TRABAJO GENERAL

Se nos ha encargado formular los estados financieros y sus respectivas notas de la empresa
Royan S. A. identificada con RUC N.º 20416565333 al 31 de diciembre 2021
Para ello se proporciona la siguiente información:
La empresa se dedica a la compra y venta de maquinaria pesada e inició sus actividades a
nivel nacional en el 2009 teniendo como domicilio, la avenida Industrial N.º 5667, Ate.
Datos adicionales por cada cuenta contable:
a) La cuenta 10 está compuesta por dinero en efectivo en MN 20%; dinero en
cuenta corriente del Banco Santander en MN 60%y Banco nacion 20%
b) De la cuenta 12, el 30 % es a corto plazo y el saldo a largo plazo. Los clientes que nos
adeudan son Hama S. A. el 20 %; Vereta S. A. el 35 % y Cami S. A. el 45 %.
c) Del saldo de la cuenta 14, el 100 % es a corto plazo.
d) Del saldo de la cuenta 16, el 50 % es a corto plazo y el saldo a largo plazo. Las empresas
que nos adeudan son Ramos E. I. R. L. el 65 % y Faka S. A. C. el 35 %.
e) La cuenta 19 le corresponde a la cuenta 12 a la empresa Faka S. A. C.
f) Del saldo de la cuenta 29, el 100 % le pertenece a la cuenta 20.
g) La cuenta 33 está compuesta de lo siguiente: unidades de transporte S/ 9,050.00;
muebles S/ 3,200 y equipos 2,750.
h) La cuenta 39 está compuesta de lo siguiente: depreciación de vehículos S/ 5,850.00;
depreciación de muebles S/ 2,490 y depreciación de equipos S/ 1,650.
i) Del saldo de la cuenta 40, el 100 % es a corto plazo, corresponde el 65 % a IGV y el saldo
al impuesto a la renta.
j) Del saldo de la cuenta 41, el 100 % es a corto plazo.
k) De la cuenta 42, el 35 % es a corto plazo y el saldo a largo plazo. Los proveedores al que
adeudamos son Unidos S. A. el 55 % y Farias S. R. L. el 45 %.
l) Del saldo de la cuenta 44, el 100 % es a corto plazo; correspondiente al accionista
Leonardo Luyo Lévano.
m)Del saldo de la cuenta 45, el 40 % es a corto plazo y el saldo a largo plazo. La entidad
financiera a quien adeudamos es el Banco Wiesse.
n) Del saldo de la cuenta 46, el 100 % es a corto plazo. La entidad a quien adeudamos es
Distribuidora Union S. A. C.
o) La empresa cuenta con tres accionistas: Manuel Mendoza Muro (10,000 acciones),
Antonio Aliaga Asín (5,600 acciones) y Rosa Ramírez Ríos (3,120 acciones). Su valor
nominal es de S/ 5.00 cada acción.
p) Se creó reserva legal del 10 % de la utilidad.
q) El saldo de la cuenta 70 contiene un 95 % por venta de mercaderías y el saldo por venta
de servicios relacionados con la actividad principal.
r) El saldo de la cuenta 74 contiene un 100 % por descuento de venta de mercaderías.

Se pider realizar:
BALANCE DE COMPROBACION
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO
 DETALLE PORCENTAJE CUENTA 10
EFECTIVO MONEDA NACIONAL 20% 29460.00
CUENTA CORRIENTE BANCO SANTANDER 60% 88380.00
BANCO NACION 20% 29460.00
TOTAL 100.00% 147,300.00

CUENTA 12
DETALLE PORCENTAJE CUENTA 12
CORTO PLAZO 30% 19,552.50
LARGO PLAZO 70% 45,622.50
TOTAL 100% 65,175.00

CUENTA 14 Y 16

DETALLLE CUENTA 16
CUENTA CORTO PLAZO 50% 11,700.00
CUENTA 16 LARGO PLAZO 50% 11,700.00
100% 23,400.00

CUENTA 40, 41 y 46 8,550.00

DETALLE MONTO TOTAL

65% IGV 5,557.50
35% RENTA 2,992.50
CUENTA 41 4,200.00
CUENTA 46 DISTRIBUIDORA UNION SAC 5,100.00
TOTAL TOTAL 17,850.00

CUENTA 42

CUENTA 42
CORTO PLAZO 35% 34,781.25
LARGO PLAZO 65% 64,593.75
100% 99,375.00

CUENTA 44

DETALLE IMPORTE
Cuentas por pagar a los accionistas 7,350.00
TOTAL 7,350.00
CUENTA 45

CUENTA 45
CORTO PLAZO 40% 8,478.00
LARGO PLAZO 60% 12,717.00
100% 21,195.00

CUENTA 70

CUENTA 70
MERCADERIAS 95% 152,560.50
SERVICIOS 5% 8,029.50
100% 160,590.00

CUENTA 74

DETALLE IMPORTE
DESCUENTOS,REBAJAS Y BONIFICACIONES 6,900.00
TOTAL 6,900.00

DETALLE ACCIONES ACCIONES

MANUEL MENDOZA MURO 4000 10000
ANTONIO ALIAGA ASIN 5600
ROSA RAMIREZ RIOS 1200 3120
TOTAL 5200 20800
 20% 35% 45%
HAMA S.A VERETA S.A CAMI S.A CUENTA 19 SALDO
3910.5 6843.375 8,798.63 8,325.00 11,227.50
9124.5 15967.875 20,530.13 45,622.50
13,035.00 22,811.25 29,328.75 8,325.00 56,850.00

65% 35%
RAMOS E.I.R FAKA S.A.C SALDO CUENTA 14
7605 4095 11,700.00 8,400.00 20,100.00
7605 4095 11,700.00
15,210.00 8,190.00 23,400.00

55% 45%
UNIDOS S.A.C FARIAS S.R.L SALDO
19129.69 15651.56 34,781.25
35526.56 29067.19 64,593.75
54,656.25 44,718.75 99,375.00
 100%
BANCO WIESSE
8478
12717
21,195.00

VALOR NOMINAL TOTAL

5 50000
5 28000
5 15600
93600
 ESTADO DE SITUACIÓN F
Al 31 de Diciembre d
Notas 1, 2 y 3
ACTIVO 2,021
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo ( cuenta 10) 147,300

Inversiones Financieras (cuenta 11) 21,225

Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros (cuenta 12) 11,228

Cuentas por Cobrar Comerciales Relacionadas (cuenta

13)

Otras Cuentas por Cobrar (cuenta 14 y cuenta 16) 20,100

Existencias (cuenta 20,21,22,23,24,25,26,27,28, menos

102,150
29)
Servicios y Otros Contratados Por Anticipado (cuenta
18)
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 302,003

ACTIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros (cuenta 12) 45,623

Cuentas por Cobrar Comerciales Relacionadas (cuenta

13)

Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

Otras Cuentas por Cobrar (cuenta 14 y cuenta 16)

11700
Estimaciones de cuenta de cobranza dudosa (Cuenta 19)

Inversiones Mobiliarias (cuenta 30)

Inversiones Inmobiliarias (cuenta 31)
Activos Adquiridos En Arrendamiento Financiero
(cuenta 32)
Inmuebles, Maq. y Equipos (Neto de Dep. Acum.)
5,010
(cuenta 33 menos cuenta 39 )
Activos Intangibles (Neto de Amort.
5,100
Acum.) (cuenta 34 menos 39 (intangible)
Activos Biológicos (cuenta 35)

Desvalorización De Activo Inmovilizado (cuenta 36)

Activo Diferido (cuenta 37)

Otros Activos (cuenta 38)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 67,433

TOTAL ACTIVO 369,435

NOTAS:
si la diferencia del inventarios esta en el activo (perdida) el resultado sera en negativo
si la diferencia del inventarios esta en el pasivo (ganancia ) el resultado sera positivo
TADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2021
Notas 1, 2 y 3
PASIVO Y PATRIMONIO 2,021
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios ( cuenta 10 pasivo)

Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros (cuenta 42)

34,781
Cuentas por Pagar Comerciales - Relacionadas (cuenta 43)

Ctas. Por Pag. a Accionist., Direct. Y Gerent. (cuenta 44)

7,350
Otras Cuentas por Pagar (cuenta 40, cuenta 41, cuenta 46)
17,850
Obligaciones Financieras (cuenta 45)
21,195
TOTAL PASIVO CORRIENTE 81,176

PASIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros (cuenta 42)

64,594
Cuentas por Pagar Comerciales - Relacionadas (cuenta 43)

Ctas. Por Pag. a Accionist., Direct. Y Gerent. (cuenta 44)

Otras Cuentas por Pagar (cuenta 40, cuenta 41, cuenta 46)

Otras cuentas (cuenta 47)

Obligaciones Financieras (cuenta 45)

-
Provisiones (cuenta 48)
Pasivo Diferido (cuenta 49)

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

-
TOTAL PASIVO
64,594
PATRIMONIO NETO -

Capital (cuenta 50) 140,400

Acciones de Inversión (cuenta 51)
-
Capital Adicional (cuenta 52)
Resultados no Realizados (cuenta 56)
Excedentes de Revaluación (cuenta 57)
Reservas Legales (sub cuenta 582)
Otras Reservas (cuenta 58) 3,750
Resultados Acumulados (cuenta 59) 13,275
 Resultado del ejercicio 66,240
TOTAL PATRIMONIO NETO 223,665

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 369,435

do sera en negativo
ltado sera positivo
 Royan S. A
RUC N.º 20416565333

SUMAS DEL MAYOR

COD DESCRIPCION DEBE
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 163,050.00

11 Inversiones financieras 24,600.00

12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 87,485.00
14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes 20,800.00
16 Cuentas por cobrar diversas - Terceros 32,250.00
19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 5,250.00
20 Mercaderías 202,500.00
26 Productos terminados 13,860.00
29 Desvalorización de existencias 2,600.00
33 Inmuebles, maquinaria y equipo 18,450.00
34 Intangibles 6,200.00
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados 3,900.00

40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 10,100.00

41 Remuneraciones y participaciones por pagar 8,880.00

42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 88,600.00
44 Cuentas por pagar a los accionistas (socios), directores y gerente 10,400.00
45 Obligaciones financieras 14,500.00
46 Cuentas por pagar diversas – Terceros 3,200.00
50 Capital 28,850.00
58 Reservas 2,500.00
59 Resultados acumulados 4,840.00
60 Compras 116,400.00
61 Variación de existencias
62 Gastos de personal, directores y gerentes 5,250.00
63 Gastos de servicios prestados por terceros 4,200.00
64 Gastos por tributos 6,300.00
65 Otros gastos de gestión 4,950.00
66 Pérdida por medición de activos no financieros al valor razonable 9,000.00
67 Gastos financieros 8,250.00
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones 4,500.00
69 Costo de ventas 106,500.00
70 Ventas
73 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
74 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos 6,900.00
75 Otros ingresos de gestión
76 Ganancia por medición de activos no financieros al valor razonable
77 Ingresos financieros
78 Cargas cubiertas por provisiones
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
94 Gastos Administrativos 17,800.00
95 Gastos de Ventas 16,400.00
TOTALES 1,059,265.00

42,450.00
34,200.00
8,250.00
 BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 de diciembre 2021
SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANFERIDAS INVENTARIO
HABER DEUDOR ACREEDORDEBE HABER ACTIVO PASIVO
15,750.00 147,300.00
147,300.00
3,375.00 21,225.00 21,225.00
22,310.00 65,175.00 65,175.00
12,400.00 8,400.00 8,400.00
8,850.00 23,400.00 23,400.00
13,575.00 8,325.00 8,325.00
106,500.00 96,000.00 96,000.00
4,410.00 9,450.00 9,450.00
5,900.00 3,300.00 3,300.00
3,450.00 15,000.00 15,000.00
1,100.00 5,100.00 5,100.00
13,890.00 9,990.00 9,990.00
18,650.00
8,550.00 8,550.00
13,080.00 4,200.00 4,200.00
187,975.00 99,375.00 99,375.00
17,750.00 7,350.00 7,350.00
35,695.00 21,195.00 21,195.00
8,300.00 5,100.00 5,100.00
169,250.00 140,400.00 140,400.00
6,250.00 3,750.00 3,750.00
18,115.00 13,275.00 13,275.00
116,400.00
116,400.00 116,400.00 106,500.00
5,250.00
4,200.00
6,300.00
4,950.00
9,000.00
8,250.00
4,500.00
106,500.00 106,500.00
160,590.00 160,590.00
12,750.00 12,750.00
6,900.00
15,750.00 15,750.00
6,000.00 6,000.00
27,000.00 27,000.00
4,500.00 4,500.00 4,500.00
 29,700.00 29,700.00 29,700.00
17,800.00 17,800.00
16,400.00 16,400.00
1,059,265.00 697,500.00 697,500.00 140,700.00 140,700.00 391,050.00 324,810.00
SALDOS 66,240.00
391,050.00 391,050.00
CION
21
RESULTADO POR NATURALEZA
RESULTADO POR FUNCION
PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA

116,400.00
9,900.00
5,250.00
4,200.00
6,300.00
4,950.00
9,000.00
8,250.00 8,250.00
4,500.00
106,500.00
160,590.00 160,590.00
12,750.00 12,750.00
6,900.00 6,900.00
15,750.00 15,750.00
6,000.00 6,000.00
27,000.00 27,000.00
 17,800.00
16,400.00
165,750.00 231,990.00 155,850.00 222,090.00
66,240.00 66,240.00
231,990.00 231,990.00 222,090.00 222,090.00
Royan S.A
RUC N.º 20416565333
ESTADO DE SITUACIÓN
Al 31 de Diciembre d
Notas 1, 2 y 3
ACTIVO 2,021
ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalente de Efectivo ( cuenta 10) 147,300

Inversiones Financieras (cuenta 11) 21,225

Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros (cuenta 12) 65,175

Cuentas por Cobrar Comerciales Relacionadas (cuenta 13)

Otras Cuentas por Cobrar (cuenta 14 y cuenta 16) 31,800

Existencias (cuenta 20,21,22,23,24,25,26,27,28, menos 29) 102,150

Servicios y Otros Contratados Por Anticipado (cuenta 18)

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 367,650

ACTIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros (cuenta 12)

Cuentas por Cobrar Comerciales Relacionadas (cuenta 13)

Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

Otras Cuentas por Cobrar (cuenta 14 y cuenta 16)

Estimaciones de cuenta de cobranza dudosa (Cuenta 19) - 8,325

Inversiones Mobiliarias (cuenta 30)

Inversiones Inmobiliarias (cuenta 31)
Activos Adquiridos En Arrendamiento Financiero (cuenta
32)
Inmuebles, Maq. y Equipos (Neto de Dep. Acum.) (cuenta
5,010
33 menos cuenta 39 )
Activos Intangibles (Neto de Amort.
5,100
Acum.) (cuenta 34 menos 39 (intangible)
Activos Biológicos (cuenta 35)

Desvalorización De Activo Inmovilizado (cuenta 36)

Activo Diferido (cuenta 37)

Otros Activos (cuenta 38)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,785

TOTAL ACTIVO 369,435

NOTAS:
si la diferencia del inventarios esta en el activo (perdida) el resultado sera en negativo
si la diferencia del inventarios esta en el pasivo (ganancia ) el resultado sera positivo
DO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2021
Notas 1, 2 y 3
PASIVO Y PATRIMONIO 2,021
PASIVO CORRIENTE

Sobregiros Bancarios ( cuenta 10 pasivo)

Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros (cuenta 42)

99,375
Cuentas por Pagar Comerciales - Relacionadas (cuenta 43)

Ctas. Por Pag. a Accionist., Direct. Y Gerent. (cuenta 44)

7,350
Otras Cuentas por Pagar (cuenta 40, cuenta 41, cuenta 46)
17,850
Obligaciones Financieras (cuenta 45)
21,195
TOTAL PASIVO CORRIENTE 145,770

PASIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros (cuenta 42)

Cuentas por Pagar Comerciales - Relacionadas (cuenta 43)

Ctas. Por Pag. a Accionist., Direct. Y Gerent. (cuenta 44)

Otras Cuentas por Pagar (cuenta 40, cuenta 41, cuenta 46)

Otras cuentas (cuenta 47)

Obligaciones Financieras (cuenta 45)

-
Provisiones (cuenta 48)
Pasivo Diferido (cuenta 49)

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

-
TOTAL PASIVO

PATRIMONIO NETO -

Capital (cuenta 50) 140,400

Acciones de Inversión (cuenta 51)
-
Capital Adicional (cuenta 52)
Resultados no Realizados (cuenta 56)
Excedentes de Revaluación (cuenta 57)
Reservas Legales (sub cuenta 582)
 Otras Reservas (cuenta 58) 3,750
Resultados Acumulados (cuenta 59) 13,275
Resultado del ejercicio 66,240
TOTAL PATRIMONIO NETO 223,665

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 369,435

o sera en negativo
tado sera positivo
Cta. Debe Haber
10 163,050.00 15,750.00
11 24,600.00 3,375.00
12 87,485.00 22,310.00
14 20,800.00 12,400.00
16 32,250.00 8,850.00
19 5,250.00 13,575.00
20 202,500.00 106,500.00
26 13,860.00 4,410.00
29 2,600.00 5,900.00
33 18,450.00 3,450.00
34 6,200.00 1,100.00
39 3,900.00 13,890.00
40 10,100.00 18,650.00
41 8,880.00 13,080.00
42 88,600.00 187,975.00
44 10,400.00 17,750.00
45 14,500.00 35,695.00
46 3,200.00 8,300.00
50 28,850.00 169,250.00
58 2,500.00 6,250.00
59 4,840.00 18,115.00
60 116,400.00
61 116,400.00
62 5,250.00
63 4,200.00
64 6,300.00
65 4,950.00
66 9,000.00
67 8,250.00
68 4,500.00
69 106,500.00
70 160,590.00
73 12,750.00
74 6,900.00
75 15,750.00
76 6,000.00
77 27,000.00
78 4,500.00
79 29,700.00
94 17,800.00
95 16,400.00
### ###
0.00
Royan S. A
RUC N.º 20416565333
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre de 2021
(NOTAS 1, 2 y 3)
Ventas netas (ingresos operacionales) (Cuenta 70- Cuenta 74)
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos(Cuenta 73)
Otros ingresos operacionales (cuenta 75, 76)
TOTAL INGRESOS BRUTOS
Costos de ventas (operacionales) (cuenta 69)
Otros costos operacionales (clase 9)
UTILIDAD BRUTA
Gastos de ventas (cuenta 94)
Gastos de administración (cuenta 95)
RESULTADOS DE OPERACIÓN
Ganancias (pérdidas) por ventas de activos fijos
Otros ingresos
Otros gastos
Ingresos financieros (cuenta 77)
Gastos financieros (cuenta 67)
Participación en el resultado de partes relacionadas por el método de
participación
Ganancias (pérdidas) por instrumentos financieros derivados
UTILIDAD ANTES DE PARTICIP. Y DEDUC. E IMPTO. A LA RENTA
Participaciones de los trabajadores 8%
Utilidad antes de Impuesto
Impuesto a la renta 29.5%
UTILIDAD ( O PÉRDIDA ) DEL EJERCICIO
SULTADOS
bre de 2021
2 y 3)
153,690.00
12,750.00
21,750.00
188,190.00
- 106,500.00

81,690.00
- 17,800.00
- 16,400.00
47,490.00

27,000.00
- 8,250.00

66,240.00
-5,299.20
60,940.80
-17,977.54
42,963.26
Royan S. A
RUC N.º 20416565333

ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Al 31 de diciembre de XXX Notas 1, 2 y 3

Acciones
Capital Reserva
DETALLE Capital de
adicional legal
inversión

Saldo al 31 de
140,400.00
diciembre de 2021

Ajustes de
ejercicios
anteriores
Dividendos
declarados
Capitalización de
utilidades

Capitalización por
aportes de socios

Redención de
acciones laborales

Participación
patrimonial de
trabajadores
Utilidad del
ejercicio
Reinversion de
utilidades
Apropiación de
reservas
Otros cambios
patrimoniales

Saldo al 31 de
140,400.00 0.00 0.00 0.00
diciembre de 2021
TRIMONIO NETO
Notas 1, 2 y 3

Otras Resultado
Total
reservas acumulado

3750 13275 157,425.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

66,240.00 66,240.00

0.00

0.00

0.00

3,750.00 79,515.00
S/223,665.00