PREVENCIÓN, DETENCIÓN Y ACTUACIÓN DEL REVISOR FISCAL FRENTE

AL FRAUDE

Presentado por:
VANEGAS BAENA JUAN JOSE

SEMINARIO DE INVESTIGACIÓN
Materia

CAROLINA PELAEZ BELTRÁN

Profesor

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA ÁREA ANDINA

POSGRADO EN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORÍA FORENSE
MEDELLÍN
2021
 PREVENCIÓN, DETENCIÓN Y ACTUACIÓN DEL REVISOR FISCAL FRENTE
AL FRAUDE

Introducción:

El fraude financiero es uno de los principales problemas que viven las empresas
hoy en día, lo cual podría llevarlas a un decrecimiento patrimonial que puede,
incluso, concluir en la quiebra. Para poder disminuir este riesgo, existen
instituciones como la Revisoría Fiscal, la cual debe velar por la veracidad de la
información suministrada por la empresa, por los procesos que esta maneja, y por
el cumplimiento de las normas que pueden regir la actividad de dicha entidad.

De esta forma, la Revisoría Fiscal juega un papel importante en la Prevención y

Detección del fraude, asimismo como la actuación del Revisor Fiscal en dicho
proceso.

Todo Revisor Fiscal y Auditor Forense debe desarrollar en su quehacer cotidiano,

papeles de trabajo que le permitirán llevar acabo sus funciones, basados en
investigaciones y a su suspicacia en los procesos de análisis en investigación,
es por ello que debe tener total conocimiento de los aspectos metodológicos de la
investigación cualitativa, utilizando sus habilidades y conocimientos para detectar
un fraude económico.
Elementos de la planeación estratégica:

Conformando el planteamiento del problema donde se establece la importancia,

justificación y necesidad del trabajo, esta investigación es un medio para generar
conocimientos de la realidad con el propósito de explicarla, comprenderla y
transformarla de acuerdo con las necesidades materiales y socioculturales a las
que nos enfrentamos constantemente.

En la práctica de la Revisoría Fiscal en Colombia, se han presentado cambios

significativos en cómo hacer las cosas, ya que el profesional que ejecuta estas
funciones se ha acostumbrado solo a firmar declaraciones y emitir un dictamen a
los Estados Financieros sin tener en cuenta los procesos de fiscalización a los
cuales le dieron origen.

El realizar Auditorías a las instituciones, permite que el marco de la investigación

se realicen bajo los paramentos de métodos cualitativos que nos dan a conocer el
problema, elaborar un plan de trabajo, realizar una planeación, recopilar
evidencias, todo esto con el fin de informar el propósito de la auditoria, además de
dar recomendaciones e implementar controles.

Elementos de la planeación estratégica y elementos de control interno a partir de

su modalidad de procesos y modalidad funcional.

El presente trabajo se desarrollara con base en metodologías cualitativas y su

relación con la Revisoría Fiscal y Auditoría Forense, para responder la pregunta
sobre ¿Qué aspectos metodológicos debe desarrollar el revisor fiscal y/o el auditor
forense para realizar un proceso de análisis e investigación de fraude económico?
Proyecto de mejoramiento:

Buscando indicios y desenterrar evidencias de fraudes corporativos o actos de

corrupción en entes privados o públicos, al revisar los libros contables, los
balances y las facturas de una compañía es así como el desarrollo de la auditoria
forense, en torno al fraude contable, encadena una serie de procedimientos:
jurídicos, de auditorías; y procedimientos contenidos en el reglamento de
contabilidad vigente y en los lineamientos emitidos por los entes de vigilancia y
control de cada sector. La presente investigación busca establecer las reglas,
principios, técnicas y métodos suficientes que le permitan al contador público
desarrollar el programa de Auditoría Forense de manera pertinente, eficiente,
eficaz y confiable; allegando la evidencia concluyente para los casos de fraude
contable.

Los fraudes económicos y contables presentados en la última década han

afectado la credibilidad y la reputación de los contadores y auditores,
responsables de la preparación y aseguramiento de la información financiera,
originando preocupaciones en el gremio de la profesión contable.

El propósito general de este trabajo se centra en identificar y analizar las faltas

éticas de los contables mediante un análisis de los fundamentos teóricos de la
ética normativa, y las metodologías de la investigación cualitativa y teorías del
fraude y las teorías que justifican la Auditoría como un agente transmisor de
confianza. Sin embargo se identificaron algunos elementos de prevención y
mecanismos de control para prevenir este tipo de comportamientos.
Pregunta de investigación:

La investigación se fundamentó en la metodología cualitativa que se desarrolló

con rasgos de cuatro tipos de técnicas: fenomenología, etnografía, contraste
teórico y estudio de caso. Las cuales permitieron entender el contexto y las
situaciones antiéticas que enfrentan los profesionales contables en el ejercicio de
su profesión.

¿Qué aspectos metodológicos debe desarrollar el revisor fiscal y/o auditor forense

para realizar un proceso de análisis de investigación de Fraude Económicos?

Objetivo general:

Desarrollar un programa de Auditoría que nos permita, bajo el conocimiento,

pruebas e informes, poder determinar en dónde está el posible error de los
Estados Financieros de una entidad.

Objetivos específicos:

- Elaboración del Informe de Auditoría Forense.

- Desarrollar un buen trabajo y que sirva de base en la evaluación de
desempeño de la institución objeto de estudio.
- Detección de incorrecciones ya sean por fraude o error.
- Llevar a cabo un análisis de datos que permitan informar sobre el trabajo el
trabajo del revisor o auditor.
Conclusiones:

El conocimiento de la empresa, la evaluación del control interno, y una adecuada

administración de riesgos de su ejercicio profesional, favorecen la organización de
las tareas del Revisor Fiscal, siempre y cuando se acompañe de un trabajo
multidisciplinario que proporcione mayor cobertura y respaldo de las actividades.

La normatividad como elemento de trabajo para el ejercicio de la Revisoría Fiscal

requiere el acompañamiento de expertos que fortalezcan sus procesos de trabajo,
y para enfrentar el reto de informar o denunciar indicios de posibles fraudes que
afecten a terceros, y al mismo Contador Público que la desarrolla, en detrimento
de sus derechos y de su propia imagen profesional.

La Prueba, en materia de delito, juega un papel importante por parte del Revisor
Fiscal no es suficiente para determinar si hay fraude o error, es necesaria la
investigación que debe hacer un especialista en auditoria forense quien es el que
documenta la prueba y la pone en conocimiento de un juez.

El Revisor fiscal debe conocer los procedimientos y técnicas que requiere un

investigador en auditoria forense para la tipificación de un delito que se puede
materializar en un fraude, contribuyendo a la prevención y detección del mismo.
Bibliografía

- Benavidez M, Gómez C. Métodos en investigación cualitativa:

triangulación
- Ruíz, J. (2012).  Metodología de la investigación cualitativa. Bilbao,
España: Deusto
- Alvarado, L., García, M. (2008). Características más relevantes del
paradigma socio-crítico: su aplicación en investigaciones de Sapiens.
Revista Universitaria de Investigación, 9(2), 187-202