GUÍA 6

Evaluación y gestión de los riesgos de auditoría

ENTIDAD DIRECCIÓN GENERAL DE TRANSPORTES
TIPO DE AUDITORIA AUDITORIA DE DESEMPEÑO
NOMBRAMIENTO No. DAS-07-0023-2022
EQUIPO DE Lic. Rubén Estuardo Paz Velásquez
AUDITORIA Licda. María de Los Ángeles Boror Rivera -Supervisora-
PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2021 AL 30 DE JUNIO DE 2022

Riesgo de auditoría Mitigar riesgo Riesgo Inherente

Anticipar riesgos posibles o Desarrollar enfoques o Riesgo que existe de forma

conocidos del trabajo previsto estrategias para abordar intrínseca dentro del proceso
que afecten la auditoría. dichos riesgos de auditoría. de auditoría. No es posible
mitigar este tipo de riesgo.
Que no exista información Realizar consultas con Que la información
suficiente sobre el tema entidades relacionadas para proporcionada por los
auditar. verificar que la información responsables y la contenida
proporcionada por los en el portal web de la entidad
responsables sea la pertinente no esté actualizada y que no
y adecuada. sea suficiente y adecuada
para la obtención de la
Verificar que la información evidencia para poder
relacionada esté disponible en establecer deficiencias y
el portal web de la entidad. áreas de mejora, así como
buenas prácticas.
Realizar consultas en sitios
web relacionadas a la función
principal de la entidad.

Que el tema de auditoría sea
sensiblemente político y que
no permita la precisión y
completitud de información
para realizar la auditoría
Realizar reuniones de carácter Que no exista disponibilidad
informativo presenciales y/o por parte de los responsables
virtuales periódicas con los de brindar la información por
responsables de la entidad temor a represalias.
con el objeto de dar a conocer
el avance de la auditoria, así
como las estrategias a
realizar.

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Emitir recomendaciones de Trasladar previamente las Que no existan propuestas de
auditoría sin valor propositivo recomendaciones propuestas las recomendaciones
o utilidad, para mejorar el a la Comisión de Control de efectuadas por los
desempeño real de la entidad Calidad de la responsables que sean
auditada y que estas no se Dirección de Auditoria al factibles de implementar o
puedan realizar. Sector Comunicaciones, realizar.
Infraestructura Pública y
Vivienda, con el objeto de que Que exista rotación de
sean revisadas y obtener la personal responsable en la
aprobación respectiva y entidad y no se brinde el
posteriormente trasladarlas a seguimiento respectivo a las
los responsables de la entidad recomendaciones.
y que se obtenga la viabilidad
de la implementación de las
recomendaciones efectuadas
por el equipo de auditoria.

Emitir un informe que no Elaborar un informe de Que exista conflicto de

agregue valor a los auditoria de desempeño con criterios entre el equipo de
interesados / usuarios finales. procedimientos técnicos que auditoria y los responsables
requeridos en el Manual de de la entidad con respecto del
Auditoria Gubernamental de informe presentado.
dando a conocer las buenas
practicas detectadas por el
equipo de auditoria.

El equipo de auditoría no Capacitar al equipo de Que no exista disposición del

posea las capacidades para auditoria de forma continua equipo de auditoria para
realizar auditoría de sobre las técnicas, capacitarse continuamente.
desempeño. procedimientos y aspectos
generales de la auditoria de
desempeño.

Algún miembro del equipo de Realizar requerimientos a la Falta de disponibilidad de

auditoría tenga a su cargo Dirección de Auditoria al RRHH en la Dirección
más de dos auditorías o Sector Comunicaciones, Sectorial
funciones asignadas dentro de Infraestructura Pública y
la EFS. vivienda solicitando asistentes
de auditoria con el objeto de
obtener un mejor alcance en
la realización de las pruebas
de campo relacionadas con la
auditoría.

El equipo de auditoría no De acuerdo a los Que no se brinden los

cuenta con los recursos procedimientos a realizar en el insumos materiales y
necesarios para realizar la transcurso de la ejecución de financieros requeridos.
auditoría. la auditoria, el equipo
determinará los insumos y

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 recursos necesarios.
Se realizará requerimiento de
viáticos para la realización de
pruebas sustantivas en el
campo, con el objetivo de
verificar el logro de metas.

Otros

Hecho por y fecha: Lic. Rubén Estuardo Paz Velásquez

Revisado por y fecha: Licda. María de los Ángeles Boror Rivera
Fecha de aprobación. 11 de julio de 2022

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