Dirección de Auditoría al sector Comunicaciones, Infraestructura Pública y Vivienda

Planificación Estratégica, Auditoría de Desempeño: Dirección General de Transportes

Guía E5
Criterios para la selección de temas

El presente formato servirá para evaluar los principales temas a auditar:

Criterios para la evaluación de los posibles temas de auditoría

Criterios Factores a considerar Justificación de la

pregunta
1Relevancia ¿El tema se relaciona con los problemas A través de la verificación de
socioeconómicos del País? las regulaciones
establecidas en los
procesos, recepción, análisis,
autorización y registro de las
gestiones que realicen los
porteadores en lo que se
refiere a primera licencia,
brindará un transporte digno,
adecuado y moderno que
garantice la vida de los
guatemaltecos.

¿El tema es importante para el gobierno, el público Es importante ya que

o la entidad auditada (prioridad nacional) e involucra al gobierno, al
involucra un área esencial? sector privado y a la
población en general, debido
a que contribuye a incentivar
y promover la economía del
país a través de la regulación
del transporte extraurbano de
pasajeros y de carga.
2 Análisis de ¿Existen áreas en donde se tenga conocimiento de Que la regulación del
Riesgos que se podría presentar un bajo desempeño con transporte extraurbano de
relación al tema? pasajeros y de carga no sea
eficaz en función al
resultado ofrecido por la
Dirección General de
Transporte.

¿El tema es de alto impacto en grupos específicos Si, debido a que afecta al
de ciudadanos? sector privado y en general
para garantizar la vida,
propiedad y bienes de la
población.
 Análisis de los riesgos siguientes: a) Baja ejecución del
a) Importes financieros o presupuestarios que programa 12, el promedio de
son cambios sustanciales o significativos ejecución del 2019 al
en el presupuesto. 30/04/2022 es de 68.34%.

b) Áreas tradicionalmente propensas a b) Las áreas que se afectan

riesgos.(Por ejemplo, sistemas de con la problemática del
Tecnología de la Información, transporte público y de carga
adquisiciones, tecnología, problemas es la comercial, industrial,
relacionados con el ámbito de su Dirección) turismo, religiosa, y
población en general.
c) Actividades nuevas, urgentes o cuando
intervienen cambios en las condiciones c) Las condiciones climáticas
(Por ejemplo, requisitos y demandas) afectan la circulación y
movilidad del transporte
extraurbano de pasajeros y
de carga.

Demandas de la población
para garantizar la vida,
d) Estructuras de gestión que son complejas, propiedad y bienes, debido al
con posible confusión sobre las incremento de los accidentes
responsabilidades. viales.

d) Aceptación por parte del

e) Falta de información confiable, Gobierno de presiones del
independiente y actualizada sobre la sector transporte, al negarse
eficacia. a implementar la contratación
del seguro de protección a
los pasajeros, reductores de
velocidad.

e) Riesgo que exista

información desactualizada o
no confiable.
3 Posible impacto ¿El tema tendrá un efecto importante en la mejora El tema contribuye a mejorar
de la eficacia de las entidades del gobierno? la regulación del transporte
extraurbano de pasajeros y
Considere el análisis de los siguientes factores: de carga.
a) Cuanto mayor sea el riesgo de desempeño
en términos de eficacia o confianza pública;
cuanto más importantes tienden a ser los
problemas y por consiguiente los temas a
auditar.

b) Agregar valor al proporcionar nuevos

conocimientos y perspectivas. A menudo
se puede lograr un mayor valor agregado
auditando temas que no han sido cubiertos
 previamente por auditorías u otras
revisiones.
4 Auditabilidad ¿El tema puede ser auditado según el mandato de Si puede ser auditado por
(posibilidad de ser la Contraloría General de Cuentas? mandato constitucional.
auditado)
¿El tema está relacionado con la Estrategia Si se relaciona de acuerdo al
Institucional de la Contraloría General de Cuentas? eje 2 de fiscalización.
(Verificar en el Plan Estratégico Institucional)
5 Capacidad ¿El recurso humano con el que cuenta la Dirección La Dirección Sectorial
Institucional de Auditoría posee las habilidades necesarias para designa los equipos de
auditar el tema? auditoría de desempeño de
acuerdo con las capacidades
de los auditores
gubernamentales.
6 Materialidad a) ¿El tema a evaluar cuenta conasignación Si cuenta con asignación
Cuantitativa presupuestaria? presupuestaria ver Guía E4.

b) ¿Hay una cantidad considerable de personas Si, de acuerdo con los

que son beneficiadas a través del tema a auditar? instrumentos de planificación
la entidad busca atender a
más personas.
7. Mejoramiento ¿La evaluación del tema promoverá La auditoría tiene como
del desempeño constructivamente la gobernanza económica, eficaz objetivo emitir
y eficiente? recomendaciones de mejora.
8. Oportunidad ¿Es este el momento correcto o apropiado para Si
auditar el tema?
9. Otro trabajo ¿Se está planeando o llevando a cabo otro trabajo No, ésta es la primera
importante sobre el mismo tema en la Dirección de auditoría? auditoría de desempeño
planeado o en propuesta.
progreso

10. Solicitud de ¿Se han hecho algunas solicitudes especiales para No se conoce.
auditorías de realizar auditorías de desempeño? Se debe
desempeño considerar la fuente de la solicitud para determinar
la importancia de la misma, por ejemplo, los
intereses del Congreso en contraste con las
solicitudes de otros entes externos.
11Alta sensibilidad ¿El tema involucra algún asunto delicado para el La renuencia de los
política gobierno? transportistas para respetar
las regulaciones de tránsito
puede generar
¿Esto afecta la auditabilidad del tema? inconformidades en la
población.

ESCALA DE PONDERACIÓN
0 No cumple con los criterios
1 Bajo
2 Medio
3 Alto
 Criterios Opciones de Temas de auditoría

1 2 3 N (temas)
1. Relevancia 3
2. Análisis de Riesgos
a) Importes financieros 3
b) Áreas propensas a riesgos 3
c) Actividades 3
nuevas/urgentes/cambios en las
condiciones
d) Estructuras de gestión 3
complejas
e) Falta de información 3
3. Posible impacto
a) Riesgo alto /problema 3
b) Valor agregado 3
4. Auditabilidad 3
5. Capacidad Institucional
a) Conocimiento 3
b) Habilidades 3
c) Capacidad 3
6. Materialidad Cuantitativa
a) Asignación presupuestaria 3
b) Cantidad de beneficiarios 3
7. Mejoramiento del desempeño 3
8. Oportunidad 3
9. Otro trabajo importante 1
planeado o en progreso
10. Solicitud de auditorías de 1
desempeño
11. Alta sensibilidad política 3
Total 2 0 51

Hecho por:
Licda. María de los Angeles Betsabé Boror Rivera 09/05/2022
Revisado por: Comisión de Control de Calidad

Aprobado por:

Conclusión:
De acuerdo a la puntuación total, el tema transporte extraurbano, sin embargo, la Dirección de auditoría
deberá evaluar si posee los recursos suficientes para auditarel tema. Así mismo, deberá considerar el
numeral 6. Materialidad Cuantitativa, como un aspecto determinante en la selección de los mismos.

Hecho por: Licda. María de los AngelesBetsabéBoror Rivera 09/05/2022

Revisado por:Comisión de control de calidad 06/06/2022
Aprobado por: