TALLER GRUPAL FINAL PRESUPUESTO MAESTRO Grupo N1

TALLER GRUPAL FINAL: PRESUPUESTO MAESTRO
Grupo N° 1
BRAVO RIVERA ALCIDES MANUEL

CASTILLA PATERNINA SANDRA
GOEZ FLOREZ MARIA CAMILA
LOPEZ MORENO MARIA YISBEI
PIMIENTA VARGAS ELIANES
PRESUPUESTOS
HAROLDO MEDRANO LOZANO
UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
PROGRAMA DE ADMINISTRACION INDUSTRIAL
CARTAGENA DE INDIAS, D. T. y C.
23 DE NOVIEMBRE DE 2017
TALLER GRUPAL FINAL: PRESUPUESTO MAESTRO Grupo N° 1
CONTENIDO
INTRODUCCIÓN..................................................................................................3
OBJETIVOS..........................................................................................................4
Objetivo General:..................................................................................................5
Objetivos Específicos:..........................................................................................5
JUSTIFICACIÓN...................................................................................................5
TALLER ASIGNADO.............................................................................................6
SOLUCION DEL TALLER.....................................................................................8
ANALISIS DE LOS RESULTADOS....................................................................10
CONCLUSIONES...............................................................................................14
GLOSARIO.........................................................................................................15
REFERENTES BIBLIOGRAFICOS....................................................................19
Bravo A, Castilla S, Góez C, López, Pimienta E. Páá giná 2

TABLAS Y GRAFICAS
Grafica 1 Costos Unitarios de producción de ingredientes Año1 …………..14
Grafica 2 Grafica 1 Costos Unitarios de producción de ingredientes Año 2 15
Grafica 3 Distribución de la producción anual por trimestre (Año 1) ...15
Grafica 4Distribucion de la producción anual por trimestre (Año 2)………. 16
Grafica 5 Ingresos y Costos Operacionales Anuales………………………. 16
Grafica 6 Demanda Proyectada en litros …………………………………….17
Grafica 7 Ingresos Proyectados……………………………………………… 17
Grafica 8 Ingresos y Costos año 1
Grafica 9 Ingresos y costos año 2 ……………………………………………18
Grafica 10 Recaudos Año 1 y 2 Trimestres 1 y 4…………………………. 19

INTRODUCCIÓN
El presupuesto es un instrumento valioso para una empresa, pues en él se

planifica integralmente todas las operaciones que se llevarán a cabo durante un
periodo determinado.
El propósito de este trabajo es aplicar los conocimientos obtenidos mediante la
realización de un ejercicio aplicativo donde se desarrollen los cálculos
pertinentes para la elaboración de un presupuesto maestro, se sabe que el
presupuesto maestro es una de las herramientas financieras imprescindibles en
toda organización, que comprende el plan financiero de todos los
departamentos del negocio.
El presente trabajo se encuentra en la categoría de trabajo explicativo, ya que,
busca establecer relaciones causa-efecto. Pues, basándose en ciertos datos
suministrados acerca del proyecto agroindustrial dedicado a la producción y
comercialización de jugos de frutas tropicales se buscara entre algunas cosas,
realizar proyecciones de la cantidad de los productos, su precio de venta y los
costos en los que incurrirán los inversionistas con la realización de dicho
proyecto.
Se espera que con este documento, el lector tenga la capacidad de
comprender con facilidad la situación que se presenta con respecto al
presupuesto maestro de este proyecto.; que sean de fácil comprensión los
balances, flujos de caja y proyecciones que se realizan en el trabajo. Además,
de que pueda ser una guía o apoyo para aquellos que se están formando en
este área de las ciencias económicas.
Las expectativas que se tienen con este documento consisten en que el
lector al examinar dicho documento tenga la capacidad de comprender la
situación que se presenta con respecto al presupuesto de la empresa objeto de
estudio. Además, de que pueda ser una guía o apoyo para aquellos que se
están formando en este área de las ciencias económicas.

OBJETIVOS
Objetivo General:
Realizar el presupuesto Maestro de la empresa de Jugos de Frutas Naturales
para evaluar la factibilidad del proyecto agroindustrial.
Objetivos Específicos:
 Proyectar las cantidades a vender de litros de jugos de fruta por parte de

la empresa.
 Calcular los ingresos, costos y gastos operacionales anuales.
 Elaborar el estado de resultados proyectado, el estado de flujo de

efectivo y el balance general provisional de la empresa de jugos de fruta
tropicales
 Realizar la toma de decisiones con base en el estado de flujo de caja
que permitan ajustar los estados financieros proyectados

JUSTIFICACIÓN
Actualmente es de suma importancia para cualquiera empresa, sin importar

cuál sea su naturaleza, realizar una correcta asignación de los recursos con
los cuales cuenta. Existen diferentes mecanismos desarrollados para cumplir
esta función, siendo la herramienta presupuestal el mejor de estos métodos
para realizar una correcta asignación y cumplir a cabalidad el objetivo de la
organización.
No existe mejor forma de condensar todo el plan a seguir por una organización,
que a través de un presupuesto maestro; este está comprendido por dos
grandes partes la financiera y la operativa, donde se plantea de manera
anticipada el movimiento de las ventas, de la compras, de la producción y de
todas las áreas de la empresa. En el presente trabajo se mostrara un caso de
aplicación donde se muestra la forma de aplicar el presupuesto maestro en
una empresa de tipo industrial y como este aporta significativamente en la
toma de buenas decisiones organizacionales.
La relevancia de este trabajo radica principalmente en que este servirá como
base académica para otras personas que estén interesadas en trabajar el tema
aquí tratado o temas relacionales con este, además este trabajo podrá tener
un foco de influencia social, pues no son solo las organizaciones empresariales
las que aplican la gestión presupuestal, la mayoría de los seres humanos en el
diario vivir planificamos y presupuestamos todo, aunque sea indirectamente.
Cualquier compañía que esté interesada en guiar su camino hacia el éxito debe
lograr un buen sistema de información de presupuestos que satisfaga sus
necesidades administrativas, operativas y financieras, permita evaluar el
impacto, apoye a las decisiones y permita el control. Y este es el mejor camino.

TALLER ASIGNADO
TALLER GRUPAL PRESUPUESTO DE VENTAS Y DETERMINACIÓN DE TASAS DE
CRECIMIENTO
Grupo N° 4
Un grupo de inversionistas estudia la posibilidad de desarrollar un proyecto agroindustrial

dedicado a la producción y comercialización de jugos de frutas tropicales. Los requerimientos
de inversión, las estadísticas relacionadas con el comportamiento del mercado, las fuentes de
financiamiento y los sistemas operacionales y de costos, se presentan a continuación (datos en
millones de pesos colombianos):
I. Inversiones
Inversiones en Capital de Trabajo:
Efectivo: 50
Inversiones Fijas:
Terrenos: 100
Edificaciones: 400
Equipos: 1.200
Muebles: 200
Vehículos: 100
Total P. P. y E. 2.000
Inversiones Diferidas:
Marcas y Patentes: 350
II. Mercado
El proyecto está diseñado para atender a los consumidores de la Costa Norte del país,
compuesto por 5.000.000 de habitantes. Las estadísticas actuales nos muestran que, la tasa de
crecimiento de la población es del 0.5% trimestral y, en promedio, se consumen 8 litros de
jugos naturales por persona por año. El proyecto atendería, al iniciar operaciones, el 6% del
mercado potencial, incrementando su participación en 0.5% trimestralmente, hasta el 2º año de
operación, en el cual su mercado comprendería el 9.50% del mercado total. El precio
proyectado para el primer trimestre de operación es de $1.000 litro, el cual se actualizaría
trimestralmente en el mismo porcentaje en que varíe la tasa de inflación.
III. Fuentes de Financiamiento:
Los gestores del proyecto tienen como meta emitir 200.000 acciones comunes con un valor
nominal de $10.000 por acción. El saldo de los requerimientos de inversión sería financiado
mediante un préstamo, con 2 años de plazo y tasa de interés del 20% nominal anual liquidable
trimestralmente. Al final de cada trimestre se pagarán los intereses y se podrá abonar sumas
iguales o superiores a $5 millones, siempre múltiplos de millón.
La Política de Dividendos aprobada permite repartir, a título de dividendos, el 50% de la utilidad

neta generada en cada año de operación. La tasa del impuesto sobre la renta es del 33%, y se
espera que se mantenga inmodificable durante el periodo de tiempo considerado.
III. Sistemas Operacionales
La estructura de Costos de producción, calculada para 1.000 litros de jugo de frutas en el

primer año de operación, es la siguiente (datos en pesos colombianos):

Ingredientes Unid. Cantidad Valor Unitario

Frutas Kilo 300 $600
Endulzantes Kilo 200 $800
Preservantes Kilo 2 $600
Empaques Unid. 1.000 $150
Mano de Obra Hora 2 $4.400
Los costos están calculados para el primer trimestre de operación, pero en adelante se
ajustarán según el cambio en la tasa de inflación trimestral.
La empresa aplicaría el sistema de depreciación y amortización en línea recta. Las
edificaciones se depreciarán a 20 años, mientras que los equipos lo harán en 10 años y las
demás inversiones, fijas y diferidas, en 5 años.
La estructura salarial mensual administrativa de la empresa se muestra a continuación:
Planta de Personal: Nº Cargos Sueldo

Gerente 1 $2.400.000
Jefes de Sección 2 $1.400.000
Auxiliares Administrativos. 3 $900.000
Auxiliares Operativos 2 $800.000
Los salarios se ajustarán anualmente, con base en el porcentaje de la inflación causada en el

año anterior.
La comercialización del producto fue contratado con una empresa de distribución regional la
cual se encarga de toda la logística operacional de ventas, el transporte del producto y la
estrategia publicitaria, a cambio del 20% de los ingresos netos por ventas.
Los cargos por prestaciones sociales y aportes parafiscales representan el 50% de las
asignaciones salariales mensuales. El valor de la hora de trabajo para el personal de
producción incluye los componentes de seguridad social, prestaciones sociales, etc., es decir,
corresponde a un pago integral. El auxilio de transporte es cancelado ajustado a la norma legal
vigente en nuestro país. Suponga que toda la producción es vendida y, los recaudos por
ventas así como los pagos a proveedores, se realizan en un 70% en el mismo trimestre de su
causación.
Los gastos generales (vigilancia, aseo, papelería, etc.) se estiman en $6 millones por trimestre
y se ajustan periódicamente acorde con la inflación causada.
Las variaciones en la tasa de inflación se proyectan así:
PRIMER AÑO: 2,00% SEGUNDO AÑO: 1,60%

1T 2T 3T 4T 1T 2T 3T 4T
0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,40% 0,40% 0,40% 0,40%
Los directivos establecen las siguientes políticas:
 Mantener un inventario final de productos en proceso equivalente al 20% de las ventas

proyectadas para el trimestre siguiente.

 Los inventarios finales de materias primas e insumos deben ser equivalentes al 25% de
los consumos del respectivo trimestre.
 El saldo de efectivo en caja, al final de cada trimestre, debe ser de $5 millones de
pesos para todo el periodo de presupuestación.
 De generarse excedentes se deberán utilizar para abonar el crédito inicial y los saldos
invertirse a una tasa del 3% trimestre vencido;
 Si se necesitan fondos adicionales, podrán obtenerse al mismo costo y condiciones del
crédito inicial.
Realice las siguientes operaciones para los próximos ocho (8) trimestres (2 años de operación)
del negocio:
:
1. Proyecte las cantidades a vender de litros de jugos de fruta por parte de la empresa.
2. Proyecte el precio de venta y los costos unitarios de producción.
3. Calcule los ingresos, costos y gastos operacionales anuales.
4. Elabore el estado de resultados proyectado, el estado de flujo de efectivo y el balance
general provisional.
5. Realice la toma de decisiones con base en el estado de flujo de caja (presupuesto de
efectivo) provisional, y ajuste los estados financieros proyectados.
6. Comente cada uno de los resultados obtenidos.

SOLUCION DEL TALLER
1. Proyecte las cantidades a vender de litros de jugos de fruta por parte de

la empresa. Proyección de Precio de venta.
MERCADO AÑO 1 AÑO2
T1 T2 T3 T4 T1 T2 T3 T4
CRECIMIEN
TO DE LA 5.025.000 5.050.125 5.075.375 5.100.752 5.126.256 5.151.887, 5.177.646, 5.203.535,
POBLACION ,00 ,00 ,63 ,50 ,27 55 98 22
MERCADO
POTENCIAL 301.500,0 303.007,5 304.522,5 306.045,1 486.994,3 489.429,32 491.876,46 494.335,85
0 0 4 5 5
DEMANDA(
LITRO) 603.000,0 606.015,0 609.045,0 612.090,3 973.988,6 978.858,63 983.752,93 988.671,69
0 0 8 0 9
PRECIO POR
LITRO 1.000,00 1.005,00 1.010,03 1.015,08 1.019,14 1.023,21 1.027,30 1.031,41
INGRESOS
PROYECTAD 603.000.0 609.045.0 615.150.7 621.317.6 992.626.3 1.001.579. 1.010.614. 1.019.729.
OS 00,00 75,00 51,88 38,16 78,50 868,43 118,84 858,20
Tabla 1 Proyección de Cantidades a vender y proyección de ventas
En la producción de Jugos de frutas tropicales se proyecta una demanda por

litros en el primer Año de 603.000 litros para el primer trimestre, 606.015 litros
para el segundo trimestre, 609.045 litros para el tercer trimestre y por ultimo
para el cuarto trimestre una producción en litros de 612.090.
En comparación al Año 2 el 4to trimestre del año se finaliza con una producción
en litros de 988.671 litros de jugos de frutas.
Referente al precio por litro de los jugos, el Año 1 finaliza el cuarto trimestre del
año con un valor de $1.015, en comparación al trimestre 4 del Año 2 en que se
aumenta el precio por litro a $1.031.

2. Proyecte los costos unitarios de producción.

Tabla 2 Costos Unitarios de Producción
AÑO 1 AÑO 2
T1 T2 T3 T4 T1 T2 T3 T4
Ingredie U Cant Valor Valor Valor Valor Valor Valor Valor Valor
ntes d CANTI dad Unita Unita Unita Unita Unita Unita Unita Unita
DAD rio rio rio rio rio rio rio rio
Frutas K 0,300 300,0 600,0 603,0 606,0 609,0 611,4 613,9 616,3 618,8
g 00 00 00 15 45 81 27 83 48
Endulza K 0,200 200,0 804,0 808,0 812,0 815,3 818,5 821,8 825,1
ntes g 00 800,0 00 20 60 08 70 44 31
0
Perseva K 0,002 2,000 600,0 603,0 606,0 609,0 611,4 613,9 616,3 618,8
ntes g 00 00 15 45 81 27 83 48
Empaqu U 1,000 1000, 150,0 150,7 151,5 152,2 152,8 153,4 154,0 154,7
es d 000 00 50 04 61 70 82 96 12
Mano H 0,002 2,000 4400, 4422, 4444, 4466, 4484, 4502, 4520, 4538,
de Obra r 000 000 110 331 196 133 141 222
Para la producción de jugos de fruta tropicales se establecen unos costos

de producción proyectados en los dos años, por cada ingrediente utilizado. Las
frutas en cantidad de 300 kg tienen un valor unitario en el primer trimestre de
$600 por unidad en comparación al trimestre 1 del año 2 con un valor unitario
de $815.
Para los Endulzantes el trimestre uno presenta un valor unitario de $800,
mientras que en el año 2 el valor unitario del trimestre 1 es de $815.
En los persevantes el trimestre uno del Año 1presenta un valor unitario de $600
mientras que el trimestre 1 del Año dos es de $611. Para la mano de obra se
requiere una duración de dos horas; en el primer trimestre el año 1 el valor
unitario de la mano de obra tiene un valor unitario de $4400, a diferencia del
Año 2 que en el trimestre 1 presenta un valor unitario de $ 4484.

3. Calcule los ingresos, costos y gastos operacionales anuales

AÑO 1 AÑO 2
INGRESO ANUALES $ 2.448.513.465,04 $ 3.004.820.365,77
COSTOS ANUALES $ 943.217.449,08 $ 1.363.737.968,51
Tabla 3 Ingresos Costos y Gastos Operacionales
Los ingresos anuales para el año 1 están representados por $2.448.513.465 en

comparación al año 2 con un total de $3.004.820.365, presentando una
diferencia de $556.306.900,73.
Los costos anuales entre el año 1 y 2 presentan una diferencia de
$420.520.519,43, ascendiendo a un valor de $1.363.737.968 para el año 2.
ESTADOS DE RESULTADOS T1 T1
PROYECTADOS AÑO 1 Año 2
INGRESOS POR VENTAS $ 603.000.000,00 $ 992.626.378,50
(-) COSTO DE LA
$ 215.120.250,00 $ 353.765.925,93
MERCANCIA VENDIDA
(=) UTILIDAD BRUTA EN
$ 387.879.750,00 $ 638.860.452,57
VENTAS
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE NOMINAS
$ 28.500.000,00 $29.070.000,00
ADMON. Y VTAS.
GASTOS COMISIONES Y
$ 120.600.000,00 $ 198.525.275,70
BONIFICACION
GASTOS PRESTACIONES
$ 3.247.951,50 $ 3.521.853,29
SOCIALES
GASTOS APORTES
$ 10.672.056,92 $ 11.572.038,18
SEGURIDAD SOCIAL
GASTOS APORTES
$ - $ -
PARAFISCALES
GASTOS GENERALES DE
$ 6.000.000,00 $ 6.114.812,55
ADMINISTRACIÓN
GASTOS DEPRECIACION
PROPIEDAD, PLANTA Y $ 50.000.000,00 $ 50.000.000,00
EQUIPO
(-) TOTAL GASTOS
$ 219.020.008,42 $ 298.803.979,72
OPERACIONALES
(=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 168.859.741,58 $ 340.056.472,84

(-) GASTOS FINANCIEROS $ 22.060.000,00 $ 13.235.880,00

(+) RENDIMENTO
$ - $ 14.421.697,98
FINANCIEROS
(=) UTILIDAD ANTES DE
$ 146.799.741,58 $ 341.242.290,82
IMPUESTOS
(-) IMPUESTOS SOBRE LA
$ 48.443.914,72 $ 112.609.955,97
RENTA
(-) CONTRIBUCIÓN CREE
(=) UTILIDAD NETA $ 98.355.826,86 $ 228.632.334,85

ANALISIS DE LOS RESULTADOS
AÑO 1 (INGREDIENTES)
5000.000
4500.000
4000.000
3500.000
3000.000
2500.000
2000.000
1500.000
1000.000
500.000
0.000
Fruta s Endul zantes Pres ervantes
Empaques Mano de Obra
Grafica 1 Costos Unitarios de producción de ingredientes Año1

AÑO 2 (INGREDIENTES)
5000.000
4500.000
4000.000
3500.000
3000.000
2500.000
2000.000
1500.000
1000.000
500.000
0.000
Frutas Endul zantes Pres ervantes
Empa ques Mano de Obra
Grafica 2 Grafica 1 Costos Unitarios de producción de ingredientes Año 2
Las anteriores graficas representan en precio unitario trimestral de cada

una de las materias primas usadas y de la mano de obra necesaria en cada
año. Es evidente que estas graficas muestran una relación directamente
proporcional clon el tiempo, esto quiere decir que a medida que transcurren
cada uno de los semestres en estudio el valor unitario de cada uno aumenta,
esto se debe a que el cremento de estas está ligado directamente el
porcentaje de aumente de la inflación en el país.

Distribucion de la produccion anual por trimestre (Año 1 )
T4; 684,470 ; T1; 724,203 ;

26.08% 27.59%
T1 T2
T3 T4
T3; 609,654 ; T2; 606,621 ;
23.23% 23.11%
Grafica 3 Distribución de la producción anual por trimestre (Año 1)

Distribucion de la produccion anual por trimestre (Año 2 )
T4; 790,937 ;
21.20% T1; 974,963 ;
26.14%
T1 T2
T3; 984,737 ; T3 T4
26.40% T2; 979,837 ;
26.27%
Grafica 4Distribucion de la producción anual por trimestre (Año 2)
Las anteriores graficas muestran la distribución trimestral del total de la

producción anual. Para el Año 1 la mayor cantidad de producción se presentó
en el primer trimestre del año, en cambio para el Año 2 se dio en el tercer
trimestre del año, este se debe a las exigencias del mercado que fueron
variables entre los dos años de estudio. El trimestre de menos producción para
el año # 1 fue el segundo con un total de unidades de 606.621, y para el año #
2 fue el trimestre # 4 con un total de 790.937 unidades.

INGRESOS Y COSTOS OPE ANUALES

$3,500,000,000.00
$3,000,000,000.00
$2,500,000,000.00
$2,000,000,000.00
$1,500,000,000.00
$1,000,000,000.00
$500,000,000.00
$-
AÑO 1 AÑO 2
INGRESO ANUALES COSTOS ANUALES
Grafica 5 Ingresos y Costos Operacionales Anuales
Los ingresos anuales para el año 1 están representados por $2.448.513.465 en

comparación al año 2 con un total de $3.004.820.365, presentando un aumento
de $556.306.900,73.
Los costos anuales entre el año 1 y 2 presentan una diferencia de
$420.520.519,43, ascendiendo a un valor de $1.363.737.968 para el año 2.

DEMANDA PROYECTADA (LITRO)

1,200,000.00
1,000,000.00
800,000.00
600,000.00
400,000.00
200,000.00
-
T1 T2 T3 T4 T1 T2 T3 T4

INGRESOS PROYECTADOS
1,200,000,000.00
1,000,000,000.00
800,000,000.00
600,000,000.00
400,000,000.00
200,000,000.00
-
T1 T2 T3 T4 T1 T2 T3 T4
Grafica 6
Demanda Proyectada en litros
Grafica 7 Ingresos Proyectados
En la producción de Jugos de frutas tropicales se proyecta una demanda

(Graficas 6) por litros en el primer Año de 603.000 litros para el primer
trimestre, y finaliza para el cuarto trimestre una producción en litros de 612.090,
En comparación al Año 2 el 4to trimestre del año se finaliza con una producción
en litros de 988.671 litros de jugos de frutas y comienza en el 1er trimestre con
un total de $1019.

Referente a los ingresos proyectados se observa el notable aumento para el

Año 2 finalizando en el 4to trimestre con un total de $1.019.729.858,20
INGRESOS Y COSTOS INGRESOS Y COSTOS

AÑO1 AÑO 2
COSTOS COSTOS
ANUALES ; ANUALES ;
943,217,449 ; 1,363,737 INGRESO
27.81% INGRESO ANUALES ;
ANUALES ; ,969 ;
2,448,513,46 31.22% 3,004,820
5 ; 72.19% ,366 ;
68.78%
INGRESO ANUALES COSTOS ANUALES INGRESO ANUALES COSTOS ANUALES
Grafica 8 Ingresos y Costos año 1 Grafica 9 Ingresos y costos año 2

Recaudos T4, año # 2

VENTAS
CREDITO 90 VENTAS DE
DIAS ; CONTADO
342,598,18 VENTAS CREDITO
6 VENTAS DE 90 DIAS
CONTADO ;
806,606,31
8
VENTAS DE
VENTAS CREDITO CONTADO
90 DIAS ;
339,535,575 VENTAS CREDITO
90 DIAS
VENTAS DE
CONTADO ;
799,395,768
VENTAS CREDITO VENTAS DE

90 DIAS ;
206,466,280 CONTADO
VENTAS
CREDITO 90
VENTAS DE
CONTADODIAS
;
486,584,245

VENTAS DE
VENTAS CONTADO
CREDITO 90
DIAS ; VENTAS CREDITO
208,536,105
90 DIAS
VENTAS DE
CONTADO ;
491,462,252
Grafica 10 Recaudos Año 1 y 2 Trimestres 1 y 4
Para los todos los trimestres de los dos años de estudio se maneja un
proporción de 70% en pago de contado y el restante 30% para crédito con un
pago a 90 días. Sin embargo el valor monetario varía en cada uno de los
trimestres debido a el monto total de los recaudos no es el mismo en cada uno
de ellos. Cada empresa maneja su politica particular de recaudos según las
necesidades de la empresa y de sus clientes.
CONCLUSIONES
A manera de recomendación es importante que cada empresa haga un

buen uso de las técnicas que se le suministran para realizar pronósticos, pues
estas determinarán qué tan cerca de la realidad se encuentran los datos que se
plasman en el presupuesto de acuerdo a las prioridades, metas, amenazas, y
cualquier otro factor que influya en el cumplimiento de los objetivos de la
empresa.

GLOSARIO
 Amortización: La amortización es, en su expresión más
general, un gasto que no representa una salida de efectivo o pago;
amortizar es distribuir el coste de una inversión como gasto a lo largo de
los períodos en que esa inversión va a permitir obtener ingresos.
(Chapado,(2008))
 Balance general: Estado financiero básico que muestra la
situación financiera de una empresa (composición financiera), bienes propios,

deudas y derechos de los dueños, en una fecha determinada.[ CITATION
Bur042 \l 9226 ]
 Capital: Es la suma de todos los recursos, bienes y valores
movilizados para la constitución y puesta en marcha de una empresa; es su
razón económica, la cantidad invertida en una empresa por los propietarios,
socios o accionistas. [ CITATION New07 \l 9226 ]

 Depreciación: Es la pérdida por uso, utilidad de servicio expirado,
la disminución del rendimiento o servicio de un activo fijo o de una partida o un
grupo de partidas de activo fijo que no pueden ni podrían restaurarse mediante
reparaciones o la reposición de partes (Kohler).

 Dividendos: Cantidad pagada a los accionistas en dinero o
especie como retribución por su inversión, en proporción a la cantidad de
acciones poseídas y con recursos originados en las utilidades generadas por la
empresa en un determinado período.[ CITATION Bur042 \l 9226 ]

 Financiamiento: Provisión de dinero cuando y donde se
necesita.. [ CITATION Ten951 \l 9226 ]

 Inflación: Proceso de aumento de precios en un país, que tiene
carácter sostenido (se mantiene a lo largo de un periodo de tiempo) y
generalizado (afecta a un número significativo de bienes y servicios). Implica
una disminución del poder adquisitivo del dinero, y se mide a través del IPC
(índice de precios al consumo). Tiene gran influencia en los mercados
financieros, puesto que es uno de los indicadores más visibles de la salud de
una economía.[CITATION sal02 \l 9226 ]

 Insumos: insumo es un concepto económico que permite
nombrar a un bien que se emplea en la producción de otros bienes. De acuerdo

al contexto, puede utilizarse como sinónimo de materia prima o factor de
producción. (Julián Pérez, (2010))
 Mercado: Un mercado está formado por todos los clientes
potenciales que comparten una necesidad o deseo específico y que podrían
estar dispuestos a participar en un intercambio que satisfaga esa necesidad o
deseo. (kotler)
 Presupuesto Maestro: Es un presupuesto que proporciona un
plan global para un ejercicio económico próximo. Generalmente se fija a un
año, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado para
lograrlo. (Lorca Fernández,( 2011))

 Presupuesto: Es la estimación programada, de manera
sistemática, de las condiciones de operación y de los resultados a obtener por
un organismo en un periodo determinado. También, es una expresión
cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar la administración
de la empresa en un periodo, con la adopción de las estrategias necesarias
para lograrlos.[ CITATION Bur042 \l 9226 ]

 Valor nominal: Valor del principal de un título de renta fija o de la
participación en el capital de una sociedad, en el caso de un título de renta
variable. Es el precio de referencia, expresado en moneda nacional, que
aparece en los títulos en el momento de su emisión, como expresión de parte
del capital contable que represente y como antecedente para definir el precio
de su suscripción. En los títulos de deuda, el valor nominal es el valor del título
a vencimiento.[ CITATION New07 \l 9226 ]

REFERENTES BIBLIOGRAFICOS
 BURBANO RUIZ, Jorge E. Presupuestos. Enfoque de gestión,

planeación y control de recursos. Tercera edición. (2005). 405 p.
 GARCIA S, Oscar León. Administración financiera Fundamentos y
aplicaciones. Tercera edición. Medellín: Prensa moderna editores.
 GARCIA P, Guillermo. Estados financieros Presupuestados. Cuarta
edición(2004)
 GARCIA P, Guillermo. Presupuestos de Costos y Gastos Indirectos de
Fabricación. Cuarta edición(2004)
 GARRISON, Ray. Contabilidad Administrativa. Undécima edición.
(2007), Editorial Mc Graw Hill. Presupuesto Maestro pág. 397.


TALLER GRUPAL FINAL PRESUPUESTO MAESTRO Grupo N1

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TALLER GRUPAL FINAL: PRESUPUESTO MAESTRO

BRAVO RIVERA ALCIDES MANUEL

HAROLDO MEDRANO LOZANO

SOLUCION DEL TALLER.....................................................................................8

ANALISIS DE LOS RESULTADOS....................................................................10

Bravo A, Castilla S, Góez C, López, Pimienta E. Páá giná 2

Grafica 1 Costos Unitarios de producción de ingredientes Año1 …………..14

Grafica 2 Grafica 1 Costos Unitarios de producción de ingredientes Año 2 15

Grafica 3 Distribución de la producción anual por trimestre (Año 1) ...15

Grafica 4Distribucion de la producción anual por trimestre (Año 2)………. 16

Grafica 5 Ingresos y Costos Operacionales Anuales………………………. 16

Grafica 6 Demanda Proyectada en litros …………………………………….17

Grafica 7 Ingresos Proyectados……………………………………………… 17

Grafica 8 Ingresos y Costos año 1

Grafica 9 Ingresos y costos año 2 ……………………………………………18

Grafica 10 Recaudos Año 1 y 2 Trimestres 1 y 4…………………………. 19

Bravo A, Castilla S, Góez C, López, Pimienta E. Páá giná 3

El presupuesto es un instrumento valioso para una empresa, pues en él se

Bravo A, Castilla S, Góez C, López, Pimienta E. Páá giná 4

 Proyectar las cantidades a vender de litros de jugos de fruta por parte de

 Elaborar el estado de resultados proyectado, el estado de flujo de

Bravo A, Castilla S, Góez C, López, Pimienta E. Páá giná 5

Actualmente es de suma importancia para cualquiera empresa, sin importar

Bravo A, Castilla S, Góez C, López, Pimienta E. Páá giná 6

Un grupo de inversionistas estudia la posibilidad de desarrollar un proyecto agroindustrial

III. Fuentes de Financiamiento:

La Política de Dividendos aprobada permite repartir, a título de dividendos, el 50% de la utilidad

III. Sistemas Operacionales

La estructura de Costos de producción, calculada para 1.000 litros de jugo de frutas en el

Bravo A, Castilla S, Góez C, López, Pimienta E. Páá giná 7

Ingredientes Unid. Cantidad Valor Unitario

La estructura salarial mensual administrativa de la empresa se muestra a continuación:

Planta de Personal: Nº Cargos Sueldo

Los salarios se ajustarán anualmente, con base en el porcentaje de la inflación causada en el

Las variaciones en la tasa de inflación se proyectan así:

PRIMER AÑO: 2,00% SEGUNDO AÑO: 1,60%

Los directivos establecen las siguientes políticas:

 Mantener un inventario final de productos en proceso equivalente al 20% de las ventas

Bravo A, Castilla S, Góez C, López, Pimienta E. Páá giná 8

Bravo A, Castilla S, Góez C, López, Pimienta E. Páá giná 9

SOLUCION DEL TALLER

1. Proyecte las cantidades a vender de litros de jugos de fruta por parte de

MERCADO AÑO 1 AÑO2

En la producción de Jugos de frutas tropicales se proyecta una demanda por

Bravo A, Castilla S, Góez C, López, Pimienta E. Páá giná 10

2. Proyecte los costos unitarios de producción.

Para la producción de jugos de fruta tropicales se establecen unos costos

Bravo A, Castilla S, Góez C, López, Pimienta E. Páá giná 11

3. Calcule los ingresos, costos y gastos operacionales anuales

Tabla 3 Ingresos Costos y Gastos Operacionales

Los ingresos anuales para el año 1 están representados por $2.448.513.465 en

Bravo A, Castilla S, Góez C, López, Pimienta E. Páá giná 12

(-) GASTOS FINANCIEROS $ 22.060.000,00 $ 13.235.880,00

Bravo A, Castilla S, Góez C, López, Pimienta E. Páá giná 13

ANALISIS DE LOS RESULTADOS

Grafica 1 Costos Unitarios de producción de ingredientes Año1

Bravo A, Castilla S, Góez C, López, Pimienta E. Páá giná 14

Grafica 2 Grafica 1 Costos Unitarios de producción de ingredientes Año 2

Las anteriores graficas representan en precio unitario trimestral de cada

Bravo A, Castilla S, Góez C, López, Pimienta E. Páá giná 15

Distribucion de la produccion anual por trimestre (Año 1 )

T4; 684,470 ; T1; 724,203 ;

Grafica 3 Distribución de la producción anual por trimestre (Año 1)