TRABAJO TALLER DE AUDITORIA

Nombre : Claudio Catrileo Porma.

Carrera : Ingeniería en Administración General, Plan Continuidad.

Jornada : Vespertino.

Asignatura : Taller de auditoria.

Fecha : 10.06.2018
Trabajo – Taller de Auditoría

Seleccione la memoria de ESSBIO o de ENEL CHILE S.A y responda lo siguiente:

I- Análisis de antecedentes

a) Analice la malla societaria, determinando la forma jurídica, capital suscrito y pagado y

objeto social de a lo menos 2 filiales.
 Essbio S.A 75%
 Biodiversa S.A 99.99% - Nuevo sur S.A 25%
Capital suscrito y pagado.
$ 10.000.000, dividido en 1.000 acciones.
Objeto social:
1). Prestación de servicios de laboratorio, análisis químicos, biológicos u otros.
2). La importación y comercialización de toda clase de bienes y servicios.
 Inversiones Biodiversa Limitada (derechos sociales)

 Sociedad Abierta y Sociedad Limitada

Capital Suscrito: $349.870.910.227
26.445.799.279 Acciones, divididas en 3 series A, B y C
Objeto social: Prestación de Servicios de Laboratorio y Análisis químicos, bilógicos u
otros.

b) ¿La sociedad que selecciono posee acciones preferentes? Justifique su respuesta

Serie B= Preferencia respecto de enajenación de derechos de aprovechamiento de aguas o
concesiones sanitarias.
Serie C= Preferencia para convocar junta de accionistas.
 c) ¿En cuantas acciones está dividido el capital suscrito?
El capital de la sociedad está dividido en 26.445.799.279 acciones nominativas y sin valor
nominal, las acciones se dividen en tres series que son las siguientes:

SERIE A 2.489.297
SERIE B 155.282
SERIE C 26.443.154.700
TOTAL DE ACCIONES 26.445.799.279

d) ¿Qué porcentaje de las utilidades deben distribuir la sociedad que usted está analizando?
Artículo 79 de la ley N° 18.046 sobre sociedades anónimas.
Establece que las sociedades anónimas abiertas deberán distribuir anualmente como
dividendo en dinero a sus accionistas, a prorrata de sus acciones o en la proporción que
establezcan los estatutos si hubieren acciones preferidas, a lo menos el 30% de las
utilidades liquidas de cada ejercicio.

e) Señale el objeto social de la entidad.

La sociedad tiene por objeto producir y distribuir agua potable, recolectar, tratar y disponer
agua servidas, y realizar las demás prestaciones relacionadas con dichas actividades.

f) Señale que activos específicos tiene la entidad para su funcionamiento.

Derechos de agua (activo intangible), Plantas y equipos

II- Ejercicio

Seleccione el estado de situación financiera y realice un análisis horizontal y vertical, luego

responda lo siguiente:
Análisis vertical

ACTIVOS 2017 % 2016 %

Activos corrientes
Efectivo y equivalentes al efectivo $ 472.175 0,06% $ 2.405.835 0,31%
Otros activos no financieros, corrientes $ 1.094.239 0,14% $ 2.074.559 0,27%
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar, corrientes $ 34.028.665 4,32% $ 31.271.660 4,00%
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas, corrientes $ 644.529 0,08% $ 574.192 0,07%
Inventarios $ 785.526 0,10% $ 1.165.143 0,15%
Activos por impuestos, corrientes $ 3.643.640 0,46% $ 2.797.710 0,36%
Subtotal activos corrientes $ 40.668.774 5,16% $ 40.289.099 5,15%
Activos no corrientes disponibles para la venta - $ 17.276.240 2,21%
Subtotal activos no corrientes disponibles para la venta - $ 17.276.240 2,21%
Total activos corrientes $ 40.668.774 5,16% $ 57.565.339 7,36%
Activos no corrientes
Otros activos no financieros, no corrientes $ 2.281.964 0,29% $ 686.001 0,09%
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas, no corrientes $ 15.653.812 1,99% $ 14.853.898 1,90%
Derechos por cobrar, no corrientes $ 120.173 0,02% $ 520.517 0,07%
Activos intangibles distintos de la plusvalía $ 20.010.776 2,54% $ 19.201.063 2,46%
Propiedades, planta y equipos $ 709.612.602 90,01% $ 688.983.474 88,13%
Total activos no corrientes $ 747.679.327 94,84% $ 724.244.953 92,64%
Total Activos $ 788.348.101 100,00% $ 781.810.292 100,00%
PATRIMONIO Y PASIVOS
Pasivos corrientes
Otros pasivos financieros, corrientes $ 4.514.726 1,08% $ 16.947.811 4,16%
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar, corrientes
$ 24.297.975 5,81% $ 24.601.685 6,04%
Cuentas por pagar a entidades relacionadas, corrientes - $ 6.595.841 1,62%
Provisiones por beneficios a los empleados, corrientes $ 3.824.173 0,91% $ 3.644.043 0,89%
Otros pasivos no financieros, corrientes $ 1.063.301 0,25% $ 1.913.064 0,47%
Subtotal pasivos corrientes $ 33.700.175 8,06% $ 53.702.444 13,18%
Pasivos no corrientes disponibles para la venta - $ 3.958.180 0,97%
Subtotal pasivos no corrientes disponibles para la venta - $ 3.958.180 0,97%
Total pasivos corrientes $ 33.700.175 8,06% $ 57.660.624 14,15%
Pasivos no corrientes
Otros pasivos financieros, no corrientes $ 359.920.333 86,06% $ 330.744.838 81,18%
Otras provisiones, no corrientes $ 1.779.138 0,43% $ 2.311.681 0,57%
Pasivos por impuestos diferidos $ 17.206.039 4,11% $ 11.785.329 2,89%
Provisiones por beneficios a los empleados, no corrientes $ 3.139.186 0,75% $ 2.431.845 0,60%
Otros pasivos no financieros, no corrientes $ 2.459.010 0,59% $ 2.498.374 0,61%
Total pasivos no corrientes $ 384.503.706 91,94% $ 349.772.067 85,85%
Total Pasivos $ 418.203.881 100,00% $ 407.432.691 100,00%
Patrimonio
Capital emitido $ 349.870.910 95,13% $ 349.870.910 93,69%
Ganancias acumuladas $ 48.241.589 13,12% $ 53.674.062 14,37%
Prima de emisión $ 7.609.863 2,07% $ 7.609.863 2,04%
Otras reservas -$ 37.929.065 -10,31% -$ 37.703.243 -10,10%
Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora$ 367.793.297 100,00% $ 373.451.592 100,00%
Participaciones no controladas $ 2.350.923 0,64% $ 926.009 0,25%
Patrimonio total $ 370.144.220 100,00% $ 374.377.601 100,00%
Total Patrimonio y Pasivos $ 788.348.101 100,00% $ 781.810.292 100,00%
Análisis Horizontal.

ACTIVOS 2017 2016 var. absoluta var. relativa

Activos corrientes
Efectivo y equivalentes al efectivo $ 472.175 $ 2.405.835 -$ 1.933.660 -80,37%
Otros activos no financieros, corrientes $ 1.094.239 $ 2.074.559 -$ 980.320 -47,25%
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar, corrientes $ 34.028.665 $ 31.271.660 $ 2.757.005 8,82%
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas, corrientes $ 644.529 $ 574.192 $ 70.337 12,25%
Inventarios $ 785.526 $ 1.165.143 -$ 379.617 -32,58%
Activos por impuestos, corrientes $ 3.643.640 $ 2.797.710 $ 845.930 30,24%
Subtotal activos corrientes $ 40.668.774 $ 40.289.099 $ 379.675 0,94%
Activos no corrientes disponibles para la venta - $ 17.276.240 $ 17.276.240
Subtotal activos no corrientes disponibles para la venta - $ 17.276.240 $ 17.276.240
Total activos corrientes $ 40.668.774 $ 57.565.339 -$ 16.896.565 -29,35%
Activos no corrientes
Otros activos no financieros, no corrientes $ 2.281.964 $ 686.001 $ 1.595.963 232,65%
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas, no corrientes $ 15.653.812 $ 14.853.898 $ 799.914 5,39%
Derechos por cobrar, no corrientes $ 120.173 $ 520.517 -$ 400.344 -76,91%
Activos intangibles distintos de la plusvalía $ 20.010.776 $ 19.201.063 $ 809.713 4,22%
Propiedades, planta y equipos $ 709.612.602 $ 688.983.474 $ 20.629.128 2,99%
Total activos no corrientes $ 747.679.327 $ 724.244.953 $ 23.434.374 3,24%
Total Activos $ 788.348.101 $ 781.810.292 $ 6.537.809 0,84%

PATRIMONIO Y PASIVOS 2017 2016 var. absoluta var. relativa

Pasivos corrientes
Otros pasivos financieros, corrientes $ 4.514.726 $ 16.947.811 -$ 12.433.085 -73%
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar, corrientes $ 24.297.975 $ 24.601.685 -$ 303.710 -1%
Cuentas por pagar a entidades relacionadas, corrientes - $ 6.595.841 $ 6.595.841 100%
Provisiones por beneficios a los empleados, corrientes $ 3.824.173 $ 3.644.043 $ 180.130 5%
Otros pasivos no financieros, corrientes $ 1.063.301 $ 1.913.064 -$ 849.763 -44%
Subtotal pasivos corrientes $ 33.700.175 $ 53.702.444 -$ 20.002.269 -37%
Pasivos no corrientes disponibles para la venta - $ 3.958.180 $ 3.958.180 100%
Subtotal pasivos no corrientes disponibles para la venta - $ 3.958.180 $ 3.958.180 100%
Total pasivos corrientes $ 33.700.175 $ 57.660.624 -$ 23.960.449 -42%
Pasivos no corrientes
Otros pasivos financieros, no corrientes $ 359.920.333 $ 330.744.838 $ 29.175.495 9%
Otras provisiones, no corrientes $ 1.779.138 $ 2.311.681 -$ 532.543 -23%
Pasivos por impuestos diferidos $ 17.206.039 $ 11.785.329 $ 5.420.710 46%
Provisiones por beneficios a los empleados, no corrientes $ 3.139.186 $ 2.431.845 $ 707.341 29%
Otros pasivos no financieros, no corrientes $ 2.459.010 $ 2.498.374 -$ 39.364 -2%
Total pasivos no corrientes $ 384.503.706 $ 349.772.067 $ 34.731.639 10%
Total Pasivos $ 418.203.881 $ 407.432.691 $ 10.771.190 3%
Patrimonio
Capital emitido $ 349.870.910 $ 349.870.910 $0 0%
Ganancias acumuladas $ 48.241.589 $ 53.674.062 -$ 5.432.473 -10%
Prima de emisión $ 7.609.863 $ 7.609.863 $0 0%
Otras reservas -$ 37.929.065 -$ 37.703.243 -$ 225.822 1%
Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora $ 367.793.297 $ 373.451.592 -$ 5.658.295 -2%
Participaciones no controladas $ 2.350.923 $ 926.009 $ 1.424.914 154%
Patrimonio total $ 370.144.220 $ 374.377.601 -$ 4.233.381 -1%
Total Patrimonio y Pasivos $ 788.348.101 $ 781.810.292 $ 6.537.809 1%
a) Cuáles son los rubros más representativos del estado de situación financiera.
En los activos Corrientes lo más representativo son:
o La cuenta de deudores comerciales.
o Cuentas por cobrar.
Además se percibe un aumento entre el año 2016 – 2017; el los activos no corrientes lo
más representativo sería Propiedades, Plantas y Equipos también el alza el año 2017; en
los pasivos corrientes destaca Cuentas comerciales por pagar las cuales disminuyen el año
2017; en los pasivos no corrientes destaca la cuenta otros pasivos no corrientes que
aumentan el año 2017 y por último en Patrimonio destaca Capital emitido.

b) Que activos o pasivos encontramos en ellos. (mencione al menos 3 activos y 3 pasivos

según su análisis).

Activos:
- Activos intangibles distintos a la plusvalía
- Propiedades, plantas y equipos.
- Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar.
Pasivos:
- Pasivos por impuestos diferidos.
- Provisiones por beneficio a los empleados.
- Cuentas por pagar a entidades relacionadas, corrientes.

c) Desarrolle y detalle las pruebas que aplicaría usted para validar las siguientes afirmaciones
de las cuentas que respondió en la letra b):

En este caso se realizara una inspección a los documentos físicos y activos tangibles y
recursos para verificar la existencia de una transacción registrada por el sistema de
información financiera presentada en el estado financiero y el cartola bancaria.
También aplicaría investigación o entrevista al encargado de la empresa, contador auditor
para solicitar la escritura de la propiedad y obtener la mayor información posible de la
situación de la empresa. Además aplicar lo establecido en la norma vigente.