Marifel Rodriguez Luciano 100486274

Tarea 3.1. Preguntas y respuestas

Luego de leer los recursos de la unidad en cuestión deben preparar 30

preguntas de los materiales de apoyo y responderlas.

1- ¿En qué consisten las Normas de Auditoría?

Las normas de la auditoria consisten en los principios y requisitos que debe
cumplir el auditor en el desempeño de sus funciones de modo que pueda
expresar una opinión razonable responsable, también son llamadas Normas
Técnicas de Auditoría y actualmente Normas Internacionales de Auditoria,
NIAs.
2- ¿Cómo se clasifican las normas de auditoria?
De acuerdo con (Consultorio Contable, 2017), en la actualidad las NAGAS,
vigentes son 10, las mismas que constituyen los (10) diez mandamientos para
el auditor y son:

Normas generales o personales.

- Entrenamiento y capacidad profesional
-Independencia y cuidado o esmero profesional.

Normas de ejecución del trabajo

-Planeación y supervisión
-Estudio y evaluación del sistema de control interno
- Evidencia competente y suficiente

Normas de preparación del informe

-Aplicación de las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
-Consistencia, revelación suficiente y opinión del auditor.
3- ¿De que tratan las Normas generales o personales?
Corresponden a las cualidades que el auditor debe tener, para poder asumir las
exigencias que el carácter profesional de la auditoría impone. Debe ser
ejecutado por personas que, obteniendo título profesional legalmente expedido
y reconocido, tengan entrenamiento técnico adecuado y capacidad profesional
como auditores.
4- ¿Que son Normas relativas a la ejecución del trabajo?
El segundo grupo de Normas de Auditoría se refieren a los requisitos mínimos
que deben cumplirse en el desarrollo del trabajo para ofrecer calidad. Estas
normas internacionales suministran al auditor la base para efectuar un juicio
profesional sobre la calidad de los estados financieros sometidos a su
escrutinio.
5- ¿Qué son las Normas relativas al Informe?
Son los requisitos que se deben cumplir con relación a la información sujeta
examen, para brindar calidad. Estas normas regulan la calidad de la
comunicación de los resultados del trabajo del auditor a los usuarios de los
estados financieros.
6- ¿Cuál es la importancia de las Normas de Auditoria?
El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecer
reglas y suministrar criterios sobre el objetivo y principios generales que rigen
una auditoría de los estados financieros.
7- ¿En qué consiste la NIA 120?
La NIA 120, aún vigente distingue el servicio de auditoría de los servicios
relacionados (Revisión, Procedimientos Convenidos y Compilación) en función
al nivel de seguridad ofrecido. En el contexto de esta norma, el nivel de
seguridad se refiere a tanto a la 4 satisfacción obtenida por el auditor como a la
confiabilidad de una afirmación hecha por una de las partes (auditor) para el
uso de la otra(usuario)
8-NIA 200. Objetivos y principios que gobiernan una auditoría
Esta norma señala que el objetivo de una auditoría de estados contables es
permitirle al auditor expresar una opinión acerca de si los estados contables
están preparados razonablemente, en los aspectos significativos, de acuerdo
con un marco de referencia para los estados e informes contables. Para ello el
contador público debe cumplir con las prescripciones del Código de Ética, con
las de las NIA y con otras normas legales o reglamentarias aplicables
manteniendo una actitud de escepticismo dado que los estados contables
pueden contener errores importantes.
9-NIA 210. Acuerdo sobre los términos del trabajo de auditoría
Esta norma tiene como propósito establecer una guía para acordar con las
clientelas términos del trabajo de auditoría y, en su caso, ilustra sobre la
posición que debe adoptar un auditor ante un requerimiento del cliente para
cambiar los términos convenidos para pasar a otro trabajo de nivel más bajo de
seguridad que el que proporciona la auditoría

10-NIA 220. Normas sobre control de calidad

El propósito de esta NIA es establecer reglas y guías de procedimiento para el
control de la calidad del trabajo de auditoría.

11- ¿En qué consiste la NIA 230?

La NIA 230 expresa que el auditor debe documentar las materias que son
importantes en la provisión de elementos de juicio para respaldar tanto la
opinión del auditor como el debido cumplimiento de las normas de auditoría.

12-Por quienes debe ser ejecutado el entrenamiento y capacidad

profesional.
La auditoría debe ser ejecutada por un personal que tenga el entrenamiento
técnico adecuado y criterio como auditor. No basta con conseguir el título
profesional de contador público, sino que es necesario tener una capacitación
constante mediante seminarios, charlas, conferencias, revistas, manuales,
trabajos de investigación, etcétera, y el entrenamiento en el campo.

13-Qué importancia tiene el cuidado y diligencia profesional.

El cuidado y diligencia profesional en la ejecución de la auditoría y en la
preparación del informe son de importancia relativa. El debido cuidado atribuye
la responsabilidad sobre cada una de las personas que componen la
organización de una auditoría independiente y exige cumplir las normas
relativas al trabajo y al informe. El ejercicio del debido cuidado requiere de una
revisión crítica en los niveles de supervisión del trabajo ejecutado y del criterio
empleado por aquellos que intervinieron en el examen.
14-Qué papel juega la Independencia en la auditoria.
Para que los usuarios confíen en la información contable estos deben ser
dictaminado por un contador público independiente que de antemano haya
aceptado el trabajo de auditoría, ya que su opinión no esté influenciada por
nadie, es decir, que su opinión es objetiva, libre e imparcial.
15-Que es la Planeación y supervisión.
El trabajo debe ser planificado y ejercerse una supervisión apropiada sobre los
asistentes, si los hubiere.
La planeación del trabajo tiene como significado, decidir con anticipación todos
y cada uno de los pasos a seguir para realizar el examen de auditoría. Para
cumplir con esta norma, el auditor debe conocer a fondo la Empresa que va a
ser objeto de su investigación, para así planear el trabajo a realizar, determinar
el número de personas necesarias para desarrollar el trabajo, decidir los
procedimientos y técnicas a aplicar, así como la extensión de las pruebas a
realizar.
16-¿De cuáles aspectos consta la planeación del trabajo?
Consta del conocimiento del cliente, su negocio, instalaciones físicas,
colaboración del mismo etc.

17-Como debe hacerse el estudio y evaluación del control interno.

Debe hacerse un apropiado estudio y una evaluación del sistema de control
interno existente, de manera que se pueda confiar en él como base para
determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría.

18- ¿Qué es el control interno ‘CI’?

Es un proceso desarrollado por el recurso humano de la organización,
diseñado para proporcionar una seguridad razonable de conseguir eficiencia y
eficacia en las operaciones, suficiencia y confiabilidad de la información
financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables al ente.

19-por medio de que se consiguen las Evidencia suficiente y

competente...
Las evidencias válida y suficiente se consiguen u obtienen por medio de
análisis, inspección, interrogación, confirmación y otras técnicas de auditoría,
con el propósito de allegar bases razonables para la emisión de una opinión de
los estados financieros sujetos a revisión. Ley 43, 7°

20-¿A qué se refiere la evidencia comprobatoria?

Se refiere a la cantidad de evidencia suficiente obtenida por el auditor a través
de las técnicas de auditoría (confirmaciones, inspecciones, indagaciones,
calculo etc.).
21- Que es la presentación de los Estados Financieros.
Es el informe del auditor donde debe indicar que los Estados Financieros están
presentados de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados para algunos países o Normas Internacionales de Información
Financiera NIIF.

22-¿Qué efectos o cualidades tienen los PCGA?

-Han de ser razonables y prácticos en su aplicación.
-Han de producir resultados equitativos y comprensibles.
-Han de ser aplicables bajo circunstancias variables.
-Han de ser susceptibles de observarse uniformemente.

23- Que establece la NIA 240. Fraude y error en los estados contables
Esta NIA establece normas sobre la responsabilidad del auditor respecto de la
existencia de fraude y error en los estados contables sometidos a su examen.
La norma destaca que el auditor debe considerar el riesgo de la existencia de
errores significativos y fraude en los estados contables, cuando planea la
auditoría, ejecuta los procedimientos necesarios para tal fin y rinde el informe
respectivo. La norma distingue los fraudes de los errores e incluye sus
características. Asimismo, destaca la responsabilidad primaria de la dirección
del ente por la prevención y detección de los fraudes y errores que pudieran
existir.

24- De que habla la NIA 310. Conocimiento del negocio.

Para la ejecución adecuada de la auditoría el auditor y su equipo deben
obtener un apropiado conocimiento del negocio tal que les permita identificar
los sucesos, las transacciones y las prácticas relevantes que tengan efecto sea
en los estados contables auditados tomados en su conjunto como en el informe
de auditoría.
25-NIA 330. Procedimientos de auditoría para responder a los riesgos
evaluados
La norma establece las guías para responder en forma global a la evaluación
de los riesgos de errores significativos en los estados contables a través de la
aplicación de los procedimientos de auditoría. Estos procedimientos de
auditoría están dirigidos para responder a los riesgos en el nivel de las
afirmaciones contenidas en los estados contables. Incluyen pruebas de
controles que mitiguen los riesgos evaluados y, en su caso, la determinación de
naturaleza extensión y oportunidad de la aplicación de los procedimientos
sustantivos adecuados.

26- De que trata la NIA 400. Evaluaciones del riesgo y control interno
Trata de las normas que provee guías para que el auditor pueda obtener una
comprensión de los sistemas contables y de control interno del ente que sean
suficientes para planear la auditoría y desarrollar una estrategia efectiva en la
ejecución. Señala la norma, que el auditor debe usar su juicio profesional para
evaluar el riesgo de auditoría y diseñar procedimientos que le aseguren que tal
riesgo queda reducido a un nivel aceptable.
27-De que trata la NIA 500. Elementos de juicio en la auditoría
Esta trata de los elementos que debe obtener el auditor de juicio válidos y
suficientes (provenientes de los registros contables y de la documentación)
para sustentar en forma razonable sus conclusiones en las que basa su
opinión. La norma expone qué se consideran elementos de juicio “válidos”, que
es un concepto cualitativo, y qué significa el término “suficientes”, que es un
concepto cuantitativo.

28-Que establece la NIA 530. Muestreo de auditoría y otras pruebas

selectivas
La norma establece que usar un muestreo estadístico o no estadístico es una
cuestión de juicio del auditor. Trata en particular 1) la manera de diseñar la
muestra para lo cual trata cuestiones tales como: población, estratificación y
selección de acuerdo con la ponderación del valor de los ítems; 2) el tamaño de
la muestra; 3) la selección de la muestra; 4) los procedimientos de auditoría
sobre los ítems seleccionados; 5) la naturaleza y causa de los errores
detectados; 6) la proyección de los errores y 6) la evaluación de los resultados
del muestreo.
29-De que habla la NIA 600. Uso del trabajo de otro auditor
Esta dice que la norma principal que el auditor usa es el trabajo de otro auditor,
el auditor principal debe determinar cómo el trabajo del otro auditor afectará la
auditoría. La primera cuestión que debe considerar el auditor principal es si su
participación como tal es suficiente para actuar en ese carácter. En otras
palabras, si la porción de la auditoría que asume es suficientemente
significativa, si es adecuado su conocimiento de todos los componentes del
negocio; si evaluó el riesgo de errores significativos en esos componentes; si
fueran necesarios procedimientos adicionales sobre el trabajo del otro auditor,
etc.

30- De que trata la NIA 700. El informe del auditor sobre los estados
contables
La norma trata sobre la forma y contenido del informe del auditor sobre los
estados contables auditados para lo cual debe revisar y evaluar las
conclusiones derivadas de los elementos de juicio obtenidos que sustentan su
opinión. La opinión debe se escrita y referirse a los estados en su conjunto.