AGENTE DE RETENCIÓN

DOCENTE
ECON. JOHANNA LISSETTE TUTIVEN CAMPOS
INTEGRANTES:
CRESPIN LINDAO GINGER
HERODIZA CHOEZ JEAN CARLO
RIVERA TUMBACO LISSTEH
MALAGON BRAVO IRMA LIZBETH
REA GONZALEZ AMY NICOLE
SÁNCHEZ BUSTOS MADELANE
CURSO:
VE-4-6
GRUPO 6

PERIODO ACADÉMICO
2020-2021
 CONCEPTO DEAGENTE DE
RETENCIÓN
Son agentes de retención en la fuente todas las entidades
jurídicas o privadas con o sin fines de lucro, las empresas o
sociedades constituidas o de hecho, y las personas
naturales que ejerzan actividades empresariales y estén
obligados a llevar Contabilidad.
Estos agentes tiene la obligación de retener un porcentaje
sobre el pago o ¨crédito en cuenta¨ (cuentas por pagar) - lo
que ocurra primero. Una vez retenido el impuesto, es
responsabilidad del agente, declararlo y pagarlo en el
siguiente mes al de la retención, utilizando el Formulario
RT-5.
Asimismo, los agentes de retención, en forma obligatoria
deben entregar el comprobante de retención a la persona o
entidad a las que tuvieron el impuesto

TREY 2
research
 ¿QuiénesdebenefectuarretencionesdeImpuestoala
RentaeImpuestoalValorAgregado?

• Del Impuesto a la Renta son agentes de retención los

siguientes contribuyentes:
• Quienes hayan sido calificados como contribuyentes
especiales por el SRI, en todas sus adquisiciones.
• Quienes han sido designados como agentes de retención
por la Administración Tributaria, en todas sus
adquisiciones.
• Quienes no hubieren sido designados o calificados como
agentes de retención o contribuyentes especiales por el
SRI, únicamente en las operaciones previstas en el
numeral 2 del artículo 92 del Reglamento para la
aplicación de la LORTI

TREY 3
research
¿Qué porcentajes de Retención se deben aplicar

• Los respectivos porcentajes de retención del Impuesto a

la Renta que se deben aplicar se encuentran establecidos
en la LORTI, su reglamento de aplicación y demás
normativa tributaria vigente. Adicionalmente, el SRI,
mediante resolución NAC-DGERCG14-00787, expidió
los porcentajes de retención en la fuente de impuesto a
la renta.

TREY 4
research
 ¿Qué porcentajes de retención se deben aplicara los contribuyentes sujetos
al régimen impositivo para microempresas?

Los contribuyentes sujetos al régimen impositivo para microempresas serán sujetos de

retención en la fuente del Impuesto a la Renta en el porcentaje del 1.75% sobre las
actividades empresariales sujetas a este régimen. En caso de que el contribuyente obtenga
ingresos por otras fuentes diferentes de la actividad empresarial sujeta al Régimen
Impositivo para Microempresas, estos se sujetarán a los porcentajes de retención
previstos en la normativa tributaria vigente. Cuando un contribuyente proveyere bienes,
servicios o derechos relacionados con actividades que formen parte o no del régimen
impositivo para microempresas y por ende sujetos a diferentes porcentajes de retención,
la misma se realizará sobre el valor del bien, servicio o derecho en el porcentaje que
corresponda a cada actividad. Esta obligación se cumplirá, aunque tales bienes, servicios o
derechos se incluyan en un mismo comprobante de venta.
No existe un porcentaje de retención del IVA específico para los contribuyentes del
régimen impositivo para microempresas por lo que la retención del IVA se efectuará de
acuerdo con los porcentajes establecidos en la normativa tributaria vigente

TREY 5
research
¿Cuáles son las condiciones y la tarifa de retención del IVA, aplicables en la
importación de servicios digitales?

Las entidades emisoras de tarjetas de crédito o débito y los intermediarios

en el proceso de pago, efectuaran, en todos los casos, la retención del cien
por ciento (100%) del IVA generado en la importación de servicios digitales
por cuenta de sus clientes, a sujetos no residentes en el Ecuador que no se
hayan registrado en el SRI y que consten en el catastro de prestadores de
servicios digitales gravados con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de
IVA.
En caso de no existir un intermediario en el proceso de pago la retención
del cien por ciento (100%) del IVA en la importación de servicios digitales a
sujetos no residentes en el Ecuador que no se hayan registrado en el SRI y
que no consten en el catastro de prestadores de servicios digitales
gravados con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA, la realizará el
contribuyente en la forma prevista en el artículo 146.1 del Reglamento para
la Aplicación de la LORTI, el artículo anterior de esta Resolución, así como
en el resto de la normativa tributaria expedida para el efecto
TREY 6
research
EJEMPLO
Por pago de comisiones de recaudación de servicios en agencias de Tu Banco Banco Aquí. Quién actúa como agente de retención es el Banco del Pacífico.

FACTURA PAGO COMISIONES MENSUAL COMPROBANTE DE RETENCIÓN

Agregue un pie de página TREY 7

research
• Se retiene el 20% del IVA por:
• Para el caso de contribuyentes especiales, se aplicarán los siguientes porcentajes de retención en la fuente
de IVA:
Retención del veinte por ciento (20%) del IVA causado en la adquisición de servicios y derechos, en el pago de
comisiones por intermediación y en contratos de consultoría gravados con tarifa 12%, a otros contribuyentes especiales

• Se retiene el 2,75% de IR por:

• Otras retenciones aplicables el 2,75%

Agregue un pie de página TREY 8

research
Gracias

TREY 9
research