FINANZAS

Se dividen en 3

Ámbito financiero

VARIABLES NO CONTROLADAS ASPECTOS EXTERNOS: Economía mundial, inflación, situación legal.

Riesgos sistémicos se le denominan a las variables que no puedo controlar:

VARIABLES QUE PUEDO CONTROLAR ASPECTOS INTERNOS: tipo de administración, relaciones

laborales, productos, factores de producción, estructura organizacional

Riesgos diversificarles están compuesto por las variables que si puedo controlar:

COMO SE HACE LA GESTION FINANCIERA

A través de decisiones que se clasifican en 3

Decisiones de inversión:

Decisiones de financiamiento:

Decisiones dividendos:

COMO SE DEFINE UNA INVERSION

Recursos expuestos temporalmente al RIESGO, en espera de un beneficio

RIESGO:

Probabilidad de ocurrencia de un suceso o evento indeseado y el efecto que este puede generar

A “mayor riesgo mayor beneficio”

FINANCIACION

Recursos tomados temporalmente con el objeto de ser invertidos

En entornos empresariales la financiación se evidencia en la totalidad de PASIVOS Y PATRIMONIOS

DIVIDENDOS

La totalidad o una porción de las utilidades que son entregadas o repartidas entre los accionistas
los dividendos surgen de la utilidad.

ESTADOS FINANCIEROS: son un resumen de hechos pasados

MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA

1. Estado de situación financiera al final del periodo.

2. Estado de resultados del periodo.
3. Notas a los estados financieros.

MEDIANA Y GRAN EMPRESA

1. El estado de situación financiera comparativo al inicio y al final del periodo.

2. El estado de resultados del periodo y uno “integral”. ORI
3. El estado de cambio en el patrimonio.
4. El estado de flujo de efectivo del periodo.
5. Las notas a los estados financieros.

PRINCIPIOS CONTABLES

EMPRESA EN MARCHA:

CAUSACION: todos los hechos económicos de una empresa, deben registrarse o causarse cuando
estos se suceden. Causación es sinónimo de registro. Hay hechos monetarios y no monetarios

PARTIDA DOBLE:

Todo registro debito debe tener un registro crédito. La sumatoria de los registros débitos debe ser
igual a los registros créditos. Todo registro debe tener una contrapartida.

NATURALEZA DE LAS CUENTAS:

Hay algunas cuentas que son de naturaleza crédito y otras de naturaleza débito.

Las naturalezas debito: incrementa con el débito y disminuyen con el crédito

La naturaleza crédito: incrementa con el crédito y disminuyen con el debito

ESTADOS FINANCIEROS

Al 31 de diciembre del año xxxx

Caracteristicas= Saldo neto al día

Excepto= Saldos acumulados

Depreciación acumulada

Utilidades acumuladas o de ejercicios anteriores

ACTIVOS

El orden dado a los activos es de liquidez.

Activo corriente: que se convierte en disponible rápidamente

Activo no corriente: no se convierte en disponible tan rápido

El orden dado a los activos es de generación de ingresos

PASIVOS Y PATRIMONIOS: orden de exigibilidad, orden de costo según su costo por el nivel de
riesgo

PATRIMONIO LARGO PLAZO: Muy alto costo

Pasivos: financiación con terceros

Patrimonio: financiación con accionistas

Pasivo corriente

Pasivo no corriente

Patrimonio:

En entornos empresariales las inversiones son la totalidad de los activos, son los activos de la
compañía los que generan los ingresos

ESTADO DE RESULTADOS

27 de agosto de 2020

QUE ES ESTRATEGIA

La gerencia estratégica proporciona

 Un claro sentido de la visión de la compañía

ESTRATEGIA FINANCIERA

 Las estrategias provienen

ESTRETEGIA INTENTADA:
 FASSES DEL PLAN ESTRATESGICO

Diagnodtico

Formulacion

Imprementación

Evaluación y control

Se formulan para largo plazo pero se empiezan a aplicar desde el corto plazo

La formulación del plan estregico es a largo plazo

PASOS

1. Mision
2. Objetivos: Que resultados se quien alcanzar y en cuanto tiempo y cuantos. Los objetivos se
traducen en la misión de la compañía. Cuado se formula este objetivo es de largo plazo.
3. Formulación estrategia
4. Politicas: Son lineamientos y directrices que se establecen para la toma de decisiones, las
políticas permiten que el equipo de trabajo pueda tomar decisiones.

FASE 3

Implementación, cronogramas, actividades, establecer programas

FASE 4

Evaluación y control

GERENCIA FINANCIERA DE CORTO PLAZ

ADMINISTRACION DEL CAPITAL DE TRABAJO ADMINISTRACION DEL EFECTIVO

ADMINISTRACION DEL EFECTIVO

EFECTIVO: Disponible para ejecutar e

Valores negociables: Instrumentos del mercado monetario que generan interés a corto plazo. Es el
disponible a corto plazo

GESTION DEL EFECTIVO.

CICLO DE OPERACIÓN

Tiempo que transcurre desde que se compra la materia prima hasta que se tenga el ingreso de
efectivo producto de haber cobrado una factura que contenía la metería prima inicialmente
comprada.
COMO MEDIR EL TIEMPO DEL CICLO

Indicador días promedio de rotación del inventario

Indicador días promedio de cobro de cartera

CICLO DE OPERACIÓN= Días promedio de rotación del inventario +Días promedio de cobro de
cartera.

Diás promedio de rotación de inventario= Inventario promedio periodo/costo de ventas del

periodo*360= Número de días

Días promedio cobro de cartera= cuentas por cobrar de clientes del periodo/ingresos ordinarios
del periodo*360.

CAPITULO 13 CAPITAL DE TRABAJO Lauren GitmanMANEJO DEL EFECTIVO

Y CICLO DE OPERACIÓN Y AL CICLO DE CAJA