PLANIFICACIÓN Y PREPARACIÓN DE AUDITORÍAS

AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD – NTC ISO 9001 (2572185)

INFORME EJECUTIVO

APRENDIZ
MANUEL FERNANDO CORDOBA PORRAS

INSTRUCTOR
FRANCISCO JOSÉ GOMEZ ECHEVERRY

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE - SENA

AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD – NTC ISO 9001 (2572185)
BUCARAMANGA, SANTANDER
2022
 PLANIFICACIÓN Y PREPARACIÓN DE AUDITORÍAS

AVÍCOLA GANADERA AMPOCA

PROGRAMA DE AUDITORIA

Objetivo: Otorgar una metodología que permita realizar auditorias internas con
el fin de verificar si el sistema de gestión institucional y el sistema de gestión de
calidad se está ejecutando adecuadamente, el cual según los protocolos y
metodologías que establecen la norma, debe mantenerse actualizado y
mantenerse acorde con las políticas administrativas y legales, para asegurar el
control del cumplimiento de las actividades de Avícola Ganadera Ampoca
realizando recomendaciones objetivas sobre la base de las evidencias y el grado
de cumplimientos de los objetivos, planes, programas, proyectos, procesos y
oportunidades de mejora a la operación de las actividades, apoyando a la alta
dirección en la toma de decisiones para corregir las desviaciones presentadas,
según el dictamen del líder auditor y su equipo.

Alcance: La auditoría, contempla desde la planificación, programación,

ejecución y documentación, así como el seguimiento a las acciones correctivas y
preventivas que resulten de las auditorias internas del cumplimento de la gestión
y sistema de gestión de la calidad en la empresa comercializadora de productos
agrícolas Avícola Ganadera Ampoca para el periodo fiscal vigente.

Recursos: Humanos (equipos de trabajo, líder auditor, auditores internos de la

empresa, auditores de la oficina, asesor de calidad). Financieros (presupuesto
asignado para llevar a cabo la auditoria). Tecnológicos (Equipos de cómputo,
sistemas de información, sistemas de redes y correo electrónico institucional).
Riesgos: Fallar en el establecimiento de los objetivos de la auditoria, definir
tiempo insuficiente para el desarrollo del programa, no contar con un equipo
auditor, equipo auditor insuficiente o sin competencias para llevar a cabo las
auditorias, comunicación ineficaz del programa de auditoría, fallo en la protección
adecuada de los registros de las auditorias, seguimiento ineficaz de los
resultados del programa de auditoría.

Metodología: Revisión de registros, entrevistas, observación, normas aplicables

al sistema de gestión.

Requisitos de planificación:

*Programar auditorias anualmente o cuando se requiera.

*Informar con un tiempo no menor de dos días a los auditados sobre hora y día
de cada auditoria.
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*Tener en cuenta la complejidad de cada proceso a auditar para establecer

tiempos.
*Tener en cuenta los cambios que puedan afectar la organización y los
resultados de las auditorias previas.

Requisitos para elaboración de informe:

*Entregar el informe con un tiempo no mayor a 15 días.

*Redacción de forma clara.
*Los cambios que afecten a la organización en cuanto a normatividad legal
vigente aplicable.
*Resultados previos de auditorías.

Equipo de Auditores:

*La selección, formación, evaluación y mejora de las competencias de los

auditores internos, se llevará a cabo tal y como lo especifica el método
documentado. De este modo, se definen el equipo de auditores disponibles para
la implementación del presente programa.

Equipo A
Auditor Líder del
Equipo: Francisco José
Gómez Echeverry
Auditor(es):
1. Manuel Fernando
Córdoba Porras.
2. Juliana
Hernández Pico.
3. Yuly Alejandra
Vega Mora .
Experto Técnico:
1. Pepito Pérez.
2. Fulgencio
Rodríguez.
Observadores:
1. Juanita Mejía.
2. María Carreño.

Responsabilidades:
- Gerencia: Cliente de la Auditoria.
- Cargo encargado de calidad: Auditor Líder.
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*El desarrollo de las actividades de este programa y la designación del equipo

auditor serán definidos por el/la Directora Administrativa y el Coordinador de
Calidad.

Cronograma de auditorías:

Julio a Diciembre de 2022 (Semanas)

DETALLE
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
Elaborar el programa de
auditoria                                        
Preparar La Auditoria                                        
Realizar reunión de apertura                                        
Recolección de Información                                        
Preparar Conclusiones de la
Auditoria                                        
Ejecutar reunión de Cierre                                        
Informe de Auditoria                                        
Distribuir el Informe y
Socialización                                        
Realizar Seguimiento                                        

Criterios de Auditoria:

PROVEEDOR ENTRADAS ACTIVIDADES SALIDAS CLIENTE RESPONSABLE

Elaborar el programa
de Auditoria
Elaborar Planes de
*Programa de Auditoria *Evidencias de
Auditoria
Preparar la auditoria la Auditoria
*Plan de
Realizar reunión de *Hallazgos *Alta Direccion
*Alta dirección Auditoria apertura
*Dependencias *Procesos de *Acciones Jefe de Control
Recolección de la Correctivas y
*Dependencias Interno
de la entidad la Entidad Información y/o procesos Lider grupo
Preventivas.
*Organismos *Planes de Preparar conclusiones *Informes de
de la entidad auditor
de Control Mejoramiento de la auditoria Organismos de
Auditoria Control
Vigentes Ejecutar reunión de
*Auditorias *Planes de
cierre
Mejoramiento
Anteriores Informe de Auditoria
Distribuir el Informe
Realizar Seguimiento.

Identificación y evaluación de los riesgos del programa de auditoria

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IMPACT PROBABILID VALORACION

O AD DEL RIESGO (I+P)
MANEJ

6 Inaceptable
DESCRIPCIO POSIBLES

5 Importante
O DEL

4 Moderado
2 Aceptable

3 Tolerable
CRITERIOS N DEL CONSECUENCI MEDIDAS
RIESG
RIESGO AS 1 2 3 1 2 3
O

Que el Asumir
Deficiencia en el
programa de y Capacitaci
Incumplimien seguimiento a la
auditoria no X X 5 IMPORTANTE enfrenta ón
to gestión y la
se cumpla en r el constante
calidad
su totalidad riesgo
Decisiones
Informes no Equivocadas Asumir
basados en basadas en y Capacitaci
Inexactitud las informes no X X 5 IMPORTANTE enfrenta ón
evidencias ajustados a la r el constante
reales realidad de la riesgo
entidad

Procesos para auditar.

Procesos estratégicos:

 Planeación estratégica.
 Desarrollo del Plan Estratégico

 Desarrollo de planes
 Procesos Misionales
 Proceso operativo

Procesos de apoyo conexos:

 Proceso de servicio al cliente.

 PQR

Procesos de Apoyo.

 Proceso estratégico.
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 Proceso de contratación.
 Proceso financiero.
 Proceso de Gestión Humana.
 Procesos administrativos.

 Procesos de evaluación y control.

Criterios de auditoria y documentación de referencia.

Precisar los detalles de la auditoría tales como:

Determinación del tipo de auditoría.

Determinación de equipos electrónicos almacenamiento a utilizar.
Consideración y definición de fechas, inicios y terminación, actividades,
preparación y entrega de informe.
Asignación de tareas al equipo auditor.
Determinación de recursos necesarios.

Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de auditoría.

Cronograma.

Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la auditoria.

Siguiendo la Norma Técnica Colombiana NTC-19011:2002 Directrices para la Auditoría

de los Sistemas de Gestión de la Calidad, así como por las buenas prácticas
institucionales se considera que la secuencia adecuada sería la siguiente:

• Preparación del Plan de Auditoría.

• Asignación de las tareas al equipo auditor

•Preparación de los documentos de trabajo

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•Realización de la reunión de apertura. Fecha prevista para su celebración.

•Recopilación y verificación de la información

•Generación de hallazgos de la auditoría

•Preparación de las conclusiones de la auditoría

•Realización de la reunión de cierre. Fecha prevista para su celebración.

•Preparación del informe de auditoría

• Aprobación y distribución del informe de auditoría.

Métodos de auditoria a implementar.

•Formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar

•Una declaración de las normas de auditoría generalmente aceptadas y principios de

contabilidad de general aceptación.

•Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen.

• Aplicación de normas generales a situaciones específicas

•Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto.

Responsabilidades del equipo auditor.

 Elaborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el ámbito asignado, en

coordinación con las unidades administrativas correspondientes.
 Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes programados, tomando
en cuenta para su integración, entre otros aspectos, las condiciones técnicas,
conocimiento, experiencia, habilidades y relaciones interpersonales.
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 Programar las auditorías a base de los criterios y estándares mínimos, tales como el
objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecución, número de auditores por
equipo y las instrucciones específicas, entre otros.
 Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores, con el propósito de lograr
el objetivo general propuesto para la auditoría específica.
 Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecución del trabajo, la
asistencia técnica necesaria para que estos cumplan eficientemente con sus
obligaciones.
 Conocer y aprobar el informe sobre la planificación preliminar y la planificación
específica previa a la ejecución del trabajo y examen de áreas críticas.

3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el

desarrollo de esta actividad.

 Elaborar un plan anual de auditoría es un reto importante para los profesionales en

auditoría, así como para fortalecer las relaciones con los stakeholders. (quienes son
afectados o pueden ser afectados por las actividades de una empresa)
Tradicionalmente esta labor consistía en identificar unidades organizacionales con
mayor impacto según el valor o volumen de transacciones en los estados
financieros o de acuerdo con apreciaciones de los auditores. Hoy en día, diseñar un
plan anual de auditoría se debe centralizar en aquellas áreas de negocios o
procesos significativos respecto al tipo de riesgo que enfrenta la empresa.

Lo anterior nos obliga a ser creativos para la formulación de un plan anual de

auditoría. La realidad es que el área de auditoría dispone de recursos limitados y
por consiguiente es imposible auditar todo el universo auditable en un año. Otro
aspecto a tener en cuenta es el grado de conocimiento del auditor sobre la marcha
de la gestión de riesgos. Tener conocimiento y acceso oportuno a la documentación
de la gestión de riesgos se convierte en un tema vital para el desarrollo de este
enfoque.
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