PROYECTO ACADÉMICO DE TRABAJO

La auditoría forense en la investigación de delitos económicos y financieros generados

en las entidades financieras.

Integrantes:
Valentina Torres Romero
María Del Carmen Estrada Gutiérrez
Brayan Torres Pérez
Leiberson Aragón Herrera
Fabian Mendoza Ruiz
Corporación universitaria Rafael Núñez
Facultad de ciencias contables y administrativas
Programa: contaduría publica
Semestre: VII
Cartagena de Indias D.T.Y.C
Titulo

La auditoría forense en la investigación de delitos económicos y financieros generados en

las entidades financieras.
Núcleo problémico

La auditoría forense en la investigación de delitos económicos y financieros.

Pregunta problema

¿Cómo utilizar la auditoria forense en la investigación de delitos económicos y financieros

en las entidades bancarias?
DESCRIPCION DEL PROBLEMA

La auditoría forense basada en los de delitos económicos y financieros generados en las

entidades financieras se ven reflejados constantemente, por lo general el tema de fraude y
corrupción en las organizaciones se ve constante día tras día y este tema que se vive a nivel
mundial.

Por lo tanto, unas de las problemáticas que se presentan en auditoria forense basadas en los
delitos económicos y financieros podemos encontrar;

Como lo son la presentación de los estados financieros ilegales en donde se ve reflejado la

falta de la información detallada, también podemos ver el robo de los activos con que
cuenta la entidad para el funcionamiento, el fraude interno que se ve reflejado por los altos
directivos omitiendo la información adecuada, por otro lado, vemos el fraude laboral que se
relaciona con el robo de los activos con la finalidad de perjudicar a la entidad.

Por lo tanto, a diario se evidencia en las noticias o medios informativos las diversas
problemáticas por la corrupción que afectan profundamente a las entidades sin importar la
actividad económica que manejan, quienes son los dueños, el tamaño de la entidad etc... Ya
que estas situaciones la podemos mencionar como una enfermedad que si no se controla o
es detectado justo a tiempo puede afectar rotundamente a la entidad. Además, no cabe de
resaltar que los métodos de corrupción varían al pasar del tiempo teniendo en cuenta el
avance de la tecnología.

Sin embargo, los delitos que se presente en la entidad ya sean económicos y financieros
estos tendrán que ponerles suma importancia ya que si no se le pone un control adecuado
para que no puedan surgir en la empresa por lo general esta se ira abajo, debido a que no se
percataron de lo importante que es saber analizar los posibles delitos y poder plasmar
controles de calidad para evitarlos.

No obstante, cabe de resaltar que para poder hacer el seguimiento a dichos problemas que
se presenten se debe tener el auditor forense adecuado en el cual tenga diversas habilidades
y conocimiento sobres las NIA para poder desempeñar su labor frente a estos problemas
Su principal objetivos es cómo obtener una certeza que de valor sobre los estados
financieros en su conjunto, que sea con un alto nivel de seguridad y suficiente evidencia
para reducir el riesgo de delito, que estén libres de errores materiales, ya sea por fraude o
error, que le permita al auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros , en
todos sus aspectos significativos, de acuerdo con un marco de información aplicable como
lo dicen las normas de auditoría , para así emitir un informe sobre los estados financieros y
comunicar las conclusiones de auditoria debido a la situación que se presente en su
momento.
JUSTFICACION

En la actualidad, el hecho de hablar de Auditoria Forense nos indica que es una

herramienta muy necesaria en el cual nos permite obtener evidencias oportunas y
confiables las mismas que se presentaran ante la justicia con el fin de que la misma
proceda con equidad, responsabilidad y seguridad en lo que se refiere a la seguridad de
la gestión fiscal.

Ahora bien, Las auditorías forenses no solo se enfocan en la corrupción financiera, sino
que también consideran el trabajo Auditor, por lo que está invitado a los siguientes
eventos Relacionados con fraude, lavado de dinero, etc. Esta herramienta es una
excelente opción para combatir la corrupción ya que permite a los auditores expresar su
opinión de los hechos realizados.

Según (Colectivo, 2009, pág. 24). “Se define inicialmente a la auditoria forense como
una auditoria especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el
desarrollo de las funciones públicas y privadas”.

Puesto de lo anterior mencionado se puede percibir que, las auditorias forenses son
esencial en ambas áreas como lo es; entidades públicas y privadas debido a las
consecuencias del fraude son abrumadoramente escándalos. Se busca desmantelar la
mafia, el terrorismo, Otros factores que afectan a varios países, como el lavado de
dinero, crean riesgos en sus economías y esta auditoría tiene como objetivo mitigar
Delitos económicos y financieros, dando resultados convincentes y visibles Como fin, el
evento ya no ocurre.

Autores como Miguel Antonio Cano y Danilo Lugo (2005) definen la auditoría forense
como un tipo de auditoría especializada en el descubrimiento, divulgación y atestación
de fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas, “as ciencias
que permiten reunir y presentar información financiera, contable, legal, administrativa e
impositiva, para que sea aceptada por una Corte o un juez en contra de los perpetradores
de un crimen económico” (Cano y Lugo, 2005, pp. 16.20).

Partiendo de nuestro trabajo de investigación, la auditoría forense es importantes porque

Permite la prevención y detección de fraudes financieros Las causas de los problemas
graves en el sentido económico que surgen dentro de la empresa son importante
establecer una cultura organizacional de honestidad y responsabilidad. Teniendo en
cuenta también que Los profesionales encargados de la detección de estos delitos
(fraude, lavado de activos, lavado de dinero, corrupción) son los Auditores Forenses,
quienes, por medio de la aplicación de técnicas, ayudan a que las entidades puedan
prevenir y detectar inconsistencias.

Por otro lado, nosotros como estudiantes, se busca fundamentar la importancia de

obtener la opinión de profesionales en contaduría pública que aporten a la justicia su
conocimiento con el propósito de justificar las mejores decisiones en los procesos
judiciales, lo que se constituye el futuro desarrollo de las prácticas forenses.
Objetivo general

Analizar la utilidad de la auditoria forense para el esclarecimiento de los delitos

económicos y financieros en las entidades bancarias.

Objetivos específicos

 Conceptualizar la auditoria forense.

 Describir los diferentes procedimientos de auditoria forense aplicados en la
investigación de delitos económicos y financieros en las entidades bancarias.
 Evaluar el rol de los profesionales contables frente al ejercicio de la auditoria
forense.
IMPACTO INTERNO

En la actualidad, los delitos económicos y financieros son una de las principales

preocupaciones de las organizaciones. Este fenómeno da lugar en algunos individuos que
carecen de valores y de ética profesional, que de forma directa o indirecta se apropian de
esta situación para obtener un estatus económico de una manera fácil sin importar el daño
que le pueden generar a las organizaciones.

Las pérdidas que obtienen las organizaciones por esta causa, son un ejemplo representativo
de lo importante que es para las organizaciones que exista la auditoria forense, debido a que
esta les brinda la oportunidad de que este tipo de fraudes o delitos cometidos en las misma
puedan llegar a esclarecerse, dar con los responsables y así mismo evitar grandes daños o
perdidas para la organización,

Es así que las empresas y el país en su afán de lucha, han desarrollado mecanismos para
detectar y controlar estos ilícitos, tales como normativas, programas o herramientas de
control y todo tipo de actividades especializadas en la prevención y detección del fraude,
para así tratar de evitar o minimizar el decrecimiento de la economía.

Dada la importancia que han adquirido estos ilícitos, se ha visto la necesidad de buscar
alternativas como la Auditoria Forense, que es una herramienta para la lucha contra el
fraude y la corrupción, que se ha convertido en una la opción más eficiente para combatir
estos delitos, facilitando las evidencias necesarias para enfrentar los mismos, tanto en el
sector público y como en el privado por medio de investigaciones donde se emiten
opiniones de valor técnico que le permiten a la justicia actuar con mayor certeza.

No obstante, este trabajo busca explicar que la auditoria forense se ha convertido en una
herramienta indispensable para que en las organizaciones eviten este tipo de
acontecimientos delictivos y fraudulentos.

También, es importante resaltar que la auditoria forense es la mejor opción para que los
niveles máximos de autoridad se puedan sentir mucho mas prevenidos y que a toda costa
eviten este tipo de delitos. Y que además estos también se comprometan a mantener el
principio de fidelidad para con la organización, buscando así no solo el bienestar de la
misma, sino que también el bien común.
Cabe resaltar, que la Auditoria Forense surge en el momento en que las auditorias
tradicionales no resultan suficientes y nace esta con los intentos por detectar e investigar el
fraude en los estados financieros. Posteriormente ha ido ampliando su campo de acción en
la medida que ha desarrollado técnicas específicas para combatir el crimen y trabaja
estrechamente en la aplicación de la justicia.

MATERIAS QUE PARTICIPAN

1. Finanzas internacionales
2. Fundamentos de aseguramiento y control
3. Impuestos directos
4. Contabilidad superior
5. Innovación y creatividad.

1. Finanzas internacionales
En la materia finanzas internacionales la auditoria forense cumple un papel
importante ya que se trata de todo tipo activos provenientes del extranjero y se
pueden cometer una variedad de delitos, el más común es el lavado de dinero,
gracias a la auditoria forense se puede realizar investigaciones, estudio de evidencia
para detectar fraudes y actos de corrupción ilícitos.
2. Fundamentos de aseguramiento y control
Esta asignatura se entromete en la parte de interpretación y análisis en el buen
criterio para la toma de decisiones en los casos dados del tema, en el momento que
exista un caso de corrupción sobre dinero ilícito, la materia nos brinda información
de artículos legales de los cuales podemos dar un uso apropiado.
3. Impuestos directos
La asignatura de Impuestos Directos informa sobre todas las clases de impuestos
que existen, toda persona natural o jurídica que gane mucho dinero es obligado a
pagar cierto monto acordado; en la parte de la auditoria forense los impuestos
pueden tener también información sobre movimientos “Extraños” y se puedan abrir
investigaciones sobre este.
4. Contabilidad Superior
La materia se centra en la parte contable de la carrera, en el tema se centra en
verificar contabilizaciones, balances, análisis sobre los activos, pasivos y
patrimonios, diferencias entre contabilidades pasadas y actuales para cerciorarse y
verificar que todo marche de manera correcta y que por ende se evite que se
comentan delitos.

5. Innovación y creatividad
En el tema esta materia también cumple un buen rol porque esta sierve para abrir
nuevas investigaciones, nuevas formas de crear soluciones innovadoras y mejorar la
forma de investigación forense, con el pasar del tiempo esta materia ayuda en el
nacimiento de nuevas ideas y formas de facilitar el área.
MARCO TEORICO

La corrupción es un tema de constante preocupación para las empresas privada y entidades

gubernamentales. Durante los últimos años han incrementado los métodos para apropiarse
de dineros de forma ilícita, frente a esta problemática, se plantea la necesidad de fomentar
una nueva rama de la contabilidad que contribuya, de manera efectiva, a mitigar los delitos
financieros. Es ahí, donde nace la auditoria forense, aunque los resultados de las
investigaciones de algunos procesos han sido efectivos y la auditoría forense representa un
gran apoyo, por cauda de su efectividad y eficacia para revelar fraudes y delitos cometidos
en estas organizaciones.

La auditoría forense es una ciencia que permite reunir y presentar información financiera,
contable, legal, administrativa e impositiva, en una forma que será aceptada por una corte
de jurisprudencia contra los perpetradores de un crimen económico, por lo tanto, existe la
necesidad de preparar personas con visión integral, que faciliten evidenciar especialmente,
delitos como: la corrupción administrativa, el fraude contable, el delito en los seguros, el
lavado de dinero y el terrorismo, entre otros. (Cano & Castro, 2004, p.1)

No obstante, esta surge con la necesidad de detectar y corregir los fraudes en los estados
financieros. Su función inicial es estrictamente económico y financiero. Cabe resaltar que
los casos inmediatos se encuentran en las peritaciones judiciales y las contrataciones de
profesionales contables expertos por parte de los bancos oficiales.

La auditoría forense es un proceso mediante el cual se llevan a cabo las investigaciones en

los estados financieros, obteniendo información que será analizada, para así poder presentar
evidencias contundentes que muestren fraudes y delitos por actos de corrupción conscientes
o voluntarios. La auditoría forense implica un amplio número de conocimientos específicos
que van desde la contaduría hasta los informáticos o de derecho para analizar las pruebas
que desligan ejercicios o hechos ilegales.

Los principales aspectos que caracterizan la auditoria forense son:

 Es una actividad multidisciplinaria; es decir, en su realización se involucran

varias áreas del conocimiento
 La auditoría forense es diferente a la tradicional o financiera pues se centra
 en excepciones, irregularidades contables, y patrones de conducta, no en
errores y omisiones
 Es una disciplina que se realiza desde la experiencia y práctica mas no bajo
el seguimiento de textos de auditoría o de los papeles dé trabajo del último
año.
 Estudia los fraudes que se cometen por razones económicas, ideológicas o
de interés individual. Siendo el motivo económico la principal causa
 Tiene una orientación retrospectiva que da cuenta del fraude financiero y
prospectiva que presenta propuestas de prevención, detección y corrección
con el fin de evitar fraudes financieros.
 Determina normas de investigación; legislación penal y disposiciones
normativas relacionadas con fraudes financieros.
 Se enfoca en combatir la corrupción financiera pública y privada.

Las entidades financieras confían en gran medida en sus sistemas de control interno para
gestionar el riesgo de fraude. Los controles internos sólidos y eficaces pueden contribuir a
evitar y detectar delitos, proteger los activos de una entidad financiera, ayudar a garantizar
la exactitud de la información financiera y cumplir los requisitos normativos y estatutarios.

Si bien este interés por mantener firmes controles internos sobre los principales procesos es
importante, pero no siempre estas medidas son suficientes para atajar de forma efectiva este
tipo de delitos. Es importante tener en cuenta los siguientes aspectos adicionales para
gestionar de forma eficaz el riesgo de delitos financieros.

En primer lugar, todas las entidades financieras cuentan con un excepcional activo para
combatir los delitos financieros, si bien en muchos casos este activo está infravalorado: sus
colaboradores. Las entidades financieras han de involucrar a sus colaboradores en la lucha
contra el fraude y asegurarse de que comprenden y valoran los riesgos de fraude a los que
se enfrentan.

Son las personas, y no los procesos, los que cometen los delitos, y por lo general son las
personas, y no los procesos, los que los evitan y los detectan.

El Código de Conducta para Empresas Cotizadas recoge el canal de denuncias como

herramienta de buen gobierno que permite identificar casos de fraude que están sucediendo
en las organizaciones, protegiendo de posibles represalias a los denunciantes de casos de
fraude. Creemos que esta iniciativa es muy positiva y que favorece la transparencia y el
buen gobierno dentro de las organizaciones empresariales. Con iniciativas de este tipo se
favorece la detección precoz de casos de fraude, protegiendo los activos de las empresas,
así como la imagen pública de las mismas.

Una organización que considere a sus colaboradores como el activo principal para luchar
contra el fraude encontrará dos beneficios potenciales: en primer lugar, al fomentarse una
cultura empresarial en la que los empleados no se sientan motivados para cometer delitos
(ni a confabularse para cometerlos), se reduce el riesgo de fraude.

En segundo lugar, al animar a todos los empleados a asumir la responsabilidad de reducir el

fraude se obtienen mayores niveles de prevención y detección.

La formación y capacitación es fundamental para que los colaboradores tengan mayor

eficacia en la prevención del fraude. Si se diseña y se lleva a cabo de forma adecuada, la
formación puede contribuir a fomentar una cultura empresarial antifraude en todos los
ámbitos de la organización, en la que la pauta se marque desde arriba y que sirva de guía
sobre lo que se puede y no se puede hacer.

En segundo lugar, las entidades financieras deben comprender y valorar los riesgos de
fraude a los que se enfrentan; sólo así podrán confiar en gestionarlos. Son muchas las
entidades financieras que tienden a centrarse en las pérdidas reales ocasionadas por estos
delitos, lo cual puede conducir a la idea errónea de que las pérdidas históricas por fraude
son un buen método para predecir los riesgos futuros de fraude. En realidad, este método no
tiene en cuenta la naturaleza dinámica de los delitos financieros.

Las entidades financieras deben tener presentes las amenazas que representan los
delincuentes financieros. Los riesgos de fraude a los que se enfrenta una entidad financiera
pueden ser diversos: algunos pueden proceder de terceros un claro ejemplo es el robo de
identidad, otros pueden proceder de clientes que en la mayoría de los casos son
relacionados con los fraudes por medio de préstamos, otros pueden proceder de los
colaboradores en el momento que empiezan hacer el uso indebido de información
confidencial, y otros pueden ser genéricos del sector financiero o específicos de los
productos y mercados de la entidad. El proceso de comprender a qué riesgos se enfrenta
una organización puede dividirse en dos fases: mirar hacia atrás para analizar los fraudes
sufridos y mirar hacia delante para analizar riesgos futuros.

En tercer lugar, resulta imprescindible, una vez identificados los riesgos de fraude a los que
se enfrenta la entidad, utilizar herramientas informáticas que permitan identificar dentro de
miles o millones de transacciones, patrones de comportamiento que son inusuales o que
corresponden a actividades potencialmente fraudulentas. Una de las herramientas más
eficaces además del conocimiento intelectual son los softwares, ya que estos permiten que
los profesionales contables tengan información de primera mano, la cual es una
recopilación de la información de una manera más detallada y que esta es tomada de
sectores específicos que representan un margen más notorio de riesgo de fraudes o delitos.

Estas transacciones deberán ser analizadas cuidadosamente por la entidad financiera, para
poder detectar, en su caso lo antes posible, las situaciones de fraude, evitando mayores
daños.

Estudios revelan que las entidades financieras están utilizando de forma permanente
herramientas informáticas para detectar fraude y de esta manera preservar la imagen
corporativa y proteger los activos de la institución financiera y de sus clientes.

Mientras existan motivaciones para cometer fraude entre el personal y las partes externas a
la empresa, las entidades financieras no podrán erradicar completamente el impacto de éste
en sus empresas. No obstante, hay mucho por hacer para reducir las posibilidades de que se
cometan fraudes creando un entorno antifraude y abordando de forma activa dichos riesgos.

ESTADO DEL ARTE

 AÑO LUGAR AUTORES PALABRAS RESUMEN DE
CLAVES INVESTIGACION
2004 Quito “Es un hecho demostrado que Fraude, De acuerdo al autor se puede
(Ecuador) evitar fraudes es minimizar, decir que las investigaciones
responsabilidad de todos los búsqueda, realizadas sobre Auditoría
empleados. Por ello, es análisis. Forense podemos establecer
importante crear una cultura información básica sobre este
empresarial encaminada a tipo de auditoria, la misma
minimizar el riesgo de que nos permite identificar un
fraude”. (Estupiñan, 2004). fraude, así mismo se puede
observar la falta de aplicación
de esta auditoría y sus
ventajas al ser utilizada como
método de prevención dentro
de fraudes dentro de las
empresas ya sean públicas o
privadas.
enero- Medellín “la auditoría forense Técnicas, Con la investigación
junio de (Colombia) representa una nueva Práctica aplicación, desarrollada en desde el punto
2011 para los profesionales conocimiento. de vista educativo se puede
contables, que trae consigo incluir que la auditoría
nuevos conocimientos, forense el autor quiere dar a
habilidades y la aplicación de entender que es una
una serie de técnicas y metodología que busca
procedimientos necesarios estructurar pruebas y
para poder ejercerla. Para presentar informes escritos o
entender esta práctica verbales con fin de ayudar a
profesional, se debe distinguir resolver crímenes
entre contabilidad forense y económicos. Teniendo
auditoría forense, distinción presente que esta se desarrolla
que se hace necesaria para en el área investigativa
enmarcar la auditoría forense recopilando información la
como un trabajo de auditoría cual, ayudada de algunas
y entender muchos de sus herramientas tecnológicas y
procedimientos, técnicas y Financieras que será aceptada
herramientas.” (Rodríguez, B., como medio de prueba al
2007, pp. 56). resolver disputas actuales o
acciones legales.
2011 Universidad de afirma que “la contaduría Calidad, En primera instancia, se
Antioquia forense es la especialidad que Pruebas. difiere que de acuerdo a lo
está vinculada con la que se pretende el campo
resolución de conflictos, que forense en la contabilidad,
en la práctica se concreta en desde nuestro punto de vista,
Procesos.” Y sigue: “no es lo más adecuado sería
difícil concluir que la llamarlo auditoría forense ya
 actuación de los contadores
públicos en los procesos, bien
sea ante la justicia ordinaria o
en los mecanismos de
alternativa, se concretan en el
aspecto probatorio.
Cualquiera sea la calidad en
que participa el contador en
un proceso, llámese perito,
testigo o experto, su
actuación siempre está
vinculada con las pruebas y
de manera especial con las
pruebas documentales (Ayala,
2003, pp. 49).
2019 Universidad Grajales-Quintero,
Libre Hormechea–Jiménez y Evidencia.
(Colombia) Trujillo – Grajales (2015)
Afirma que “la auditoria es la
técnica que permite verificar
por medio de conocimientos
contables que cada uno de los
procesos de una empresa esté
funcionando de forma
adecuada. Ahora bien, la
auditoria forense pretende
recoger evidencia penal que
permita tomar una decisión
en firme sobre un
determinado caso,
comúnmente financiero”.
2015 Universidad La auditoría forense debe ser
militar “Nueva objetiva, independiente y
Granada” actualmente en la sociedad es
necesaria para combatir la
corrupción financiera, pública
y privada. La auditoría que se
aplica a una empresa
comercial en Colombia se
centra en aspectos relevantes
a saber: control interno,
evaluación de riesgos,
actividades de control,
información, comunicación y
supervisión donde se puede
evaluar al mismo tiempo la
razonabilidad de los estados
que el proceso investigativo
de la auditoría forense recoge
aquellas técnicas,
procedimientos y
presentación de informes
propias de la auditoría, claro
está, adaptándolas y
armonizándolas con los
procesos y normas legales de
recolección de pruebas
válidas y aceptadas por un
juez si se llega han encontrar
errores en los procesos
contables de la entidad.
Forma, Como bien hemos
mencionado lo que en verdad
busca la auditoria forense es
de llevar pruebas, evidencias
relacionadas a un fraude
financiero generalmente, para
lograr determina si las
acciones o los implicados,
realmente están realizando
actos ilegales dentro de la
entidad financiera.
Auditoría Dado lo mencionado de este
forense, autor podemos decir en gran
corrupción, parte que la auditoría forense
fraude, error y es el resultado de un informe
crímenes para propósitos judiciales o
financieros. Administrativos, donde se
emite una opinión y se
cuantifica o resuelve un
interrogante sobre la
ocurrencia de un fraude u
otros delitos, relacionando a
los involucrados y las
evidencias encontradas en un
proceso donde el auditor
forense se convierte en
testigo.
 financieros, la eficiencia,
eficacia y economía de las
operaciones u actividades, el
cumplimiento de los objetivos
de la organización y la
fidelidad con que los
responsables cumplen con las
normas jurídicas, con el fin
de informar y emitir al nivel
gerencial de la organización
los resultados obtenidos y las
acciones a seguir. (Rodríguez,
2002).

MARCO CONTEXTUAL
El proyecto se basa sobre La auditoría forense en la investigación de delitos económicos y
financieros generados en las entidades financieras, la auditoria forense se vincula con la
contabilidad donde también participa significativamente. Es una especialidad que tiene por
objeto participar en la investigación principalmente de fraudes, acciones conscientes, actos
voluntarios los cuales evaden toda norma legal. Dentro de todo el tema se pueden encontrar
múltiples problemas, uno de ellos es el más conocido “lavado de activos” este es un
proceso ilícito ya que su función es ocultar dinero impuro para obtener buenos beneficios y
ahí es donde se desarrolla el papel de auditor forense que es de detectar dichos fraudes, en
la parte financiera de las empresas, también detectar fraudes, corrupción, apropiación ilegal
de activos y movimientos prohibidos legalmente en los estados financieros.

En los últimos años en Colombia y a nivel mundial se presentan diversos problemas sobre
los delitos económicos y financieros que se encuentran en las entidades por lo tanto esto
afecta rotundamente a las entidades y al comercio en general debido a que en las entidades
no ejercer los controles, o no tiene los controles adecuados para evitar dichos problemas
para que la entidad no se vea afectada.

No obstante, ROZAS Y ELAN 2014. expresa que actualmente se vienen desarrollando

importantes esfuerzos mediante auditorías de cumplimiento y auditorías integrales que
deben ser reforzadas con procedimientos legales de investigación, para minimizar la
impunidad que se presenta ante delitos económicos y financieros, como la corrupción
administrativa, el fraude corporativo y el lavado de dinero y activos. Prevenir, detectar,
investigar y comprobar estos delitos, requiere de habilidades y conocimientos profundos en
materia contable y financiera, jurídica, e investigativa, que faciliten obtener las pruebas
convincentes que requiere la justicia para sus sentencias.

De esta manera vemos el reflejo de que se pueden presentar diversos delitos económicos y
financieros dentro de la entidades por lo tanto las empresas deben enfocarse en ejercer y
plasmar controles adecuados para minimizar los delitos que se puedan cometer, teniendo
como finalidad tener una buena estabilidad económica dentro de la entidad y no cabe de
resaltar que se debe tener un auditor adecuado que este en la disponibilidad de aportar de
forma positiva a la entidad, teniendo en cuenta que tenga la capacidad y los conocimiento
adecuados en la auditoria forense para ejercer sobre los controles a plasmar.
Por lo tanto la corrupción es un tema de constante preocupación para las empresas, u
organizaciones ya que en los últimos años han incrementado los métodos para cometer los
delitos y apropiarse de dineros de forma ilícita, bien sabemos que frente a esta
problemática, se plantea la necesidad de plasmar una nueva rama de la contabilidad que
contribuya, de manera efectiva, a mitigar los delitos financieros y es donde nos
encontramos con los auditores forenses que son los capacitados para enfrentar esta
problemática que se ve a diario, tienen habilidades especiales como prestar atención a los
detalles mínimos, analizar información en forma adecuada y dominar elementos básicos
del procesamiento de datos.

Por lo tanto, el auditor forense cumple con la función de localizar y aportar estas pruebas
documentadas y pasarlos a distintos procesos judiciales ya sean éstos de carácter civil,
penal, de familia, comercial, fiscal, laboral, es decir, todas las ramas del derecho.

METODOLOGÍA
Este trabajo fue realizado en VII semestre de contaduría pública en la corporación
universitaria Rafael Núñez. El documento es un tipo de investigación descriptiva e
investigación secundaria, ya que se basa en hechos que pueden ser ocasionados en
cualquier momento y circunstancias complementados con los libros que encontramos en
diferentes bases de datos que cuentan con información y casos ocasionados sobre la
contabilidad forense.

También tiene como fuente de investigación secundaria ya que los datos que son obtenidos
de libros, revistas, blogs, entre otros; son información que se desglosa de las
investigaciones originales provenientes de secciones y de libros de contabilidad. Así mismo
también es descriptiva, su intención es explicar de una manera resumida y a la vez de
manera puntual los temas que existen dentro del campo de contabilidad forense, especifican
la conducta, las propiedades y las características de la temática presentada, los procesos
legales y acciones ilícitas en casos que puedan ocurrir en algún momento dado, etc.
BIBLIOGRAFIA

Cano & Castro (2004). Auditoria forense. Medellín: Ecoe Ediciones.

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ARTÍCULOS Publicado 2020-09-02 - Natalia Patricia Muñoz Quintero -María Elvira

Silva Ruiz.

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(2015). El papel de la auditoría forense en un caso de lavado de activos en Santiago de
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Fontán-Tapia, E. (s.f.). El impacto de la auditoría forense como técnica de prevención,

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