UNIVERSIDAD NORBERT WIENER

“INFORME Y DESARROLLO DE LA LECTURA: INVESTIGACION

SOBRE ANTECEDENTES BIBLIOGRAFICOS SOBRE LA
AUDITORIA FORENSE: METODOLOGIA Y HERRAMIENTAS
APLICADAS EN LA DETECCION DE DELITOS ECONOMICOS EN
EL SECTOR EMPRESARIAL”

ALUMNA: YENNY MOROCHO BARRETO

DOCENTE: Dra. TERESA HARO

CURSO: PERICIAS DE CONTABILIDAD Y ECONOMIA FORENSE

CICLO: IV
 INTRODUCCION

El origen de la auditoria forense data desde tiempos muy remotos, y lo

podemos relacionar de manera trascendente con la Ley de Harmurabi, el

primer documento hecho y encontrado por el hombre que está relacionado

con leyes, mediante este documento se comprenden los conceptos básicos

de la auditoria forense, ello a efecto de demostrar con documentación

contable un fraude o una mentira y también se hacen comentarios sobre

cálculos de ganancias y pérdidas en los negocios para lo cual se requiere el

trabajo de un contador

Debemos tener en cuenta la terminología de la Auditoria Forense, pues si

estudiamos el término forense en latín encontramos que es Forensis el cual

significa público Forum que significa plaza o foro, por lo cual debemos

relacionar todo lo forense con la aplicación de la ley.

Por consiguiente, la auditoria es el examen de las operaciones financieras y

administrativas de una entidad pública o de una empresa.

En este contexto, en el presente trabajo resaltaré a la auditoria forense

como ciencia que permite reunir y presentar la información financiera,

contable, legal y administrativa, tanto a nivel gubernamental y privado.

Expondré y argumentaré por qué creo necesaria y vital la importancia de la

auditoria forense en un caso que requiera la detección de algún delito en el

sector empresarial.
 TESIS

La auditoría forense es el mejor método para prevenir y comprobar

fraudes y delitos financieros.

ARGUMENTOS

1. La Auditoria Forense tiene como principal objetivo prevenir,

investigar, detener y comprobar la existencia de fraudes financieros a

nivel empresarial.

2. Debido a esto, la Auditoria Forense diseña pruebas especiales de

auditoria con el único motivo de descubrir algún fraude mediante

medios técnicos que faciliten la rápida intervención y acrediten una

mayor certeza a los operadores de la administración de justicia.

3. Sabemos que la Auditoria Forense no es solo la prevención de delitos

financieros, sino que también gracias a esta ciencia auxiliar se

pueden identificar y sancionar hechos de naturaleza delictiva

financiera.

4. Incluso citare a la lectura (Diaz, S. y Perez, P, 2015): “Los delitos

económicos en especial aquellos difíciles de probar como el lavado de

activos, la falsificación de estados financieros y fraude empresarial,

dan la oportunidad de demostrar que la Auditoria Forense es y será

una herramienta para detectar estos delitos mediante el conjunto de

técnicas y procedimientos aplicadas por el auditor forense y así

obtener las evidencias suficientes, competentes, relevantes y útiles

que permitan ser presentadas y sustentadas como pruebas ante una

corte o la entidad que lo contrata contribuyendo de manera eficaz y

 eficiente a la solución de estos problemas y así minimizar la

impunidad y corrupción en nuestro país.” (Pag. 107)

En este orden de ideas, únicamente utilizando las herramientas de la

Auditoria Forense podemos comprobar casos extremos de fraude,

mientras que con otras técnicas estos casos quedarían impunes.

Algunas herramientas o técnicas de Auditoria Forense son las conocidas

como:

 Banderas rojas

El llamado "indicio de fraude“, no necesariamente indican la existencia de

fraude y se debe tener cuidado en la formación de una opinión antes de

investigar.

 Revisiones de documentos públicos e investigaciones de antecedentes

 Entrevistas de personal capacitado

 Fuentes confidenciales

 Análisis de laboratorio de evidencias físicas y electrónicas

 Vigilancia física y electrónica

 Las operaciones encubiertas

 Análisis de transacciones financieras

 CONCLUSIONES

Después de exponer mis argumentos, puedo concluir que la Auditoria

Forense es una ciencia auxiliar de suma importancia en nuestro medio, pues

nos permite obtener evidencia contable financiera que en su oportunidad y

de manera objetiva y confiable permite comprobar la existencia de crímenes

o fraudes financieros, pues posee las herramientas necesarias para lograrlo.

Así mismo, esta técnica especializa a los profesionales en contabilidad y

administración, por lo que no cualquiera puede ser capaz de realizar una

adecuada auditoria forense. Esto se debe realizar estrictamente por un

profesional en el área, por lo que esta ciencia forense es necesaria y

fundamental para el esclarecimiento de fraudes y errores de índole

financiero (delitos económicos), que se encuentra vinculado además a

temas de corrupción, cuyo flagelo cada vez se ha ido incrementado a todo

nivel.

BIBLIOGRAFIA

- DIAZ, M. & PEREZ, P. (2015). La auditoria forense: Metodologia y

Herramientas aplicadas en la detección de delitos económicos en el

sector empresarial de la ciudad de Cartagena.