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MANUAL DE DELEGACION DE ATRIBUCIONES PARA LOS

PROCESOS DE CONTRATACION.

MANUAL DE DELEGACION DE ATRIBUCIONES

PARA LOS PROCESOS DE CONTRATACION.

ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:

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INDICE

PAGINA

1. PROPOSITO Y ALCANCE
2. DEFINICIONES
3. GENERALIDADES
3.1 PRESENTACION. 6
3.2. ESQUEMA GENERAL DE DELEGACION Y AUTORIDAD FINANCIERA
Y ADMINISTRATIVA 7 4.
4. NIVELES DE DELEGACION PARA LAS ACTIVIDADES Y PROCESOS FINANCIEROS
4.1. ACTIVIDADES DE TESORERIA
4.1.1 ESQUEMA DE AUTORIZACION PARA LAS ACTIVIDADES DE TESORERIA
7
8
4.2 NIVELES DE DELEGACION PARA LAS ACTIVIDADES Y PROCESOS DE CONTRATACION 12
4.3 DESINCORPORACION Y DISPOSICION FINAL DE BIENES 19
4.4 AJUSTE DE INVENTARIOS 19
4.5 ESTADOS FINANCIEROS 19
4.6 PRESUPUESTO 20
4.7 INGRESOS 20
5. DISPOSICIONES FINALES 21
6. CLAUSULA TRANSITORIA 21
7. RESPONSABILIDAD Y AUTORIDAD 21
8. FORMULARIO 22

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1. PROPÓSITO Y ALCANCE:

Establecer los niveles de Delegación de Firmas en los procesos financieros,

procedimientos de contratación y las transacciones operacionales de la SOCIEDAD
MERCANTIL INNOVA BLADE ENGINEERING. C.A.

2. DEFINICIONES:

Aceptación de hoja de entrada de obras o servicios: Documento electrónico o físico

que se crea para dar la aceptación de las obras o servicios contratados a través de un
pedido, y que una vez liberada, autoriza el registro de las facturas y su posterior pago.
(registro de cuentas de obras o servicios en el flujo de caja)

Acto motivado: Es la información que justifica la selección del contratista bajo la

modalidad de contratación directa y/o ampliación de lapsos en los procedimientos de
selección debiendo contener exposición concisa de los hechos, justificación legal, análisis
y consideraciones de los hechos y decisión.

Adjudicar: Otorgar o asignar contratos, órdenes de compra u órdenes de servicio a uno o

varios oferentes.

Aprobar: Asumir compromisos y responsabilidades en nombre de INNOVA BLADE

ENGINEERING C.A conforme a la autorización que le ha sido otorgada al representante
del área de su especialidad.

Atribución: Es la facultad, potestad concedida por disposición legal o inherente a

determinadas funciones, con respecto a los derechos y deberes, a las obligaciones y
facultades propias de cada cargo.

Autorizar: Facultar a una persona para realizar una transacción o instrucción, para que al
ejecutarla apruebe, conforme y/o comparta la responsabilidad de ejecución de la
transacción o instrucción.

Centro de trabajo: Se refiere al lugar, establecimiento o dependencia de la Empresa en

la que el trabajador o trabajadora habitualmente presta sus servicios.

Contrataciones: Procedimientos competitivos de selección de contratistas y proveedores

de conformidad con la normativa interna, en estricto apego la legislación vigente.

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Compromiso de responsabilidad social: Son todos aquellos acuerdos que los oferentes
establecen en su oferta, para la atención de demandas sociales establecidas en la Ley.

Conformar: Acto administrativo, que permite dar validez o visto bueno, por ser de su
misma opinión o dictamen, tras ser suscrito por un supervisor.

Contrato: Es el instrumento jurídico que regula la ejecución de una obra, prestación de un

servicio o suministro de bienes, que contendrán al menos las siguientes condiciones:
precio, cantidades, forma de pago, tiempo y forma de entrega.

Delegar: Ceder total o parcialmente por escrito atribuciones o competencias. Quien

delega sigue siendo responsable de lo delegado y está obligado a ejercer control. De igual
manera, quien asume la delegación responde por las atribuciones o competencias que le
han sido conferidas. Delega el órgano que tiene potestad para delegar según los
Estatutos, Reglamentos y Normativa interna de INNOVA BLADE ENGINEERING. C.A

Disponibilidad Presupuestaria para contratar o Certificación de disponibilidad: Es la

confirmación por parte de la Unidad contratante, de las disponibilidades presupuestarias
del ejercicio fiscal en curso, que serán utilizadas para otorgar la adjudicación de la
contratación y demás compromisos financieros.

Ejecutar: Cumplir una instrucción previamente aprobada.

Estrategias de aprobación Sistema: Se refiere a las autorizaciones para pagos por

realizar a través de transferencias electrónicas. La Actualización del esquema de
autorización en el Sistema, de acuerdo al numeral 4.1.1.A, es responsabilidad de la
Unidad de Tesorería, previa autorización de Gerencia de Administración y finanzas.

Estrategia de liberación: Se refiere a la autorización efectuada en el Sistema, por los

niveles de autorización establecidos en el presente manual. Las Unidades deben
mantener actualizada la tabla de estrategias de liberación en Sistema. El órgano
competente (Gerencia de Administración) en materia de Control Interno velará por su
cumplimiento.

Máxima autoridad: A los efectos del presente manual es el GERENTE GENERAL DE

INNOVA BLADE ENGINEERING, C.A.

Liberación de Pedidos de Bienes, Obras y Servicios: Se refiere a la ejecución en el

Sistema (flujo de caja) de la transacción que permite autorizar la adquisición de bienes,
contratación de obras o servicios a un Contratista o Proveedor.
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Recomendar: Sugerir al nivel de autoridad que corresponda, las acciones y estrategias a

seguir producto de un proceso previo de revisión y análisis.

Sistema: Sistemas, Aplicaciones y Productos en manejo de base de datos. (SAINT)

Segregación de funciones: Se refiere a las actividades y personas que deben estar

separadas en un proceso para que garantice la integridad y transparencia de la
transacción u operación.

Someter a consideración: Elevar propuesta al nivel de autoridad que corresponda.

Unidad Tributaria (U.T.): Es la unidad de medida de valor expresada en moneda de

curso legal, creada por el Código Orgánico Tributario y modificable anualmente de
acuerdo a la publicación en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela. Este
manual está expresado en U.T. O en otro tipo de moneda extranjera, y para su aplicación
se hará la conversión por su valor para la fecha de la operación o transacción.

3. GENERALIDADES

3.1 Presentación:
En ocasión del esfuerzo sostenido que desde las distintas áreas de la empresa INNOVA
BLADE ENGINEERING, C.A, se viene adelantando en la conformación de una estructura
organizativa que responda a las nuevas necesidades de la empresa a fin de mejorar la
calidad de servicio en todos sus niveles de organización. Avanzando hacia la
redistribución de las cargas, funciones y tareas de los actuales puestos de trabajo;
identificando el alcance y funciones de cada uno de ellos, integrándolos en un
organigrama o estructura jerárquica que responda a la necesaria adecuación, en sintonía
con las políticas, normas y procedimientos internos de lo que debe ser la verdadera
empresa de INGENIERIA PROCURA Y CONSTRUCCION; INNOVA BLADE
ENGINEERING C.A.

Por lo anterior, se elaboró el presente Manual de Delegación de los Niveles de Autoridad

Financiera y Administrativa, cuyo contenido se describe a continuación:

3.2 Esquema General de Delegación y Autoridad Financiera y Administrativa para

compromisos en la forma siguiente:

3.2.1 Los niveles de autoridad corresponden a los cargos en INNOVA BLADE

ENGINEERING C.A y sólo sus titulares pueden hacer uso de dicha autoridad; la
sustitución del titular de un cargo, debidamente formalizada, origina que la
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delegación de atribuciones de éste se transfiera automáticamente al sustituto, por

el periodo de tiempo de dicha sustitución.

3.2.2 El registro de la Autorización de firmas debe ser actualizado cada vez que ocurra
un cambio y enviado a la Unidad de RECURSOS HUMANOS Y FINANZAS y a la
Coordinación de Telecomunicaciones e Informática para el mantenimiento de las
Estrategias de Liberación en el Sistema, así como en el flujo de caja.

3.2.3 La Junta Directiva podrá delegar, por vía de “excepción”, transacciones

específicas; esta delegación debe ser documentada y enviada a la Unidad
FINANZAS, RECURSOS HUMANOS y a la Coordinación de Telecomunicaciones
e Informática, para la inclusión en el Sistema.

3.2.4 La Autorización y Delegación de firmas previstas en el presente manual no son

divisibles, ni sumadas, ni compartidas con otro cargo similar, para obtener un
monto total en la autorización, aprobación y ejecución de los procesos financieros
y transacciones operacionales de INNOVA BLADE ENGINEERING C.A.

4. NIVELES DE DELEGACION PARA LAS ACTIVIDADES Y PROCESOS

FINANCIEROS

4.1 ACTIVIDADES DE TESORERIA:

Las autorizaciones relacionadas con el funcionamiento ordinario de las operaciones de

Tesorería en la Gerencia de Administración y Finanzas de INNOVA BLADE
ENGINEERING C.A, tales como, colocaciones bancarias, cartas de crédito como
instrumento de pago, inversión en deuda pública nacional, pagos a terceros. se regirán
por la normativa interna y lo previsto en los siguientes niveles de aprobación, sin perjuicio
de dar cumplimiento a la normativa legal correspondiente, según el siguiente esquema.

4.1.1 Esquema de Autorización de las operaciones de Tesorería:

CARGO U.T.
JUNTA DIRECTIVA Superior a       
PRESIDENTE HASTA             
GERENCIA GENERAL HASTA            

SUB GENERCIA GENERAL HASTA                  

GERENTE DE ADMINISTRACION Y FINANZAS HASTA

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GERENTE DE RECURSOS HUMANOS HASTA

GERENTE DE LOGISTICA HASTA

GERENTE DE COMPRAS Y PROCURA HASTA

GERENTE DE OPERACIONES HASTA

DIRECTOR DE PROYECTO HASTA

JEFES DE OBRAS HASTA

ADMINISTRADOR DE CONTRATOS DE OBRAS HASTA

4.1.1.2 Esquema de autorización para las actividades de desembolso de fondos

bancarios en Tesorería:

El desembolso de fondos a través de cheques, transferencias bancarias y/o pagos

electrónicos, en los cuales se han completado todos los requerimientos de autorización,
documentación y procesos administrativos de conformidad con los procedimientos
internos, serán aprobadas para su desembolso con dos (2) firmas conjuntas, de acuerdo
al esquema de autorización de firmas que se indica a continuación:

NIVEL U.T.
A+A Superior a              
A+B Hasta                    
B+B Hasta                       
B+C Hasta                             
C+C Hasta                               

- Nivel A: Presidente de INNOVA BLADE ENGINEERING C.A, Gerencia General,

Subgerencia General,

- Nivel B: Junta Directiva; SubGerencia General, Gerencia de Administracion y finanzas;

Gerencia de Recursos humanos; Gerencia de Logistica;

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- Nivel C: Gerencia de Compras y Procura, Contrataciones, Gerencia de operaciones,

Directores de Proyectos, Jefes de obras.

4.1.2 Abrir, actualizar y cerrar cuentas bancarias:

Las cuentas bancarias estarán a nombre de la empresa INNOVA BALDE ENGINEERING

C.A. La autorización para abrir, actualizar y cerrar las cuentas bancarias de INNOVA
BLADE ENGINEERING C.A ante las instituciones financieras, es solicitada por el Gerente
de Finanzas y aprobada por el Presidente de INNOVA BLADE ENGINEERING C.A . La
suscripción de los contratos relativos a las instituciones financieras podrá ser delegada
por el Presidente de INNOVA BLADE ENGINEERING C.A en la persona que él designe.
Una vez suscrito el contrato, la administración del mismo es responsabilidad del Tesorero
de INNOVA BALDE ENGINEERING C.A , quien debe informar a la Unidad de
Contabilidad, a la Unidad de Seguimiento y Control Financiero, y a la Coordinación de
Telecomunicaciones e Informática, la inclusión o desincorporación en el Maestro de
Cuentas Bancarias y Código Contable en el sistema.
La Unidad de Tesorería debe mantener un esquema descriptivo actualizado de las
cuentas bancarias de INNOVA BLADE ENGINEERING C.A con su respectivo objetivo y
personas autorizadas para movilizar los fondos.

4.1.3 Transferencia de fondos entre cuentas bancarias de INNOVA BLADE

ENGINEERING C.A para Operaciones de Tesorería:

La transferencia defondos entre cuentas bancarias de INNOVA BLADE

ENGINEERING C.A , son elaboradas por la Unidad de Manejo de Efectivo y aprobado
por el Tesorero, siempre que hayan sido previamente autorizadas las operaciones de
Tesorería según el esquema establecido en el numeral 4.1.1 del presente manual.

4.1.4 Trámites de Compra y Venta de divisas:

El Gerente de Administracion y Finanzas es responsable de realizar la compra y venta de

divisas a través de la Unidad de Tesorería, previa aprobación del Presidente de INNOVA
BLADE ENGINEERING C.A. Su aplicación está sujeta a lo establecido en la normativa
legal vigente en materia de administración de divisas.

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4.1.5 Liberación de fianzas:

La Unidad Contratante debe solicitar a la Coordinación de Consultoría Jurídica la

liberación de las fianzas, previa entrega de los respectivos soportes (acta de aceptación
definitiva de la obra, bien o servicio y original de la fianza) y esta una vez conformada
desde el punto de vista jurídico, remite a la Unidad de Cuentas por Pagar (Gerencia de
Administraciòn) para su liberación y posterior entrega al proveedor.

Para los casos de liberación de las fianzas de anticipo, se requerirá la confirmación de la

Unidad de Cuentas por Pagar previo aprobación de la Gerencia de Administraciòn para
que certifique que el anticipo ha sido totalmente amortizado.

4.1.6 Pagos o desembolsos:

El Gerente de Administracion y Finanzas someterá a consideración de la Junta Directiva

la Política General de Pagos para su aprobación.

La Unidad de Cuentas por Pagar (analistas y administradores de obras) es la única

responsable de recibir, procesar, analizar y registrar las facturas (notas de crédito, débito
y anticipos) de proveedores y contratistas; así como, realizar las debidas retenciones y
deducciones aplicables de acuerdo a la normativa del SENIAT y políticas internas; las
facturas se registrarán de acuerdo a las estrategias de liberación establecidas en el
sistema con base a las Tablas de Contrataciones del numeral 4.2., según aplique. Para
todos los efectos, la fecha de recepción de la factura y otros documentos equivalentes, se
contará a partir de su recepción en la Unidad de Cuentas por Pagar.

4.1.7. Pagos o Desembolsos en efectivo:

Los pagos o desembolsos en efectivo no podrán ser autorizados por montos superiores a
dos mil (2000) unidades tributarias, en atención a la normativa interna vigente.

4.1.8 Retención e Impuestos:

El Presidente o el Gerente de Administracion y Finanzas de INNOVA BLADE

ENGINEERING C.A, están autorizados para aprobar los compromisos y pagos de los
Impuestos Nacionales causados, de ser procedentes, así como, las retenciones de
impuestos practicadas como agentes de retención, todo según las disposiciones legales
vigentes, previa revisión de la Unidad de Administración Financiera Corporativa. Para el
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caso de los Impuestos Estadales, Municipales y su régimen de retención, cuando

corresponda, están autorizados los jefes de contabilidad y Finanzas correspondientes.

En los casos de pagos de impuestos de aduana, de ser aplicable, serán autorizados por el
Gerente de Administracion a través de la Gerencia de Compras y Coordinacio de
Procura, previo aprobación de la Presidencia de INNOVA BLADE ENGINEERING. C.A.

La Junta Directiva aprueba, con base a la recomendación del Comité Ejecutivo, previo
sometimiento del Gerente de Administracion y Finanzas, las transacciones de compra y/o
venta de créditos fiscales cumpliendo con la normativa legal vigente.

4.1.9 Viáticos por Misiones al Exterior:

La solicitud de pagos de viáticos para misiones en el extranjero será autorizada por el

Presidente de INNOVA BLADE ENGINEERING C.A aprobada por la GERENCIA
GENERAL , SUB GERENCIA GENERAL; Una vez obtenida la aprobación
correspondiente el Gerente de Administracion y Finanzas será responsable del trámite
ante la entidad bancaria de las divisas correspondientes.

4.1.10 Obligaciones Laborales

Las autorizaciones relacionadas con los pagos establecidos en la Ley Orgánica del
Trabajo, su Reglamento, y políticas salariales; así como demás Leyes, Decretos,
Resoluciones en esta materia; tales como anticipo de gastos de viaje y gastos
reembolsables (asignaciones y viajes de trabajo), adiestramiento del personal y otras,
estarán contenidos en la Política General de Recursos Humanos que será aprobado en
Junta Directiva, con base a la recomendación del Comité Ejecutivo, previo sometimiento a
su consideración por parte de la Gerencia de Recursos Humanos.

En el caso de viáticos y reembolsos de gasto a los trabajadores, las delegaciones se

regirán según la Normativa de Recursos Humanos.(en estudio) En principio deben ser
autorizadas y/o aprobadas por el Presidente a solicitud de Junta directiva.

4.2 NIVELES DE DELEGACION PARA LAS ACTIVIDADES Y PROCESOS DE

CONTRATACION:

Las autorizaciones relacionadas con el funcionamiento ordinario de la actividad de

contratación para el suministro de bienes, prestación de servicios y ejecución de obras de
acuerdo con los lineamientos de INNOVA BLADE ENGINEERING.C.A se regirán por los
siguientes niveles de aprobación; en consideración a los acuerdos ya puestos en practica.

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4.2.1 Tabla de Niveles de contrataciones: expresadas en divisas (USD)

Nivel Tipo Nivel Responsable de Monto

De De Cargo Elaborar y De
contratacion contratacion Firma autorizada Ejecuta el proceso Adjudicación
autorizado.
Dpto. contrat.
1 Orden de serv / Orden Jefe de obras Gerencia de compras y Hasta 5.000 $
de trabajo procura
Dpto. contrat.

2 Orden de serv / Orden Gerencia de compras y

Dir. De proyecto 5.000 hasta
de trabajo procura
10.000$
Dpto. contrat.

3 Orden de serv / Orden Gerencia de compras y 10.000 hasta

Gerencia General
de trabajo procura 100.000$
Adjunta
Dpto. contrat.
Orden de serv / Orden Gerencia de compras y 100.000 hasta
4 Gerencia General
500.000$
de trabajo procura
Dpto. contrat. Desde
5 Orden de serv / Orden Gerencia de compras y
Presidencia 500.001$ en
de trabajo procura
adelante

4.2.1

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4.2.1.2 Modificación de Contratos u Orden de Compra:

En aquellos casos donde los porcentajes por concepto de modificaciones (Aumentos y

Disminuciones), no superen acumulativamente en valor absoluto del 10% del monto
original del contrato y los mismos hayan sido suscritos por el Presidente, la Gerencia
General o SubGerencia General de INNOVA BLADE ENGINEERING C.A; dichas
modificaciones serán firmadas por el nivel inmediato inferior, previa validación por la
Comisión de Contratación.

4.2.2 Certificación de disponibilidad:

La Gerencia de Aministraciòn y Finanzas junto con el Dpto de Planificación en obras,

son responsable de la elaboración del monto estimado del presupuesto de cada
contrato y sus modificaciones y cada unidad contratante es la responsable de emitir la
solicitud de las certificaciones de disponibilidad presupuestaria. En caso de modificación
del monto del contrato, éste debe disponer de los recursos y presupuestos para su
aprobación y ejecución. Corresponde a las Unidades Operativas y de Apoyo Corporativo
responsables de su presupuesto, llevar el control presupuestario de lo que comprometen
y causan.

4.2.3 Paralizaciones:

La solicitud de paralización de obras debe ser autorizada por el nivel administrativo

acreditado para tales efectos. (jefes de obras,Gerencias, junta directiva, presidencia) y
las que excedan más de veinte (20) días continuos deben ser presentadas ante la junta
directiva para su aprobación.

4.2.4 Cumplimiento de Normativa Legal:

En el ejercicio de las atribuciones aquí establecidas, los respectivos niveles de aprobación

serán responsables de dar cumplimiento a la Normativa Legal vigente durante el
desempeño de sus funciones.

4.2.5 Pedidos para Adquisición de Bienes, Servicios y Obras:

Las unidades autorizadas a solicitar pedidos de adquisición de bienes, servicios y obras,

deben verificar previamente mediante formato de certificación; la disponibilidad
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presupuestaria. Toda adquisición de bienes, servicios y obras debe realizarse a través de

un pedido o requisiciòn en el Sistema (flujo de caja sistema SAINT) y la estrategia de
liberación u aprobación, se efectuará de acuerdo a los niveles de autorización señalados
en el numeral 4. del presente manual. Las modificaciones de monto y/o cantidad a los
pedidos colocados deberán ser sometidas también a estos niveles de aprobación en las
estrategias de liberación en el Sistema de acuerdo al numerale 4.2 del presente manual.

4.2.6 Aceptación de Servicios

La aceptación de servicios en Sistema se realizará de acuerdo a las estrategias de

liberación u aprobacion establecidas. El número generado en el Sistema debe estar
indicado en la factura del proveedor, junto con el número de pedido correspondiente para
poder registrar la factura en el sistema.

4.3 DESINCORPORACIÓN Y DISPOSICIÓN FINAL DE BIENES

4.3.1 Autorizaciones relacionadas con la enajenación, donaciones,

desmantelamiento o destrucción y demolición:

La Junta Directiva previa aprobación de la Presidencia ejecutaran la enajenación

(Licitación Interna o Externa, Sorteo o Consulta de Precios, o Adjudicación Directa),
donaciones, desmantelamiento o destrucción y demolición de bienes desincorporados en
INNOVA BLADE ENGINEERING C.A, de conformidad con los procedimientos
administrativos.

4.4 ESTADOS FINANCIEROS:

La Junta Directiva conjuntamente con la Presidencia, aprobará los estados financieros y

los impactos monetarios por cambios en las políticas contables, con base en la
recomendación del Comité Ejecutivo, previo sometimiento del Gerente de Finanzas.
Las variaciones por estimaciones y provisiones serán aprobadas por el Gerente de
Administracion y Finanzas, previo sometimiento a Autorizacion de Junta Directiva.

PRESUPUESTO:

La Junta Directiva de INNOVA BLADE ENGINEERING C.A. aprobará las formulaciones y

modificaciones del presupuesto por cada obra; con base en la recomendación del Comité
Ejecutivo, previo sometimiento del Coordinador de Planificación, Presupuesto y control de
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ejecución de obras. ( planificador ) en estos casos se sugiere un esquema de

atención semanal ( un dia de cada semana)

5. DISPOSICIONES FINALES:

5.1 Las actualizaciones y modificaciones de las políticas aplicables a los procesos

Financieros del presente manual son responsabilidad del Gerente de
Administracion y Finanzas.

5.2 Es responsabilidad de todas las Unidades involucradas cumplir y hacer cumplir

con lo establecido en el presente manual.

5.3 La Unidad de Administración Financiera debe mantener actualizado la delegación

de firmas en la plataforma tecnológica.( informar a cada centro de trabajo u obra)

5.4 Los casos no previstos en el presente manual serán sometidos a la Junta Directiva
para su discusión y aprobación.

6. CLAUSULA TRANSITORIA:

A partir de la aprobación del presente Manual,  todos los procesos administrativos

que se encuentren en ejecución,  serán suscritos conforme a los niveles de
delegación y autorización establecidos en el presente manual; teniendo pleno valor
todos los documentos suscritos conforme a los distintos niveles de delegación y
autorización, que se encontraban vigentes antes de la publicación de este manual.

7. FORMULARIO: (Para la Autorización y Delegación de Firmas)

Una vez elaborado el formulario y debidamente firmado de acuerdo al numeral 3.2,

4.1.1, 4.2 y 4.7 del presente manual, dicho formulario será entregado a las Unidades
de Tesorería, Cuentas por Pagar e Informática.

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