Presupuestos

Producto Académico N° 01: Tarea

1. Consideraciones:

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Criterio Detalle
Tema o Conceptos generales sobre presupuesto empresarial:
asunto - Análisis Costo – Volumen – Utilidad
- Proceso del Planeamiento de utilidades
Enunciado Caso 1 – COSTO VOLUMEN UTILIDAD
La empresa TABASCO tiene una capacidad máxima de producción de 200,000
unidades anuales. Los costos variables de producción son S/. 12 por unidad. Los
gastos indirectos fijos de fabricación ascienden a S/. 600,000 anuales para el
ejercicio 2020.
Los costos variables de venta y administración son de S/. 5 por unidad, mientras
los costos fijos de venta y administración son de S/. 300,000 al año. El valor de
venta actual es e S/. 23 por unidad.
Se pide:
1. ¿Cuál es el punto de equilibrio?
1.1. Unidades
1.2. En soles
2. ¿Cuántas unidades deben venderse para obtener una utilidad proyectada de
S/. 240000 después de impuestos?
3. ¿Cuál es el grado de apalancamiento operativo? ¿Qué representa para la
empresa?
4. ¿Cuál es el margen de seguridad en soles y la razón de margen de
seguridad? ¿Cómo explica usted el resultado para la empresa?

Caso 2 – PLANEAMIENTO DE INGRESOS USANDO ANALISIS COSTO VOLUMEN UTILIDAD

La empresa textil TELAR dedicará su producción de enero a fabricar polos. Para la

elaboración la empresa incurre en los siguientes costos (sobre la base de volumen
de producción y venta de 250,000 polos):
Concepto Costo Unitario

Algodón S/. 6.5

Mano de Obra Directa S/. 2

Materiales Indirectos S/. 1

Otros CIF (fijos) S/. 2.1

Otros CIF (variables) S/. 1.2

Además, se conoce que los gastos de Administración y Ventas se dividen de la

siguiente manera:
Concepto Costo

Comisiones de Ventas S/. 2.14 por cada unidad

vendida.

Alquiler de oficina 3,000 mensual

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Sueldo del 7,000 mensual (incluye costos

administrador laborales)

La razón de margen de contribución es 40%.

Y el margen operativo al nivel de ventas de 250,000 polos es 30%.

Se pide determinar, considerando cada pregunta en forma independiente:

1. Si la empresa hiciera promoción y publicidad lograría que sus ventas
presupuestadas se incrementen en un 10% ¿cuánto es lo máximo que la
empresa puede gastar en publicidad?

2. El área de marketing le propone al gerente general regalar tres automóviles

cuyo costo es de S/. 100,000 cada uno y con ello lograrían incrementar los
POLOS presupuestados en un 20%. ¿el gerente general debería aceptar está
propuesta?

3. Independiente a las preguntas anteriores, pero considerando la misma

estructura de costos, si desea obtener una utilidad después de impuestos
equivalente al 10.8% de los ingresos, ¿cuántos POLOS se deberán vender?

4. Si se desea obtener la misma utilidad neta presupuestada, pero sólo se

pudieran vender 80,000 polos ¿A cuánto debería vender cada POLO?

Instruccione  Resuelve el enunciado en un documento de Word, de manera clara y

s para coherente.
presentar el
 Revisa la rúbrica de evaluación en la que podrás conocer los aspectos que se
archivo en el
aula virtual evaluarán en el producto que estás entregando.
 Guarda el archivo y envíalo a través del ícono Enviar Producto Académico
No. 1, que encontrarás en tu Aula Virtual.

Referencias - Clases virtuales

para realizar - Manual de la unidad
la actividad. - Libros propuestos en la bibliografía del silabo

2. Rúbrica de evaluación:

A continuación, se presenta la escala de valoración, en base a la cual se evaluará

el trabajo individual, donde la escala máxima por categoría equivale a 5 puntos y la
mínima, 0.

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 Presupuestos

Criterios Logrado En proceso No logrado

(5 puntos) (3 puntos) (0 puntos)
Estructura El trabajo está muy El trabajo está El trabajo no tiene
bien estructurado, se regularmente una estructura o
entiende fácilmente estructurado, se ésta no es
el desarrollo de entiende con dificultad coherente, el
acuerdo a la el desarrollo de acuerdo desarrollo no se
estructura a la estructura entiende en
relación a la
estructura.
Presentación El trabajo está El trabajo está El trabajo no está
muy bien regularmente bien presentado,
presentado, su presentado, cumple no es apropiado
lectura y con lo mínimo para una
acabado es requerido para ser presentación a
suficiente para presentado a una una instancia
hacer una instancia gerencial. gerencial.
presentación
gerencial.
Desarrollo El trabajo está El trabajo está El trabajo no está
desarrollado en su desarrollado desarrollado o lo
totalidad tomando parcialmente en más está en menos del
en cuenta lo del 50%, hay algunos 50%.
aprendido en clase. temas que no fueron
abordados en la
resolución
Calidad El trabajo está muy El trabajo está El trabajo no está
bien desarrollado regularmente bien desarrollado o
logrando el 100% de desarrollado logrando lo está en menos
las respuestas más del 50% de las del 50% de las
correctas. respuestas correctas. respuestas
correctas.
Total
Nota:

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