexto de la legislación
ecuatoriana el enfoque del
COA 2018 y su Reglamento
Decreto EjecuCvo No 752

PIRAMIDE DE KELSEN
 HISTORICO DE NORMATIVA EN ECUADOR
§ Decreto Ejecu*vo 3516 – Registro Oficial Suplemento No 2, del 31 de marzo del 2003 - TULSMA – Libro VI y Anexos.
§ Decreto Ejecu*vo No. 1040, publicado en el Registro Oficial No. 332 de 8 de mayo de 2008. Reglamento de aplicación de los mecanismos
de par*cipación social.

§ Acuerdo Ministerial No. 068 - del 26 de abril del 2010 – Reforma las tasas del TULSMA – Libro IX. Servicios de GesDón y Calidad Ambiental.
§ Acuerdo Ministerial No. 161 publicado en el Registro Oficial No. 631 de 01 de febrero de 2012. Reforma al Libro VI Del Texto Unificado de
Legislación Secundaria del Ministerio del Ambiente, expedido mediante Decreto Ejecu*vo No. 3516, publicado en el Registro Oficial
Suplemento 2 del 31 de marzo del 2003

§ Acuerdo Ministerial No. 068 publicado en el Registro Oficial No. 33 de 31 de julio de 2013. Reforma al TULSMA – Libro VI y Anexos.
Deroga:
§ AM No. 036, publicado en Registro Oficial No. 609 del 10 de junio del 2009. Ficha Ambiental y Plan de Manejo Ambiental para las
granjas avícolas ponedoras y de engorde.
§ AM No. 010, publicado en Registro Oficial No. 553 del 17 de febrero del 2009. Ficha Ambiental y Plan de Manejo Ambiental para la
construcción, instalación y operación de las Estaciones radioeléctricas Fijas de Servicio Móvil Avanzado.
§ AM No. 121, publicado en Registro Oficial Suplemento No. 553 del 20 de marzo del 2009. InstrucDvo para la evaluación, calificación y
registro de facilitadores ambientales.
§ AM No. 178, publicado en Registro Oficial No. 323 del 18 de noviembre del 2010. InstrucDvo para la calificación y registro de
consultores ambientales a nivel nacional.
 HISTORICO DE NORMATIVA EN ECUADOR
§ AM No. 245, publicado en Registro Oficial Suplemento No. 382 del 10 de febrero del 2011. Ficha ambiental y Plan de Manejo Ambiental para las granjas
acuícolas y las medidas ambientales específicas de aplicación para el sector camaronero, Anexo 1 y para laboratorios de producción de postlarvas de camarón y
las medidas ambientales específicas de aplicación para dicha acKvidad, Anexo 2.
§ AM No. 092, publicado en Registro Oficial No. 572 del 10 de noviembre del 2011. Ficha ambiental para plantaciones bananeras.
§ AM No. 015, publicado en Registro Oficial No. 701 del 11 de mayo del 2012. Ficha ambiental para culKvos de palma africana.
§ AM No. 140, publicado en Registro Oficial No. 884 del 01 de febrero del 2013. Ficha ambiental y plan de manejo ambiental para los proyectos de maricultura
§ AM No. 106, publicado en el Registro Oficial No. 82 de 07 de diciembre de 2009. InstrucKvo al Reglamento de aplicación de los mecanismos de parKcipación
social.
§ AM No. 112, publicado en el Registro Oficial No. 428 de 18 de sepKembre de 2008. InstrucKvo al Reglamento de parKcipación social.

§ Acuerdo Ministerial No. 028, publicado en el Registro Oficial Especial No 270, de 13 de febrero de 2015, SusBtuyese el Libro VI del Texto Unificado de Legislación
Secundaria.
Deroga:
§ Acuerdo Ministerial No. 130 publicado en el Registro Oficial No. 284 de 22 de sepKembre de 2010. InstrucKvo de procedimiento administraKvo, de acuerdo al
Texto Unificado de Legislación Secundaria del Ministerio del Ambiente y la Ley Orgánica de Salud.
§ Acuerdo Ministerial No. 11-A publicado en el Registro Oficial No. 791 de 18 de SepKembre 2012. Nuevos principios y definiciones legales ambientales para
efectos de rectoría de gesKón ambiental nacional
§ Acuerdo Ministerial No. 10-A publicado en el Registro Oficial No. 791 de 18 de SepKembre de 2012. Nuevos principios y definiciones legales ambientales para
efectos de rectoría de gesKón ambiental nacional
§ Acuerdo Ministerial No. 161 publicado en el Registro Oficial No. 631 de 01 de febrero de 2012. Reforma al Libro VI Del Texto Unificado de Legislación
Secundaria del Ministerio del Ambiente, expedido mediante Decreto EjecuKvo No. 3516, publicado en el Registro Oficial Suplemento 2 del 31 de marzo del
2003.
 HISTORICO DE NORMATIVA EN ECUADOR
§ Acuerdo Ministerial No. 108 publicado en el Registro Oficial No. 791 de 18 sepKembre de 2012. Reforma el Título I del Libro VI del Texto Unificado de
Legislación Secundaria
§ Acuerdo Ministerial No. 068 publicado en el Registro Oficial No. 33 de 31 de julio de 2013. Reforma al TULSMA – Libro VI y Anexos.
§ Acuerdo Ministerial No. 067 publicado en el Registro Oficial No. 37 de 16 de julio de 2013. Reforma al TULSMA – Libro VI y Anexos.
§ Acuerdo Ministerial No. 074 publicado en el Registro Oficial N° 063 del 21 de agosto de 2013. Refórmase el Acuerdo Ministerial No. 068, publicado en la
Edición Especial del Registro Oficial No. 33 de 31 de julio de 2013
§ Acuerdo Ministerial No. 006 publicado en el Registro Oficial Edición Especial No. 128 de 29 de abril de 2014. Reformar el Título I y IV del Texto Unificado de
Legislación Secundaria del Ministerio del Ambiente
§ Acuerdo Ministerial No. 0124, publicado en el Registro Oficial No. 261 de 05 de junio 2014. Reforma el Acuerdo Ministerial No. 006 publicado en el Registro
Oficial Edición Especial No. 128 de 29 de abril de 2014.

§ Acuerdo Ministerial No. 061, Deroga expresamente el Acuerdo Ministerial No. 028, publicado en la Edición Especial No. 270 de 13 de febrero de 2015 y su reforma
contenida en el Acuerdo Ministerial Nro. 052 de fecha 12 de marzo de 2015. Emite la Reforma del Libro VI del Texto Unificado de Legislación Secundaria.

§ Acuerdo Ministerial No. 066, publicado en el Registro Oficial No. 036 de 15 de julio de 2015. InstrucBvo al Reglamento de aplicación de los mecanismos de
parBcipación social establecido en el Decreto EjecuBvo No. 1040, publicado en el Registro Oficial No. 332 de 8 de mayo de 2008. .

§ Acuerdo Ministerial No. 097A, publicado en el Registro Oficial No. 387 de 04 de noviembre de 2015. Refórmese el Texto Unificado de Legislación Secundaria.
Deróguese el Acuerdo Ministerial No. 068, publicado en el Registro Oficial No. 207 de 04 de junio de 2010; el Acuerdo Ministerial No. 052 de 06 de abril de 2011,
publicado en el Registro Oficial No. 465 de 08 de junio de 2011; el Acuerdo Ministerial No. 067, publicado en el Registro Oficial No. 037 de 16 de julio de 2013; el
Acuerdo Ministerial No. 391 de 09 de diciembre de 2014; y el Acuerdo Ministerial No. 051 de 10 de marzo de 2015.

§ Acuerdo Ministerial No. 075, publicado en el Registro Oficial Primer Suplemento No. 809, del 14 de julio del 2016, InstrucBvo para la calificación y registro de
consultores ambientales a nivel nacional.
 § Al plan de manejo ambiental
§ A las normaAvas ambientales vigentes
§ Describe nuevas acAvidades de la organización
cuando las hubiese
Decreto Ejecutivo
3516 – Registro § Actualiza el plan de manejo ambiental de ser el caso.
Oficial Suplemento
No 2, del 31 de § Un año después de entrar en operación la acAvidad
marzo del 2003 - a favor de la cual se aprobó el EIA.
TULSMA – Libro VI
y Anexos § Posterior cada dos años, contados a parAr de la
aprobación de la primera auditoría ambiental.
§ Requisito para la obtención y renovación del
permiso de descarga emisiones y verAdos.
Decreto Ejecutivo 3516 – Registro Oficial Suplemento No 2, del 31 de marzo
del 2003 - TULSMA – Libro VI y Anexos.

Art. 60.- Auditoria Ambiental de Cumplimiento.- Un año después de entrar en operación la

ac2vidad a favor de la cual se aprobó el EIA, el regulado deberá realizar una Auditoría Ambiental
de Cumplimiento con su plan de manejo ambiental y con las norma2vas ambientales vigentes,
par2cularmente del presente reglamento y sus normas técnicas. La Auditoría Ambiental de
Cumplimiento con el plan de manejo ambiental y con las norma2vas ambientales vigentes
incluirá la descripción de nuevas ac2vidades de la organización cuando las hubiese y la
actualización del plan de manejo ambiental de ser el caso.

Art. 61.- Periodicidad de la Auditoría Ambiental de Cumplimiento.- En lo posterior, el regulado,

deberá presentar los informes de las auditorias ambientales de cumplimiento con el plan de
manejo ambiental y con las norma2vas ambientales vigentes al menos cada dos años, contados a
par2r de la aprobación de la primera auditoría ambiental. En el caso de ac2vidades reguladas por
cuerpos norma2vos especiales, el regulado presentará la auditoría ambiental en los plazos
establecidos en esas normas, siempre y cuándo no excedan los dos años. Estas auditorías son
requisito para la obtención y renovación del permiso de descarga emisiones y ver2dos.
 § Para la Ficha Ambiental y Plan de Manejo Ambiental, el
mecanismo de control y seguimiento será a través de un
INFORME DEL CUMPLIMIENTO DEL PLAN DE MANEJO
AMBIENTAL.

Acuerdo Ministerial § Presentado al primer año de emi2da la licencia

No. 068 publicado ambiental y luego cuando la Autoridad Ambiental lo
en el Registro requiera.
Oficial No. 33 de 31
de julio de 2013. § Para la Declaratoria de Impacto Ambiental y el Estudio
Reforma al TULSMA de Impacto Ambiental, el mecanismo de control y
– Libro VI y Anexos
seguimiento será a través de la AUDITORÍA AMBIENTAL
DE CUMPLIMIENTO AL PLAN DE MANEJO AMBIENTAL.
§ Presentada al primer año de emi2da la licencia
ambiental, y posteriormente cada dos años.
 Acuerdo Ministerial No. 068 publicado en el Registro Oficial No. 33 de 31 de julio de
2013. Reforma al TULSMA – Libro VI y Anexos.

Art. 66.- Seguimiento ambiental.- El Seguimiento Ambiental de un proyecto, obra o

acAvidad Aene por objeto asegurar que las variables ambientales relevantes y el
cumplimiento de los planes de manejo ambiental, se lleven en la forma en que fueron
aprobados, y evolucionen según lo establecido en la documentación que forma parte de
dicho estudio ambiental. Además, el seguimiento ambiental de un proyecto, obra o
acAvidad, proporciona información para analizar la efecAvidad del sub-sistema de
manejo ambiental y de las políAcas ambientales prevenAvas, garanAzando su
mejoramiento conAnuo. ………….. b) Para la Declaratoria de Impacto Ambiental y el
Estudio de Impacto Ambiental, el mecanismo de control y seguimiento será a través de
la AUDITORÍA AMBIENTAL DE CUMPLIMIENTO AL PLAN DE MANEJO AMBIENTAL, que
se realizará al primer año de emiada la licencia ambiental, y posteriormente cada dos
años.
 § Auditorías Ambientales a los Sujetos de Control, serán elaboradas
por un consultor calificado.

§ Basadas en los respec:vos términos de referencia correspondientes

al :po de auditoría.

§ No podrán ser ejecutadas por las mismas empresas consultoras que

realizaron los estudios ambientales para la regularización de la
Acuerdo Ministerial No. ac:vidad auditada.
028, publicado en el § Determinan si las ac:vidades auditadas cumplen con los requisitos
Registro Oficial Especial No operacionales ambientales vigentes, incluyendo una evaluación de la
270, de 13 de febrero de tecnología aplicada;
2015
§ Determinan los riesgos, impactos y daños ambientales que las
ac:vidades auditadas representan o han generado en el medio
ambiente, la comunidad local y el personal involucrado en la
operación; y,

§ Verifican el cumplimiento del Plan de Manejo y de los Planes de

Monitoreo Ambiental, así como de la legislación ambiental vigente.
Acuerdo Ministerial No. 028, publicado en el Registro Oficial Especial No 270, de 13 de
febrero de 2015.

Art. 268 Auditoría Ambiental.- Es una herramienta de gesAón que abarca conjuntos de
métodos y procedimientos de carácter fiscalizador, que son usados por la Autoridad
Ambiental Competente para evaluar el desempeño ambiental de un proyecto, obra o
acAvidad.

Art. 269 Clases de Auditoría.- Se clasificarán en:

a) Auditorías ambientales a los Sujetos de Control, serán elaboradas por un consultor

calificado y en base a los respecAvos términos de referencia correspondientes al Apo de
auditoría. Las auditorías no podrán ser ejecutadas por las mismas empresas consultoras
que realizaron los estudios ambientales para la regularización de la acAvidad auditada.

b) Auditorías de Gesaón, desarrolladas por la Autoridad Ambiental Nacional a las

Autoridades Ambientales de Aplicación responsable.
Art. 270 Definición.- Es la determinación del estado actual del área donde se ejecuta
un proyecto, obra o ac@vidad y donde se evalúa el cumplimiento a la norma@va
ambiental aplicable y/o al sistema de ges@ón, en base a los términos de referencia
definidos previamente.

Art. 271 ObjeBvos.- Entre los principales obje@vos de las auditorías se especifican
los siguientes:

a) Determinar si las ac@vidades auditadas cumplen con los requisitos operacionales

ambientales vigentes, incluyendo una evaluación de la tecnología aplicada;
b) Determinar los riesgos, impactos y daños ambientales que las ac@vidades
auditadas representan o han generado en el medio ambiente, la comunidad local y
el personal involucrado en la operación; y,
c) Verificar el cumplimiento del Plan de Manejo y de los Planes de Monitoreo
Ambiental, así como de la legislación ambiental vigente.

Acuerdo Ministerial No.
061, Deroga expresamente
el Acuerdo Ministerial No.
028, publicado en la Edición
Especial No. 270 de 13 de
febrero de 2015
§ Evaluan el desempeño ambiental de un proyecto, obra o ac5vidad.
§ Serán elaboradas por un consultor calificado.
§ Basadas en los términos de referencia correspondientes al 5po de auditoría.
§ No podrán ser ejecutadas por las mismas empresas consultoras que
realizaron los estudios ambientales para la regularización de la ac5vidad
auditada.
§ Evaluan el cumplimiento de los Planes de Manejo Ambiental y de las
norma5vas ambientales vigentes, así como la incidencia de los impactos
ambientales.
§ Actualizan el Plan de Manejo Ambiental, la evaluación del avance y
cumplimiento de los programas de reparación, restauración y/o remediación
ambiental si fuera el caso, y los Planes de Acción.
§ La Autoridad puede disponer que se realice una AAC en cualquier momento.
§ Cumplido el año de otorgado el permiso ambiental se deberá presentar el
primer informe de auditoría ambiental de cumplimento y posteriormente
cada dos años.
Acuerdo Ministerial No. 061, Deroga expresamente el Acuerdo Ministerial No. 028,
publicado en la Edición Especial No. 270 de 13 de febrero de 2015.

Art. 264 Auditoría Ambiental.- Es una herramienta de ges@ón que abarca conjuntos
de métodos y procedimientos de carácter fiscalizador, que son usados por la
Autoridad Ambiental Competente para evaluar el desempeño ambiental de un
proyecto, obra o ac@vidad.

Las Auditorías Ambientales serán elaboradas por un consultor calificado y en base a

los respec@vos términos de referencia correspondientes al @po de auditoría. Las
auditorías no podrán ser ejecutadas por las mismas empresas consultoras que
realizaron los estudios ambientales para la regularización de la ac.vidad auditada.
Art. 268 De la Auditoría Ambiental de Cumplimiento.- Para evaluar el cumplimiento de los Planes de
Manejo Ambiental y de las norma6vas ambientales vigentes, así como la incidencia de los impactos
ambientales, el Sujeto de Control deberá presentar una Auditoría Ambiental de Cumplimiento. El
alcance y los contenidos de la auditoría se establecen en los términos de referencia
correspondientes. El costo de la auditoría será asumido por el Sujeto de Control y la empresa
consultora deberá estar calificada ante la Autoridad Ambiental Competente.

Las Auditorías Ambientales incluirán además de lo establecido en el inciso anterior, la actualización

del Plan de Manejo Ambiental, la evaluación del avance y cumplimiento de los programas de
reparación, restauración y/o remediación ambiental si fuera el caso, y los Planes de Acción, lo cual
será verificado por la Autoridad Ambiental Competente.

Art. 269 Periodicidad de la auditoría ambiental de cumplimiento.- Sin perjuicio de que la Autoridad
Ambiental Competente pueda disponer que se realice una auditoría ambiental de cumplimiento en
cualquier momento, una vez cumplido el año de otorgado el permiso ambiental a las ac6vidades, se
deberá presentar el primer informe de auditoría ambiental de cumplimento; en lo posterior, el Sujeto
de Control, deberá presentar los informes de las auditorías ambientales de cumplimiento cada dos
(2) años. En el caso de ac6vidades reguladas por cuerpos norma6vos sectoriales, el regulado
presentará la auditoría ambiental en los plazos establecidos en dichas normas.
 § Determinan y verifican si las ac:vidades cumplen con el plan de manejo
ambiental, autorizaciones administra:vas, legislación y norma:va
ambiental vigente;

§ Determinan si existen nuevos riesgos, impactos o daños ambientales

que las ac:vidades auditadas hayan generado.

§ Pueden ser presentadas cuando la Autoridad lo considere necesario.

Código Orgánico
del Ambiente § La Autoridad Ambiental Competente realizará inspecciones aleatorias
publicado en el para verificar los resultados de las auditorías ambientales.
Registro Oficial § En función de la revisión de la auditoría o de los resultados de la
Suplemento No
inspección ejecutada, se podrá disponer la realización de una nueva
983 del 12 de abril
verificación de cumplimiento.
del 2017
§ Las auditorías ambientales no podrán ser realizadas por el mismo
consultor que elaboró los estudios ambientales o la auditoría inmediata
anterior.

§ El incumplimiento del plazo, por parte de la Autoridad, conferirá a favor

del operador la aprobación inmediata.
 Código Orgánico del Ambiente publicado en el
Registro Oficial Suplemento No 983 del 12 de abril del 2017.

Art. 204.- ObjeIvos de la auditoría ambiental. Los obje2vos de las auditorías serán:

1. Determinar y verificar si las ac2vidades cumplen con el plan de manejo ambiental,

autorizaciones administra2vas, legislación y norma2va ambiental vigente; y,

2. Determinar si existen nuevos riesgos, impactos o daños ambientales que las ac2vidades
auditadas hayan generado.

Art. 205.- Periodicidad de las auditorías ambientales. El operador deberá presentar auditorías
ambientales cuando la Autoridad Ambiental Competente lo considere necesario de conformidad
con la norma expedida para el efecto. La Autoridad Ambiental Competente realizará
inspecciones aleatorias para verificar los resultados de las auditorías ambientales.

En función de la revisión de la auditoría o de los resultados de la inspección ejecutada, se podrá

disponer la realización de una nueva verificación de cumplimiento del regulado en el plan de
manejo ambiental, autorizaciones administra2vas y norma2va ambiental vigente.
Art. 206.- De los consultores. Las auditorías ambientales no podrán ser realizadas por el mismo
consultor que elaboró los estudios ambientales o la auditoría inmediata anterior, según sea el
caso. Las auditorías ambientales se elaborarán en base a verificaciones realizadas en el si2o.

Ningún servidor público que tenga relación de dependencia con la Autoridad Ambiental
Competente podrá realizar o formar parte del equipo consultor que elabore cualquier auditoría
ambiental.

Art. 207.- Revisión de la auditoría ambiental. La Autoridad Ambiental Competente, luego de la

presentación por parte del operador de la auditoría ambiental, deberá emi2r un informe para
aprobar, observar o rechazar la auditoría ambiental y las modificaciones al plan de manejo
ambiental, según sea el caso. El operador se obliga al cumplimiento de lo aprobado en la
auditoría ambiental.

Las normas secundarias establecerán el procedimiento y plazo para la revisión y aprobación de la

auditoría ambiental. El incumplimiento de dicho plazo, por parte de la Autoridad Ambiental
Competente, conferirá a favor del operador la aprobación inmediata.
 § La Autoridad de oficio o a pe:ción de parte y por una sola ocasión
podrá autorizar la unificación de los periodos consecu:vos de las
auditorías que devengan del seguimiento a una misma licencia
Acuerdo Ministerial No ambiental y que son responsabilidad de los operadores de proyectos,
109, publicado en el obras o ac:vidades.
Registro Oficial Edición
§ Se ejecutará mediante un acto administra:vo mo:vado, sin perjuicio de
Especial N° 640, de 23 de
las sanciones civiles, administra:vas o penales a las que hubiere lugar.
noviembre de 2018
§ Los términos y plazos serán los previstos para la Auditorías Ambientales
de cumplimiento.
 Acuerdo Ministerial No 109, publicado en el Registro Oficial Edición Especial N°
640, de 23 de noviembre de 2018.

"Art. (...) Auditorías de conjunción. - La Autoridad Ambiental Competente de oficio

o a pe@ción de parte y por una sola ocasión podrá autorizar la unificación de los
periodos consecu@vos de las auditorías que devengan del seguimiento a una misma
licencia ambiental y que son responsabilidad de los operadores de proyectos, obras
o ac@vidades. Este proceso se ejecutará mediante un acto administra@vo mo@vado,
sin perjuicio de las sanciones civiles, administra@vas o penales a las que hubiere
lugar.

La revisión y aprobación de este @po de auditorías se someterán a los términos y

plazos previstos para la Auditorías Ambientales de cumplimiento.
 § Evaluan obje+vamente el grado de cumplimiento de los requisitos legales ambientales,
planes de manejo y requisitos que sustentan la autorización administra+va de un
proyecto, obra o ac+vidad, u otro instrumento legal o contractual que se determine
como criterio de referencia.

§ Considerarán procedimientos técnicos para determinar los riesgos, impactos y/o

daños que puedan haberse generado al ambiente en el período auditado.

§ Las auditorías ambientales serán elaboradas por un consultor calificado y en base a los
Reglamento al Código respec+vos términos de referencia correspondientes al +po de auditoría.

Orgánico del Ambiente § Evalua la incidencia de los impactos ambientales del proyectos, obras o ac+vidades y
publicado en el verifica el cumplimiento del plan de manejo ambiental, plan de monitoreo,
obligaciones derivadas de las autorizaciones administra+vas ambientales, norma+va
Suplemento del ambiental vigente y planes de acción, de ser el caso.
Registro Oficial No. 507 § Una vez transcurrido un año (1) desde el otorgamiento de la licencia ambiental y
de 12 de junio del 2019 posteriormente cada tres (3) años.

§ Según el desempeño ambiental del operador la Autoridad puede reducir el +empo

entre auditorías.

§ De oficio o a pe+ción de parte podrá autorizar la unificación de los periodos

consecu+vos de las auditorías que devengan del seguimiento a una misma licencia
ambiental, sin perjuicio de las sanciones civiles, administra+vas o penales a las que
hubiere lugar.
 Reglamento al Código Orgánico del Ambiente publicado en el Suplemento del Registro Oficial No.
507 de 12 de junio del 2019.

Art. 492. Auditoría ambiental.- Es un proceso sistemá6co, independiente y documentado para

obtener evidencia y evaluar obje6vamente el grado de cumplimiento de los requisitos legales
ambientales, planes de manejo y requisitos que sustentan la autorización administra6va de un
proyecto, obra o ac6vidad, u otro instrumento legal o contractual que se determine como criterio de
referencia. Las auditorías, según el alcance de las mismas, considerarán también procedimientos
técnicos para determinar los riesgos, impactos y/o daños que puedan haberse generado al ambiente
en el período auditado.

Las auditorías ambientales serán elaboradas por un consultor calificado y en base a los respec6vos
términos de referencia correspondientes al 6po de auditoría.

La Autoridad Ambiental Nacional emi6rá la norma técnica en la que se definirán los criterios y
lineamientos para la elaboración de las auditorías ambientales.

Las demás auditorías aplicables a obras, proyectos o ac6vidades de sectores estratégicos se definirán
a través de la norma6va sectorial correspondiente.
Art. 493. Auditoría ambiental de cumplimiento.- El operador presentará una auditoría ambiental de
cumplimiento con la finalidad de evaluar la incidencia de los impactos ambientales de sus proyectos,
obras o ac6vidades y verificar el cumplimiento del plan de manejo ambiental, plan de monitoreo,
obligaciones derivadas de las autorizaciones administra6vas ambientales, norma6va ambiental
vigente y planes de acción, de ser el caso.

La auditoría ambiental de cumplimiento se realizará una vez transcurrido un año (1) desde el
otorgamiento de la licencia ambiental y posteriormente cada tres (3) años, sin perjuicio de que según
el desempeño ambiental del operador la Autoridad Ambiental Competente pueda reducir el 6empo
entre auditorías.

Los operadores deberán cancelar los valores por servicios administra6vos y presentar las respec6vas
facturas junto a la auditoría ambiental de cumplimiento.

Art. 494. Auditorías de conjunción.- La Autoridad Ambiental Competente de oficio o a pe6ción de

parte podrá autorizar la unificación de los periodos consecu6vos de las auditorías que devengan del
seguimiento a una misma licencia ambiental, sin perjuicio de las sanciones civiles, administra6vas o
penales a las que hubiere lugar. Esto puede realizarse de manera excepcional, con el debido informe
técnico y jurídico de respaldo.
Sobre Informes
Ambientales de
cumplimiento
¿?
 § Para Ficha Ambiental y Plan de Manejo Ambiental, el
Acuerdo Ministerial mecanismo de control y seguimiento será a través de un
No. 068 publicado INFORME DEL CUMPLIMIENTO DEL PLAN DE MANEJO
en el Registro AMBIENTAL.
Oficial No. 33 de 31
de julio de 2013. § Presentado al primer año de emi2da la licencia
Reforma al TULSMA ambiental y luego cuando la Autoridad Ambiental lo
– Libro VI y Anexos
requiera.
 Acuerdo Ministerial No. 068 publicado en el Registro Oficial No. 33 de 31 de julio de
2013. Reforma al TULSMA – Libro VI y Anexos.

Art. 66.- Seguimiento ambiental.- El Seguimiento Ambiental de un proyecto, obra o

acAvidad Aene por objeto asegurar que las variables ambientales relevantes y el
cumplimiento de los planes de manejo ambiental, se lleven en la forma en que fueron
aprobados, y evolucionen según lo establecido en la documentación que forma parte de
dicho estudio ambiental. Además, el seguimiento ambiental de un proyecto, obra o
acAvidad, proporciona información para analizar la efecAvidad del sub-sistema de
manejo ambiental y de las políAcas ambientales prevenAvas, garanAzando su
mejoramiento conAnuo. El seguimiento ambiental puede consisar de varios
mecanismos: a) Para la Ficha Ambiental y Plan de Manejo Ambiental el mecanismo de
control y seguimiento será a través de un INFORME DEL CUMPLIMIENTO DEL PLAN DE
MANEJO AMBIENTAL, el mismo será presentado por el proponente del proyecto, obra
o acavidad al primer año de emiada la licencia ambiental y luego cuando la Autoridad
Ambiental lo requiera.
 § Si cuentan con un Registro Ambiental serán controladas
mediante un Informe Ambiental de Cumplimiento,
inspecciones, monitoreos y demás establecidos por la
Autoridad Ambiental Competente.
Acuerdo Ministerial No. § Evaluan el cumplimiento de lo establecido en la norma2va
061, Deroga ambiental, plan de manejo ambiental, condicionantes
expresamente el Acuerdo establecidas en el permiso ambiental respec2vo y otros
Ministerial No. 028,
publicado en la Edición que la autoridad ambiental lo establezca.
Especial No. 270 de 13 de § Contendrá un Plan de Acción que contemple medidas
febrero de 2015
correc2vas y/o de rehabilitación.
§ Se verifica en campo y de evidenciarse falsedad de la
misma, se dará inicio a las acciones legales
correspondientes.
 Acuerdo Ministerial No. 061, Deroga expresamente el Acuerdo Ministerial No. 028,
publicado en la Edición Especial No. 270 de 13 de febrero de 2015.

Art. 262 De los Informes Ambientales de cumplimiento.- Las ac%vidades regularizadas

mediante un Registro Ambiental serán controladas mediante un Informe Ambiental de
Cumplimiento, inspecciones, monitoreos y demás establecidos por la Autoridad Ambiental
Competente.

Estos Informes, deberán evaluar el cumplimiento de lo establecido en la norma%va

ambiental, plan de manejo ambiental, condicionantes establecidas en el permiso ambiental
respec%vo y otros que la autoridad ambiental lo establezca. De ser el caso el informe
ambiental contendrá un Plan de Acción que contemple medidas correc%vas y/o de
rehabilitación.

La información entregada por el Sujeto de Control podrá ser verificada en campo y de

evidenciarse falsedad de la misma, se dará inicio a las acciones legales correspondientes.
 § Presenta IAC una vez transcurrido un (1) año desde
el otorgamiento de dicha autorización
administra@va y, posteriormente, cada dos (2) años.
En el plazo máximo de un (1) mes, una vez
cumplido el periodo evaluado.
Acuerdo Ministerial No
109, publicado en el § La Autoridad podrá disponer al operador la
Registro Oficial Edición presentación de un informe ambiental de
Especial N° 640, de 23
cumplimiento cuando se determine dicha
de noviembre de 2018
necesidad mediante un informe técnico
debidamente mo@vado.
§ Los IAC podrán incluir la actualización del plan de
manejo ambiental, de así requerirlo.
Acuerdo Ministerial No 109, publicado en el Registro Oficial Edición Especial N° 640, de 23 de noviembre
de 2018.

Art. 26.- SusHtúyase el contenido del ar6culo 263 por el siguiente:

De la periodicidad y revisión.- Los proyectos, obras o ac6vidades regularizadas mediante registro ambiental
deberán presentar a la Autoridad Ambiental Competente un informe ambiental de cumplimiento una vez
transcurrido un (1) año desde el otorgamiento de dicha autorización administra6va y, posteriormente, cada
dos (2) años.

Los operadores deberán presentar el informe ambiental de cumplimiento en el plazo máximo de un (1)
mes, una vez cumplido el periodo evaluado. Sin perjuicio de lo anterior, la Autoridad Ambiental
Competente podrá disponer al operador la presentación de un informe ambiental de cumplimiento cuando
se determine dicha necesidad mediante un informe técnico debidamente mo6vado.

Los informes ambientales de cumplimiento podrán incluir la actualización del plan de manejo ambiental, de
así requerirlo. Los Sujetos de Control deberán remi6r las facturas por pronunciamiento, respecto a informes
ambientales de cumplimiento y pagos por control y seguimiento, dispuestos por la Autoridad Ambiental
Competente, según lo establecido en la norma6va para el efecto, en conjunto con el informe ambiental de
cumplimiento."
 Código Orgánico del
Ambiente publicado en
el Registro Oficial § No menciona nada respecto de los IAC.
Suplemento No 983 del
12 de abril del 2017
 § Los IAC evaluan la observancia y cumplimiento de la
norma2va ambiental vigente, plan de manejo ambiental y
obligaciones derivadas de la autorización administra2va
ambiental.
§ Podrán incluir la actualización del plan de manejo
Reglamento al Código
Orgánico del Ambiente ambiental, de así requerirlo.
publicado en el § Presentar un IAC una vez transcurrido un (1) año desde el
Suplemento del Registro
otorgamiento de la autorización administra2va y
Oficial No. 507 de 12 de
junio del 2019 posteriormente cada dos (2) años, en el plazo máximo de
un (1) mes, una vez cumplido el periodo evaluado.
§ La Autoridad podrá disponer al operador la presentación
de un IAC cuando se determine dicha necesidad mediante
un informe técnico debidamente mo2vado.
 Reglamento al Código Orgánico del Ambiente publicado en el Suplemento del Registro Oficial No. 507
de 12 de junio del 2019.

Art. 488. Informes ambientales de cumplimiento.- Los informes ambientales de cumplimiento deberán
ser presentados por los operadores de proyectos, obras o ac6vidades regularizados mediante registro
ambiental, con el fin de evaluar la observancia y cumplimiento de la norma6va ambiental vigente, plan de
manejo ambiental y obligaciones derivadas de la autorización administra6va ambiental, de acuerdo a los
lineamientos que para el efecto emita la Autoridad Ambiental Nacional. Los informes ambientales de
cumplimiento podrán incluir la actualización del plan de manejo ambiental, de así requerirlo.

Art. 489. Periodicidad de informes ambientales de cumplimiento.- Los proyectos, obras o ac6vidades
regularizadas mediante registro ambiental deberán presentar a la Autoridad Ambiental Competente un
informe ambiental de cumplimiento una vez transcurrido un (1) año desde el otorgamiento de dicha
autorización administra6va y posteriormente cada dos (2) años.

Los operadores deberán presentar el informe ambiental de cumplimiento en el plazo máximo de un (1)
mes, una vez cumplido el periodo evaluado. Sin perjuicio de lo anterior, la Autoridad Ambiental
Competente podrá disponer al operador la presentación de un informe ambiental de cumplimiento
cuando se determine dicha necesidad mediante un informe técnico debidamente mo6vado.
Art. 490. Revisión de informes ambientales de cumplimiento.- Una vez analizada la
documentación e información remi%da por el operador, la Autoridad Ambiental
Competente deberá aprobar, observar o rechazar el informe ambiental de cumplimiento
en un plazo máximo de tres (3) meses.

En caso de que existan observaciones al informe ambiental de cumplimiento, éstas

deberán ser no%ficadas al operador, quien deberá absolverlas en el término máximo de
quince (15) días contados a par%r de la fecha de no%ficación, los cuales podrán ser
prorrogables por el término de diez (10) días más por causas jus%ficables y por una única
vez. La Autoridad Ambiental Competente dispondrá de un término de diez (10) días
adicionales para pronunciarse sobre la respuesta presentada por el operador.

En caso de que las observaciones no sean absueltas por el operador, de forma reitera%va,
por segunda ocasión y en adelante, la Autoridad Ambiental Competente aplicará
nuevamente el cobro de tasas administra%vas por pronunciamiento de informes
ambientales de cumplimiento.
 “Consiste en el conjunto de métodos y procedimientos de carácter
técnico que 6enen por objeto verificar el cumplimiento de las
normas de protección del medio ambiente en obras y proyectos de
desarrollo y en el manejo sustentable de los recursos naturales.
Forma parte de la auditoría gubernamental” (Codificación de la Ley
de Ges6ón Ambiental, Registro Oficial Suplemento 418 de 10- sep-
2004).
“Conjunto de métodos y procedimientos que 6ene como obje6vo la
determinación de cumplimientos o conformidades y

¿Qué es una incumplimientos o no conformidades de elementos de la norma6va

ambiental aplicable y/o de un sistema de ges6ón, a través de

AA? evidencias obje6vas y en base de términos de referencia definidos

previamente”(Texto Unificado de Legislación Ambiental Secundaria
TULAS, Parte I).
“Proceso técnico de carácter fiscalizador, posterior, realizado
generalmente por un tercero independiente y en función de los
respec6vos términos de referencia, en los cuales se determina el
6po de auditoría (de cumplimiento y/o de ges6ón ambiental), el
alcance y el marco documental que sirve de referencia para dicha
auditoría” (Texto Unificado de Legislación Ambiental Secundaria
TULAS Art. 19, literal C.).