Eros D Álvarez Barroso, CI. V-27.703.504. Telf: 0412-560.7509, eroox42@gmail.com
Octubre de 2021 Glosario de términos de Auditoria
1. Auditoria: Quedaría definido como un proceso sistemático de obtener y valorar
objetivamente evidencia sobre los datos revelados (por las empresas) sobre sus actuaciones y hechos económicos para determinar el grado de correspondencia entre dicha información y los criterios establecidos, comunicando sus resultados a terceros interesados. 2. Imparcial: Es un adjetivo usado para designar a quien no se inclina hacia una u otra parte en caso de ideas o intereses contrapuestos 3. Supervisión: Supone ejercer la inspección de un trabajo realizado por otra persona, se entiende que, quien supervisa posee un rango jerárquico superior. 4. Vigilancia: Se define como la agrupación de todos los conceptos y procedimientos aplicables a las entidades ya sean ejercidas por organismos internos o externos. 5. Control: Conjunto de políticas y procedimientos establecidos y mantenidos por la dirección con vistas a facilitar el logro de su objetivo. 6. Empresa: Es una organización de personas y recursos que buscan la consecución de un beneficio económico con el desarrollo de una actividad en particular. 7. Estados Financieros: Se definen como informes o registros de tipo formal que suelen utilizar las empresas, personas y entidades, para tener constancia de las diferentes actividades económicas que realizan las mismas, además de las distintas modificaciones que en un periodo determinado puede presentar. 8. Ética: Es una disciplina de la filosofía que estudia el comportamiento humano y su relación con las nociones del bien y del mal, los preceptos morales, el deber, la felicidad y el bienestar común. 9. Auditor: Se define como el personal que está a cargo de revisar las operaciones de la empresa, en tal sentido, tienen por misión mantener la transparencia del dinero que ingresa y egresa de la compañía u organización. 10. Normas Internacionales de Auditoria: Son una serie de reglas, establecidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC, por sus siglas en inglés). Estas normas persiguen la uniformidad en las prácticas realizadas por los auditores. 11. Auditoria Externa: Es un análisis llevado a cabo por un auditor independiente. Por lo general, el propósito de este tipo de auditoría es una certificación de los estados financieros de una entidad. 12. Auditoria Interna: Es una modalidad de auditoría basada en el control y la vigilancia interna de una empresa o institución. 13. DOFA: Es una herramienta de estudio de la situación de una empresa, institución, proyecto o persona, analizando sus características internas (Debilidades y Fortalezas) y su situación externa (Amenazas y Oportunidades) en una matriz cuadrada. 14. Informe COSO: Es conocido por todos como COSO I, en 1992 la Comisión Treadway publicó el primer informe Internal Control - Integrated Framework, destinado para que las organizaciones evalúen y mejoren los sistemas de Control Interno, generando una definición en común. 15. Técnicas de Auditoría: Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el Auditor utiliza para lograr la información y comprobación necesaria para poder emitir su opinión profesional. 16. Plan de Auditoria: Son las actividades que se evalúan en una auditoría, es decir, las pautas que se van a considerar y seguir por parte del auditor 17. Informe de Auditoria: Es un informe realizado por un auditor externo donde expresa una opinión no vinculante sobre las cuentas anuales o estados financieros que presenta una empresa. 18. Evidencia de Auditoria: Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra información. 19. Muestra Representativa: Es aquella que por su tamaño y características similares a las del conjunto, permiten hacer inferencias o generalizar los resultados al resto de la población con un margen de error conocido. 20. Hallazgos de Auditoria: Es cualquier evento, registro, documento, declaración, en definitiva cualquier cosa que aparece durante la auditoría y que servirá para evaluar si se cumple o no se cumple lo que se está auditando 21. Eficacia: Es la capacidad de una organización para cumplir objetivos predefinidos en condiciones preestablecidas. En el ámbito del estudio de la empresa, se conoce al término de eficacia como el nivel o ratio de cumplimiento de los objetivos económicos definidos por una organización. 22. Eficiencia: Es la relación entre los recursos utilizados en un proyecto y los logros conseguidos con el mismo. 23. Ambiente de Control: Se refiere a la habilidad que tenemos para manejarnos en un entorno difícil, teniendo la capacidad de adaptarnos a las distintas circunstancias no favorables que van surgiendo. 24. Evaluación de Riesgos: Consiste en examinar detalladamente todos los aspectos del trabajo que, de una manera u otra, puedan generar una fuente o causa de daño físico o psicológico, contando con la colaboración y participación de los trabajadores, ya que son los que conocen más directamente su puesto de trabajo. 25. Actividades de Control: Son las acciones establecidas por la empresa, mediante políticas y procedimientos, para responder a los riesgos que pudieran afectar el cumplimiento y logro de los objetivos. 26. Información y Comunicación: Se define como la manera de interactuar hablada o escrita que se realiza entre la gente que forma la empresa y se clasifica en: comunicación interna y comunicación externa de la organización 27. Monitoreo: Es un proceso permanente que consiste en revisar el cumplimiento de las actividades programadas y si con esas actividades estamos alcanzando las metas propuestas. 28. Cuentas por cobrar: Representan derechos de cobro que se espera recibir en efectivo. Las cuentas por cobrar representan sumas que adeudan las entidades a una empresa por la venta de productos y servicios. 29. Antecedentes: En la primera etapa del análisis estratégico, el auditor tiene como misión la recopilación y examinación de toda la información pertinente sobre los antecedentes que involucren al cliente, todo esto con el fin de comprender la estructura y rentabilidad de la industria en la que se mueve el negocio, analizando así mismo el impacto que esta información tiene sobre la organización. 30. Deudores incobrables: Son aquellas que una empresa ya no puede recuperar luego de haber efectuado, por ejemplo, una venta a crédito. Es decir, las cuentas incobrables corresponden a un monto del valor total de las ventas que los clientes o deudores no llegan a cancelar. 31. Rotación de Cuentas por cobrar: Es un término utilizado en finanzas, bancos, títulos y valores financieros. Consiste en la proporción entre el total de ventas anuales a crédito y el promedio de cuentas pendientes de cobro 32. Deudores: Es aquella persona, o una empresa, que le debe dinero o crédito a su acreedor. Las deudas que debe saldar pueden ser a causadas por un préstamo, o también provenientes de una entidad financiera como por ejemplo, un banco. En términos legales, al deudor se le llama prestatario. 33. Inflación: Es un fenómeno que se observa en la economía de un país y está relacionado con el aumento desordenado de los precios de la mayor parte de los bienes y servicios que se comercian en sus mercados, por un periodo de tiempo prolongado. 34. Activo Circulante: Se conoce como circulante porque es un tipo de activo que se encuentra en continuo movimiento, puede venderse, utilizarse, convertirse en dinero líquido o entregarse como pago sin demasiada dificultad. 35. Auditoría Contable: Una auditoría financiera permite examinar los estados financieros de una empresa. Esta también es conocida como auditoría contable. Mediante este procedimiento se examinan los estados de cuenta de una compañía para luego analizarlos y presentar un informe. 36. Auditoria Administrativa: Se puede considerar como un examen integral de la estructura de una organización, ya sea una empresa, institución o departamento gubernamental o cualquier otra entidad. También son evaluados los métodos de control, los medios de operación y el empleo de sus recursos humanos y materiales. 37. Auditoría Financiera: Es la acumulación y examen sistemático y objetivo de evidencia, con el propósito de: Este informe debe contener una opinión respecto a los estados financieros tomados en su conjunto o la afirmación de que no se puede expresar una opinión. 38. Auditoria Operacional: Es una revisión sistemática de efectividad, eficiencia y economía de operación. La auditoría operativa es una evaluación orientada hacia el futuro, sistemática e independiente de las actividades organizacionales. 39. Auditoria Gubernamental: Es el examen objetivo, sistemático y profesional de las operaciones financieras y/o administrativas, efectuado con posterioridad a su ejecución, en las entidades sujetas al sistema nacional de control, elaborando el correspondiente informe. 40. Auditoria de Inventarios: Es un conjunto de procedimientos cuya finalidad son el comprobar el correcto registro, flujo y valuación de los inventarios, así como la correcta aplicación de los métodos y técnicas de administración de inventarios definidas por la compañía.
Cuadro Comparativo de Las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas Nagas y Normas Ecuatorianas de Auditoria Gubernamental Neag y Normas Internacionales de Auditoria Nias