Reconocimiento de la Auditoria Forense

Presentado por

Yeni Carolina Nuñez Osorio

Tutor

Rene Carlos Paredes

Universidad Nacional Abierta y a Distancia – UNAD

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios ECACEN
Programa de Contaduría Pública
05 de septiembre de 2020

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 Introducción

La auditoría forense se encamina principalmente a revisar algún problema que tuvieran

las empresas y las entidades públicas de conocimientos crimininalisticos, contables,
jurídicos, procesales y financieros. Para la lucha contra el fraude se desarrolla a través
de técnicas de investigación por lo que la auditoria forense es aquella labor de
auditoria que se enfoca en la prevención y detección de fraudes financieros por ello
generalmente los resultados del trabajo del auditor forense son puestos a
consideración de la justicia que se encarga de analizar, juzgar y sentenciar los delitos
cometidos.

1. Realizar un infograma de los conceptos más relevantes de la auditoria forense.

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2. ANALISIS DESCRIPTIVO DE LAS CARACTERÍSTICAS Y GENERALIDADES DE
LA AUDITORIA FORENSE, QUE INCLUYA COMO MÍNIMO LOS SIGUIENTES
ELEMENTOS;

 Perfil del auditor

 Ámbitos dela aplicación de la auditoria forense
 Definiciones y tipos de fraudes

Sabemos que es de gran importancia para el mundo empresarial legal, criminal y fiscal
la auditoria forense es aquella que se encarga de investigar, analizar evaluar,
interpretar y documentar los hechos relacionados con delitos financieros para
establecer la

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Identificación plena o de los responsables, determinar la forma y tiempo en que se
dieron los hechos y la cuantificación del daño patrimonial al estado
Por lo tanto existe la necesidad de preparar personas con visión integral que faciliten
evidencias en caso de corrupción, fraude, terrorismo, estafa, lavado de dinero etc. Los
profesionales de la contabilidad en sus distintos campos de aplicación tienen la
responsabilidad de garantizar que los trabajos realizados, revisados o auditados se
encuentren dentro de los marcos normativos nacionales e internacionales aplicables,
además de un alto grado de ética, de escepticismo profesional y de profesionalismo
con su trabajo y es precisamente que basándose en esos fundamentos se debe
profundizar en la manera en que este considerando la aplicación de todo el
procedimiento de auditoria forense o parte del mismo de tal manera que les permita
llevar a cabo una revisión acertada y justa.

Ante los esquemas de fraude cada vez son más avanzados y del conocimiento
obtenido a partir de casos, examinados, las organizaciones deben tomar medidas que
les permitan controlar este aspecto en sus organizaciones; en donde la mejor
estrategia es la prevención de conductas fraudulentas que impactan gravemente la
organización, en sus finanzas y estructura
La mayoría de los ataques a la información de la organización (que en la actualidad es
el principal activo de las organizaciones) se realizan por medio de códigos maliciosos,
los cuales son programas diseñados para hacer que los equipos de cómputo (móviles
y fijos) realicen procesos o acciones distintas a las que fueron programados
originalmente, sin el consentimiento del usuario. Algunos tipos de fraudes se presentan
como ataque a sistemas de archivos, Ataque a sistemas operativos, Ataque a sistemas
de procesamiento, Ataque a sistemas de comunicación, Ataque a sistemas de
almacenamiento, Ataque a extensiones de archivo específicas. Ataque a aplicaciones
específicas

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En cuanto a los tipos de fraudes, si nos ubicamos dentro del contexto empresarial, se
pueden clasificar dentro de dos principales categorías: fraudes realizados contra la
organización y fraudes cometidos por las empresas. Fraude por corrupción es aquel en

donde los empleados de una empresa utilizan de forma indebida sus influencias para
obtener un beneficio personal frecuentemente fuera de los libros contables, y fraudes
cometidos por las empresas Implica tergiversar los estados financieros, a menudo por
exagerar activos e ingresos o subestimando pasivos y gastos; este tipo de fraude es
típicamente perpetrado por los que dirigen y administran la organización, con el
objetivo de mejorar el aspecto económico de la misma; o, por el contrario, el de hacerla
parecer más débil de lo que es financieramente para obtener beneficios o evitar pagos.

Conclusión

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Para concluir con el trabajo de reconocimiento de la auditoria forense definimos que
esta es de gran importancia porque permite la detección de fraude mediante la
aplicación de la auditoria forense que permita realizar una investigación sobre la
presunción de los ilícitos, es difícil que las organizaciones puedan eliminar el riesgo de
fraude porque siempre hay personas que están motivados para cometerlos, sabemos
que una persona con oportunidad puede surgir en cualquier momento a cualquier
persona para anular los controles internos y coludirse con otros.

Por lo tanto evitar el fraude y asegurar la transparencia de las transacciones de las

empresas es de vital importancia por ello debemos realizar la prevención, detección e
investigación de fraudes con controles periódicos. Podemos decir que el objetivo
principal de la auditoria forense es la de luchar contra la corrupción y el fraude, para el
cumplimiento de este objetivo se busca identificar a los supuestos responsables de
cada acción a efecto de informar a las entidades competentes las violaciones
detectadas.

Evitar la impunidad para ella proporciona los medios técnicos validos que faciliten a la
justicia para actuar con mayor certeza especialmente en estos tiempos en los cuales el
crimen organizado utiliza medios más sofisticados para el lavado de dinero, e iniciar
operaciones ilícitas y ocultar diversos delitos.

Por ello es necesario que los auditores mantengan un nivel de escepticismo

profesional mientras consideran un conjunto amplio de información incluyendo los
factores de riesgos para identificar y responder al riesgo de fraude, el auditor tiene la
responsabilidad de responder al riesgo de fraude mediante la planeación y realización
de la auditoria con el fin de lograr una seguridad razonable de que detectan de
importancia debido a errores o fraudes.

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