1.

ELABORAR EL PRESUPUESTO MAESTRO

Empresa: EL SACO LARGO S.A.C

Productos: Medias, Pañuelos y Shorts

VENTAS OCCIDENTE - Medias S/

CENTRO 299000 S/.9,209,200.00
S/.30.80

ORIENTAL 254150
S/.30.80 S/.7,827,820.00

UNIDADES TOTALE 553150

PRODUCCION
VENTAS PLAN. (UNID.) 553,150.00
INV. FINAL 89,100.00
INV. INICIAL -90,000.00
UNID A PROD. 552,250.00

REQUERIMIENTO MP Medias
0.00 552,250.00
PIEL LINO
Y2 1.38 0.46
762105 254035
PRECIO S/.3.73 S/.1.87
S/.2,842,651.65 S/.475,045.45
S/.3,317,697.10

COMPRAS

PIEL LINO
1062812 1022948

FINAL 50000 72000

INICIAL -90500 -89900
 1022312 1005048
S/.3.73 S/.1.87
S/.3,813,223.39 S/.1,879,440.32

MANO DE OBRA Medias

552,250.00

corte coser
0.12 0.25
66,270.00 138,062.50
S/.16.30 S/.14.20
S/.1,080,201.00 S/.1,960,487.50

S/.3,040,688.50

GASTOS IND.
FABRICACION
Sueldos indirectos 991,800.00
Salarios de superviso 482,000.00
Electricidad 396,000.00
Depreciación planta 588,000.00
Materiales indirectos 482,800.00
Mantenimiento 535,280.00
Seguros e impuestos 109,200.00
3,585,080.00
UNIDADES PRODUC 1,404,010.00

PRES. INVENTARIOS
INVENTARIO INICIAL
Materia Prima
PIEL 90500 S/.3.73
LINO 89900 S/.1.87

Producto Terminado
 Medias 90,000.00 14.07
Pañuelos 58,000.00 18.93
Shorts 51,000.00 16.78

INVENTARIO FINAL
Materia Prima
PIEL 50000 S/.3.73
LINO 72000 S/.1.87

Producto Terminado
Medias 89,100.00 14.07
Pañuelos 57,420.00 18.93
Shorts 50,490.00 16.78

PRES. COSTOS
Medias Pañuelos
MP 3,317,697.10 1,778,940.40
MO 3,040,688.50 6,057,739.06
CIF 1,410,146.96 1,222,008.20
COSTO PRODUCC 7,768,532.56 9,058,687.67
UNID. A PRODUCIR 552,250.00 478,570.00
COSTO UNITARIO 14.07 18.93

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

VENTAS NETAS 41,440,000.00

COSTO DE VENTAS -23,122,314.12
UTLIDAD BRUTA 18,317,685.88

GASTOS VENTAS -2,076,800.00

GASTOS ADM -2,213,000.00
UTILIDAD OPERATIVA 14,027,885.88

RESULTADOS ANTES P 14,027,885.88

PARTICIPACIONES -1,402,788.59 12,625,097.29
IMP RENTA 29.5% -3,724,403.70

UTILIDAD NETA 8,900,693.59

 Pañuelos S/ Shorts
259000 S/.7,252,000.00 202000
S/.28.00 S/.29.40

220150 171700
S/.28.00 S/.6,164,200.00 S/.29.40

479150 373700

479,150.00 373,700.00
57,420.00 50,490.00
-58,000.00 -51,000.00
478,570.00 373,190.00

Pañuelos Shorts
478,570.00 373,190.00
PIEL LINO PIEL
0.41 1.17 0.28
196214 559927 104493
S/.3.73 S/.1.87 S/.3.73
S/.731,877.10 S/.1,047,063.30 ###
S/.1,778,940.40 S/.780,564.20
Pañuelos Shorts
478,570.00 373,190.00
0.00
corte coser corte
0.28 0.57 0.37
133,999.60 272,784.90 138,080.30
S/.16.30 S/.14.20 S/.16.30
S/.2,184,193.48 S/.3,873,545.58 ###

S/.6,057,739.06 S/.4,529,407.03

factor prorrateo 2.553457596

CIF
Medias 552,250.00 1410146.96
Pañuelos 478,570.00 1222008.20
Shorts 373,190.00 952924.84
###

S/.337,565.00 ###
S/.168,113.00
 1266035.184 ###
1097862.1408
855884.9376

S/.186,500.00 ###
S/.134,640.00

1253374.83216 ###
1086883.519392
847326.088224

COSTO DE VENTAS
Shorts
780,564.20 I. INICIAL 3,219,782.26
4,529,407.03 C PROD ###
952,924.84 I. FINAL ###
6,262,896.07 0.00
373,190.00 C. VENTAS ###
16.78
 S/
### ###

### ###

###

LINO
0.56
208986
S/.1.87
###
S/.780,564.20
 coser
0.43
160,471.70
S/.14.20
###

S/.4,529,407.03

GASTOS
OPERATIVOS
Gastos de ventas Gastos Administrativos
Salarios fijos 508000 Salarios fijos 718000
Salarios Varia 489000 Salarios Variabl 818000
Publicidad 656800 Renta oficina 334500
Viajes 423000 Artículos de ofic 117500
Gastos varios 225000
2076800 2213000
2. PRESUPUESTO ESTÁTICO Y FLEXIBLE

Carpintería "Don Gato"

Presupuesto estático:
Ventas proyectadas 3,000 unidades, valor venta proyectado S/ 300.
Los costos variables directos son: materia prima S/ 90; mano de obra S/ 60, CIF S/ 40.
Los costos fijos: S/ 90,000.
Ventas reales del primer trimestre: 2,800 unidades.

Paso 1
presupuestada a
vender 3000

Paso 2
Calculo de ingreso

Ingresos
Unidades vendidas 3000
Valor venta S/.300.00
Total de ingresos ###

Paso 3: recálculo de costos

Costos
Unidades vendidas 3000
Materia prima S/.90.00 ###
Mano de obra S/.60.00 ###
CIF S/.40.00 ###
Costos fijos S/.90,000.00
TOTAL DE COSTOS ###

Resultado bruto ###

PRESUPUESTO FLEXIBLE
Paso 1
presupuestada a
vender 2800

Paso 2
Calculo de ingreso
Ingresos
Unidades vendidas 2800
Valor venta S/.300.00
Total de ingresos ###

Paso 3: recálculo de costos

Costos
Unidades vendidas 2800
Materia prima S/.90.00 ###
Mano de obra S/.60.00 ###
CIF S/.40.00 ###
Costos fijos S/.90,000.00
TOTAL DE COSTOS ###

Resultado bruto ###

Carpintería "Don Gato", tiene una variación favorable de S/ 22,000.

obra S/ 60, CIF S/ 40.
3. CONTROL DE LAS DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS
Negocios CODIROMA EIRL presenta la siguiente información. Le solicita ayuda para calcular las de
presupuestarias.

PRESUPUESTAD
NEGOCIOS VENTAS 16,000.00
CODIROMA EIRL COMPRAS -9,000.00

RESULTADO BRU 7,000.00

LINEA DE PRODUCTOS
ACEITES JABONES

Cantidad Presupuestada vendida y com 1,400.00 800.00

Cantidad real vendida y comprada 1,800.00 1,000.00

Análisis de Ventas
Precio de venta presupuestado 2.00 4.00
Precio de venta real 3.00 4.00
Variación en cantidad 800.00 800.00
Variación en precio 1,800.00 0.00
VARIACIÓN EN VENTAS 2,600.00 800.00

Análisis de los Costos

Precio compra presupuestado 1.00 2.00
Precio compra real 1.00 2.50
Variación en cantidad -400.00 -400.00
Variación en precio 0.00 500.00

VARIACIÓN EN COSTOS -400.00 -900.00

VARIACIÓN TOTAL 2,200.00 -100.00
FAVORABLE DESFAVORABLE

a) Comenta los aspectos más relevantes del caso planteado.

R: Las desviaciones mas relevantes son en los productos (JABONES Y MANTECAS) por la subida d

b) Elabora un informe de las variaciones e impactos presupuestales para NEGOCIOS CODIROMA E

Las variaciones se dieron porque en las mantecas no logro vender lo presupuestado, lo que concurr

c) Plantea tres alertas para la toma de decisiones de la gerencia financiera.

Como solución lo que se plantea es que se realize una cotización de precios con los proveedores pa
 solicita ayuda para calcular las desviaciones

REAL VARIACIÓN
19,000.00 3,000.00
-10,700.00 -1,700.00

8,300.00 1,300.00

RODUCTOS
TOTAL
MANTECAS

1,000.00 3,200.00
800.00 3,600.00

10.00 16.00 2800 3200 10000

12.00 19.00 5400 4000 9600
-2,000.00 -400.00 2600 800 -400
1,600.00 3,400.00
-400.00 3,000.00

6.00 9.00 1400 1600 6000

8.00 11.50 1800 2500 6400
1,200.00 400.00 400 900 400
1,600.00 2,100.00 2200 -100 -800

-400.00 -1,700.00
-800.00 1,300.00
DESFAVORABLE

NES Y MANTECAS) por la subida de precio de los insumos

es para NEGOCIOS CODIROMA EIRL

r lo presupuestado, lo que concurrio ah obtener menores ingresos y ademas de eso hubo incremento del precio de los insumo

de precios con los proveedores para buscar menores precios pero teniendo en cuenta una buena calidad de insumos
o del precio de los insumos de los JABONES Y EN MANTECAS que probamente no se tomaron en cuenta.

alidad de insumos