TRABAJO DE INVESTIGACION No.

Tema: PRINCIPALES ESTADOS FINANCIEROS

Nombre(s) y Apellido(s):

1. Chura Choque Erika Valeria.

2. Fonseca Grass Daniel Adrián.
3. Mamani Rios Soledad Noelia.
4. Méndez Guzmán Helen Andrea.
5. Rodríguez Aramayo Guadalupe Liudmila.
6. Rosales Gildres Erick Raúl.

Carrera: Administración de Empresas

Grado: 2do F

Dato: 2 de Mayo de 2021

Docente: Lemaitre Vélez Ximena Guadalupe

Materia: FINANAZAS 1
 TRABAJO DE INVESTIGACION No. 3

TEMA No. 2 ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

Tema: PRINCIPALES ESTADOS FINANCIEROS

OBJETIVO: Conocer los principales estados financieros básicos y sus estructuras.

1. Chura Choque Erika Valeria.
2. Fonseca Grass Daniel Adrián.
3. Mamani Rios Soledad Noelia.
4. Méndez Guzmán Helen Andrea.
5. Rodríguez Aramayo Guadalupe Liudmila.
6. Rosales Gildres Erick Raúl.

1. INTRODUCCION

Los estados financieros son resúmenes esquemáticos que incluyen cifras, rubros y clasificaciones,
que reflejan hechos contabilizados, convencionalismos contables y los criterios de las personas
que los elaboran. Todo el detalle que está contabilizado en los registros contables de una empresa
o grupo de empresas, aparece resumido en los estados financieros que se formulan
periódicamente. Los saldos de las partidas que aparecen en dichos estados, son el resultado de un
gran número de cargos y abonos a las diferentes cuentas.

Los estados financieros se clasifican como principales, o básicos, y secundarios. Lo que determina
que un estado financiero sea principal, es si el mismo es dictaminado por los auditores. La enorme
cantidad de datos que se incluyen en los estados financieros de una empresa puede ser
desconcertante e intimidante para muchos inversores. Por otro lado, si sabemos cómo analizar
estos números, los estados financieros pueden ser una mina de oro de información.

Son el medio por medio del cual una empresa da a conocer la información relativa a su
desempeño financiero. Los seguidores del análisis fundamental emplean la información cuantitativa
obtenida de estos informes para tomar decisiones de inversión.

2. PRINCIPALES ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros, conocidos también como estados contables, son informes realizados
teniendo como base la contabilidad para tener registrados los movimientos económicos y
financieros que se han realizado en un determinado periodo de tiempo.

Estos son utilizados principalmente por propietarios socios y acreedores de la empresa, para estar
al tanto de la salud Economía de la organización.

Tipos de Estados financieros

Balance general: A este también se le conoce como estado de situación patrimonial, refleja el
estado financiero general de una organización en un determinado periodo de tiempo. Consta de
activo, pasivo y patrimonio de una empresa. El activo y el pasivo siempre tienen que igualar.

Estado de resultados: Este estado financiero expone los ingresos y la relación con los gastos y
los costos que la organización a generado durante un periodo de tiempo, normalmente se realiza
de una gestión a otra, es decir anualmente.

Estado de cambios del patrimonio neto: Aquí se reflejan todos los ingresos y egresos que causa
la variación del patrimonio de una empresa, durante un determinado periodo de tiempo.

Estados de flujo de efectivo: A diferencia del estado de resultados, este no tiene como principal
objetivo medir los ingresos y egresos de la organización, si no que se centra en medir el saldo y
como este se genera.

Estados de movimiento de fondos: Este estado muestra el uso que le dió la empresa al dinero
que generó durante un periodo de tiempo, este estado expone y detalla de dónde se consiguieron
los ingresos y que se hizo con ellos.

Características de los estados financieros

Las principales características de los estados financieros son:

 La información obtenida para calcular un estado financiero puede variar según la situación
patrimonial, los resultados, la evolución del patrimonio neto, entre otros.
 La información de estos debe ser veraz y confiable.
 Para rendir cuentas al estado deben ser completamente legales.
 No solo miden el presente de la salud de una empresa sino del pasado y del futuro de esta.
 El contenido debe ser entendible, tanto para un experto en contabilidad como para los
encargados de la empresa

3. BALANCE GENERAL.

El balance general o estado de situación financiera es un reporte financiero que funge como una
fotografía al reflejar la situación financiera de una empresa a una fecha determinada.

Componentes:

ACTIVO: En este apartado se incluye todo lo que la empresa posee de valor y se clasifica en orden
de mayor a menor liquidez de la siguiente manera:
a) Circulantes: Son los derechos, bienes o créditos que pueden ser convertidos en efectivo en el
plazo menor a un año o al cierre del ejercicio. En esta categoría se incluyen las siguientes cuentas
contables,

- Caja

- Bancos

- Cuentas por cobrar

- Inventarios

b) Fijos: Un activo fijo es un bien propiedad de la empresa, ya sea tangible o intangible, que no se
convierte en efectivo a corto plazo y que por lo general son necesarios para el funcionamiento de la
empresa por lo que no se destinan a la venta. En este rubro están las siguientes cuentas
contables:

Maquinaria y Equipo de transporte Mobiliario y equipo de oficina Equipo de cómputo Edificios

Terrenos

c) Diferidos: No son propiamente activos, sin embargo se consideran en este apartado.

Representan costos y gastos que se han pospuesto para cargarse en períodos futuros. Algunos
ejemplos son los siguientes:

Seguros pagados por anticipado Arrendamientos anticipados Intereses sobre obligaciones

financieras descontados por anticipado

PASIVO Y PATRIMONIO:

PASIVO: Son las deudas u obligaciones que la empresa posee, en este apartado se representa lo
que se debe a terceros, a instituciones bancarias, proveedores, etc. Se clasifican de acuerdo al
nivel de exigibilidad, es decir el plazo en que se tienen que liquidar quedando de la siguiente
manera:

a) Circulante: Son las deudas de la empresa con un plazo menor a un año, las cuales se
consideran de corto plazo y existe la intención de que estén en constante rotación. Algunas de las
cuentas que incluyen son,

Obligaciones bancarias Cuentas por pagar a proveedores Anticipos de clientes Cuentas por pagar
a acreedores Impuestos por pagar
b) Largo plazo: En este rubro se identifican las deudas contraídas por la empresa que se deben de
liquidar en un plazo mayor a un año. Como por ejemplo:

Créditos bancarios. Documentos por pagar

c) Diferido: En esta clasificación se encuentran los adeudos cuya aplicación corresponde a

resultados de ejercicios futuros a la fecha del balance. Por ejemplo:

Ingresos recibidos por anticipado Reembolsos del ingreso anticipado

PATRIMONIO: En el lenguaje contable el patrimonio, puede definirse como el conjunto de bienes,

derechos y obligaciones que posee una unidad económica en una fecha determinada, y que
constituye precisamente el objeto material de estudio de la contabilidad. Es el valor de lo que le
pertenece al empresario en la fecha de realización del balance. Está conformado por el Capital y
Utilidades Acumuladas.

Principales cuentas de patrimonio neto

 Capital social.

 Reservas. Utilidades retenidas afectadas.

 Resultados acumulados. Utilidades desprovistas de afectación determinada.

4. ESTADO DE RESULTADOS

 Definición

El estado de resultados, también llamada cuenta de resultados o cuenta de pérdidas y

ganancias, recoge los ingresos y gastos que ha tenido una empresa durante un periodo de tiempo.

Es uno de los cinco estados financieros de la contabilidad, junto con el balance de situación,
el estado de los flujos de caja, el estado de cambios del patrimonio neto y la memoria. En su forma
más básica lo podemos reducir a:

Ingresos – Gastos = Beneficio Neto

Nos indica como los ingresos se transforman en beneficio según le vamos restando los gastos. Nos
ayuda a tener una visión rápida de cuáles han sido los gastos más importantes para la empresa.
De esta manera podemos ver donde sería más fácil recortar para ahorrar costes innecesarios.

Para los administradores es muy importante conocer periódicamente el resultado de las

operaciones que realiza la empresa, ya que son responsables, ante los dueños o
accionistas, de que se cumplan las metas propuestas para, en caso de no ser así, tomar las
medidas correctivas necesarias con el fin de alcanzar los objetivos preestablecidos.

 Registro de las cuentas

A diferencia del Balance General, el estado de resultados normalmente tiene un solo tipo de
presentación que es la de un estado financiero en forma vertical. Las variantes obedecen más al
tipo de detalle que pueden contemplarse en los distintos reglones del estado de Resultados y se
registra en los siguientes RUBROS.

Ventas netas

Costo de ventas

Gastos de operaciones: De ventas, Administración y generales

Otros ingresos (Egresos)

Impuesto sobre la renta.

5. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Definición.- El estado de flujos de efectivo es uno de los estados financieros de la

contabilidad, informa sobre el origen y la utilización de las corrientes de efectivo y sus equivalentes.

La información contenida en el estado de flujos de efectivo refleja todos los cobros y pagos
realizados por la empresa en ese año. Se pretende con ello dar una amplia información sobre el
origen del efectivo (cobros) y el uso de ese efectivo (pagos) a lo largo del ejercicio.

Los flujos de efectivo serán las entradas y salidas de efectivo en las cuentas de efectivo y otros
activos líquidos equivalentes. Se considera efectivo a la tesorería depositada en la caja de
entidades y a los depósitos bancarios a la vista. También podrá considerarse como efectivo a los
instrumentos financieros susceptibles de ser convertidos en efectivo siempre que cumplan estos
tres requisitos:

 Su vencimiento en el momento de adquisición no sea superior a los tres meses.

 No haya riesgo significativo de variación en su valor.

 Se consideren parte de la gestión habitual de la tesorería.

No se incorporan al estado de flujos de efectivo lo movimientos internos de tesorería ni los pagos

por adquisición, cobros por amortización o activos financieros a los que se ha dado consideración
de activos líquidos equivalentes.
Métodos de formulación.- Existen dos formas o métodos para la presentación de las actividades
de operación en el estado de flujo de efectivo:

Método directo.- En este formato se presentan las actividades o rubros de manera similar al
estado de resultados, las empresas que elijan este método deben de brindar información de los
movimientos relacionados con:

1. Cobranza en efectivo a los clientes

2. Efectivo que ha sido recibido por concepto de intereses, dividendos y rendimientos sobre
inversiones.

3. Cobros derivados de la operación.

4. Pagos en efectivo a personal y proveedores.

5. Pagos en efectivo por concepto de intereses bancarios.

6. Pagos realizados en efectivo relacionados a impuestos.

En este método se dividen las actividades de operación por categorías principales de cobros y
pagos en términos brutos. En esencia, el método directo organiza las operaciones de la empresa y
las clasifica en categorías semejantes a lo que sería un estado de cuenta bancaria, por ejemplo en
las actividades de operación detalla el efectivo que se recibe de los clientes, una entrada de
efectivo y enlista las salidas de efectivo como podrían ser el pago de la renta de las instalaciones
como número negativo (restándolo) y así obtener el monto neto como diferencial entre entradas y
salidas de dinero.

Método indirecto.- Si se elige el método indirecto para la elaboración del flujo de efectivo se
prepara una conciliación entre la utilidad neta y el flujo de efectivo de las actividades de operación,
la cual debe informar de manera separada todas las partidas conciliatorias. En este caso se toma
como punto inicial o base la utilidad.

Entre las partidas mencionadas están:

1. Depreciación y amortización

2. Diferencias por fluctuaciones cambiarias.

3. Utilidad o pérdida en ventas de propiedades, equipo u otros activos de operación.

4. Cambios en las cuentas operacionales como: cuentas por cobrar, inventarios, cuentas por pagar,
pasivos, etc.

6. Provisiones para protección de activos.

8. Utilidades o pérdidas en venta de propiedad, planta y equipo, inversiones u otros activos
operacionales.

9. Corrección monetaria del periodo de las cuentas del balance.

10. Cambio en rubros operacionales, tales como: aumento o disminuciones en cuentas por cobrar,
inventarios, cuentas por pagar, pasivos estimados y provisiones.

Esta técnica para realizar el flujo de efectivo puede resultar más compleja ya que incluye en el
cálculo cuentas que no representan una salida o entrada de efectivo tangible como pueden ser las
depreciaciones.

6. ESTADO DE UTILIDADES RETENIDAS.

Las utilidades retenidas hacen referencia a una parte de las ganancias que se reserva
exclusivamente para la empresa. Así, son los ingresos netos de una empresa después de haber
contabilizado y descontado las ganancias de los socios y accionistas (dividendos).
Al no entregar todas las utilidades a socios o accionistas, la empresa puede aumentar su capital de
trabajo para invertir o pagar obligaciones financieras. De esta manera se mantienen y mejoran
sus estados financieros.
El monto de las ganancias retenidas se da a conocer al final de un período contable.
¿Cómo se calculan las utilidades retenidas?
Para calcular las utilidades retenidas de una organización, basta con tener en cuenta 2 elementos:

 Utilidades netas: Las ganancias netas que le quedan a la organización luego de

descontar impuestos, gastos, costos, etc.
 Dividendos: el porcentaje de ganancia que le corresponde a cada socio.
Para calcular las utilidades retenidas hay que restar las utilidades netas y los dividendos.

7. BIBLIOGRAFIA.

https://www.google.com/url?sa=t&source=web&rct=j&url=https://enciclopediaeconomica.com/
estados-financieros/
&ved=2ahUKEwiUgJXzuqvwAhWrrpUCHU3aBUAQFjASegQIJxAC&usg=AOvVaw180-
pn6mTqqknB5eRHG4pv&cshid=1619974424825

https://economipedia.com/definiciones/estado-flujos-efectivo.html

https://blog.corponet.com.mx/metodos-para-elaborar-el-estado-de-flujo-de-efectivo
https://enciclopediaeconomica.com/utilidades-retenidas/#:~:text=Al%20no%20entregar
%20todas%20las,final%20de%20un%20per%C3%ADodo%20contable.

https://economipedia.com/definiciones/cuenta-de-resultados.html

https://www.uv.mx/personal/cbustamante/files/2011/06/Contabilidad_Financiera1_Unidad_3.pdf

https://www.monografias.com/trabajos89/estado-resultados/estado-resultados.shtml