UNIVERSIDAD NACIONAL

PEDRO RUIZ GALLO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS,
ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

ADMINISTRACIÓN
PRESUPUESTARIA
DOCENTE
Melquiades A. De La Torre Pretel
INTEGRANTES

BERECHE VALDERA EDINSON

SANDOVAL DAMIÁN RUBEN

SANDOVAL FLORES XIOMARA

HUAMÁN GARCIA LIZIT

30 de julio del 2021

1) Ejercicios para el desarrollo de habilidades

El gerente de la Compañía Manufacturera ABC, Ltda., que elabora y distribuye un producto de

consumo popular y la comercializa en varias ciudades, discute con su “vendedor principal”, quien le
sugiere que, según sus pronósticos de ventas, deberían implementar un sistema presupuestal
integral.

El gerente hace el siguiente comentario: “si no es confiable la administración financiera de los

estados convencionales, ¿qué sentido tiene comprometer un tiempo de personas en un sistema
adicional? Nuestra preocupación debe centrarse en vender cada vez más”.

Comente la información del gerente.

Si usted fuese el encargado de la contabilidad, ¿cómo reaccionaría al escuchar las apreciaciones

de la gerencia? ¿En cuales argumentos sustentaría la sugerencia del recurrir al presupuesto?

el gerente no tiene
conocimiento
sobre la temática que tiene
que ver con el presupuesto. El
presupuesto
es la parte fundamental de
todo negocio. De no asegurar
los gastos para
el desenvolvimiento normal
de las actividades de la
empresa, ¿Cómo se
podrían movilizar los
vendedores para realizar las
ventas sino tienen
para traslados? ¿Cómo puede
saber cuánto ganaría un
empleado sino
tiene presupuestado un
salario? También, sino se
tiene un buen
programa para el control de
los gastos, como se podría
controlar las
erogaciones y los ingresos.
el gerente no tiene
conocimiento
sobre la temática que tiene
que ver con el presupuesto. El
presupuesto
es la parte fundamental de
todo negocio. De no asegurar
los gastos para
el desenvolvimiento normal
de las actividades de la
empresa, ¿Cómo se
podrían movilizar los
vendedores para realizar las
ventas sino tienen
para traslados? ¿Cómo puede
saber cuánto ganaría un
empleado sino
tiene presupuestado un
salario? También, sino se
tiene un buen
programa para el control de
los gastos, como se podría
controlar las
erogaciones y los ingresos.
el gerente no tiene
conocimiento
sobre la temática que tiene
que ver con el presupuesto. El
presupuesto
es la parte fundamental de
todo negocio. De no asegurar
los gastos para
el desenvolvimiento normal
de las actividades de la
empresa, ¿Cómo se
podrían movilizar los
vendedores para realizar las
ventas sino tienen
para traslados? ¿Cómo puede
saber cuánto ganaría un
empleado sino
tiene presupuestado un
salario? También, sino se
tiene un buen
programa para el control de
los gastos, como se podría
controlar las
erogaciones y los ingresos.
el gerente no tiene conocimiento sobre el tema que tiene que ver con el presupuesto. El presupuesto
es la parte esencial de todo negocio. De no asegurar los gastos para el desenvolvimiento normal de
las actividades que se deben desarrollar en la empresa, ¿Cómo se podrían movilizar los vendedores
para realizar las ventas Sino tienen para traslados? ¿Cómo puede saber cuánto ganaría un empleado
sino tiene presupuestado un salario? También, sino se tiene un buen programa para el control de
los gastos, como se podría controlar los gastos y los ingresos.

2) Ejercicio para desarrollar en grupo.

Tema: Sistema presupuestal de una empresa industrial.

Elabore un presupuesto de la Compañía Siderúrgica El Muña S.A.

Etapa I:
Lea la situación descrita a continuación. En la columna 1: Mi jerarquización, de la hoja de solución,
asigne un orden de prioridades a las 16 cedulas presupuestarias que se enuncian. Use lápiz para que
pueda borrar si desea cambiar sus prioridades.

Justifique ese orden establecido.

Etapa II:
Forme un grupo de 5 personas según las instrucciones del docente, discuta con ellos el orden de
la clasificación y justifique las razones del orden que usted estableció. En la columna 2: Consenso
del grupo, anote la clasificación hecha por el grupo. Así, en dicha columna todos deben tener el
mismo orden de prioridades.

Caso planteado: Reconocer el orden de prioridades del sistema presupuestal utilizado por el sector
industrial

Hoja de trabajo
Cédulas presupuestarias
1. Tesorería – flujo de caja y
financiación.
2. Unidades a producir.
3. Cif – Costos indirectos de
fabricación.
4. Gastos operacionales.
5. Mano de obra.
6. Costo de materiales.
7. Uso de materiales.
8. Inv. de materia prima.
9. Compras.
10. Inv. de productos
terminados.
11. Ventas – ingresos
operacionales.
12. Aportes de capital.
13. Inversiones en activos fijos.
14. Estado de resultados.
15. Balance general.
16. Flujo de fondos.
Mi Consenso del grupo Clasificación
Jerarquización del docente
12 Proyección del flujo de caja necesario para
cumplir las metas previstas.
2 Obteniendo el pronóstico de ventas, se
determina que cantidad producir.
6 Costos como la energía eléctrica (costos
indirectos).
10 Gastos que incurre la empresa para el
desarrollo de sus actividades.
5 La cantidad de horas hombre que se
necesita para elaborar un producto.
4 El costo de materiales al producir.
3 Uso de materia prima para producir.
7 Todos los materiales que serán utilizados
para la producción en un determinado
tiempo.
9 Abastecer y mantener las reservas de
materiales.
8 Productos terminados con respecto a las
ventas programadas en un determinado
tiempo.
1 Pronóstico de las ventas.
13 En caso de falta de capital, se inyecta
dinero al flujo de caja.
11 Bienes de la empresa necesarios para
realizar las operaciones de la empresa.
15 Estado de ganancias y pérdidas al finalizar
actividades.
16 Estado de situación financiera al finalizar
actividades.
14 Entrada y salida de dinero
3) Revise los Indicadores Macroeconómicos del Perú, históricos, actuales y proyectados.
Para el cual se sugiere revisar las páginas web de BCR, MEF y otros.

(Var. % anual real)

MMM 2021-2024 IAPM 2021-2025

2020
Prom. Prom.
202 202
2022 2023- 2023
1 4
  2024 2023-2025
Mundo -3.3 5,3 3,5 3,5 5,8 4,3 3,6
Eco. Avanzadas -4.7 4,5 1,9 1,9 5,0 3,4 2,0
EE. UU. -3.5 4,0 2,0 2,0 6,5 3,3 2,0
Zona Euro -6.6 5,5 2,0 2,0 4,3 3,8 1,9
Ec. Emergentes y en
Desarrollo -2.2 5,9 4,4 4,4 6,4 4,9 4,7
China -2.3 8,2 5,6 5,5 8,4 5,6 5,3
India -8.0 6,0 6,0 6,0 10,5 6,8 7,2
LAC -7.0 3,7 2,1 2,1 4,5 3,1 2,6
Socios comerciales -3.0 5,3 3,2 3,2 6,1 4,1 3,2
Fuentes: FMI, BCRP, proyecciones MEF

2019 2020 2021 2022 2023 2024 Prom

2021-
2024
PRECIOS DE COMMODITIES              
Oro (US$7bar.) 1 392 1170 1760 1700 1650 1600 1678
Cobre (US$7bar.) 273 280 350 330 300 300 320
Plomo (US$7bar.) 91 83 92 88 92 92 91
zinc (US$7bar.) 116 103 120 115 110 110 114
Petróleo (US$7bar.) 57 39 58 55 55 55 56

TERMINOS DE INTERCAMBIO
Términos de información (variación
porcentual) -1,8 8,2 4,3 0,2 0,0 0,0 1,1
índice de Precios de Exportación
(variación Porcentual) -3,4 2,7 13,2 -1,4 -1,4 0,0 2,6
índice de Precios de importación
(variación Porcentual) -1,7 -5,1 8,6 -1,6 -1,4 0,0 1,4

PRODUCTO BRUTO INTERNO

Producto Bruto interno (Miles de millones
de soles) 770 712 811 864 923 984 895
Producto Bruto interno (variación
porcentual real) 2,2 -11,1 10,0 4,8 4,5 4,2 5,9
Demanda interna (variación porcentual
real) 2,4 -9,8 10,5 4,5 4,3 4,0 5,8
Consumo Privado (variación porcentual
real) 3,0 -8,7 7,8 4,6 4,4 4,0 5,2
Consumo Público (variación porcentual
real) 2,1 7,5 10,2 -1,5 2,1 1,6 3,1
inversión privada (Variación porcentual
real) 4,0 -17,2 17,0 7,5 5,4 5,0 8,8
Inversión pública (variación porcentual
real) -1,4 -17,7 20,2 5,5 2,6 5,0 8,4
inversión privada (porcentaje del PBI) 18,0 16,7 17,5 18,0 18,2 18,4 18,0
inversión pública (porcentaje del PBI) 4,6 4,2 4,5 4,6 4,5 4,6 4,5

SECTOR EXTERNO
Cuenta corriente (porcentaje del PBI) -1,5 0,5 -0,7 -0,3 -0,2 -0,2 -0,4
Balanza comercial (Millones de US 11 13 13 14
Dólares) 6 614 7 750 619 008 936 714 13 319
47 42 54 58 61 65
Exportaciones (Millones de US dólares) 688 413 321 162 790 630 59 976
-41 -34 -42 -45 -47 -50
Importaciones (Millones de US dólares) 074 663 702 154 853 915 -46 656

SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO

Ingresos del GG (Porcentaje del PBI) 19,9 17,9 19,2 20,3 20,5 20,7 20,2
Intereses de SPNF (Porcentaje del PBI) 1,4 1,6 1,6 1,8 1,9 1,9 1,8
Resultado primario (Porcentaje del PBI) -0,2 -7,3 -3,7 -1,3 -0,4 0,3 -1,3
Resultado secundario (Porcentaje del PBI) -1,6 -8,9 -5,4 -3,1 -2,3 -1,6 -3,1
Resultado económico estructural
(Porcentaje del PBI) -3,4 -6,9 -5,4 -3,4 -2,6 -1,8 -3,3

SALDO DE DEUDA PÚBLICA

Total (Porcentaje del PBI) 26,8 34,8 35,9 36,5 36,4 35,8 36,1
Memo: cifras proyectadas a partir de la Encuesta Mensual de expectativas
Macroeconómicas del BCRP    
Precios ( Variación porcentual acumulada) 1,9 2,0 2,2 2,3 2,5 2,5 2,4
Tipo de Cambio Promedio ( Soles por US
dólar) 3 3,34 3,50 3,63 3,54 3,54 3,55 3,57
1/El cálculo se elabora considerando la metodología de cálculo de las cuentas estructurales
aprobada por la Resolución Ministerial
N° 024-2016-EF/15

PRODUCTO BRUTO INTERNO POR SECTORES

 ( var, % real anual)
Peso Año Prom. Prom.
  2019 2020 2021 2022 2023 2024
Base 2007 2021-2024 2022-2024
Agropecuario 6,0 3,4 2,2 4,5 4,0 4,0 4,1 4,1 3,9
Agrícola 3,8 2,6 3,0 4,9 4,1 4,1 4,3 4,3 3,9
Pecuario 2,2 4,1 1,2 4,0 4,0 4,0 4,0 4,0 4,0
Pesca 0,7 -25,9 4,6 10,4 2,2 3,2 4,4 4,4 2,5
Minería e hidrocarburos 14,4 0,0 -10,8 14,4 4,3 4,3 6,1 6,1 4,9
Minería metálica 12,1 -0,8 -10,9 15,1 5,0 5,0 6,7 6,7 5,4
Hidrocarburos 2,2 4,6 -10,2 10,0 0,0 0,0 2,5 2,5 2,2
Manufactura 16,5 -1,7 -13,3 13,3 4,9 4,4 7,4 7,4 4,9
Primaria 4,1 -8,8 0,4 13,4 4,5 4,5 6,9 6,9 5,4
No primaria 12,4 1,2 -18,2 13,2 5,0 4,4 7,6 7,6 2,2
Electricidad y agua 1,7 3,9 -7,2 6,2 4,5 4,2 4,9 4,9 4,2
Construcción 5,1 1,5 -23,2 22,0 5,0 4,8 10,3 10,3 4,7
Comercio 10,2 3,0 -20,7 12,0 4,3 4,0 6,3 6,3 4,1
Servicios 37,1 4,2 -9,9 7,2 4,4 4,4 5,2 5,2 4,3
PBI 100 2,2 -12,0 10,0 4,5 4,5 5,9 5,9 5,2
PBI primario 25,2 -1,2 -5,6 11,4 4,2 4,2 5,6 5,6 4,4
PBI no primario 66,5 3,3 -13,7 9,7 4,6 4,2 6,0 6,0 4,5
1 / no considera derechos de
importación ni otros
impuestos  
fuente: BCRP, proyecciones
del MEF, INEI