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CONTABILIDAD Y FINANZAS
GRUPO Nº 01
DOCENTE:
Cecilia Celeste Mendoza Aguilar De Miranda
CURSO:
Auditoría Financiera 2
TEMA: T1
ALUMNOS:
PERÚ – 2022
INTRODUCCIÓN
Esta empresa pertenece al grupo Murgia, lo cual está constituida el 11 de septiembre del
2000, con una razón social San Efisio S.A.C con RUC 20439837846 para dedicarse al
desarrollo agrario, pecuario y agroindustrial, encontrándose ubicada a la altura del Km.
625 de la carretera Panamericana Norte, sector la Arenita – Paiján – Ascope – La
Libertad, teniendo como domicilio fiscal Av. América oeste No 110 Urb. Los cedros -
Trujillo la cual cuenta con 650.49 hectáreas, de las cuales 224. están implementadas con
riego tecnificado (por goteo) y monitoreo computarizado. Contamos con la certificación
de la norma GLOBAL GAP vr 5.3, con GGN N° 4050373872519 y GRASP.
La empresa es líder en el norte del Perú, lo cual cuenta con los accionistas, GMH SAC
accionista mayoritario y la Sra. María Luisa Murgia Pinillos accionista minoritario
fueron los fundadores de la empresa, la empresa inicia sus actividades el 29 de
setiembre con los cultivos con pimiento piquillo y Ají paprika, en el año 2005 empiezan
la siembra de uva Red Globe como zona experimental, el cultivo de una hectárea la cual
genera grandes expectativas para continuar en el mercado con su crecimiento según el
siguiente detalle.
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2019, se financian con 1millon de dólares para la compra de un terreo en fundo
el milagro – ubicado en Viru.
El 13 de mayo del 2020, Se financió con REACTIVA PERU 4.1mill de soles
para pago de haberes y proveedores.
El 25 de mayo del 2020, se iniciaron las exportaciones a Estados Unidos, con el
producto del espárrago verde fresco, al transcurso del tiempo llego a extenderse
en el mercado a nivel local, nacional e internacional, como una líder en las
exportaciones de producto y comercializo en los países de Estados Unidos,
México, Europa, Francia, etc.
En el año 2021 la empresa tiene nuevos proyectos de inversión, cultivo de palta
Hass, cultivo de arándanos en masetas y cítricos.
El motivo por la cual realizamos el presente informe es para darles a conocer la historia
de la empresa elegida por nuestro grupo con la finalidad de dar conocer las medidas
tomadas por la empresa para afrontar la reactivación post covid 19 en la situación
económica financiera de la empresa.
El motivo por la cual realizamos el presente informe es para darles a conocer la historia
de la empresa elegida por nuestro grupo con la finalidad de dar conocer las medidas
tomadas por la empresa para afrontar la reactivación post covid 19 en la situación
económica financiera de la empresa
La Empresa:
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Somos una empresa sólida que viene realizando sus actividades desde 29 de septiembre
del 2000, en la producción y exportación de Esparrago verde fresco; utilizando la más
alta tecnología
Etapa: Cuenta con 220 Hectáreas con su respectiva instalación de sistema de riego por
goteo, con 6 pozos tubulares con rendimiento de 42 a 22 Lt/Sg, complementados con
sus respectivos equipos de sistema de riego.
Etapa: Cuenta con 180 Hectáreas con su respectiva instalación de sistema de riego por
goteo, con 4 pozos tubulares con rendimiento de 35 a 40 Lt/Sg, complementados con
sus respectivos equipos de sistema de riego.
Etapa: Cuenta con 180 Hectáreas con su respectiva instalación de sistema de riego por
goteo, con 4 pozos tubulares con rendimiento de 35 a 40 Lt/Sg, complementados con
sus respectivos equipos de sistema de riego.
Etapa: Cuenta con 250 Hectáreas con su respectiva instalación de sistema de riego por
goteo, con 8 pozos tubulares con rendimiento de 30 Lt/Sg, complementados con sus
respectivos equipos de sistema de riego.
Por ser una empresa líder en el norte del país, nuestra misión y visión está enfocada en
la innovación y producción de calidad.
VALORES:
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✔ Excelencia de producto
✔ Honestidad.
✔ Plano de la empresa
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Ser un productor confiable, de calidad consistente, líder a nivel mundial en el rubro de
la producción agrícola, ser una empresa comprometida con nuestros clientes,
colaboradores, proveedores y accionistas, con el fin de lograr el desarrollo y bienestar
de nuestra sociedad.
b) Oportunidades:
C) Debilidades:
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Ausencia de incentivos para la inversión en el sector agrícola por parte del estado.
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PROPUESTA DE AUDITORIA
Señores
Junta Directiva
De acuerdo con su solicitud, nos es grato presentarle esta propuesta de Auditoría externa a los
Estados Financieros básicos (Balance General y Estados de Resultados) de los años 2020 y
2021 de San Efisio S.A.C., la que se ha preparado tomando en cuenta el alcance del trabajo y el
volumen de operaciones de la sociedad.
Nuestro trabajo tiene como objetivo practicar una revisión a la información financiera y
operaciones de la sociedad para los años 2020 y 2021, con el alcance necesario que nos permita
expresar una opinión sobre sus estados financieros básicos a saber:
Balance General
Estado de resultados.
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1. Establecer si los Estados Financieros de la sociedad para los años 2020 y 2021 reflejan
razonablemente su situación financiera y el resultado de sus operaciones, comprobando que en
la preparación de estos y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y
cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados en Perú.
2. La auditoría se hará de acuerdo con las prescripciones legales y a las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas en Perú, por consiguiente, incluirá pruebas de la documentación, de
los libros y registros de contabilidad y otros procedimientos de auditoría que consideremos
necesarios de acuerdo con las circunstancias.
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3. El alcance de nuestra auditoria se basará en pruebas selectivas suficientes para obtener
seguridad razonable en cuanto a que la información que contienen los registros contables
principales y otros datos fuentes es confiable como la base para la preparación de los estados
financieros y nos permita obtener evidencia suficiente y válida para formar y justificar la
opinión que debemos expresar acerca de la racionalidad de los estados financieros.
Nuestro enfoque está basado sobre el entendimiento del negocio y el mercado en el cual opera,
la estructura y los aspectos más relevantes de nuestro enfoque son los siguientes:
Nuestras actividades de planeación consisten entre otras cosas, en la comprensión del negocio
del cliente, su proceso contable y la realización de procedimientos analíticos preliminares. La
mayoría de estas actividades implican reunir información que nos permita evaluar el riesgo a
nivel de cuenta y error potencia y desarrollar un plan de auditoria adecuado.
Además, nos esforzamos por entender las preocupaciones de negocios de alta gerencia, en
respuesta a lo cual desarrollamos objetivos cliente - servicio.
3. Evaluar el riesgo
Mediante la comprensión del ambiente de control, esto es, la actitud global, conciencia y actos
de los directivos y de la administración respecto de la importancia del control interno de la
entidad y buscando identificar factore específicos de riesgo, que requieren atención especial en
el desarrollo de nuestro plan de auditoría y sus relaciones con errores potenciales, podemos
llegar a evaluar los riesgos existentes. Los errores potenciales son tipos particulares de errores
relacionados con la integridad, validez, registro y corte de transacciones particulares, y con la
valuación y presentación de partidas en los estados financieros preparados por la
administración.
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Nuestro plan de auditoria está basado en el análisis de la información recogida en las
actividades precedentes. Al desarrollar el plan, primero separamos los errores potenciales para
los que hemos identificado riesgos específicos, de aquellos en que no es así.
casos, una combinación de ambos. Para llegar a la conclusión de si nuestro alcance de auditoria
fue suficiente y los estados financieros no son materialmente erróneos, consideramos factores
tanto cuantitativos como cualitativos, al evaluar las cifras erróneas encontradas al hacer la
auditoria.
6. Concluir e informar
Para concluir la auditoría hacemos una revisión de eventos subsecuentes, para determinar si la
administración ha revelado adecuadamente los sucesos y transacciones importantes que tiene
lugar, o que se conocen entre la fecha del balance y la fecha de nuestro dictamen.
Como etapa final de nuestro compromiso, emitiremos los siguientes informes, los cuales serán
un documento oficial cuando se haya cumplido una reunión con los directivos de la entidad para
discutir su contenido, con el propósito de establecer su objetividad en relación con las
situaciones
3. Para poder desarrollar nuestra revisión, en SAN EFISIO S.A.C., se obliga a mantener un
sistema de comprobantes y archivos ordenados, facilidad de inspección física de los registros
contables y a suministrarnos cuanta información sea necesaria para el fiel cumplimiento de
nuestra obligación.
4. Como la sociedad ha tenido Revisoría Fiscal durante los años objeto de la auditoria,
solicitaremos a SAN EFISIO S.A.C. autorización para revisar los pales de trabajo de los
revisores fiscales con el propósito de evitar duplicación de trabajo y economía en los costos de
nuestros servicios.
E. HONORARIOS PROFESIONALES
CONTADORES PÚBLICOS
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CARTA DE COMPROMISO DE AUDITORIA
Trujillo, 31 de agosto del 2022
Por este medio nos complace saludarle y hacer de su conocimiento que hemos aceptado su
solicitud para realizar la auditoría a San Efisio S.A.C, correspondiente al periodo 2020 Y 2021,
la cual será realizada con el propósito de obtener y emitir una opinión real y objetiva de los
estados financieros de su compañía.
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Examen de la estructura organizativa de la sociedad, sus objetivos, sus planes
estratégicos, políticas para lógralos y cumplimiento de estos.
Pruebas para determinar la confiabilidad de la información y de los controles
establecidos.
Verificación de la existencia de procedimientos adecuados de operación y la eficacia de
estos.
Otros procedimientos de auditoría que consideremos aplicables de acuerdo con las
circunstancias.
Para ello se tomarán en cuenta las NIC, NIIF, NAGAS y NIAS, normas que establecen que
debemos planear y desarrollar una auditoría que arroje información real y comprobable sobre
área contable.
Es importante que tenga presente que, durante el proceso de auditoría, es posible que no se
obtengan todos los datos necesarios para elaborar un informe completo y exhaustivo, esto
debido a las limitaciones propias del proceso. En cualquier caso, nos comprometemos a
extenderle un informe adicional relacionado con las debilidades detectadas durante la revisión.
Por último, los honorarios relacionados con nuestros servicios serán calculados tomando en
cuenta el tiempo que dure la revisión. El monto total de los mismos asciende a 26,000.00 soles
más IGV y deben ser cancelados de la siguiente manera: se realiza en tres cuotas.
En caso de estar de acuerdo con lo anteriormente expuesto, le solicitamos que firme este
documento y nos envíe una copia a nuestra dirección. De esta forma certificamos su
compromiso y comprensión de los acuerdos.
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Sin nada más que agregar, esperamos su respuesta.
Atentamente,
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Anexos:
SAN EFISIO S.A.C.
RUC: 20439837846
Activo no corriente
16.- Cuentas por cobrar diversas - Terceros 366,524.34
17.- Cuentas por cobrar diversas - Relacionadas 1,726,658.28 2,288,356.67 PATRIMONIO
44.- Cuentas por pagar a accionistas, gerentes y directores 2,068,807.93 1,993,850.91 50.- Capital 4,500,000.00 4,500,000.00
30.- Inversiones Mobiliarias 4,050,250.00 52.- Capital adicional 0.00
31.- Propiedad de Inversion 4,279,714.80 4,279,714.80 57.- Excedente de Revaluación 7,029,651.72 8,500,000.00
32.- Activos adquiridos en Arrendamiento 1,205,777.46 729,870.51 58.- Reservas 900,000.00 900,000.00
33.- Inmuebles maquinarias y equipo 29,491,230.09 33,007,078.99 59.- Resultados acumulados 9,355,236.36 3,912,424.63
34.- Intangibles 40,609.26 31,646.61 Resultado del Ejercicio 2,485,226.20 1,853,603.90
35.- Activos biologicos 0.00 0.00 Total Patrimonio 24,270,114.28 19,666,028.53
37.- Activo Diferido 492,497.96 1,237,998.71
39.- Depreciacion, amortizacion y agotamiento acumulados -11,675,351.57 -10,957,592.94
Total Activo No Corriente 32,046,718.55 32,610,924.26
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TOTAL ACTIVO 48,962,818.64 49,830,508.64 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 48,962,818.64 49,830,508.64
SAN EFISIO S.A.C.
RUC: 20439837846
Acumulado Acumulado
2021 2020
% %
VENTAS
VENTA EXPORTACION 31,535,657.22 95.12 22,607,929.05 84.58
VENTA NACIONAL 1,617,766.26 4.88 4,121,234.31 15.42
VENTAS TOTALES 33,153,423.48 100.00 26,729,163.36 100.00
COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS -26,374,301.54 -79.55 -19,100,866.96 -71.46
COSTO DE VENTAS TOTAL -26,374,301.54 -79.55 -19,100,866.96 -71.46
GASTOS DE OPERACION
GASTOS ADMINISTRATIVOS -2,565,628.05 -7.74 -2,520,615.31 -9.43
GASTOS DE VENTAS 0.00 0.00 0.00 0.00
UTILIDAD DE OPERACION 4,213,493.89 12.71 5,107,681.09 19.11
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✔ Organigrama de empresa
Directorio
Asis.
campo II
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